房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)狀況表布置會

1、2009年年報和2010年定報 房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)狀況表布置會 石 景 山 區(qū) 統(tǒng) 計 局 石景山區(qū)經(jīng)濟社會調(diào)查隊 房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)狀況布置內(nèi)容 一、報表的報送要求 二、修訂內(nèi)容及報表講解 三、注意要點小結(jié) 1、X103表（年報） 開始填報時間為開始填報時間為2010年年1月月1日日，填報截止時間為填報截止時間為2010年年3月月3 日網(wǎng)上填報日網(wǎng)上填報。 2、X203表（定報） 仍舊為仍舊為2、5、8、11月月報，填報開始時間為月后月月報，填報開始時間為月后1日，截日，截 止時間為月后止時間為月后15日在網(wǎng)上填報。日在網(wǎng)上填報。 二、 修訂內(nèi)容及報表講解 房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)狀況房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)狀況0909年年報

2、（年年報（103103表）表） p取消“廣告費”、“勞動、失業(yè)保險費”、“養(yǎng)老 保險費”、“醫(yī)療保險費”、“工傷保險費”、 “生育保險費”、“累計境內(nèi)股市籌資額”和“累 計境外股市籌資額”指標。 p增加“是否執(zhí)行年企業(yè)會計準則是 否”、“內(nèi)部往來資產(chǎn)”和“內(nèi)部往來負債”三 個指標。 p將“本年折舊”指標由“年末資產(chǎn)負債”部分轉(zhuǎn)移 至“其他資料”部分，并改名為“固定資產(chǎn)折舊”， 將“應(yīng)付福利費總額（貸方累計發(fā)生額）”指標改 為“職工福利費”。 房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)狀況房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)狀況1010年定報（年定報（203203表）表） p取消“廣告費”、“累計境內(nèi)股市籌資額” 和“累計境外股市籌資額”指標。 p

3、增加“存貨”指標。 p將“本年折舊”指標由“年末資產(chǎn)負債”部 分轉(zhuǎn)移至“其他資料”部分，并改名為“固 定資產(chǎn)折舊”，將“應(yīng)付福利費總額（貸方 累計發(fā)生額）”指標改為“職工福利費”。 二、 修訂內(nèi)容 及 報表講解 報表講解年初存貨、資產(chǎn)負債 可直接根據(jù)企業(yè) 資產(chǎn)負債表 中對應(yīng)科目填報 或相關(guān)科目明細 分析填報。 注意事項：注意事項： 此部分指標都是時 點指標，即取自 資產(chǎn)負債表中 對應(yīng)科目的年末數(shù) 值（年初存貨除 外）。 執(zhí)行2006年企業(yè) 會計準則的企業(yè)， 根據(jù)“資產(chǎn)負債表” 中“庫存現(xiàn)金”項 和“銀行存款”項 的期末數(shù)之和填列。 注意：注意：并非企業(yè)資并非企業(yè)資 產(chǎn)負債表中產(chǎn)負債表中“貨幣貨

4、幣 資金資金”數(shù)額；不要數(shù)額；不要 漏填其中漏填其中:現(xiàn)金。現(xiàn)金。 執(zhí)行2006年企 業(yè)會計準則的 企業(yè)，根據(jù)“資 產(chǎn)負債表”中 “交易性金融資 產(chǎn)”項和“可供 出售金融資產(chǎn)” 項的期末數(shù)分析 填列。 表內(nèi)審核表內(nèi)審核 (1) (1) 流動資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計(012)(012)現(xiàn)金及銀行存款現(xiàn)金及銀行存款(337)(337)短期投資短期投資(013)(013) 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款( (凈額凈額)(014)(014)存貨存貨(015)(015)內(nèi)部往來資產(chǎn)（內(nèi)部往來資產(chǎn)（317317） (2) (2) 長期投資合計長期投資合計(018)(018)長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資(217)(217)長期債

5、權(quán)投資長期債權(quán)投資(218)(218) (3) (3) 固定資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)合計(019)(019)固定資產(chǎn)原價固定資產(chǎn)原價(020)(020)累計折舊累計折舊(022)(022) 在建工程在建工程(024)(024) (4) (4) 固定資產(chǎn)原價固定資產(chǎn)原價(020)(020)累計折舊累計折舊(022)(022) (5) (5) 資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計(029)(029)流動資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計(012)(012)長期投資合計長期投資合計(018)(018) 固定資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)合計(019)(019)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)(026)(026) (6) (6) 流動負債合計流動負債合計(032)(032

6、)內(nèi)部往來負債內(nèi)部往來負債(316)(316) (7) (7) 長期負債合計長期負債合計(032)(032)應(yīng)付債券應(yīng)付債券(235)(235) 看制度 表內(nèi)審核表內(nèi)審核 (8)(8)負債合計負債合計(033)(033)流動負債合計流動負債合計(030)(030)長期負債合計長期負債合計(032)(032) (9)(9)所有者權(quán)益合計所有者權(quán)益合計(034)(034)資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計(029)(029)負債合計負債合計(033)(033) (10)(10)實收資本實收資本(035)(035)0 0 (11)(11)實收資本實收資本(035)(035)國家資本國家資本(036)(036)集體資本

7、集體資本(037)(037)法人資本法人資本 (038)(038)個人資本個人資本(039)(039)港澳臺資本港澳臺資本(040)(040)外商資本外商資本(041)(041) (12)(12)法人資本法人資本(038)(038)國有法人資本國有法人資本(450)(450) 三、利潤及分配三、利潤及分配 管理費用管理費用054054 營業(yè)收入營業(yè)收入490490 其中：稅金其中：稅金055055 其中：主營業(yè)務(wù)收入其中：主營業(yè)務(wù)收入043043 財產(chǎn)保險費財產(chǎn)保險費056056 1.1.土地轉(zhuǎn)讓收入土地轉(zhuǎn)讓收入044044 差旅費差旅費057057 2.2.商品房屋銷售收入商品房屋銷售收入0

8、45045 工會經(jīng)費工會經(jīng)費058058 3.3.房屋出租收入房屋出租收入046046 財務(wù)費用財務(wù)費用062062 4.4.其他收入其他收入047047 其中：利息收入其中：利息收入202202 營業(yè)成本營業(yè)成本134134 利息支出利息支出201201 其中：主營業(yè)務(wù)成本其中：主營業(yè)務(wù)成本048048 營業(yè)利潤營業(yè)利潤064064 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加497497 投資收益投資收益065065 其中：主營業(yè)務(wù)稅金及附加其中：主營業(yè)務(wù)稅金及附加050050 其中：股權(quán)投資收益其中：股權(quán)投資收益460460 主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤051051 補貼收入補貼收入066066 其他業(yè)務(wù)收

9、入其他業(yè)務(wù)收入052052 營業(yè)外收入營業(yè)外收入067067 其他業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤053053 營業(yè)外支出營業(yè)外支出068068 營業(yè)費用營業(yè)費用049049 利潤總額利潤總額069069 應(yīng)交所得稅應(yīng)交所得稅070070 報表講解利潤及分配 大部分指標可直接根據(jù)企業(yè) 利潤表、 管理費用明細表、 財務(wù)費用明細表 及相關(guān)財務(wù)明細資料填報。 20062006年企業(yè)會計準則年企業(yè)會計準則中對企業(yè)中對企業(yè)利潤表利潤表 做了較大調(diào)整：做了較大調(diào)整： l一是不再區(qū)分主營業(yè)務(wù)與副營業(yè)務(wù)，統(tǒng)稱為 營業(yè)收入與營業(yè)成本、營業(yè)稅金； l二是在當期損益中增加了公允價值變動收益 、資產(chǎn)減值損失科目； l三是投資收益

10、納入當期營業(yè)利潤中核算。 報表講解利潤及分配 利潤表（新）利潤表（新） 項目項目 本年本年 金額金額 一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 銷售費用銷售費用 管理費用管理費用 財務(wù)費用財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益（損失以加：公允價值變動收益（損失以“- -”號填列）號填列） 投資收益（損失以投資收益（損失以“- -”號填列）號填列） 二、營業(yè)利潤二、營業(yè)利潤 加：營業(yè)外收入加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出減：營業(yè)外支出 三、利潤總額（損失以三、利潤總額（損失以“- -”號填列）號填列） 減：減：所得稅費用所得稅費用 四、凈利

11、潤（損失以四、凈利潤（損失以“- -”號填列）號填列） 利潤表（舊）利潤表（舊） 項目項目 本年本年 金額金額 一、主營業(yè)務(wù)收入一、主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加 二、主營業(yè)務(wù)利潤二、主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：減：營業(yè)費用營業(yè)費用 管理費用管理費用 財務(wù)費用財務(wù)費用 三、營業(yè)利潤三、營業(yè)利潤 加：投資收益加：投資收益 加：營業(yè)外收入加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出減：營業(yè)外支出 四、利潤總額四、利潤總額 減：減：所得稅所得稅 新增指標 執(zhí)行執(zhí)行20062006年年企業(yè)會計準則企業(yè)會計準則的企業(yè)，根據(jù)公式的企業(yè)，根據(jù)公

12、式 計算填報主營業(yè)務(wù)利潤：計算填報主營業(yè)務(wù)利潤： 主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤(051)(051)主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入(043)(043)主營主營 業(yè)務(wù)成本業(yè)務(wù)成本(048)(048)主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加(050)(050) 執(zhí)行執(zhí)行20062006年年企業(yè)會計準則企業(yè)會計準則的企業(yè)，如果未設(shè)的企業(yè)，如果未設(shè) 置置“主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入”、 “主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本”、 “主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目，則分別以科目，則分別以營業(yè)收營業(yè)收 入發(fā)生額入發(fā)生額、營業(yè)成本發(fā)生額營業(yè)成本發(fā)生額、營業(yè)稅金及附加發(fā)營業(yè)稅金及附加發(fā) 生額生額代替填列代替填列 表內(nèi)審核表內(nèi)審

13、核 (1)(1)營業(yè)收入營業(yè)收入(490) (490) 主營業(yè)務(wù)收入（主營業(yè)務(wù)收入（043043）其他業(yè)務(wù)收入（）其他業(yè)務(wù)收入（052052） (2)(2)營業(yè)成本營業(yè)成本(134)(134)主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本(048)(048) (3)(3)營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加(497)(497)主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加(050)(050) (4)(4)主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤(051)(051)主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入(043)(043)主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本(048)(048) 主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加(050)(050) (5)(5)管理費用管理費用(054)(

14、054)稅金稅金(055)(055)財產(chǎn)保險費財產(chǎn)保險費(056)(056)差旅費差旅費(057)(057)工工 會經(jīng)費會經(jīng)費(058)(058) (6)(6)投資收益投資收益(065)(065)股權(quán)投資收益股權(quán)投資收益(460)(460) (7)(7)當利潤總額當利潤總額(069)(069)0 0時，利潤總額時，利潤總額(069)(069)應(yīng)交所得稅應(yīng)交所得稅(070)(070) 看制度 營業(yè)利潤營業(yè)利潤計算方法計算方法 不執(zhí)行不執(zhí)行20062006企業(yè)會計準則的企業(yè)企業(yè)會計準則的企業(yè) 營業(yè)利潤（營業(yè)利潤（064064）= =主營業(yè)務(wù)收入（主營業(yè)務(wù)收入（043043）- -主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)

15、務(wù)成本 （048048）- -主營業(yè)務(wù)稅金及附加（主營業(yè)務(wù)稅金及附加（050050）+ +其他業(yè)務(wù)利潤（其他業(yè)務(wù)利潤（053053） - -營業(yè)費用（營業(yè)費用（049049）- -管理費用（管理費用（054054）- -財務(wù)費用（財務(wù)費用（062062） 執(zhí)行執(zhí)行20062006企業(yè)會計準則的企業(yè)企業(yè)會計準則的企業(yè) 營業(yè)利潤（營業(yè)利潤（064064）= =營業(yè)收入（營業(yè)收入（490490）- -營業(yè)成本（營業(yè)成本（134134）- -營業(yè)營業(yè) 稅金及附加（稅金及附加（497497）- -營業(yè)費用（營業(yè)費用（049049）- -管理費用（管理費用（054054）- -財財 務(wù)費用（務(wù)費用（062

16、062）+ +投資收益（投資收益（065065）- -資產(chǎn)減值損失（資產(chǎn)減值損失（332332）+ +公公 允價值變動收益（允價值變動收益（466466） 營業(yè)利潤（營業(yè)利潤（064064）= =主營業(yè)務(wù)收入（主營業(yè)務(wù)收入（043043）- -主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本 （048048）- -主營業(yè)務(wù)稅金及附加（主營業(yè)務(wù)稅金及附加（050050）+ +其他業(yè)務(wù)利潤（其他業(yè)務(wù)利潤（053053） - -營業(yè)費用（營業(yè)費用（049049）- -管理費用（管理費用（054054）- -財務(wù)費用（財務(wù)費用（062062）+ +投投 資收益（資收益（065065）- -資產(chǎn)減值損失（資產(chǎn)減值損失（3323

17、32）+ +公允價值變動收益公允價值變動收益 （466466） 四、其他資料四、其他資料 應(yīng)付工資總額（貸方累計發(fā)生額）應(yīng)付工資總額（貸方累計發(fā)生額）076076 職工福利費職工福利費078078 應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅080080 固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊023023 社會保險費社會保險費094094 住房公積金和住房補貼住房公積金和住房補貼075075 從業(yè)人員平均人數(shù)從業(yè)人員平均人數(shù)( (人人) )340340 代扣代繳個人所得稅代扣代繳個人所得稅095095 應(yīng)付利潤應(yīng)付利潤071071 報表講解其他資料 應(yīng)付工資總額（貸方累計發(fā)生額）應(yīng)付工資總額（貸方累計發(fā)生額） 填報注意問題填報注意

18、問題 l該指標含義：指企業(yè)在報告期內(nèi)支付給本單位從業(yè) 人員的全部工資，它反映企業(yè)本期累計應(yīng)付的工資 總額，而不是會計“應(yīng)付工資”科目的余額。 l執(zhí)行新會計準則的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中 “應(yīng)付職工薪酬”項下“職工工資”的期末數(shù)填列， 或直接根據(jù)企業(yè)“成本、費用明細表”中“工資” 項本期累計發(fā)生額填列。 p什么是從業(yè)人員什么是從業(yè)人員 在報告期內(nèi)與單位訂立勞動合同的所有人員在報告期內(nèi)與單位訂立勞動合同的所有人員 ，含全職、兼職和臨時職工。，含全職、兼職和臨時職工。 未與單位訂立勞動合同但由單位正式任命的未與單位訂立勞動合同但由單位正式任命的 人員，如董事會成員、監(jiān)事會成員等。人員，如董事會成員

19、、監(jiān)事會成員等。 未與單位訂立勞動合同或未由其正式任命，未與單位訂立勞動合同或未由其正式任命， 但為其提供與職工類似服務(wù)的人員，如勞務(wù)但為其提供與職工類似服務(wù)的人員，如勞務(wù) 用工合同人員。用工合同人員。 從業(yè)人員平均人數(shù)從業(yè)人員平均人數(shù) p如何計算年平均如何計算年平均 從業(yè)人員平均人數(shù)從業(yè)人員平均人數(shù)各月從業(yè)人員平均人數(shù)各月從業(yè)人員平均人數(shù) 之和之和/ /報告期內(nèi)月數(shù)報告期內(nèi)月數(shù) 各月從業(yè)人員平均人數(shù)（月初從業(yè)人員數(shù)各月從業(yè)人員平均人數(shù)（月初從業(yè)人員數(shù) 月末從業(yè)人員數(shù)）月末從業(yè)人員數(shù)）/2/2 報告期內(nèi)月數(shù)的計算報告期內(nèi)月數(shù)的計算 年報的報告期內(nèi)月數(shù)為年報的報告期內(nèi)月數(shù)為1212。 定報的報告期內(nèi)月數(shù)為報告期的月數(shù)，即：定報的報告期內(nèi)月數(shù)為報告期的月數(shù)，即：2 2、5 5、8 8、 1111月月報的報告期內(nèi)月