會(huì)計(jì)分錄匯總簡(jiǎn)表

1、會(huì)計(jì)分錄匯總簡(jiǎn)表一、籌資核算會(huì)計(jì)處理 1.企業(yè)收到投資時(shí)：2. 當(dāng)投入資本大于注冊(cè)資本時(shí)：3. 企業(yè)取得各項(xiàng)借款時(shí)：4. 企業(yè)歸還各項(xiàng)借款時(shí)：5. 按月計(jì)算利息時(shí)：6. 按季支付利息時(shí)二、供應(yīng)階段主要業(yè)務(wù)核算1. 購(gòu)買材料進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算：2. 材料入庫(kù)：3. 尾款結(jié)算：4. 領(lǐng)用材料：5. 預(yù)付賬款核算：5.1.預(yù)付款項(xiàng)5.2.材料已發(fā)出，進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算5.3.補(bǔ)付款項(xiàng)5.4.多余退回借：xx 賬戶貸：實(shí)收資本借：xx 賬戶貸：實(shí)收資本資本公積借：銀行存款貸：短期借款/長(zhǎng)期借款借：借短期借款/長(zhǎng)期借款貸：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款借：材料采購(gòu)xx 材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值

2、稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：xx 賬戶借：原材料xx 材料貸：材料采購(gòu)xx 材料借：xx 賬戶貸：銀行存款借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用）制造費(fèi)用（車間日常消耗或一般性消耗） 管理費(fèi)用（行政管理部門領(lǐng)用） 貸：原材料xx 材料借：預(yù)付賬款貸：銀行存款借：材料采購(gòu)xx 材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款借：銀行存款貸：預(yù)付賬款三、固定資產(chǎn)購(gòu)入處理1. 購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)時(shí)：2. 購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)時(shí)： 2.1.購(gòu)入時(shí)：2.2.安裝時(shí)：2.3.安裝完畢交付使用時(shí)：四、供應(yīng)階段其他業(yè)務(wù)核算 1.出差前預(yù)借差旅費(fèi)：2.按規(guī)定報(bào)銷時(shí)：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸

3、：xx 帳戶借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：xx 帳戶借：在建工程（安裝費(fèi)等費(fèi)用） 貸：xx 帳戶借：固定資產(chǎn)貸：在建工程借：其它應(yīng)收款某某人貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款某某人備注：多退，則借方增加“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶；少補(bǔ)，則貸方增加“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶。 五、生產(chǎn)階段主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理1. 生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)領(lǐng)用材料：2. 產(chǎn)品生產(chǎn)，計(jì)算各項(xiàng)工資：3. 按工資總額的 14%計(jì)提福利費(fèi)用：4. 歸集各項(xiàng)間接費(fèi)用時(shí)：5. 期末將歸集的制造費(fèi)用分配計(jì)入產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本x 產(chǎn)品 制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：原材料xx 材料 借：生產(chǎn)成本工資制造費(fèi)用工資 管理費(fèi)用工資 銷售費(fèi)用工資貸：

4、應(yīng)付職工薪酬工資 借：生產(chǎn)成本x 產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 借：制造費(fèi)用貸：xx 賬戶借：生產(chǎn)成本x 產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用6. 產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：7. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本時(shí)：六、生產(chǎn)階段其他業(yè)務(wù)核算的會(huì)計(jì)處理 （一）人工費(fèi)用業(yè)務(wù)核算1. 提取現(xiàn)金，準(zhǔn)備發(fā)放工資時(shí)：2. 用現(xiàn)金發(fā)放工資時(shí)：3. 將所發(fā)工資計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用時(shí)：4. 按所發(fā)工資的 14%計(jì)提福利費(fèi)時(shí)：5. 企業(yè)按規(guī)定使用福利費(fèi)時(shí)“（二）折舊費(fèi)、修理費(fèi)核算1. 按規(guī)定計(jì)提折舊時(shí)：2. 平時(shí)發(fā)生修理費(fèi)時(shí)：（三）跨期費(fèi)用核算1. 平時(shí)發(fā)生先支付后受益的費(fèi)用時(shí)：2. 平時(shí)發(fā)生先受益后支付的費(fèi)用時(shí)：2.1.平時(shí)按月計(jì)算

5、利息時(shí)：借：庫(kù)存商品x 產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本x 產(chǎn)品借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本x 產(chǎn)品借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：生產(chǎn)成本x 產(chǎn)品 制造費(fèi)用x 產(chǎn)品 管理費(fèi)用x 產(chǎn)品 銷售費(fèi)用x 產(chǎn)品貸：應(yīng)付職工薪酬工資 借：生產(chǎn)成本x 產(chǎn)品制造費(fèi)用x 產(chǎn)品 管理費(fèi)用x 產(chǎn)品 銷售費(fèi)用x 產(chǎn)品貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：累計(jì)折舊借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：銀行存款借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息2.2.按季支付利息時(shí)：2.3.到期歸還本金時(shí)：（四）期間費(fèi)用核算1. 平時(shí)發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用

6、時(shí)：2. 期末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用時(shí)：七、銷售階段主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理 1.銷售產(chǎn)品取得各項(xiàng)收入時(shí)：2. 其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得收入時(shí)：3. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本時(shí)：4. 發(fā)生其他相關(guān)成本費(fèi)用支出時(shí)：5. 計(jì)算銷售過程中應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金及附加 費(fèi)用時(shí)：6. 銷售過程中發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用時(shí)：7. 期末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)：8. 期末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用時(shí)：借：應(yīng)付利息貸：銀行存款借：短期借款貸：銀行存款借：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：xx 賬戶借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用借：xx 賬戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x 產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 借：xx 賬戶貸：營(yíng)業(yè)外收入投資收益其他業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本x 產(chǎn)品貸：庫(kù)存商品借：其他業(yè)務(wù)

7、成本營(yíng)業(yè)外支出貸：xx 賬戶借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交 xx 稅借：銷售費(fèi)用貸：xx 賬戶借：主營(yíng)業(yè)外收入x 產(chǎn)品其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本x 產(chǎn)品其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出八、財(cái)務(wù)成果核算主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理 1.期末結(jié)算收入時(shí)：2. 期末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用時(shí)：3. 計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)繳納所得稅時(shí)：3.1.計(jì)算應(yīng)繳納所得稅：3.2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)：3. 3.繳納所得稅時(shí)：4. 期末結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí)：九、利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)處理1. 企業(yè)按規(guī)定提取盈余公積時(shí)：2. 企業(yè)按規(guī)定向投資者、經(jīng)營(yíng)者分配利潤(rùn)： 3.期末結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)：4

8、.資金退出企業(yè)時(shí)：十、財(cái)產(chǎn)清查主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 1.財(cái)產(chǎn)物資盤盈時(shí)：2.財(cái)產(chǎn)物資盤虧時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)外收入x 產(chǎn)品 其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本x 產(chǎn)品 其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 貸：盈余公積借：利潤(rùn)分配應(yīng)付投資者利潤(rùn) 貸：應(yīng)付股利借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配提取盈余公積利潤(rùn)分配應(yīng)付投資者利潤(rùn) 借：短期借款/長(zhǎng)期借款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交 xx 稅 應(yīng)付股利等貸：銀行存款借：xx 賬戶貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：xx 賬戶3. 查明原因后，經(jīng)批準(zhǔn)處理盤盈轉(zhuǎn)出時(shí)：4. 查明原因后，經(jīng)批準(zhǔn)處理盤虧轉(zhuǎn)出時(shí)：5. 企業(yè)應(yīng)收賬款估計(jì)可能產(chǎn)生壞賬損失時(shí)： 6.