信用社（銀行）稽核部工作責(zé)任制

1、信用社（銀行）稽核部工作責(zé)任制第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)對(duì)我縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理，規(guī)范經(jīng)營行為，明確稽核工作職責(zé)，強(qiáng)化各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，結(jié)合我縣實(shí)際制定本制度。第二條 聯(lián)社稽核部門工作人員及聯(lián)社駐片稽核員根據(jù)年度工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)對(duì)農(nóng)村信用社及其所有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開展稽核工作，對(duì)單位、部門負(fù)責(zé)人及其他員工在一定時(shí)期內(nèi)的任職或從業(yè)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。第二章 目標(biāo)和原則第三條 稽核工作應(yīng)達(dá)到的工作目標(biāo)是：確保國家法律規(guī)定和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；確保xx聯(lián)社發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。第四條 稽核工

2、作必須堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、平行監(jiān)督、相對(duì)獨(dú)立、關(guān)口前置”和“依法、依規(guī)”的原則。第五條 稽核部門和稽核人員開展稽核工作以及辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則，遵紀(jì)守法、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔自律、嚴(yán)守秘密。第三章 稽核內(nèi)容第六條 對(duì)農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容：農(nóng)村信用社經(jīng)營活動(dòng)在生產(chǎn)，發(fā)展過程中以及最終結(jié)果的合法（合規(guī)）性、真實(shí)性、效益性、安全性、效率性。按稽核方式分為常規(guī)稽核、專項(xiàng)稽核和經(jīng)濟(jì)責(zé)任及離任稽核。一、月度常規(guī)稽核。駐片稽核員每個(gè)月必須對(duì)所管稽核片內(nèi)各信用社的基本業(yè)務(wù)操作，資產(chǎn)負(fù)債比例管理和貸款管理等情況進(jìn)行一次稽核檢查。（一）稽核檢查基本業(yè)務(wù)操作制度執(zhí)行情況：1、稽核檢查出納制度執(zhí)

3、行情況。2、稽核檢查會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況?；藱z查信用社有價(jià)單證，重要空白憑證的保管和領(lǐng)用情況，印章、密押管理情況，是否堅(jiān)持交叉復(fù)核，日清月結(jié)，是否堅(jiān)持執(zhí)行支付結(jié)算規(guī)定，是否做到賬務(wù)“六相符”。3、檢查安全保衛(wèi)工作情況。重點(diǎn)檢查安全設(shè)施及安全保衛(wèi)制度執(zhí)行情況。4、對(duì)信用社的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行檢查，每月檢查一次分社、儲(chǔ)蓄所會(huì)計(jì)、出納制度、安全保衛(wèi)制度執(zhí)行情況。（二）稽核檢查并全面、客觀地評(píng)價(jià)信用社的金融風(fēng)險(xiǎn)狀況。1、依據(jù)銀監(jiān)會(huì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系進(jìn)行計(jì)算和考評(píng)。2、對(duì)未達(dá)到或超過規(guī)定水平、比例的要責(zé)成信用社采取相應(yīng)措施限期改正。（三）稽核檢查貸款管理水平和貸款質(zhì)量。1、稽核檢查信用社是否

4、存在賬外經(jīng)營，以貸收息、貸新還舊等違規(guī)經(jīng)營行為。2、稽核檢查新貸款是否堅(jiān)持“三查”制度和“審貸分離”、授權(quán)授信等制度，檢查每筆貸款是否落實(shí)了責(zé)任制 。3、稽核檢查新的每筆貸款投向是否符合政策要求，金額是否適當(dāng)，手續(xù)是否完備，擔(dān)保、抵質(zhì)押是否真實(shí)合法、有效。4、稽核檢查新的每筆貸款的利率確定是否正確。5、稽核檢查貸款形態(tài)是否真實(shí)，到期和不良貸款清收情況，貸款清收責(zé)任是否落實(shí)到人，是否與個(gè)人收入掛鉤。二、季度常規(guī)稽核?；巳藛T每個(gè)季度必須對(duì)所管稽核片內(nèi)各社的財(cái)務(wù)管理，業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)營業(yè)績，計(jì)算機(jī)操作和管理情況進(jìn)行一次稽核。（一）稽核檢查財(cái)務(wù) 管理情況：1、稽核檢查財(cái)務(wù)收入是否真實(shí)，有無以貸收息現(xiàn)象，是

5、否執(zhí)行加罰息規(guī)定，大額借款是否按季結(jié)息。2、稽核檢查財(cái)務(wù)支出是否合理、合規(guī)，特別是招待費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用及對(duì)個(gè)人的各項(xiàng)費(fèi)用開支等是否符合規(guī)定，是否突破聯(lián)社下達(dá)的綜合費(fèi)用率計(jì)劃，新增固定資產(chǎn)是否按規(guī)定報(bào)批，并控制在規(guī)模之內(nèi)，有無任意提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍的行為。3、稽核檢查應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等過渡性資金，收付是否符合規(guī)定。4、稽核檢查信用社是否提足撥備。是否及時(shí)足額計(jì)提應(yīng)付利息、固定資產(chǎn)折舊和呆賬準(zhǔn)備金等，是否存在少提或不提現(xiàn)象。5、稽核檢查當(dāng)期盈虧的真實(shí)性，有無虛盈少虧或虛盈實(shí)虧現(xiàn)象，利潤分配和股金分紅是否符合制度規(guī)定。（二）稽核檢查經(jīng)營目標(biāo)完成情況：全面稽核檢查和核實(shí)信用

6、社經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制各項(xiàng)指標(biāo)完成的實(shí)績，作出客觀評(píng)價(jià)。（三）稽核檢查信用社對(duì)計(jì)算機(jī)的管理和操作情況。1、檢查信用社是否加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)的管理，是否存在一人多崗現(xiàn)象。2、檢查信用社是否違反專機(jī)專用、專人負(fù)責(zé)制度，上機(jī)瀏覽下載與信用社業(yè)務(wù)無關(guān)活動(dòng)的內(nèi)容及以各種方式與未經(jīng)聯(lián)社認(rèn)可的計(jì)算機(jī)進(jìn)行連接。3、檢查信用社計(jì)算機(jī)操作人員是否堅(jiān)持密碼設(shè)置規(guī)定，是否泄密，是否堅(jiān)持定期更換制度。4、檢查信用社是否堅(jiān)持業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)磁盤備份并異地保管規(guī)定。5、現(xiàn)場檢查計(jì)算機(jī)操作員是否堅(jiān)持離機(jī)后將系統(tǒng)退到初始狀態(tài)規(guī)定。6、稽核檢查是否使用合法憑證的輸入數(shù)據(jù)，是否有無憑證的數(shù)據(jù)及非法操作。7、稽核檢查是否擅自修改數(shù)據(jù)和程序，是否有復(fù)制資

7、料和非法輸入數(shù)據(jù)。三、專項(xiàng)稽核。根據(jù)上級(jí)管理部門的布置及縣聯(lián)社年度稽核工作計(jì)劃對(duì)某一稽核內(nèi)容進(jìn)行專項(xiàng)稽核檢查。四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任及離任稽核：接受委托對(duì)轄屬單位負(fù)責(zé)人任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及離任進(jìn)行稽核，評(píng)價(jià)經(jīng)營效益、業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制、安全質(zhì)量、文明建設(shè)等目標(biāo)完成情況及真實(shí)程度，并且評(píng)價(jià)其為爭取目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所采取的管理決策措施。第四章 稽核方法與程序第七條 稽核部采用日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式履行職能。根據(jù)不同稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容，可進(jìn)行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核或?qū)ｍ?xiàng)稽核，交叉稽核和委托稽核。第八條 月度和季度常規(guī)稽核是駐片稽核員的日常工作，必須定期到管轄片的信用社進(jìn)行現(xiàn)場稽核。第九條 專項(xiàng)稽核是根據(jù)上級(jí)

8、管理部門或聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的指示，運(yùn)用規(guī)范統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)或某個(gè)專題進(jìn)行全面檢查。第十條 稽核部實(shí)施非現(xiàn)場稽核主要程序（一）確定監(jiān)督事項(xiàng)；（二）確定報(bào)送資料；（三）整理、分析、評(píng)價(jià)；（四）質(zhì)詢、核實(shí)；（五）提出稽核報(bào)告和處理意見；（六）信息反饋。第十一條 稽核部門實(shí)施現(xiàn)場稽核的一般程序，主要包括：稽核準(zhǔn)備、現(xiàn)場實(shí)施、稽核報(bào)告、稽核處理和檔案整理五個(gè)階段。第十二條 駐片稽核員要在每季或每次重大稽核終結(jié)后，3日內(nèi)寫出稽核報(bào)告一式三份，經(jīng)與被稽核的單位負(fù)責(zé)人共同簽章后，一份交被稽核單位，一份交聯(lián)社，一份稽核員留存。對(duì)稽查出來的一般問題，稽核人員可按聯(lián)社有關(guān)規(guī)定直接進(jìn)行處理，并責(zé)成被查單位按稽核意

9、見糾正；如屬嚴(yán)重違反國家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，需要給予有關(guān)責(zé)任人行政處理的，駐片稽核員提出具體意見，報(bào)請(qǐng)聯(lián)社研究處理。被稽核單位和個(gè)人對(duì)“稽核結(jié)論和處理決定”有異議，應(yīng)在接到“稽核結(jié)論和處理決定”后十五日內(nèi)，向聯(lián)社提出申訴，聯(lián)社要在30個(gè)工作日內(nèi)做出復(fù)審意見。第十三條 稽核部門可對(duì)被稽核單位執(zhí)行“稽核結(jié)論和處理決定”的情況進(jìn)行后續(xù)稽核。第十四條 建立稽核報(bào)告制度。駐片稽核員要按月向聯(lián)社報(bào)告，稽核中發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)立即報(bào)告聯(lián)社。對(duì)不及時(shí)如實(shí)報(bào)告造成嚴(yán)重后果的，要追究當(dāng)事人的責(zé)任。第十五條 建立稽核檔案管理制度。縣聯(lián)社按信用社建立稽核檔案?；藞?bào)告、稽核結(jié)論和處理決定，稽核決定執(zhí)行報(bào)告為重要稽核

10、檔案資料。第五章 稽核工作職責(zé)、職權(quán)、紀(jì)律第十六條 稽核部門主要職責(zé)是：（一）對(duì)系統(tǒng)內(nèi)貫徹執(zhí)行國家金融、財(cái)經(jīng)等法規(guī)制度情況進(jìn)行監(jiān)督；（二）對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行綜合管理，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度、操作規(guī)程的建立和健全及執(zhí)行情況進(jìn)行稽核；（三）擬定稽核工作計(jì)劃和稽核工作制度；（四）對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行稽核；（五）對(duì)信貸計(jì)劃執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支、決算等進(jìn)行稽核；（六）對(duì)各項(xiàng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行稽核；（七）對(duì)系統(tǒng)內(nèi)授權(quán)授信執(zhí)行情況進(jìn)行稽核；（八）對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)工作進(jìn)行稽核；（九）對(duì)中間業(yè)務(wù)和其他表外業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核；（十）對(duì)計(jì)算機(jī)的業(yè)務(wù)軟件開發(fā)、操作和管理情況進(jìn)行稽核；（十一）接受委托對(duì)轄屬

11、單位負(fù)責(zé)人任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及離任進(jìn)行稽核；（十二）定期報(bào)告工作，總結(jié)交流工作經(jīng)驗(yàn)；（十三）完成領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)稽核部門交辦的其他有關(guān)事項(xiàng)。第十七條 稽核部門的主要權(quán)限：（一）有權(quán)根據(jù)工作需要進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢，索取有關(guān)文件資料，參加有關(guān)會(huì)議和活動(dòng)，在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上享有較高的業(yè)務(wù)信息訪問限權(quán)；（二）有權(quán)審查各種憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)決算；核實(shí)資金和財(cái)產(chǎn)；檢查貸款項(xiàng)目管理資料和檔案；審查各種軟件及檢查涉及的其他資料；（三）有權(quán)對(duì)違反國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為，提出稽核意見和稽核決定；稽核意見是根據(jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核單位提出加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制的整改建議；稽核決定是根據(jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核單位給予一定形式的處理

12、決定，具有強(qiáng)制性；（四）重大情況有權(quán)越級(jí)向領(lǐng)導(dǎo)和上一級(jí)稽核部門專題匯報(bào)；（五）稽核部門對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題應(yīng)依據(jù)有關(guān)法規(guī)提出糾正和處理意見；對(duì)造成重大責(zé)任事故和經(jīng)濟(jì)損失的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，應(yīng)提出處理建議；對(duì)于涉嫌重大違規(guī)違紀(jì)的或大案、要案的，可提出移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理的建議。第十八條 檢查被稽核單位的業(yè)務(wù)庫現(xiàn)金、金銀、有價(jià)證券及其他財(cái)產(chǎn)、物質(zhì)時(shí)，有權(quán)逐項(xiàng)檢查。第十九條 稽核部門在實(shí)施稽核時(shí)，對(duì)稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單位和有關(guān)個(gè)人進(jìn)行質(zhì)詢、調(diào)查，索取有關(guān)證明材料、資料和會(huì)議記錄，必要時(shí)有權(quán)召開有關(guān)調(diào)查、座談或匯報(bào)會(huì)。第二十條 稽核部門在實(shí)施稽核時(shí)，因被稽核單位不如實(shí)提

13、供相關(guān)材料或故意阻撓，致使無法實(shí)施稽核的，可提出對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理意見。第二十一條 稽核工作紀(jì)律一、遵紀(jì)守法，忠于職守；二、堅(jiān)決執(zhí)行聯(lián)社理事會(huì)決議；三、嚴(yán)禁壓制批評(píng)、打擊報(bào)復(fù)；四、嚴(yán)禁弄虛作假、欺騙領(lǐng)導(dǎo)和群眾；五、嚴(yán)禁受賄或利用職務(wù)之便為自己和他人謀取私利；六、嚴(yán)禁濫用職權(quán)，侵害國家、集體、群眾利益；七、嚴(yán)禁泄露國家秘密和工作秘密；八、嚴(yán)禁違反社會(huì)公德，造成不良影響；九、嚴(yán)禁其他違反紀(jì)律的行為。第六章 稽核工作職責(zé)考核辦法第二十二條 對(duì)稽核部門的考核實(shí)行百分制考核，履行稽核工作職責(zé)50分，聯(lián)社及上級(jí)檢查20分，發(fā)生責(zé)任案件30分。一、履行稽核工作職責(zé)（50分）（一）按月對(duì)全轄內(nèi)貫徹執(zhí)行國家金融

14、、財(cái)經(jīng)等法規(guī)制度情況進(jìn)行監(jiān)督（4分），缺一個(gè)月扣4分，缺一個(gè)社扣1分，缺一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)扣0.5分。（二）制定年度稽核工作計(jì)劃，按季或按月組織實(shí)施（4分）未制定工作計(jì)劃不得分，按計(jì)劃少一次扣1分。（三）制定和完善稽核工作制度（4分），制度不健全的扣2分，制度過時(shí)未及時(shí)組織修訂的扣1分。（四）按月對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度，操作規(guī)程的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核（4分0，對(duì)違規(guī)違章逆程序操作應(yīng)查出未查出的一項(xiàng)一次扣0.5分，整改處理不到位的一項(xiàng)一次扣0.5分。（五）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行稽核（4分），按應(yīng)查出未查出違規(guī)金額扣分，每十萬元扣1分，扣完為止。（六）按季對(duì)信用社經(jīng)營目標(biāo)，信貸計(jì)劃執(zhí)行，財(cái)務(wù)收支等進(jìn)

15、行稽核（4分），缺一次扣2分，缺一個(gè)社扣1分。（七）按季對(duì)全轄業(yè)務(wù)用計(jì)算機(jī)的操作和管理情況進(jìn)行稽核（4分），缺一次扣2分，缺一臺(tái)機(jī)未檢查扣0.5分。（八）準(zhǔn)確及時(shí)，真實(shí)報(bào)送各種風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測報(bào)表（4分），錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)一次或一種扣1分。（九）重大問題立即報(bào)告（3分），應(yīng)報(bào)告未報(bào)告一次扣3分。（十）接受委托對(duì)轄屬單位負(fù)責(zé)人任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及離任進(jìn)行稽核（4分），缺一人次扣2分，稽核報(bào)告內(nèi)容不完整扣1分。（十一）按季對(duì)授權(quán)授信執(zhí)行情況，客戶信用等級(jí)評(píng)級(jí)工作進(jìn)行稽核（3分）。按應(yīng)查出違反授權(quán)授信、信用等級(jí)評(píng)定規(guī)定相應(yīng)扣分。（十二）按季下發(fā)稽核通報(bào)并組織對(duì)駐片稽核員考評(píng)（4分），缺一次通報(bào)扣1分，缺一次考評(píng)扣1分

16、。（十三）完成領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)稽核部門交辦的其他有關(guān)事項(xiàng)（4分），未完成一次扣2分，領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)不滿意扣1分。二、聯(lián)社及上級(jí)組織檢查（20分）（一）聯(lián)社定期（半年）或不定期組織人員對(duì)稽核工作進(jìn)行再稽核（10分），再稽核出存在問題原稽核部門查出并糾正處理的不扣分，查處糾正不到位的每項(xiàng)（件）扣2分，原稽核部門未查出的每項(xiàng)扣5分。（二）上級(jí)和監(jiān)管部門隨機(jī)檢查（10分），按檢查出存在問題的多少、大小、及性質(zhì)的嚴(yán)重性相應(yīng)扣分。三、發(fā)生責(zé)任案件（30分）（一）發(fā)生十萬元（含10萬元）以下案件（5分）。（二）十萬元至二十萬元（含20萬元）案件（10分）。（三）二十萬元以上案件（15分）。（四）發(fā)生10萬元以上案件分清責(zé)任，相關(guān)責(zé)任稽核人員調(diào)離稽核工作崗位，并給予案件金額的5%的經(jīng)濟(jì)處罰，觸及行政處理的給予相應(yīng)的行政處理。（五）發(fā)生二十萬元以上案件的稽核部經(jīng)理自動(dòng)引咎辭職，觸及行政處理的給予相應(yīng)的行政處理。第七章 考核要求和獎(jiǎng)懲第二十三條 每季度由聯(lián)社崗位責(zé)任制考評(píng)小組對(duì)本專業(yè)的崗位責(zé)任制執(zhí)行情況進(jìn)行考評(píng)。分為較好90分以上，合格80-90分，不合格80分以下。一、考評(píng)得分90分以上（含90分）獎(jiǎng)勵(lì)辦法：1、表揚(yáng)；2、優(yōu)先參加部室評(píng)優(yōu)評(píng)先；3、給予適當(dāng)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；4、上級(jí)規(guī)定的其他獎(jiǎng)勵(lì)措施。二、考評(píng)得分80分（含80分）至90分的，基本上履行了工作職責(zé)考評(píng)結(jié)果為合格。三、考評(píng)得分