小規(guī)模納稅人申報(bào)表附列資料填寫案例

1、小規(guī)模納稅人申報(bào)表附列資料填寫示例附列資料適用于應(yīng)稅服務(wù)允許差額扣除的增值稅小規(guī)模納稅人填報(bào)，其它納稅人不填報(bào)此表。故此填寫示例僅供有應(yīng)稅服務(wù)且應(yīng)稅服務(wù)允許差額扣除的納稅人參考使用。應(yīng)稅服務(wù)允許差額扣除的項(xiàng)目包括：(1)有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃（2）交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)（3）試點(diǎn)物流承攬的倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)（4）勘察設(shè)計(jì)單位承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù) （5）代理業(yè)務(wù)：知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、廣告代理、貨物運(yùn)輸代理、船舶代理、無船承運(yùn)業(yè)務(wù)、包機(jī)業(yè)務(wù)、代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)）例1北京某企業(yè)從事廣告代理業(yè)，2012年9月取得廣告代理業(yè)收入100萬元，全部用稅控器具開具普通發(fā)票，支付給非試點(diǎn)地區(qū)的廣告發(fā)布單位廣告發(fā)布費(fèi)150萬元，取得發(fā)布單位開具的普通

2、發(fā)票。增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料所屬期：2012年9月1日至2012年9月30日應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（如果125，則312；如果125，則35）41230（企業(yè)在試點(diǎn)實(shí)施前未扣除的項(xiàng)目金額應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還營業(yè)稅，故營改增試點(diǎn)后首次申報(bào)增值稅時(shí)該數(shù)據(jù)為0。）15000001000000500000應(yīng)稅服務(wù)計(jì)稅銷售額計(jì)算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56=3756871.031000000（本數(shù)1.03=970873.79填入主表第三行應(yīng)稅服務(wù)列次）100000000 (本數(shù)填入主表第一行應(yīng)稅服務(wù)列次)例2 北京某企

3、業(yè)從事廣告代理業(yè)，2012年9月取得廣告代理業(yè)收入100萬元，全部用稅控器具開具普通發(fā)票，支付給非試點(diǎn)地區(qū)的廣告發(fā)布單位廣告發(fā)布費(fèi)50萬元，取得發(fā)布單位開具的普通發(fā)票。增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料所屬期：2012年9月1日至2012年9月30日應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（如果125，則312；如果125，則35）41230（企業(yè)在試點(diǎn)實(shí)施前未扣除的項(xiàng)目金額應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還營業(yè)稅，故營改增試點(diǎn)后首次申報(bào)增值稅時(shí)該數(shù)據(jù)為0。）5000005000000應(yīng)稅服務(wù)計(jì)稅銷售額計(jì)算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56=3756871.

4、031000000（本數(shù)1.03=970873.79填入主表第三行應(yīng)稅服務(wù)列次）500000500000485436.89(本數(shù)填入主表第一行應(yīng)稅服務(wù)列次)例3北京某企業(yè)從事廣告代理業(yè)和技術(shù)服務(wù)業(yè)，2012年10月取得廣告代理業(yè)收入100萬元，取得技術(shù)服務(wù)業(yè)收入100萬元，全部用稅控器具開具普通發(fā)票，支付給非試點(diǎn)地區(qū)的廣告發(fā)布單位廣告發(fā)布費(fèi)50萬元，取得發(fā)布單位開具的普通發(fā)票，該企業(yè)應(yīng)稅服務(wù)扣除額期初余額為80萬。增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料所屬期：2012年10月1日至2012年10月31日應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（如果125，則312；

5、如果125，則35）41238000005000001000000（第1欄+第2欄=1300000，第5欄全部含稅收入中允許差額扣除的為廣告收入1000000，兩者比大小，填較小數(shù)）300000應(yīng)稅服務(wù)計(jì)稅銷售額計(jì)算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56=3756871.032000000（本數(shù)1.03=1941747.57填入主表第三行應(yīng)稅服務(wù)列次）10000001000000970873.79(本數(shù)填入主表第一行應(yīng)稅服務(wù)列次)例4北京某企業(yè)從事廣告代理業(yè)和技術(shù)服務(wù)業(yè)，2012年10月取得廣告代理業(yè)收入150萬元，取得技術(shù)服務(wù)業(yè)收入50萬元，全部用稅控器具開具普通發(fā)票，支付給非試點(diǎn)地區(qū)的廣告發(fā)布單位廣告發(fā)布費(fèi)50萬元，取得發(fā)布單位開具的普通發(fā)票，該企業(yè)應(yīng)稅服務(wù)扣除額期初余額為80萬。增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料所屬期：2012年10月1日至2012年10月31日應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（如果125，則312；如果125，則35）41238000005000001300000（第1欄+第2欄=1300000，第5欄全部含稅收入中允許差額扣除的為廣告收入1500000，兩者比大小，填較小數(shù)）0應(yīng)稅服務(wù)計(jì)稅銷售額計(jì)算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售