國(guó)稅風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目建議書(shū)4

1、市國(guó)稅局風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)九鼎方略管理咨詢(xún)有限公司1 項(xiàng)目概況1.1 背景日前，我國(guó)政務(wù)公開(kāi)不斷深化，而且各地政府工作規(guī)則也不斷通過(guò)新聞媒體公之于眾，很多地區(qū)和城市也在紛紛樹(shù)立“陽(yáng)光政府”的新形象。上述舉措表明：政府的職能在改變，服務(wù)意識(shí)在加強(qiáng)，尤其是在十七大的勝利召開(kāi)后，這樣的變化顯得尤為突出。國(guó)家稅務(wù)局作為國(guó)家稅務(wù)征收部門(mén)，在制定相應(yīng)的稅收管理戰(zhàn)略時(shí)也悄然面臨著考驗(yàn)：一方面要提供優(yōu)質(zhì)稅收服務(wù)，千方百計(jì)幫助納稅人理解和履行好其納稅義務(wù)；另一方面要強(qiáng)化稅收征收管理，督促納稅人遵從稅收法律法規(guī)，并打擊各種濫用稅法的行為。當(dāng)前，我們國(guó)家一方面雖然是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，但市場(chǎng)化進(jìn)程和經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度之快、與世

2、界經(jīng)濟(jì)融合度之高，是目前世界上少有的。與此同時(shí)，納稅人數(shù)量和規(guī)模日益增加，生產(chǎn)要素跨國(guó)流動(dòng)日益頻繁，給稅收征管帶來(lái)巨大挑戰(zhàn)；另一方面由于合規(guī)與內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱，操作風(fēng)險(xiǎn)突顯，導(dǎo)致偷、逃、騙、抗稅的事件頻發(fā)，不僅嚴(yán)重制約國(guó)家稅收工作的進(jìn)行，而且也侵犯了國(guó)家稅收工作的威嚴(yán)。為此，國(guó)家稅務(wù)總局將加強(qiáng)征管法規(guī)建設(shè)、征管信息化（金稅工程）推進(jìn)、稅源監(jiān)控力度、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)、完善內(nèi)部控制體系、強(qiáng)化合規(guī)及操作風(fēng)按險(xiǎn)管理、建立完善問(wèn)責(zé)制作為目前工作的重點(diǎn)。為促進(jìn)各地方國(guó)家稅務(wù)局建立和健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和內(nèi)部控制體系，防范征管風(fēng)險(xiǎn)（執(zhí)法行為風(fēng)險(xiǎn)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)等等），保障稅收工作安全穩(wěn)健運(yùn)行，近幾年多來(lái)監(jiān)管當(dāng)

3、局出臺(tái)了一系列規(guī)章制度。2003年3月10日，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了2002年-2006年中國(guó)稅收征收管理戰(zhàn)略規(guī)劃綱要。綱要中明確指出，信息數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、系統(tǒng)存在著安全隱患，這些都有可能引發(fā)系統(tǒng)癱瘓等災(zāi)難性事故，同時(shí)指出，稅收工作存在普遍的風(fēng)險(xiǎn)，稅源轉(zhuǎn)化為稅收的能力和水平下降。并且，綱要首次引進(jìn)防范征管風(fēng)險(xiǎn)的概念。綱要指出在行政管理工作中引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是近年來(lái)管理科學(xué)的發(fā)展趨勢(shì)，稅收征管工作中的風(fēng)險(xiǎn)直接制約著稅收征管的質(zhì)量與效率，必須引起足夠的重視。引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)可以使各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)更加深刻地從戰(zhàn)略管理的角度認(rèn)識(shí)自身工作的本質(zhì)及其規(guī)律，防范征管風(fēng)險(xiǎn)的舉措又可以使稅收征管工作獲得更多的主動(dòng)性。2006年0

4、9月28日，為進(jìn)一步貫徹2004年全國(guó)稅收征管工作會(huì)議和2006年全國(guó)強(qiáng)化稅源管理工作會(huì)議精神，切實(shí)做好稅源管理工作，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅源管理工作的意見(jiàn)（國(guó)稅發(fā)2006149號(hào)）。該文件明確指出：基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要綜合考慮所管轄的稅源數(shù)量、稅源結(jié)構(gòu)、稅源地域分布、稅源發(fā)展趨勢(shì)、基層人員數(shù)量與素質(zhì)等因素，對(duì)管理員隊(duì)伍進(jìn)行優(yōu)化組合，優(yōu)先保證對(duì)大企業(yè)、納稅信用等級(jí)較低企業(yè)以及城區(qū)等重點(diǎn)稅源戶(hù)的監(jiān)管需要，并引入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，將管理重點(diǎn)放在稅源流失風(fēng)險(xiǎn)較大的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，以實(shí)現(xiàn)管理效益的最大化。oecd成員國(guó)稅務(wù)當(dāng)局均把提高稅法遵從度作為其使命或長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，并把風(fēng)險(xiǎn)管

5、理機(jī)制作為相應(yīng)的稅收管理戰(zhàn)略引用，以提高稅務(wù)工作的針對(duì)性和效率。2004年 為指導(dǎo)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)履行出資人職責(zé)的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中央企業(yè))開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提高投資回報(bào)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例等法律法規(guī)，制定中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引。該文件明確指出：企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，即各有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和董事會(huì)下設(shè)

6、的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線。2006年6月11日，政府事務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)管理：陷阱與希望一文發(fā)表并指出風(fēng)險(xiǎn)管理可以在許多方面幫助政府部門(mén)改善績(jī)效。它可以?xún)?yōu)化服務(wù)提供，提高資源利用率，優(yōu)化項(xiàng)目管理，幫助將資金浪費(fèi)、舞弊和資金使用不當(dāng)?shù)葼顩r減至最少，并推動(dòng)創(chuàng)新。掀起了政府職能部門(mén)新一輪對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的討論。該文件明確指出：政府部門(mén)最常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)依次是金融風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。還有影響組織聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)失機(jī)遇的風(fēng)險(xiǎn)。政府部門(mén)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的障礙主要有:厭惡風(fēng)險(xiǎn)的組織，認(rèn)為“在我們的文化中沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)?！薄⑷狈︼L(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)門(mén)知識(shí)、對(duì)各部門(mén)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及何為正確的承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)行知之甚少、缺乏管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正式系統(tǒng)、方法和程

7、序、風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任不明確、政府部門(mén)作為公共機(jī)構(gòu)，其地位及活動(dòng)限制了它在提供公共服務(wù)方面所能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)等2007年8月7日，“中國(guó)稅收征管流程再造暨金稅三期業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)國(guó)際研討會(huì)”在南京開(kāi)會(huì)期間，淮安市國(guó)稅局以“深化流程再造、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理、提高納稅遵從”為題，介紹了該局2005年11月以來(lái)，根據(jù)imf專(zhuān)家的建議和總局、省局的要求，實(shí)施流程的持續(xù)改進(jìn)，推進(jìn)績(jī)效管理，進(jìn)一步改善納稅服務(wù)，實(shí)施稅收征管能力建設(shè)工程，在已建立的流程化管理格局基礎(chǔ)上，依托ctais2.0系統(tǒng)，引入風(fēng)險(xiǎn)管理理論，在優(yōu)化稅源管理，實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，提高納稅人稅法遵從度方面做了大量的工作，取得明顯的成效。2005年下半年至今，包括南

8、京市國(guó)稅局、淮安市國(guó)稅局、上海市國(guó)稅局，在業(yè)內(nèi)率先啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)項(xiàng)目。本文件是針對(duì)青島市國(guó)稅局的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與內(nèi)部控制體系建設(shè)的需求，結(jié)合基于流程管理的崗責(zé)管理體系建設(shè)需要，提出的項(xiàng)目咨詢(xún)建議，項(xiàng)目名稱(chēng)擬定為“青島市國(guó)稅局風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)”，即“風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)”項(xiàng)目。1.2 合規(guī)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目對(duì)青島國(guó)稅局的作用有利于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 要充分實(shí)現(xiàn)青島國(guó)稅局的發(fā)展戰(zhàn)略，必須有一個(gè)績(jī)效優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)管理體系作為支撐。按中國(guó)稅收征收管理戰(zhàn)略規(guī)劃綱要和關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅源管理工作的意見(jiàn)的要求，建設(shè)青島市國(guó)稅局的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，全面夯實(shí)基礎(chǔ)管理水平，將對(duì)青島市國(guó)稅局的發(fā)展起到十分重要的支持作用，有利

9、于建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，建立科學(xué)管理與先進(jìn)理念相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和崗責(zé)體系，培育健康的風(fēng)險(xiǎn)文化，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，為青島市國(guó)稅局的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。有利于防范征管風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 當(dāng)前國(guó)稅局面臨著征管風(fēng)險(xiǎn)、信息管理風(fēng)險(xiǎn)，以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等，其中對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的控制是防范其他風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)國(guó)稅局風(fēng)險(xiǎn)的防范主要是通過(guò)防范操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)，主要作用表現(xiàn)在：一是完善業(yè)務(wù)合規(guī)內(nèi)控制度。風(fēng)險(xiǎn)管理體系強(qiáng)調(diào)“系統(tǒng)的管理方法”，要求不僅對(duì)每個(gè)過(guò)程做出規(guī)定，還要對(duì)過(guò)程之間的接口做出規(guī)定，從而形成完整的“過(guò)程網(wǎng)絡(luò)”，使各項(xiàng)管理制度形成一個(gè)有機(jī)的整體。二是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理

10、手段。風(fēng)險(xiǎn)管理體系為風(fēng)險(xiǎn)管理提供了策劃、實(shí)施、檢查、持續(xù)改進(jìn)的框架。在建立、實(shí)施內(nèi)控體系時(shí)，采用過(guò)程方法和管理的系統(tǒng)方法，通過(guò)識(shí)別眾多相互關(guān)聯(lián)的活動(dòng)過(guò)程，以及對(duì)這些過(guò)程的管理和連續(xù)監(jiān)控，預(yù)防差錯(cuò)事故的發(fā)生。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的最為直接的因素。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，實(shí)現(xiàn)“一流程一程序，一崗位一手冊(cè)”，必將為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立奠定必備的管理基礎(chǔ)。三是建立風(fēng)險(xiǎn)管理的“法門(mén)庫(kù)”。在征管過(guò)程中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行匯總，形成可借鑒的“法門(mén)庫(kù)”。例如：商業(yè)一般納稅人增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)為“賬證管理”，利用“賬證管理”這把“金鑰匙”，打開(kāi)了商業(yè)一般納稅人增值稅低稅負(fù)申報(bào)的“暗鎖”。有利于形成良好的合規(guī)文化。

11、合規(guī)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程也是培育風(fēng)險(xiǎn)文化的過(guò)程，這種風(fēng)險(xiǎn)文化的精髓和實(shí)質(zhì)是增強(qiáng)履行職責(zé)的自覺(jué)性和執(zhí)行制度的嚴(yán)肅性，減少做事的隨意性和盲目性。通過(guò)合規(guī)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程，努力在全行倡導(dǎo)和形成以“合規(guī)從高層做起”、“人人合規(guī)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”等為核心理念的合規(guī)文化，并與“流程管理”、 “風(fēng)險(xiǎn)為本”等管理理念相呼應(yīng)，共同構(gòu)青島市國(guó)稅局全新的優(yōu)秀企業(yè)文化。 有利于提高基礎(chǔ)管理水平 合規(guī)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目建成后是一個(gè)文件化的體系，特征是高度系統(tǒng)化和規(guī)范化。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是個(gè)“規(guī)”字！這個(gè)“規(guī)”不是簡(jiǎn)單的一個(gè)滿(mǎn)足法律法規(guī)要求的制度匯編，而應(yīng)該既是一個(gè)與各業(yè)務(wù)及管理

12、活動(dòng)、各條線和運(yùn)作單元以及各崗位形成明確映射關(guān)系的文件化管理系統(tǒng)，又是平衡業(yè)績(jī)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)關(guān)系并確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證，還是將崗責(zé)體系、報(bào)告路線、監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)、激勵(lì)機(jī)制等多項(xiàng)管理要素有機(jī)結(jié)合的載體。這對(duì)提高基礎(chǔ)管理的作用體現(xiàn)在完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度。通過(guò)對(duì)現(xiàn)行規(guī)章制度的支持、補(bǔ)充、整合、優(yōu)化和完善，要求對(duì)每個(gè)流程及其接口，都以文件的形式加以明確，不僅明確業(yè)務(wù)操作流程，而且對(duì)各項(xiàng)管理流程與支持流程也作了規(guī)定，并通過(guò)崗責(zé)體系的建立，將崗責(zé)落實(shí)和映射到每項(xiàng)工作中，確保每位員工都能準(zhǔn)確掌握工作關(guān)鍵控制點(diǎn)，具有很強(qiáng)的可操作性。1.3 項(xiàng)目可行性分析成熟的項(xiàng)目實(shí)施技術(shù) 項(xiàng)目的技術(shù)可行性表現(xiàn)在：第一，有國(guó)內(nèi)同業(yè)單位的成

13、功經(jīng)驗(yàn)可供借鑒；第二，青島國(guó)稅局已經(jīng)具備各種管理規(guī)定和制度基礎(chǔ)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目不是在現(xiàn)有的管理架構(gòu)之外另起爐灶，而是充分理順現(xiàn)有各種管理的關(guān)系，并提供一種把現(xiàn)有管理規(guī)定落到實(shí)處的平臺(tái)和機(jī)制。成本效益上完全可行 合規(guī)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)是青島市國(guó)稅局經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)建設(shè)。合規(guī)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目的增量投入，主要是外部咨詢(xún)費(fèi)用以及內(nèi)部為項(xiàng)目開(kāi)展而發(fā)生的一些費(fèi)用，這部分投入與風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行后直接降低的管理成本相比微不足道。據(jù)統(tǒng)計(jì)，一個(gè)單位約40%的管理成本用于協(xié)調(diào)組織內(nèi)部的關(guān)系和糾正錯(cuò)誤，一個(gè)績(jī)效優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)管理體系不僅能夠顯著減少組織內(nèi)部的協(xié)調(diào)成本，而且通過(guò)體系的持續(xù)改進(jìn)，能使

14、違規(guī)率、案件率大大降低。具備良好的內(nèi)外部條件 青島市國(guó)稅局的高層領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)建立一個(gè)系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必要性，并將風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)作為戰(zhàn)略決策進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo)，充分反映了青島市國(guó)稅局領(lǐng)導(dǎo)層的遠(yuǎn)見(jiàn)卓識(shí)，也是確保項(xiàng)目獲得人力、財(cái)務(wù)、物力支持的重要基礎(chǔ)。從外部條件看，選擇一家專(zhuān)業(yè)化的管理顧問(wèn)公司作為項(xiàng)目合作伙伴，也將對(duì)項(xiàng)目的成功實(shí)施確定良好的外部支持保障。九鼎方略核心咨詢(xún)團(tuán)隊(duì)從2005年為大型國(guó)有銀行全系統(tǒng)成功實(shí)施合規(guī)內(nèi)控體系建設(shè)、流程改進(jìn)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目咨詢(xún)等基礎(chǔ)上，自2007年以來(lái)關(guān)注南京市國(guó)稅局、淮安市國(guó)稅局、上海市國(guó)稅局等多家稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目的推進(jìn)，并多次進(jìn)行拜訪積累

15、了豐富經(jīng)驗(yàn)。九鼎方略有信心和能力為青島國(guó)稅局提供適合的咨詢(xún)服務(wù)。2 體系設(shè)計(jì)大綱2.1 項(xiàng)目需求和目標(biāo)以“整體設(shè)計(jì)、全面推進(jìn)、分步實(shí)施、注重實(shí)效”為原則，通過(guò)四個(gè)月時(shí)間的努力，分四階段在青島國(guó)稅局現(xiàn)有合規(guī)與內(nèi)控管理制度及崗責(zé)管理的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度的全面清理、整合和完善，理順內(nèi)部關(guān)系，明確各部門(mén)及各層級(jí)的職責(zé)和接口，明確各項(xiàng)活動(dòng)的職責(zé)，識(shí)別、評(píng)估流程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，確定控制措施及要求，建立既符合青島市國(guó)稅局實(shí)際情況的系統(tǒng)的、透明的、文件化的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并將各項(xiàng)要求與流程及崗責(zé)向相匹配。同時(shí)，該體系還將為今后的管理提升預(yù)留空間與接口，把風(fēng)險(xiǎn)和提供服務(wù)有效結(jié)合，從而全面提高整體的

16、風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高顧客滿(mǎn)意度，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健而高效的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)模式。2.2 體系覆蓋范圍青島市國(guó)稅局的風(fēng)險(xiǎn)管理體系將覆蓋青島市國(guó)稅局合規(guī)內(nèi)控崗責(zé)管理活動(dòng)的全過(guò)程及所有的系統(tǒng)、部門(mén)和崗位。具體包括：1）機(jī)構(gòu)覆蓋范圍：青島市國(guó)稅局所有與合規(guī)內(nèi)控崗責(zé)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的部門(mén)以及下屬分支機(jī)構(gòu)，包括： 面臨風(fēng)險(xiǎn)的部門(mén)和機(jī)構(gòu)； 產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的部門(mén)和機(jī)構(gòu)； 控制風(fēng)險(xiǎn)的部門(mén)和機(jī)構(gòu)。2）活動(dòng)覆蓋范圍：與青島市國(guó)稅局內(nèi)部控制有關(guān)的活動(dòng)，包括： 各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，如稅務(wù)征收活動(dòng)、納稅審批活動(dòng)等； 各項(xiàng)管理活動(dòng)，如職能分配活動(dòng)、資源提供活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理活動(dòng)、檢查考核活動(dòng)等； 各項(xiàng)支持性活動(dòng)，如安全保衛(wèi)活動(dòng)、采購(gòu)和業(yè)務(wù)外包活

17、動(dòng)等。3）產(chǎn)品服務(wù)覆蓋范圍：青島市國(guó)稅局提供給客戶(hù)的各項(xiàng)產(chǎn)品管理服務(wù)。2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)計(jì)的考慮因素青島市國(guó)稅局風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)計(jì)時(shí)的考慮因素如下：1）在體系設(shè)計(jì)中首先應(yīng)充分考慮青島市國(guó)稅局目前的管理模式現(xiàn)狀及今后的發(fā)展方向，既要處理好公司治理組織架構(gòu)、管理模式對(duì)報(bào)告路線、有效制衡等方面產(chǎn)生的影響，又需深刻理解青島國(guó)稅局全系統(tǒng)由“部門(mén)管理”向“流程管理”轉(zhuǎn)變的趨勢(shì)和要求；2）在體系設(shè)計(jì)時(shí)充分考慮青島市國(guó)稅局現(xiàn)有的管理和運(yùn)作實(shí)際。在進(jìn)行體系設(shè)計(jì)時(shí)不僅應(yīng)充分考慮今后與總局的體風(fēng)險(xiǎn)管理體系接口，同時(shí)還應(yīng)切實(shí)排查現(xiàn)有管理家底，包括文件清理、職責(zé)清理、產(chǎn)品服務(wù)清理、記錄清理、檢查清理、考核清理、案件和

18、險(xiǎn)情清理、臨時(shí)機(jī)構(gòu)清理、會(huì)議清理、it系統(tǒng)清理以及人員現(xiàn)場(chǎng)訪談、問(wèn)卷調(diào)查的反饋記錄等信息。3）文件清理的范圍包括國(guó)家法律法規(guī)、有關(guān)政府管理部門(mén)的管理要求、人行、監(jiān)管當(dāng)局、總局的規(guī)定、青島市國(guó)稅局以往的經(jīng)營(yíng)管理規(guī)章制度等，因此文件清理實(shí)際是對(duì)青島市國(guó)稅局現(xiàn)有內(nèi)控制度的清理。有關(guān)外部法律法規(guī)（包括總局等方面的文件）九鼎方略可提供參考目錄。4）梳理出青島市國(guó)稅局所有管理服務(wù)。5）通過(guò)波士頓矩陣、過(guò)程分析等方法，梳理管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)的對(duì)象以及管理要求。6）法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定：風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須滿(mǎn)足法律法規(guī)要求和各項(xiàng)監(jiān)管要求，因此，青島市國(guó)稅局的風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)滿(mǎn)足中國(guó)稅收征收管理戰(zhàn)略規(guī)劃綱要和關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)

19、稅源管理工作的意見(jiàn)商業(yè)銀行法、商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引等法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，同時(shí)還應(yīng)充分考慮諸如股份制商業(yè)銀行董事會(huì)盡職指引等文件對(duì)銀行報(bào)告路線、制衡機(jī)制等方面的要求和影響。對(duì)及各項(xiàng)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在體系中主要通過(guò)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理流程的控制要求來(lái)體現(xiàn)。2.4 體系總框架設(shè)計(jì)青島市國(guó)稅局風(fēng)險(xiǎn)管理體系以“流程管理模式”為框架，結(jié)合青島市國(guó)稅局的實(shí)際運(yùn)作模式，運(yùn)用流程管理方法和管理的系統(tǒng)方法，以構(gòu)建青島市國(guó)稅局合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體運(yùn)作過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理體系是以巴塞爾委員會(huì)coso委員會(huì)2004年9月發(fā)布的erm框架提出的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理十項(xiàng)原則為主線，以?xún)?nèi)部控制五大全面風(fēng)險(xiǎn)

20、管理體系的八大過(guò)程要素（可合并為五大要素）為基礎(chǔ)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。其中合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制則包括以下十項(xiàng)基本原則； 原則1：銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。原則2：銀行高級(jí)管理層負(fù)責(zé)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。 原則3：銀行高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定和傳達(dá)合規(guī)政策，確保該合規(guī)政策得以遵守，并就銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理向董事會(huì)報(bào)告。原則4：作為銀行合規(guī)政策的組成部分，高級(jí)管理層負(fù)責(zé)組建一個(gè)常設(shè)和有效的銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)。原則5：獨(dú)立性銀行的合規(guī)部門(mén)應(yīng)該是獨(dú)立的。原則6：資源銀行合規(guī)部門(mén)應(yīng)該配備能有效履行職責(zé)的資源。原則7：合規(guī)部門(mén)職責(zé)銀行合規(guī)部門(mén)的職責(zé)應(yīng)該是協(xié)助高級(jí)管理層有效管理銀行面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。銀行合規(guī)部門(mén)的具

21、體職責(zé)如下所述。如果其中的某些職責(zé)是由不同部門(mén)的職員履行，那么每個(gè)部門(mén)的職責(zé)應(yīng)該界定清楚。原則8：與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系合規(guī)部門(mén)的工作范圍和廣度應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的定期復(fù)查。原則9：跨境問(wèn)題銀行應(yīng)該遵守所有開(kāi)展業(yè)務(wù)所在國(guó)家或地區(qū)的適用法律和監(jiān)管規(guī)定，合規(guī)部門(mén)的組織方式和結(jié)構(gòu)以及合規(guī)部門(mén)的職責(zé)應(yīng)符合當(dāng)?shù)氐姆珊捅O(jiān)管要求。原則10：外包合規(guī)應(yīng)被視為銀行內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。合規(guī)部門(mén)的具體工作可能被外包，但外包仍必須受到合規(guī)負(fù)責(zé)人的適當(dāng)監(jiān)督。五五大過(guò)程要素的主要內(nèi)容分別為：1）控制環(huán)境對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有重大影響的因素作了規(guī)定，主要內(nèi)容包括公司治理組織架構(gòu)、高管層的責(zé)任、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)政策與目標(biāo)

22、、組織架構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源等?？刂骗h(huán)境模塊為各項(xiàng)活動(dòng)提供組織保障、確定策略（政策）及目標(biāo)，營(yíng)造良好的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)文化，為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制活動(dòng)指明了方向，是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制活動(dòng)的基礎(chǔ)。2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估主要內(nèi)容是如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估。該模塊是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部開(kāi)展活動(dòng)的起點(diǎn)，通過(guò)該活動(dòng)的開(kāi)展，針對(duì)不同過(guò)程、不同風(fēng)險(xiǎn)制定不同的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。風(fēng)險(xiǎn)控制措施不但需要考慮現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)狀況的承受能力和技術(shù)的可行性，且需確保其符合法律法規(guī)、監(jiān)管要求、國(guó)際慣例及其它相關(guān)方的要求，這里尤其包括對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制要求。3）管理活動(dòng)的活動(dòng)控制闡述合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的實(shí)施和運(yùn)行要求，主要內(nèi)

23、容是如何對(duì)人的無(wú)德和無(wú)能問(wèn)題進(jìn)行控制，對(duì)運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行控制，如何在計(jì)算機(jī)環(huán)境下實(shí)施控制，以及在緊急情況發(fā)生時(shí)如何進(jìn)行應(yīng)急，確保業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的持續(xù)開(kāi)展?；顒?dòng)控制是整個(gè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主體部分，它包括對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和管理業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)的控制，涵蓋了整個(gè)青島市國(guó)稅局的核心價(jià)值流活動(dòng)的控制。4）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正闡述對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的與內(nèi)部控制的監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)和改進(jìn)的要求，主要內(nèi)容是如何對(duì)控制的過(guò)程、結(jié)果和體系實(shí)施監(jiān)測(cè)和評(píng)審，對(duì)控制中出現(xiàn)的問(wèn)題如何處置，如何進(jìn)行改進(jìn)等。監(jiān)督評(píng)價(jià)模塊是指對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)及各控制方案的實(shí)施情況須加以監(jiān)測(cè)，對(duì)控制方案實(shí)施的效果還須加以評(píng)審。對(duì)達(dá)到預(yù)期效果的保持并改進(jìn)，對(duì)沒(méi)有達(dá)到預(yù)期

24、效果的進(jìn)行原因分析、需要時(shí)修改控制方案并實(shí)施；對(duì)發(fā)生的險(xiǎn)情、事故進(jìn)行處置并制定實(shí)施相應(yīng)的糾正與預(yù)防措施。它是風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)一個(gè)循環(huán)的終點(diǎn)，更是下一輪循環(huán)的起點(diǎn)。它包括的內(nèi)容有：風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、報(bào)告，檢查、審計(jì)，紀(jì)檢監(jiān)察，責(zé)任追究，損失、險(xiǎn)情的處置及糾正預(yù)防措施，過(guò)程能力評(píng)價(jià)、管理評(píng)審等活動(dòng)過(guò)程。5）信息交流與反饋闡明在信息交流與溝通方面的要求，主要內(nèi)容是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系的文件化要求，如何對(duì)文件和記錄實(shí)施控制，如何在內(nèi)部和外部之間進(jìn)行有效溝通。信息交流模塊是保證整個(gè)體系協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要一環(huán)，既是對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)、內(nèi)控活動(dòng)相關(guān)信息的管理，更是對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的控制。它包括體系文件化、體系文

25、件管理、記錄管理、信息交流與溝通等內(nèi)容。 2.5 設(shè)計(jì)中有關(guān)問(wèn)題說(shuō)明1）考慮到青島市國(guó)稅局對(duì)全面提升基礎(chǔ)管理的需求，結(jié)合目前貴行的管理實(shí)際，青島市國(guó)稅局的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)計(jì)在充分考慮有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的國(guó)際先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)內(nèi)監(jiān)管要求的同時(shí)，在建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系的同時(shí)，建立以流程管理為基礎(chǔ)的崗責(zé)管理體系，并同步完成與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的整合；風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，將采用泰達(dá)咨詢(xún)提供的“一圖三二表”（即 “波士頓管理矩陣分析表”、“配置流程圖”、“流程分析表”和“風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估表”）簡(jiǎn)明實(shí)用的流程及風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)管理工具。“一圖三二表”的成功使用將能夠有效幫助貴局的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平達(dá)到國(guó)內(nèi)同

26、業(yè)的領(lǐng)先地位！2）合規(guī)內(nèi)控與公司治理的關(guān)系完善的公司治理既是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的最為重要的環(huán)境因素，同時(shí)有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制又成為公司治理的基本要素。因此，合規(guī)與內(nèi)控體系建設(shè)首先應(yīng)依據(jù)包括銀監(jiān)會(huì)二五年九月十二日發(fā)布的股份制商業(yè)銀行董事會(huì)盡職指引（試行）以及參照巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的加強(qiáng)銀行公司治理等文件的要求處理好決策層和管理層在公司治理結(jié)構(gòu)下的制衡關(guān)系，界定決策、執(zhí)行和監(jiān)督職能和權(quán)限，明確報(bào)告路線，為實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。3）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系我們認(rèn)為，青島市國(guó)稅局由合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制入手，可以滿(mǎn)足監(jiān)管部門(mén)關(guān)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的要求，并有效控

27、制操作風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)在此基礎(chǔ)上為構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從理論上說(shuō)，青島市國(guó)稅局也可依據(jù)美國(guó)coso委員會(huì)2004年9月發(fā)布的erm框架（即全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架），建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但考慮到青島市國(guó)稅局現(xiàn)有的管理基礎(chǔ)，我們認(rèn)為一步到位實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的難度較大。合規(guī)性目標(biāo)是內(nèi)部控制的三大目標(biāo)之一（即：營(yíng)運(yùn)目標(biāo)、信息披露目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)）。一方面內(nèi)部控制涵蓋了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的內(nèi)容，是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程基礎(chǔ)；另一方面合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理又是內(nèi)部控制持續(xù)有效的運(yùn)行的機(jī)制保障。同時(shí)，在公司治理結(jié)構(gòu)下，二者又同屬管理執(zhí)行層（ceo）的責(zé)任。因此，先行啟動(dòng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制建設(shè)項(xiàng)目，確為全面提升管理水平（

28、尤其是提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平）的優(yōu)選。4）崗責(zé)與流程匹配通過(guò)流程梳理，以及在流程網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上，確定的流程之間的關(guān)系和接口，對(duì)流程中的活動(dòng)進(jìn)行職責(zé)分配，確定不相容職責(zé)和對(duì)崗位的控制要求，形成“崗責(zé)控制”?？紤]到流程的崗責(zé)描述與人力資源崗責(zé)體系的不完全一致性的實(shí)際，在完成基于流程和風(fēng)險(xiǎn)的梳理和排查、完成流程分析后，再進(jìn)行崗責(zé)澄清和再設(shè)計(jì)。3 項(xiàng)目實(shí)施方案3.1 項(xiàng)目實(shí)施指導(dǎo)思想青島市國(guó)稅局風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，更是一項(xiàng)戰(zhàn)略性決策，必須運(yùn)用項(xiàng)目管理的方法加以策劃、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、控制和實(shí)施。 3.2 項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃3.2.1 青島市國(guó)稅局風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃建議階段內(nèi)容持續(xù)時(shí)間

29、年2008年周123456789101112131415161項(xiàng)目準(zhǔn)備實(shí)施調(diào)查4w2體系文件框架設(shè)計(jì)3w3體系文件編寫(xiě)6w4崗責(zé)與流程匹配設(shè)計(jì)6w第一階段：準(zhǔn)備、調(diào)查階段（約4周）任務(wù)名稱(chēng)工作內(nèi)容參與人員工作成果成立項(xiàng)目辦公室青島市國(guó)稅局成立項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組及內(nèi)控項(xiàng)目辦公室，確定項(xiàng)目辦人員并明確職責(zé)分工。每個(gè)部門(mén)應(yīng)指定一位熟悉本部門(mén)情況的骨干作為聯(lián)系人，在項(xiàng)目過(guò)程中盡量保持項(xiàng)目聯(lián)系人的穩(wěn)定。局領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)確立項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)，確保人員按時(shí)到位。項(xiàng)目啟動(dòng)大會(huì)青島市國(guó)稅局召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目啟動(dòng)大會(huì)，宣布項(xiàng)目開(kāi)始。行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行項(xiàng)目動(dòng)員。項(xiàng)目工作計(jì)劃制定并審批發(fā)布青島市國(guó)稅局風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目工作計(jì)劃項(xiàng)

30、目辦行領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目工作計(jì)劃的審批及下發(fā)清理培訓(xùn)對(duì)項(xiàng)目辦公室和條線各部門(mén)進(jìn)行文件、產(chǎn)品服務(wù)、職責(zé)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、案件、考核、檢查、信息交流等清理培訓(xùn)。咨詢(xún)組清理人員按照統(tǒng)一要求進(jìn)行清理。八項(xiàng)清理清理包括文件、產(chǎn)品服務(wù)、職責(zé)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、案件、考核、檢查、信息交流等方面。要求清理現(xiàn)有的與銀行業(yè)務(wù)有關(guān)的法律、監(jiān)管要求以及青島市國(guó)稅局內(nèi)部文件，標(biāo)識(shí)有效文件或文件中的有效內(nèi)容；清理各部門(mén)的職責(zé)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；匯總已發(fā)生案件；清理現(xiàn)有的檢查、考核。各部門(mén)形成文件、產(chǎn)品服務(wù)、職責(zé)、系統(tǒng)、案件、信息反饋、考核、檢查清理表等。部門(mén)訪談咨詢(xún)組對(duì)分行高層及部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，以了解青島市國(guó)稅局各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及對(duì)合規(guī)項(xiàng)

31、目風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的要求和希望。項(xiàng)目辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)和安排具體訪談時(shí)間。咨詢(xún)組、各部門(mén)負(fù)責(zé)人形成訪談?dòng)涗浀诙A段：風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架設(shè)計(jì)階段（約3周）任務(wù)名稱(chēng)工作內(nèi)容參與人員工作成果體系框架設(shè)計(jì)在清理訪談工作的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)要求，結(jié)合實(shí)際設(shè)計(jì)青島市國(guó)稅局合規(guī)掛歷風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架方案和體系文件清單。咨詢(xún)組初步確定青島國(guó)稅局風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架設(shè)計(jì)方案。體系框架討論就風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架方案文件清單與各部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員進(jìn)行討論、分析和確認(rèn)。咨詢(xún)組、各部門(mén)匯總風(fēng)險(xiǎn)管理體系初步框架意見(jiàn)。體系框架方案及體系文件清單修改及確定根據(jù)各部門(mén)意見(jiàn)修改風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架方案并確定最終風(fēng)險(xiǎn)管理體系文件清單。咨詢(xún)組、

32、各部門(mén)確定風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架設(shè)計(jì)方案及文件清單。第三階段：風(fēng)險(xiǎn)管理體系文件編寫(xiě)階段（約6周）任務(wù)名稱(chēng)工作內(nèi)容參與人員工作成果流程圖繪制、流程分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)管理體系文件編寫(xiě)培訓(xùn)1、 培訓(xùn)配置流程圖繪制、流程分析、風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估（rcsa）等內(nèi)容。要求各部門(mén)選派本部門(mén)熟悉業(yè)務(wù)的骨干人員參與培訓(xùn)。2、 對(duì)參與文件編寫(xiě)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系文件的編寫(xiě)培訓(xùn)，包括：合規(guī)管理手冊(cè)、程序/規(guī)定、工作指導(dǎo)書(shū)/規(guī)范編制要求，包括體系文件的作用和特點(diǎn)、程序和規(guī)定、規(guī)范的編寫(xiě)要求、體系文件編寫(xiě)過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題等，使文件編寫(xiě)人員掌握編寫(xiě)的原理、思路和方法。咨詢(xún)組、項(xiàng)目辦負(fù)責(zé)培訓(xùn)的組織和協(xié)調(diào)文件編寫(xiě)人員掌

33、握配置流程圖繪制、流程分析及風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估的流程、方法和要求。掌握文件編寫(xiě)的原理、思路和方法流程圖繪制、流程分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估文件編寫(xiě)人員根據(jù)分工繪制配置流程圖、對(duì)每一過(guò)程進(jìn)行流程分析和風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估；部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)業(yè)務(wù)骨干對(duì)以上結(jié)果進(jìn)行評(píng)審文件編寫(xiě)人員、業(yè)務(wù)骨干、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)配置流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估底稿、流程分析底稿體系文件初稿編寫(xiě)項(xiàng)目辦公室應(yīng)落實(shí)文件編寫(xiě)、指導(dǎo)、監(jiān)督責(zé)任人，嚴(yán)格時(shí)間要求，形成文件編寫(xiě)明細(xì)方案。各部門(mén)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架設(shè)計(jì)方案及文件清單，按照文件編寫(xiě)的要求，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理體系文件編寫(xiě)工作。各部門(mén)形成體系文件初稿。體系文件初稿評(píng)審咨詢(xún)組對(duì)各部門(mén)提交的初稿文件進(jìn)行評(píng)審，指出

34、存在的問(wèn)題和修改方向。 各部門(mén)、咨詢(xún)組體系文件討論、修改。體系文件二稿編寫(xiě)各部門(mén)根據(jù)咨詢(xún)顧問(wèn)的評(píng)審意見(jiàn)對(duì)初稿文件進(jìn)行修改，編寫(xiě)第二稿的體系文件各部門(mén)形成第二稿體系文件。體系文件二稿評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)文件評(píng)審會(huì)的形式組織分行和各支行的管理人員、相關(guān)人員對(duì)體系文件進(jìn)行評(píng)審，文件評(píng)審主要包括：文件是否覆蓋所有相關(guān)的活動(dòng)和過(guò)程，活動(dòng)的接口是否明確，職責(zé)分派是否清晰，文件的規(guī)范性、一致性和可操作性。同時(shí)進(jìn)一步完善流程分析及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估底稿。咨詢(xún)組、 各部門(mén)體系文件評(píng)審、修改。體系文件三稿編寫(xiě)各部門(mén)匯總所有評(píng)審意見(jiàn)，并根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)對(duì)體系文件再次修改，形成第三稿體系文件。項(xiàng)目辦公室、各部門(mén)體系文件的定稿體系文件批準(zhǔn)

35、發(fā)布和配備體系文件通過(guò)評(píng)審并試運(yùn)行。項(xiàng)目辦公室、各部門(mén)體系文件宣布試運(yùn)行并下發(fā)。第四階段：崗責(zé)與流程匹配設(shè)計(jì)、場(chǎng)所文件編寫(xiě)審批階段（約6周）任務(wù)名稱(chēng)工作內(nèi)容參與人員工作成果崗責(zé)與流程匹配設(shè)計(jì)針對(duì)人力資源干部和各部門(mén)經(jīng)理提供的崗位分析培訓(xùn)；各部門(mén)根據(jù)培訓(xùn)要求進(jìn)行初步的分析；咨詢(xún)組、各部門(mén)崗位分析培訓(xùn)資料；各部門(mén)職責(zé)，以及崗責(zé)方案；設(shè)計(jì)討論澄清崗責(zé)設(shè)計(jì)方案并澄清流程崗責(zé)管理要求，并向公司高管匯報(bào)并獲得確認(rèn)。咨詢(xún)組、各部門(mén)合規(guī)體系崗責(zé)管理方面的審定；合規(guī)崗責(zé)體系文件、場(chǎng)所的審定與發(fā)布進(jìn)行為期半天的崗位說(shuō)明描述及場(chǎng)所文件編寫(xiě)培訓(xùn)；各部門(mén)/支行團(tuán)隊(duì)根據(jù)審批后的崗責(zé)管理方案，撰寫(xiě)崗位說(shuō)明書(shū)及場(chǎng)所文件。咨詢(xún)

36、組、各部門(mén)銀行所有崗位的崗位說(shuō)明書(shū)和場(chǎng)所文件。崗責(zé)體系可以成為獨(dú)立項(xiàng)目，否則項(xiàng)目難度及時(shí)間會(huì)很長(zhǎng)項(xiàng)目整體計(jì)劃是規(guī)劃性的文件，是制定咨詢(xún)階段計(jì)劃的基礎(chǔ)。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，咨詢(xún)工作組將根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，采取滾動(dòng)計(jì)劃的方式，明確各階段工作內(nèi)容、方法和目標(biāo)。3.2.2 項(xiàng)目的階段工作計(jì)劃在項(xiàng)目的每個(gè)階段，咨詢(xún)工作組將按照雙方所確定的方案，制定項(xiàng)目階段工作計(jì)劃來(lái)具體規(guī)定在一定的時(shí)間內(nèi)所要開(kāi)展的工作目的、任務(wù)、方法和雙方的具體責(zé)任。在每個(gè)階段完成之后，咨詢(xún)雙方形成階段工作總結(jié)，回顧階段計(jì)劃執(zhí)行情況，作為下一階段工作計(jì)劃的輸入和依據(jù)。3.2.3項(xiàng)目咨詢(xún)現(xiàn)場(chǎng)工作計(jì)劃在咨詢(xún)顧問(wèn)每次進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)工作之前，都會(huì)將現(xiàn)場(chǎng)

37、工作的咨詢(xún)計(jì)劃傳遞給現(xiàn)場(chǎng)單位，項(xiàng)目咨詢(xún)現(xiàn)場(chǎng)工作計(jì)劃包括本次現(xiàn)場(chǎng)工作的目的、工作內(nèi)容、工作結(jié)果和雙方的配合事項(xiàng)等。在咨詢(xún)顧問(wèn)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)之后，首先對(duì)前期工作進(jìn)行回顧和評(píng)價(jià)，然后和被咨詢(xún)單位確定本次現(xiàn)場(chǎng)工作計(jì)劃。每次現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束之后，應(yīng)形成現(xiàn)場(chǎng)工作總結(jié)，對(duì)本次現(xiàn)場(chǎng)咨詢(xún)工作進(jìn)行總結(jié)和回顧，并提出被咨詢(xún)單位在咨詢(xún)顧問(wèn)離開(kāi)期間的工作計(jì)劃。4 項(xiàng)目組織策劃4.1 項(xiàng)目管理組織結(jié)構(gòu)圖青島市國(guó)稅局的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“合規(guī)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目”）是一項(xiàng)事關(guān)全行的戰(zhàn)略性管理基本建設(shè)工程，因此必須由各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥、并抽調(diào)精干人員全力以赴實(shí)施。建立完善的項(xiàng)目管理組織機(jī)構(gòu)（見(jiàn)下圖）是項(xiàng)目成功的基本保障：

38、要修改4.2 職責(zé)分工1）青島國(guó)稅合規(guī)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組合規(guī)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目作為“一把手工程”，應(yīng)成立由局長(zhǎng)親任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，分管副局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，各縣級(jí)局局長(zhǎng)為組員的“青島市國(guó)稅局合規(guī)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組”，并通過(guò)定期或間斷性專(zhuān)題會(huì)議形式履行一下主要職責(zé)：l 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的整體規(guī)劃和控制；l 審議和批準(zhǔn)分行合規(guī)內(nèi)控政策和目標(biāo)；l 批準(zhǔn)項(xiàng)目工作內(nèi)容安排；l 批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系整體推進(jìn)工作計(jì)劃；l 評(píng)審體系框架，審議和批準(zhǔn)相關(guān)文件；l 確保提供推進(jìn)本項(xiàng)目所需的資源。2）青島國(guó)稅合規(guī)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目辦公室合規(guī)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目辦公室是合規(guī)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組的辦事機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目策劃、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)及控制工作。建議項(xiàng)目辦公室主任由分行分管副行長(zhǎng)局長(zhǎng)兼任，并任命分行合規(guī)經(jīng)理為常務(wù)副主任、分行其他各部門(mén)高級(jí)管理人員、各支行主管副行長(zhǎng)為項(xiàng)目辦公室副主任；同時(shí)，抽調(diào)有關(guān)人員組成項(xiàng)目辦公室，考慮設(shè)置包括綜合、培訓(xùn)、信息及宣傳等相關(guān)職能崗位，并抽調(diào)相關(guān)人員組成項(xiàng)目工作組。項(xiàng)目辦公室作為項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組的辦事機(jī)構(gòu)，除重大事項(xiàng)需提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議討論決策并定期或階段性匯報(bào)外，項(xiàng)目的進(jìn)度推