公司財務管理制度

1、公司財務管理制度現(xiàn)金管理制度第一章 總則第一條 目的為加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)中華人民共和國會計法、支付結算辦法、銀行帳戶管理辦法和現(xiàn)金管理條例等法律法規(guī)，結合公司的基本情況，制定本制度。第二條 釋疑義本辦法所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 適用本制度適用公司各部門第四條 原則公司嚴格執(zhí)行不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督的原則。出納人員不得兼任復核會計、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳面的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。所有收支都必須經(jīng)過復核會計人員復核，出納才能辦理。現(xiàn)金

2、收支業(yè)務管理第五條 現(xiàn)金收支業(yè)務管理原則1、公司辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格遵守國務院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細則和本制度的規(guī)定。2、財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務均有財務部統(tǒng)一辦理，禁止其他部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務。3、復核會計、出納人員應該嚴格遵守職責分工。出納人員的資格由財務部和企管部審查認可?，F(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。第六條 現(xiàn)金收支、保管規(guī)范1、現(xiàn)金收入必須由出納人員開出收據(jù)或由會計人員開具正式發(fā)票，交復核會計人員復核無誤后及時編制收款憑證。出納清點現(xiàn)金后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入帳

3、。2、現(xiàn)金收入要當天入帳，當天存入銀行，禁止坐支。交存現(xiàn)金應使用本單位車輛和兩人（安全保衛(wèi)人員隨同）以上同往。 3、財務部應按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金的限額一般按照單位3至5天的日常零星開支確定，收購木材時根據(jù)實際情況適當調(diào)整。從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途。4、在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金。出納人員應做好保險柜的安全管理工作。5、提取現(xiàn)金時，應使用本單位車輛和兩人（安全保衛(wèi)人員隨同）以上同往，本單位行政部應保證財務部門交存現(xiàn)金使用車輛。6、現(xiàn)金付款業(yè)務必須有經(jīng)過復核會計人員復核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，并填制付款憑證后，

4、出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖章”后入帳。現(xiàn)金付款所付的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實、數(shù)字準確，不得涂改。未經(jīng)復核會計人員復核，或違法、違規(guī)、不真實、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失，并根據(jù)損失大小對出納人員采取批評、調(diào)離崗位、辭退等處罰。7、現(xiàn)金的使用范圍：必須嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，嚴禁超范圍使用現(xiàn)金。辦理下列財務支出可以支付現(xiàn)金：、支付給職工的工資和津貼；、職工出差必須隨身攜帶的差旅費；、個人勞務報酬；、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等獎金；、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資；、其他零星

5、支出項目；8、公司應該設置現(xiàn)金日記帳，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐日、逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結。9、出納人員應該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由復核會計人員監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明原因，并報告財務部經(jīng)理。原則上長款歸公，短款由出納和復核會計查明原因，追究責任人，并由責任人負責賠償。10、為了認真執(zhí)行有關庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定并保證費用開支，借款和報銷等業(yè)務使用現(xiàn)金凡一次借款或報銷在10000元以上的，應提前一天通知財務部，以便出納籌款備付。第七條 借款與報銷規(guī)定1、借款包括借用現(xiàn)金和支票。任何人不得私用公款。除購買物品、業(yè)務招待、預付費用、差旅費以外，公司不得

6、發(fā)生任何借款（包括現(xiàn)金和支票）。2、購買物品、預付費用和業(yè)務招待性質(zhì)的借款應當在借款之日一周內(nèi)報銷或還款，特殊情況下不得超出1個月，差旅費借款應當在出差歸來7個工作日內(nèi)報銷或還款。3、凡因公需要借用現(xiàn)金，借款人應先填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理審核，公司主管領導對其用途嚴格審核，經(jīng)主管副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)理審批，經(jīng)復核會計復核后，出納憑以上簽字辦理借款手續(xù)（如部門經(jīng)理、公司領導出差在外，可由總會計師或總經(jīng)理審批后直接辦理）。財務部每月編制借款情況統(tǒng)計表備查。4、特別支出項目需經(jīng)辦人員在事前提出書面申請，經(jīng)班子成員集體研究，實行聯(lián)審聯(lián)簽。5、費用報銷票據(jù)的填寫與粘貼。報銷人須憑有關原始票據(jù)

7、填寫報銷憑證，應數(shù)字準確、書寫清晰。并應將票據(jù)分類整齊地粘貼在報銷憑證上。6、超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務部門應進行催收。經(jīng)催收無正當理由仍不辦理相關手續(xù)的，財務部應從其工資中將所欠款項扣回。7、財務部門對原借款未結清無正當理由又重新借款，應拒絕辦理付款手續(xù)。8、財務部門應當堅決抵制、及時匯報無視費用報銷審批手續(xù)、支付手續(xù)的行為。同時應當提供良好的服務，在報銷人符合規(guī)定的報銷手續(xù)情況下，應當及時給予報銷。9、任何部門和個人都應當自覺遵守費用報銷的審批和支付手續(xù)，不得借故逃避、刁難財務監(jiān)督，更不得打擊報復財務人員。10、費用報銷時，違反本規(guī)定，出現(xiàn)下列行為之一的，一經(jīng)查實，將處以經(jīng)濟

8、罰款直至刑事處罰：、報銷時弄虛作假、虛報冒領的，除退回所報銷金額外，還要處以當事人報銷金額1-3倍的罰款。情節(jié)嚴重的將給予警告、記過處分或除名。、借款超出時限，無正當理由不報銷又不還款的，除可以從其工資中扣回所欠款項外，超出時限的天數(shù)處以每天借款人所借金額2的罰款。、越權批準用款的，處以批準人當月工資3的罰款。、濫用職權，借故逃避、刁難財務監(jiān)督，甚至打擊報復財務人員的，按不同情節(jié)處理，直至追究刑事責任。、違背原則、放棄監(jiān)督、甚至同流合污的財務人員，視情節(jié)的嚴重程度給予降職、撤職或除名的處分，直至追究刑事責任。第八條 禁止行為本制度嚴格禁止行為：1、超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；2、超出核定的庫存

9、現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；3、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；4、編造用途套取現(xiàn)金；5、與其他單位間相互借用貨幣資金；6、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；7、將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；8、設立“小金庫”或保留帳外公款；9、未按照審批權限支付現(xiàn)金。如發(fā)生上述行為，則由當事人承擔全部的經(jīng)濟損失，并處以1000元以上的罰款。銀行存款管理第九條 公司除了在第六條第7款規(guī)定的項目可直接使用現(xiàn)金進行結算的，其他收付業(yè)務，都必須通過銀行辦理結算。第十條 銀行帳戶管理1、公司財務部統(tǒng)一管理公司的銀行帳戶；2、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，只供公司經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單

10、位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。3、銀行帳戶的帳號必須保密，非業(yè)務需要不準外泄。應當定期檢查銀行帳號開設及使用情況，對不再需要使用的帳號，及時清理銷戶。4、銀行預留印鑒實行分管制，財務章由會計人員保管，法人名章由復核會計人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印鑒保管人臨時出差時可委托他人代管，并將其委托代管人報告上級領導。5、對外支付的各類款項，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級領導根據(jù)授權審核同意后，方可辦理。6、出納人員應該逐日、逐筆序時登記銀行存款日記帳，每日終了結出余額。定期核定銀行帳戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款帳面余額與銀行對帳

11、單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，并報財務部經(jīng)理。7、銀行存款發(fā)生支出業(yè)務時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和復核審批程序、具有相關審批權限的公司領導審核批準，復核會計復核后，方可由出納人員辦理結算手續(xù)。8、發(fā)生銀行存款收入業(yè)務時，所有銀行入帳單據(jù)、收據(jù)、發(fā)票等收款憑證必須經(jīng)過復核會計復核。第十一條支票管理1、公司支票的購買由出納人員負責。建立健全支票使用登記制度，財務部必須設置支票使用登記薄，登記支票使用的日期、領用人、用途、金額、限額、批準人等事項。2、票、印鑒不得與現(xiàn)金及有價證券存放在同一保險柜內(nèi)。3、各部門或個人因工作需要領用支票時，應填寫規(guī)定的

12、支票申領單，由部門經(jīng)理、主管領導和有審批權限的公司領導批準后，經(jīng)復核會計人員復核，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日10日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序相同。4、支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門，并對造成的后果承擔責任。5、出納人員不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。6、財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。7、出納人員開出的支票必須經(jīng)復核會計人員復核加蓋法人名章，經(jīng)會

13、計人員審核后加蓋財務專用章。會計人員在蓋章之前必須認真復核。出納人員必須及時、準確登記支票使用登記薄，與銀行及時核對存款余額，掌握支票使用情況。8、經(jīng)辦人員必須將到期未使用的支票退回財務部，由財務人員加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。如經(jīng)辦人員不退舊票或逾期不報帳，財務部督促其退還或報帳并拒絕簽發(fā)新支票。9、違反報帳規(guī)定的處罰辦法同第七條“借款與報銷規(guī)定”相關處罰規(guī)定。資金計劃、執(zhí)行、報告第十二條基本原則1、公司資金使用實行嚴格的計劃管理2、年末根據(jù)預算編制下一年度的年度資金使用計劃，年度資金使用計劃必須經(jīng)過董事會審批。年度資金使用計劃隨預算的調(diào)整而調(diào)整，調(diào)整程序同預算調(diào)整。第十三條資金計劃的

14、編制每月25日前各部門按照規(guī)定的格式編制下一個月度的資金使用計劃，經(jīng)部門領導及主管副總審核后報財務部，財務部會同總會計師進行初審，平衡匯總后報總經(jīng)理辦公會討論。次月1日之前經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后下發(fā)執(zhí)行。資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分。資金收入是指經(jīng)營合同中的合同收入；資金支出計劃是指經(jīng)營中采購支出、固定資產(chǎn)支出、研發(fā)支出，以及其他單筆5萬元以上的大額支出。各部門須根據(jù)當月預計收入及支出項目編制資金計劃，保證量入為出。1、公司各部門負責人對部門資金的使用負領導責任。2、財務部對累計使用資金已經(jīng)超過年度資金使用計劃的10的部門予以提醒，并向領導報告。3、財務部每月編制的資金計劃超

15、過年初制定、分解的當月資金使用計劃的10的予以重點關注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報。4、未編入資金使用計劃的支出，原則上財務部可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，提出專題報告經(jīng)審批后，財務部予以安排資金進行支付。5、財務部對發(fā)生的計劃外資金使用必須查明原因，進行記錄并對該部門進行提醒。第十四條資金計劃執(zhí)行情況報告1、財務部出納人員每周編制資金收支周報，經(jīng)復核會計人員復核、財務部經(jīng)理審核后，報送總經(jīng)理。2、財務部會計人員每月總結當月資金計劃執(zhí)行情況，報總經(jīng)理，為領導做出決策提供依據(jù)，并在總經(jīng)理辦公會上公布，為制定下月的資金計劃提供參考。資金使用的審批第十五條基本原

16、則公司實行嚴格的資金審批制度，對違反審批程序的資金使用申請，財務部必須拒絕。第十六條公司基建工程項目資金支出要求1、基建工程應事前編制工程概算，經(jīng)公司董事會研究批準。2、預付工程款應按合同和工程進度證明單辦理。合同副本應送財務部一份。3、工程施工過程中發(fā)生的變更或有爭議的事項必須有同對方單位達成的補充協(xié)議。4、工程完工結算應附竣工驗收報告，由財務部配合社會中介審計部門審計工程造價。5、支付工程款應按規(guī)定代扣代繳各項稅金。6、工程結算后應按規(guī)定扣留質(zhì)量保證金和維修基金，在保證金未到期之前不得退付。7、基建工程款支付審批程序總會計師審核主管副總審核工程處申請工程處經(jīng)理、管理公司、復核會計審核總經(jīng)理審核出納支付第十七條設備及設備安裝材料支付結算要求1、主要設備的購置應經(jīng)過論證，根據(jù)對設備質(zhì)量、技術性能、價格等方面的要求，采取招標訂購、比價訂購等方法確定供應商，并報董事會批準。2、設備到貨后應由工程技術處組織工程技術人員，財務部門及供應商參加驗收，對照合同和發(fā)貨單、裝箱單認真做好記錄。隨機配備的專用工具應登記備查薄，按低值易耗品管理。3、由工程技術處會同設備保管部門出具驗收報告單、入庫單，驗收單、入庫單均一式三份