如何做好商業(yè)銀行的會計風險防范工作

1、如何做好商業(yè)銀行的會計風險防范工作 摘 要：隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，商業(yè)銀行的作用越大越明顯。同時，隨著商業(yè)銀行業(yè)務范圍的不斷擴大，其所具有的運營風險也是越來越多，越來越大。會計風險是商業(yè)銀行風險防范的關鍵。本文就商業(yè)銀行的會計風險的具體表現(xiàn)進行分析，并提出相應的參考建議。 關鍵詞：商業(yè)銀行；會計風險；應對措施 中圖分類號：f23文獻標識碼：a 改革開放以來，我國的經(jīng)濟建設發(fā)展迅速，這也帶動了金融行業(yè)的快速發(fā)展。然而，隨著商業(yè)銀行規(guī)模以及涉及的范圍逐漸擴大，加之在管理制度以及經(jīng)驗上還存在一定的不足之處，導致其潛在的經(jīng)營風險加大。其中會計風險便是其中的重要存在。 一、商業(yè)銀行中會計風險的具體表現(xiàn)

2、 (一) 人工操作風險 人工操作風險主要是指在實際的操作過程中，由于會計、儲蓄以及經(jīng)辦人員的粗心大意而引起的操作失誤所帶來的風險。這樣的風險主要是由于工作人員缺乏責任心或者缺乏相關的法律常識而導致的。銀行會計的日常工作主要包括票據(jù)的結(jié)算、開具憑證等內(nèi)容，這些工作無疑都會和“錢”發(fā)生直接或間接的關系，因此，一旦出現(xiàn)操作問題，就會造成嚴重的經(jīng)濟損失。有些時候，出現(xiàn)會計風險，也很可能是因為會計人員利用職務之便以及法律“漏洞”，為自身或“他人”謀取“利益”。 (二) 會計監(jiān)督管理風險 會計稽核制度在實際的執(zhí)行的過程中，往往過于“形式化”，并沒有真正的起到多大的作用。稽核人員在稽查的過程中，常常敷衍了事

3、，并沒有有效地實現(xiàn)會計工作的稽查目的。如此一來，不僅浪費了大量的工作成本，還是會計人員抱有“僥幸”心理，以至于出現(xiàn)會計風險的概率明顯增加。 (三) 內(nèi)部控制風險 在商業(yè)銀行內(nèi)部，不同層面的會計工作人員在一定程度上都存在風險意識淡薄等問題，并且，彼此之間的制約作用不明顯，以至于很多“營私舞弊”問題屢見不鮮。 (四) 會計網(wǎng)絡化風險 會計電算化的廣泛應用，為會計人員提供了更為便捷的工作模式，并且，對銀行的會計業(yè)務進行有效地規(guī)范工作，但是，隨著會計人員計算機網(wǎng)絡技術水平的不斷提升，智能化作案已經(jīng)變得更為隱蔽，監(jiān)管難度更大。 二、商業(yè)銀行會計風險防范措施 (一) 培養(yǎng)員工的法律意識 要降低商業(yè)銀行的會

4、計風險,首先要培養(yǎng)員工的法律意識,健全銀行會計操作方面的法律法規(guī),堅決做到依法辦事、依法決策、依法經(jīng)營,以建設法制型企業(yè)為目標。加強商業(yè)銀行的制度改革,就明確會計人員的崗位職責,嚴格修訂不同崗位的操作規(guī)程。操作規(guī)程要具有可行性和針對性,在實施的過程中,做到有章可循、違章必究。針對銀行會計制度的薄弱環(huán)節(jié),要及時查找出問題的根源所在,并落實到相關的業(yè)務部門,讓會計核算與新業(yè)務、新產(chǎn)品保持同步。 (二) 加強銀行會計的內(nèi)部控制 銀行會計內(nèi)控制度需要不斷的改進和完善,要建立一個內(nèi)控制度評價體系,對各個崗位的執(zhí)行情況進行評價。內(nèi)控評價部門最好能獨立組織建設,運用科學、專業(yè)的方法進行內(nèi)部評價,保證公開、公

5、平、公正,提高商業(yè)銀行會計風險的防范能力。銀行內(nèi)部控制機制制定要嚴謹規(guī)范,同時也要注意綜合風險防范方法的使用。具體操作辦法有:銀行可以通過授權控制法明確各級人員在其權限范圍內(nèi)完成自己的職責,采用崗位輪換法消除潛在的舞弊行為;將前臺操作和后臺管理進行分離,改進管理模式;加大監(jiān)控和審查力度,完善內(nèi)部稽審制度等。銀行內(nèi)部控制要合理科學,要根據(jù)不同機構(gòu)的特點進行分析,采取適用的辦法和制度,并認真執(zhí)行,全體員工必須要維護內(nèi)控制度的相關條款,任何人不得超越制度的約束。 (三) 建立適應經(jīng)營要求會計管理體制 建立健全商業(yè)銀行的會計管理體制,就必須改變所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。所有者主體虛擬產(chǎn)生的弊端就是使企業(yè)的

6、利益難以在業(yè)務開展、風險防范中得到落實。要提高會計風險的防范能力,可以選擇在國家控股的環(huán)境下,通過市場的競爭壓力優(yōu)化銀行的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。其次,改革完善現(xiàn)行的會計制度,在統(tǒng)一會計信息的基礎上,采取大集中、管理型的三級核算新體制。這一制度的優(yōu)點在于:第一,在這種體制的管理下,總行制定的考核指標直接面向基層分行實施,大區(qū)核算中心負責指標計算和數(shù)據(jù)加工,這樣可以有效防止銀行會計信息泄露或是被篡改,降低基層銀行經(jīng)營中存在的風險。 (四) 加強信息的安全管理 銀行業(yè)務的正常開展離不開計算機的運用,現(xiàn)代金融系統(tǒng)的運行同樣離不開計算機,因此商業(yè)銀行要注意加強計算機信息安全的管理。首先,在設計會計系統(tǒng)的過程中,要注

7、重研發(fā)高質(zhì)量、高性能的電算軟件,盡量擴大計算機使用范圍的同時,提高計算機信息的安全性;其次,在金融計算機系統(tǒng)中設立會計風險防范控制制度,充分發(fā)揮事前預測、事中控制、事后監(jiān)督的作用;三是銀行會計部門和信息技術部門有效結(jié)合,在工作中發(fā)現(xiàn)問題要及時溝通,想辦法及時給予解決;最后,要建立計算機密碼管理制度,每個操作人員都進行個人密碼的設置,并且定期更換,防止他人盜取信息。目前,建設銀行業(yè)已實現(xiàn)由密碼轉(zhuǎn)換為指紋的管理。同時,銀行有必要完善操作和授權的管理,合理確定授權操作的范圍,使其既能起到控制操作風險又不至于因授權太多而影響日常工作。 三、結(jié)論 會計風險是銀行風險防范的重點之一,商業(yè)銀行要順利開展各項業(yè)務就必須對會計風險進行有效管理和防范。商業(yè)銀行會計風險主要由銀行會計稽核、監(jiān)督力度不足、員工業(yè)務技能不達標、內(nèi)部控制制度存在漏洞等原因所致。經(jīng)驗表明,完善相關法律法規(guī)、健全會計管理體系、加強內(nèi)部控制等是商業(yè)銀行進行會計風險防范的有效措施。 參考文獻： 1 李曉輝,李煒煒. 商業(yè)銀行會計風險及防范措施分析j. 金融經(jīng)濟. 2011(06). 2 萬言. 我國商