新生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表 B表 及填表說明

1、附件8 生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表（b表）稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：人民幣元（列至角分）投資者信息姓名身份證件類型身份證件號碼國籍（地區(qū)）納稅人識別號被投資單位信息名稱納稅人識別號類型個體工商戶 承包、承租經(jīng)營者 個人獨資企業(yè) 合伙企業(yè) 項 目行次金額補充資料一、收入總額11、年平均職工人數(shù)：_人2、工資總額：_元3、投資者人數(shù)：_人減：成本2 營業(yè)費用3管理費用4 財務費用5 營業(yè)稅金及附加6 營業(yè)外支出7二、利潤總額8三、納稅調整增加額91、超過規(guī)定標準扣除的項目10(1) 職工福利費11(2) 職工教育經(jīng)費12(3) 工會經(jīng)費13(4) 利息支出14(5)

2、 業(yè)務招待費15(6) 廣告費和業(yè)務宣傳費16(7) 教育和公益事業(yè)捐贈17(8) 住房公積金18(9)社會保險費19(10)折舊費用20(11)無形資產(chǎn)攤銷21(12)資產(chǎn)損失22(13)其他232、不允許扣除的項目24(1)資本性支出25(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出26(3) 稅收滯納金、罰金、罰款27(4) 贊助支出、非教育和公益事業(yè)捐贈28(5) 災害事故損失賠償29(6) 計提的各種準備金30(7) 投資者工資薪金31(8) 與收入無關的支出32 其中：投資者家庭費用33四、納稅調整減少額341、國債利息收入352、其他36五、以前年度損益調整37六、經(jīng)納稅調整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得38減

3、：彌補以前年度虧損39乘：分配比例%40七、允許扣除的其他費用41八、投資者減除費用42九、應納稅所得額43十、稅率（%）44十一、速算扣除數(shù)45十二、應納稅額46 減：減免稅額47十三、全年應繳稅額48加：期初未繳稅額49減：全年已預繳稅額50十四、應補(退)稅額51謹聲明：此表是根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法及其實施條例和國家相關法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實的、完整的、可靠的。納稅人簽字： 年 月 日代理申報機構（人）公章:經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼:主管稅務機關受理專用章:受理人：代理申報日期: 年 月 日受理日期: 年 月 日國家稅務總局監(jiān)制填表說明：一、 適用范圍本表適用于查賬征收“

4、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”個人所得稅的個體工商戶、承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的個人所得稅年度匯算清繳。納稅人在辦理申報時，須同時附報附件2個人所得稅基礎信息表（b表）。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人投資者的，應分別填報本表。二、 申報期限個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納個人所得稅的年度納稅申報，應在年度終了后三個月內辦理。對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者應納個人所得稅的年度納稅申報，應在年度終了后三十日內辦理；納稅人一年內分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，應在年度終了后三個月內辦理匯算清繳。納稅人

5、不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應當按照中華人民共和國稅收征收管理法（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則的規(guī)定辦理延期申報。三、 本表各欄填寫如下：（一）表頭項目稅款所屬期：是指納稅人取得所得的應納個人所得稅款的所屬期間，應填寫具體的起止年月日。（二）表內信息欄1. 投資者信息欄：填寫個體工商戶業(yè)主、承包經(jīng)營者、承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關信息。（1） 姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。（2） 身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。 在中國境內有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。 在中國境內無住所的個人，

6、填寫護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。（3） 身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。（4） 國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。（5） 納稅人識別號：在中國境內無住所的個人填寫。有住所的個人不填寫。該欄填寫稅務機關賦予的18位納稅人識別號。稅務機關未賦予的，不填寫。稅務機關賦予境內無住所個人的18位納稅人識別號，作為其唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務機關辦理初次涉稅事項，或扣繳義務人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務機關賦予。2. 被投資單位信息欄：（1） 名稱：填寫稅務機關核發(fā)被投資單位稅務登記證上載明的單位全稱。（2） 納稅人識別號：填寫稅務機關

7、核發(fā)的稅務登記證號碼。（3） 類型：納稅人根據(jù)自身情況在對應框內打“”。（三）表內各行的填寫：1. 第1行“收入總額”：填寫該投資單位在本期內取得的收入總額。2. 第2行“成本”：填寫該投資單位在本期內主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額。3. 第3行“營業(yè)費用”：填報該投資單位在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。4. 第4行“管理費用”：填報該投資單位為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。5. 第5行“財務費用”：填報該投資單位為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。6. 第6行“營業(yè)稅金及附加”：填報該投資單位經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增

8、值稅和教育費附加等相關稅費。7. 第8行“利潤總額”：根據(jù)相關欄次計算。第8行第1行第2行第3行第4行第5行第6行第7行8. 第10行“超過規(guī)定標準扣除的項目”，是指被投資單位超過個人所得稅法及其實施條例和相關稅收法律法規(guī)政策規(guī)定的扣除標準，扣除的各種成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。9. 第24行“不允許扣除的項目”：是指規(guī)定不允許扣除，但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。10. 第35行“國債利息收入”，是指企業(yè)將免于納稅、但已計入收入的因購買國債而取得的利息。11. 第37行“以前年度損益調整”：是指以前年度發(fā)生的多計或少計的應納稅所得額

9、。12. 第38行“經(jīng)納稅調整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得”：根據(jù)相關欄次計算。第38行第8行第9行第34行第37行13. 第39行“彌補以前年度虧損”：是指企業(yè)根據(jù)規(guī)定，以前年度虧損允許在稅前彌補而相應調減的應納稅所得額。14. 第40行“分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄。分配比例按照合伙企業(yè)分配方案中規(guī)定的該合伙人的比例填寫；沒有，則按人平均分配。15. 第41行“允許扣除的其他費用”：是指按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的其他費用。沒有的，則不填。如：國家稅務總局關于律師事務所從業(yè)人員有關個人所得稅問題的公告（國家稅務總局公告2012年第53號）第三條規(guī)定的事項。16. 第42行“投資者減除費用”：是指按照稅法及有關法律法規(guī)規(guī)定，在個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營所得計征個人所得稅時，可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。2011年9月1日起執(zhí)行42000元/年標準；以后標準按國家政策規(guī)定執(zhí)行。17. 第43行“應納稅所得額”：根據(jù)不同情況，按相關行次計算填寫。（1） 納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的第43行第38行第39行第41行第42行（2） 納稅人為合伙企業(yè)合伙人的第43行（第38行第39行）第40行第41行第42行18. 第44