信用社（銀行）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作內(nèi)控制度管理辦法

1、信用社（銀行）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作內(nèi)控制度管理辦法根據(jù)省轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則，為確保我市農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作核算的規(guī)范化、制度化和合法化，根據(jù)農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)、出納基本制度、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作達(dá)標(biāo)升級(jí)實(shí)施辦法、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法及各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)稅政策，結(jié)合我市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理的實(shí)際情況，特制定本管理辦法。一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)必須建立業(yè)務(wù)規(guī)章學(xué)習(xí)制度，每月學(xué)習(xí)不少于一次，特別要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，以提高上崗人員的文化知識(shí)水平及業(yè)務(wù)能力，要將培訓(xùn)的學(xué)習(xí)成績(jī)與崗位聘任、工資調(diào)整職稱評(píng)定、榮譽(yù)稱號(hào)等掛鉤，堅(jiān)持崗前培訓(xùn)，爭(zhēng)取人人持證上崗，業(yè)務(wù)技能達(dá)到要求。二、

2、堅(jiān)持考核，以崗定責(zé)，定期考核，獎(jiǎng)罰分明。我們打破信用社現(xiàn)有工資的分配不合理現(xiàn)象，按照多勞多得，按勞取酬的原則，對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)按照崗位責(zé)任制的特點(diǎn)，實(shí)行按季或按年考核的辦法，年初下達(dá)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行綜合考核，如：各項(xiàng)存款的增長(zhǎng)任務(wù)，低成本存款的增長(zhǎng)任務(wù)，不良貸款的壓縮任務(wù)，表內(nèi)外應(yīng)收利息的凈壓額，費(fèi)用總額的控制數(shù)，盈余計(jì)劃、內(nèi)控制度的執(zhí)行情況等進(jìn)行綜合考核、評(píng)比，根據(jù)考核的情況按季計(jì)發(fā)工資、獎(jiǎng)金，這些辦法體現(xiàn)了多勞多得，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的原則。三、加強(qiáng)基本制度管理，不斷提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。要按規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科目，特別是表外科目記載要完整，該列入表外科目核算應(yīng)列入表外核算，未符合人行賬戶管理規(guī)定，要逐戶進(jìn)

3、行清理，抵押貸款的抵押品、產(chǎn)權(quán)證，購(gòu)買各種債券單證等都應(yīng)納入表外科目核算，購(gòu)置的低值易耗品也應(yīng)及時(shí)納入表外科目核算，做到有帳有卡，帳實(shí)相符。會(huì)計(jì)、出納員輪休時(shí)，應(yīng)交接清楚，做到印、押、證的三分管，庫房門保險(xiǎn)柜鑰匙要分管，交接清楚，接觸著上鑰的人，不準(zhǔn)接觸下鑰。內(nèi)外帳務(wù)要定期進(jìn)行核對(duì)，存貸云消霧散對(duì)帳單要按季進(jìn)行發(fā)送及逐筆勾對(duì)，且收加率要達(dá)到90以上，縣轄往來、聯(lián)社往來和社內(nèi)往來要按時(shí)對(duì)帳，每天電腦打印的流水帳要逐筆勾對(duì)，勾對(duì)后應(yīng)蓋復(fù)核員的私章以備查，憑證要素齊全，內(nèi)容應(yīng)完整，主辦會(huì)計(jì)對(duì)每天營(yíng)業(yè)終了的傳票要逐筆審查，加強(qiáng)復(fù)核簽章制度，不管是兼職或?qū)Ｂ毜膹?fù)核人員，一切帳、證、表都應(yīng)嚴(yán)格復(fù)核，未經(jīng)復(fù)

4、核，經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員不準(zhǔn)對(duì)外簽發(fā)回單，出納付款員不準(zhǔn)付款。要按照票據(jù)法的要求，單位留存印簽，應(yīng)留存公章或財(cái)務(wù)專用章，法人代表私章或委托代理人的私章，每筆現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，都要及時(shí)登記票面，不能待營(yíng)業(yè)終了，匯集補(bǔ)記，查庫不能單查庫款，要查七項(xiàng)內(nèi)容，包括值班、守庫、管庫、押運(yùn)、有價(jià)單證、安全設(shè)施、防暴措施、庫存限額等內(nèi)容。要按照制度的要求搞好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，做到有章必循，有法必依，違章必究。四、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，做到先審批后購(gòu)置。對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的危房改造及裝修費(fèi)需列支，全部按照危房改造的審批辦法及裝修費(fèi)的審批辦法，上報(bào)國(guó)稅批準(zhǔn)，然后列支。對(duì)需要購(gòu)建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定上報(bào)批準(zhǔn)，屬國(guó)家專控商品，如汽車、空調(diào)等財(cái)

5、產(chǎn)都應(yīng)上報(bào)控辦審批，對(duì)購(gòu)置的低值易耗品等零星財(cái)產(chǎn)，要先報(bào)聯(lián)社審批，按有關(guān)規(guī)定辦理，方可列支。對(duì)財(cái)產(chǎn)的帳務(wù)管理，要按新財(cái)會(huì)制度的要求，有帳、有卡、帳實(shí)相符。從成本中列支的固定資產(chǎn)，也應(yīng)及時(shí)列入固定資產(chǎn)管理。五、正確組織核算，真實(shí)按季反應(yīng)經(jīng)營(yíng)情況要求按季提取的應(yīng)付利息，應(yīng)付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、呆帳準(zhǔn)備金，固定資產(chǎn)折舊等，全部按規(guī)定比例提取，未提取者應(yīng)補(bǔ)提足，不得不提或少提。業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，應(yīng)控制在比例內(nèi)，據(jù)實(shí)列支，不得用提取的辦法列支宣傳費(fèi)、招待費(fèi)、印刷費(fèi)等，對(duì)差旅費(fèi)的列支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行我市差旅費(fèi)開支的有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支，不得巧設(shè)項(xiàng)目擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于特殊崗位

6、補(bǔ)貼，嚴(yán)格按照市信合辦的規(guī)定列支。未經(jīng)國(guó)稅審批而采用加速折舊法和已攤成本又提折舊及重估增值財(cái)產(chǎn)又提折舊的，請(qǐng)立即進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整，需上報(bào)國(guó)稅審批的修理費(fèi)、裝修費(fèi)、租賃費(fèi)和財(cái)產(chǎn)報(bào)損等，應(yīng)盡快辦好有關(guān)手續(xù)呈報(bào)審批，先審批后列支。六、加強(qiáng)重要空白憑證管理，妥善保管會(huì)計(jì)檔案基層社領(lǐng)用重要空白憑證，空白憑證領(lǐng)用單應(yīng)先蓋好公章?；鶎由缛绻性O(shè)大庫存進(jìn)行管理的，柜臺(tái)和分社向大社領(lǐng)用空白重要憑證，也應(yīng)填列領(lǐng)用單，憑領(lǐng)用單記“101科目”分戶帳。全轄匯總數(shù)應(yīng)包括大社庫存數(shù)，柜臺(tái)庫存數(shù)及分社、儲(chǔ)蓄所、代辦站的庫存數(shù)。做到帳實(shí)相符。每本假定以1元為記帳單位，要使用銷號(hào)單逐份進(jìn)行銷號(hào)，銷號(hào)單銷完后應(yīng)隨時(shí)記101分戶帳并作

7、附件，對(duì)于支票、活期存折等應(yīng)及時(shí)做帳，當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了，出售或用完幾本應(yīng)立即做帳，儲(chǔ)蓄電腦計(jì)數(shù)單未列入表外101科目核算的，應(yīng)盡快補(bǔ)列。對(duì)于作廢的空白重要憑證，應(yīng)作當(dāng)日有關(guān)科目的附件，以備查考。主辦會(huì)計(jì)、柜臺(tái)和分社應(yīng)分別設(shè)重要空白憑證登記薄進(jìn)行記載。會(huì)計(jì)檔案各社要設(shè)立專庫保管，要按保管年限（永久、十五年、五年）和種類建檔立庫保管。登記好“會(huì)計(jì)檔案保管登記薄”，對(duì)于需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案的管理規(guī)定，不論內(nèi)部或外部調(diào)閱，都應(yīng)登記“會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記薄”，分社檔案要及時(shí)上繳大社，上繳時(shí)應(yīng)抄列清單，清單應(yīng)填寫清楚。會(huì)計(jì)檔案庫擺設(shè)整齊，有秩序陳列，保持清潔，達(dá)到三元。七、合理核定庫存限額，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)

8、用開支各社應(yīng)把現(xiàn)金庫存壓縮在聯(lián)社下達(dá)的限額內(nèi)，不得突破，聯(lián)社保衛(wèi)科把加強(qiáng)現(xiàn)金調(diào)撥力度，盡量減少現(xiàn)金的占用量。聯(lián)社把根據(jù)上級(jí)的要求，下達(dá)綜合費(fèi)用率和費(fèi)用總額指標(biāo)進(jìn)行考核，各社的各項(xiàng)開支要嚴(yán)格控制在聯(lián)社下達(dá)的比率以下，不能隨意突破，財(cái)產(chǎn)購(gòu)置或大額費(fèi)用開支要先報(bào)聯(lián)社審批，由聯(lián)社審批后逐級(jí)上報(bào)，大額費(fèi)用開支（1000以上），要開正式發(fā)票，無正式發(fā)票視同白條，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度和三人簽章制度，信用社的會(huì)議費(fèi)列支，應(yīng)填制會(huì)議費(fèi)審批表，報(bào)聯(lián)社同意后，方可列支，各項(xiàng)費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)仍然按聯(lián)社以前有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。按財(cái)務(wù)制度要求，費(fèi)用開支科目使用要正確，不能為逃避控制而巧設(shè)項(xiàng)目、改變用途。八、加強(qiáng)電子化管理，

9、不斷提高工作效率和質(zhì)量我聯(lián)社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)已全部使用電腦，儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)開通了縣級(jí)轄內(nèi)的通存通兌往來業(yè)務(wù)，應(yīng)按業(yè)務(wù)的操作規(guī)程打印流水帳和余額表、儲(chǔ)戶清單、日計(jì)表等各種資料，表表之間，帳表之間每日應(yīng)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)后復(fù)核員應(yīng)簽章以示負(fù)責(zé)。辦理通存通兌往來業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)社制定的“儲(chǔ)蓄通存通兌往來業(yè)務(wù)管理辦法”，使用電腦時(shí)，操作員就登記好各種登記薄，對(duì)每天發(fā)生的事項(xiàng)都應(yīng)按要求認(rèn)真記載，嚴(yán)格實(shí)行離崗?fù)藱C(jī)的原則，要經(jīng)常更換密碼，用戶密碼和操作員密碼要分開管理，并做好回避保密工作，做好年終的各種帳表打印工作。九、提高經(jīng)營(yíng)管理意識(shí)，不斷改善經(jīng)營(yíng)管理水平每年初應(yīng)制定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)符合政策，該提應(yīng)提足，該列支的應(yīng)列支。按比例提取的應(yīng)計(jì)算準(zhǔn)確，按比例控制的，應(yīng)按制在比例內(nèi)據(jù)實(shí)列支，每季應(yīng)開展財(cái)務(wù)收支活動(dòng)分析，內(nèi)容要全面、具體、詳細(xì)地分析資金來源和運(yùn)用情況、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的變動(dòng)情況，經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)情況，并提出有效的建議和改進(jìn)措施。財(cái)務(wù)收支活動(dòng)分析應(yīng)每季報(bào)送聯(lián)社。各信用社要按年制定會(huì)計(jì)出納工作計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃的情況要有考核，考核要全面、完整。聯(lián)社對(duì)基層信用社每