公司財(cái)務(wù)管理辦法

1、公司絕密公司財(cái)務(wù)管理辦法xxxx公司財(cái)務(wù)管理辦法為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，規(guī)范會計(jì)行為，統(tǒng)一會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實(shí)完整，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，特制訂本辦法。一財(cái)務(wù)管理體制1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照會計(jì)法公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。行政上對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并充分接受財(cái)務(wù)總監(jiān)對公司的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。2.總經(jīng)理對公司會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性完整性及時(shí)性負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一管理統(tǒng)一核算的管理體制。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)沈陽重型華揚(yáng)機(jī)電設(shè)備有限公司(以下簡稱為公司)的財(cái)務(wù)核算會計(jì)日常工作及依法納稅工作并負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)與完整，在會計(jì)法和公司有關(guān)管理辦法的范

2、圍內(nèi)開展各項(xiàng)工作。對公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓處置對外擔(dān)保和抵押權(quán)力。二公司采用的主要會計(jì)政策:1.會計(jì)年度:采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。2.記帳本位幣:以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用當(dāng)月1日中國人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價(jià)折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價(jià)調(diào)整，差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.計(jì)價(jià)基礎(chǔ):實(shí)際成本法。4.記帳原則及記賬方法:按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸復(fù)式記帳法。5.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn):持有的期限短流動性強(qiáng)，易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價(jià)值變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。6.短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備:按國家政策規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。7.壞帳核算方法:采用備

3、抵法，按應(yīng)收帳款，其他應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)期末余額的3計(jì)提。8.存貨:發(fā)出材料商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。9.長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計(jì)提長期投資的跌價(jià)準(zhǔn)備。10.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)折舊及跌價(jià)準(zhǔn)備。(1)固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn):1為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理持有的;2使用年限超過一年;3單位價(jià)值在2，000.00元以上。(2)固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別原價(jià)估計(jì)使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下:資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率房屋及建筑物

4、119.09%房屋及建筑物1010%機(jī)器設(shè)備119.09%機(jī)器設(shè)備156.66%運(yùn)輸工具812.5%工具520%工具1010%辦公用電子設(shè)備333.33%辦公用電子設(shè)備520%辦公用電子設(shè)備1010%(3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:期末按固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可以收回金額低于其賬面價(jià)值部分，計(jì)提固定資產(chǎn)減值損失。11.按國家規(guī)定計(jì)提在建工程的跌價(jià)準(zhǔn)備。12.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷:無形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按合同或受益年限內(nèi)攤銷。13.收入確認(rèn)原則:商品銷售:以商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移買方，收到貨款或取得收取貨款證據(jù)時(shí)，作為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。14.所得稅的會計(jì)處理方法:所得稅的會計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。15.稅后利潤分配:按稅后凈

5、利提取10%的法定盈余公積金，5%的法定公益金，10%的儲備基金，5%提取發(fā)展基金，5%提取福利基金。三資金管理1.財(cái)務(wù)部是公司資金管理中心，負(fù)責(zé)公司資金籌集使用調(diào)配。2.各業(yè)務(wù)部在合理占用資金的基礎(chǔ)上，加大資金回籠力度，合同返款率應(yīng)達(dá)90%，另10%質(zhì)保金按期及時(shí)催還。3.各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營中所需資金可廣開門路集思廣益。財(cái)務(wù)部積極配合積極籌集。各部門自行籌集的資金原則上為本部門使用自負(fù)利息。4.財(cái)務(wù)部定期(月或季)按業(yè)務(wù)部實(shí)現(xiàn)利潤額的60%提取專項(xiàng)儲備金。以備年底分配之用。5.各業(yè)務(wù)部門急需使用公司專項(xiàng)儲備金及其他資金時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理特批，按月息5%收取利息，逾期者另加收2%的滯納金。6.各部門使

6、用資金一律由經(jīng)辦人部長財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理四級審批。審批程序:已經(jīng)批準(zhǔn)的比價(jià)單合同付款申請單(向公司借款的注明還款日期)。申請金額以采購合同及請款單為限。由財(cái)務(wù)部部長負(fù)責(zé)安排支付。四財(cái)務(wù)管理1.固定資產(chǎn):公司購建出售轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)更新改造應(yīng)進(jìn)入董事會決策程序。固定資產(chǎn)采取使用部門與行政部財(cái)務(wù)部共同管理的辦法。所有固定資產(chǎn)都要按類編號建立固定資產(chǎn)卡片。按照使用部門建立責(zé)任制，每年年終進(jìn)行一次盤點(diǎn)，保證財(cái)產(chǎn)的安全與完整。固定資產(chǎn)折舊按資產(chǎn)的原值預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)使用年限采用年限平均法計(jì)算。2.低值易耗品:低值易耗品采取使用部門負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)部每年盤點(diǎn)一次，及時(shí)清理報(bào)廢，做到有帳有物帳物相符。3

7、.財(cái)產(chǎn)損失審批權(quán)限固定資產(chǎn)按董事會決策程序辦法。流動資產(chǎn):伍仟元以下的由部門提出詳細(xì)報(bào)告及有關(guān)證明文件經(jīng)公司財(cái)務(wù)部部長審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;伍仟元以上由部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部長審核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見報(bào)總經(jīng)理審批。4.應(yīng)收款項(xiàng):應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款預(yù)付帳款其他應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)等。各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)的債權(quán)，要求具有真實(shí)性合法性準(zhǔn)確性時(shí)效性。應(yīng)收款項(xiàng)的管理由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部雙方負(fù)責(zé)。a.財(cái)務(wù)部要做到真實(shí)準(zhǔn)確地登記帳目及時(shí)清理帳目。每月以清單正式提供給業(yè)務(wù)部門。b.業(yè)務(wù)部要主動了解應(yīng)收款的狀態(tài)，誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理收回。c.每月終了，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)必須核對應(yīng)收款的金額，并做好記錄備案工作。d.對金額大拖欠時(shí)間長

8、的應(yīng)收款，公司視具體情節(jié)，對經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員予以處罰。5.存貨:包括原料及主要材料輔助材料修理用備件等。健全存貨收發(fā)手續(xù)，入庫需經(jīng)數(shù)量質(zhì)量等方面的驗(yàn)收，財(cái)務(wù)憑入庫驗(yàn)收單登記帳目，各種存貨按取得實(shí)際成本核算。出庫:所有物資出庫離廠必須有相應(yīng)的出庫或出廠手續(xù)，針對出廠物資的不同性質(zhì)，分別開據(jù)相應(yīng)形式的出廠通知單或銷售發(fā)貨票。手續(xù)齊全的方可出廠。有關(guān)細(xì)則及樣本附后。盤點(diǎn):業(yè)務(wù)部對本部門的各種存貨，每季進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)及有關(guān)質(zhì)檢人員要認(rèn)真對存貨的數(shù)量做出盤點(diǎn)報(bào)告，對發(fā)生的盤盈(虧)及過時(shí)變質(zhì)毀損等應(yīng)及時(shí)核實(shí)，查明原因明確責(zé)任，提出處理意見，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批計(jì)入當(dāng)期損益。6.發(fā)票:增值稅發(fā)票普通發(fā)票

9、根據(jù)國家稅務(wù)局的有關(guān)規(guī)定，公司實(shí)行專人保管，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一*的發(fā)票管理制度。業(yè)務(wù)部門憑完工驗(yàn)收單及有關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部開具發(fā)票。7.銀行結(jié)算(貨幣資金):現(xiàn)金和各種存款按實(shí)際收入和支出數(shù)額每日及時(shí)入帳，會計(jì)主管人員要隨時(shí)掌握資金狀況。帳戶管理:公司所有款項(xiàng)進(jìn)出，必須經(jīng)由公司統(tǒng)一規(guī)定的銀行帳戶核算。公司現(xiàn)有的不同銀行帳戶由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，各業(yè)務(wù)部不得自行開立銀行帳戶。預(yù)留銀行印鑒，由會計(jì)與出納員分別管理合作使用。發(fā)票專用章由帳款結(jié)算員保管使用。每月末對銀行對帳單的未達(dá)帳項(xiàng)要逐筆核實(shí)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，庫存現(xiàn)金要按數(shù)額控制，不得超過。五會計(jì)核算的管理1.公司采用記帳憑證匯總表核算形式。2.各業(yè)務(wù)部門職能部門必須提供實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證。財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行會計(jì)核算辦理會計(jì)手續(xù)，任何部門或個(gè)人不得提供虛假的不健全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料。3.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)手續(xù)進(jìn)行會計(jì)核算:款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。財(cái)務(wù)的收發(fā)增減和使用。債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。資本基金的增減。財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理。收入支出費(fèi)用成本的計(jì)算。需要辦理會計(jì)手續(xù)進(jìn)行會計(jì)核算的其他事項(xiàng)。4.財(cái)務(wù)部門將拒絕下列會計(jì)核算:隨意改變資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法。虛列多列不列或少列資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益。虛