集團財務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部籌資

1、內(nèi)部制度制度之內(nèi)部籌資天能控股集團公司籌資內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對天能控股集團公司（以下簡稱本公司或公司）籌資活動的內(nèi)部控制，保證籌資活動的合法性和效益性，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況制定本制度。第二條 本制度所稱籌資是指本公司通過借款、發(fā)行公司債券和股票三種方式取得貨幣資金的行為。第三條 公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結(jié)構(gòu)，確定所需資金如何籌措。第四條 籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)人和執(zhí)行人、會計記錄人之間應(yīng)相互分離。第五條 重大籌資活動必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時可聘請外部顧問。 第二節(jié)

2、 分工及授權(quán)第四條 本公司的籌資活動集中在公司總部進行。2,000萬元以上的借款計劃由本公司董事會或股東大會審議批準，500-2,000萬元的借款計劃由本公司總裁班子集體審批，500萬元以下的借款計劃由本公司主管財務(wù)工作的總裁班子成員審批；發(fā)行公司債券或股票由公司董事會審議通過后，提請股東大會以特別決議的形式批準。債券或股票的回購必須獲得董事會的授權(quán)和股東大會批準。第五條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動由公司財務(wù)部門負責(zé)具體辦理；與發(fā)行公司債券、股票有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動由公司證券投資部門與財務(wù)部門分別在各自的職責(zé)范圍內(nèi)具體辦理，如有必要，也可由公司總部指定其他相關(guān)部門提供協(xié)助。第六條 證券投資部門與財

3、務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)保管與籌資活動有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、契約等相關(guān)資料。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第九條 在實施籌資計劃之前，為了避免盲目籌資，要對籌資的效益可行性進行分析論證，確保籌資活動的效益性；要合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇最佳的籌資方式，降低籌資成本；并嚴格根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)依法籌資，確保籌資活動的合法性。第十條 借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報告等資料)由財務(wù)部以書面的形式提出，經(jīng)有權(quán)機構(gòu)或人員批準后，由財務(wù)部出面與金融機構(gòu)聯(lián)系、洽談，達成借款意向，簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)，直至取得資金。第十一條 發(fā)行公司債券或股票由證券投資部門起草方案，經(jīng)董事會、股東大會授權(quán)并取

4、得有關(guān)政府部門的批準文件后，證券投資部門與財務(wù)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)整理發(fā)行材料，由證券投資部門負責(zé)聯(lián)絡(luò)中介機構(gòu)，與券商簽訂債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議，直至發(fā)行完畢取得資金。不得由一個人辦理籌資業(yè)務(wù)的全部過程。發(fā)行公司債券，應(yīng)設(shè)立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如發(fā)行記名債券，應(yīng)記載債券持有人的姓名或名稱及住所；債券持有人取得債券的日期及債券的編號；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。如發(fā)行無記名債券，應(yīng)記載債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券編號。未發(fā)行的債券必須由專人負責(zé)保管。保存?zhèn)钟腥说拿骷氋Y料，應(yīng)同總分類賬核對相符，如由外部機構(gòu)

5、保存，需定期與外部機構(gòu)核對。發(fā)行股票應(yīng)設(shè)立股東名冊。發(fā)行記名股票，股東名冊應(yīng)記載以下內(nèi)容：股東的姓名或名稱及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股票的編號；各股東取得其股份的日期。發(fā)行無記名股票，應(yīng)記載股票數(shù)量、編號及發(fā)行日期。第十二條 有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權(quán)批準籌資業(yè)務(wù)的人員在各自的批準權(quán)限內(nèi)批準。公司應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員或聘請外部專家對重要的上述文件進行審核，提出意見，以備批準決策時參考。第十三條 財務(wù)部門要加強審查籌資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實性、合法性、準確性和完整性。第十四條 財務(wù)部門要按照有關(guān)會計制度的規(guī)定設(shè)置核算籌資業(yè)務(wù)的會計科目，通過設(shè)置規(guī)范的會計科目，

6、按會計制度的規(guī)定對籌資業(yè)務(wù)進行核算，詳盡記錄籌資業(yè)務(wù)的整個過程，實施籌資業(yè)務(wù)的會計核算監(jiān)督，從而有效地擔(dān)負起核算和監(jiān)督的會計責(zé)任。第十五條 籌措資金到位后，必須對籌措資金使用的全過程進行有效控制和監(jiān)督。首先，籌措資金要嚴格按籌資計劃擬定的用途和預(yù)算進行使用，確有必要改變籌措資金的用途或預(yù)算，必須事先獲得批準該籌資計劃的批準機構(gòu)或人員的批準后才能改變資金的用途或預(yù)算；其次，對資金使用項目進行嚴格的會計控制，確?；I措資金的合理、有效使用，防止籌措資金被擠占、挪用、揮霍浪費，具體措施包括對資金支付設(shè)定批準權(quán)限，審查資金使用的合法性、真實性、有效性，對資金項目進行嚴格的預(yù)算控制，將資金實際開支控制在預(yù)

7、算范圍之內(nèi)；最后，投資項目建成后要及時進行驗收，驗收合格后方可正式投入使用。第十六條 財務(wù)部門要通過有關(guān)憑證和賬簿，隨時掌握各項需歸還的籌措資金的借款時間，幣種、金額及來源等內(nèi)容，了解有關(guān)方面的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)，及時計算利息或股利，按時償還借款或債券本息，根據(jù)股東大會決議及時發(fā)放股利，給債權(quán)人和股東留下良好的信用形象。第十七條 償還公司債券應(yīng)根據(jù)董事會的授權(quán)辦理。發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時，財務(wù)部門應(yīng)報告不能按期歸還借款的原因，必要時提請公司最高管理層關(guān)注資金狀況，并及時與債權(quán)人協(xié)商，通報有關(guān)情況，申請展期。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第十八條 籌資活動由內(nèi)部審計人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十九條 籌資

8、活動監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在一人辦理籌資業(yè)務(wù)全過程的現(xiàn)象。 籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 籌資計劃的合法性。重點檢查是否存在非法籌資的現(xiàn)象。 籌資活動有關(guān)的批準文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。重點檢查相關(guān)法律文件的存放是否整齊有序以及是否完整無缺。 籌資業(yè)務(wù)核算情況。重點檢查原始憑證是否真實、合法、準確、完整，會計科目運用是否正確，會計核算是否準確、完整。 所籌資金使用情況。重點檢查是否按計劃使用籌集資金，是否存在鋪張浪費的現(xiàn)象。 所籌資金歸還的情況。重點檢查批準歸還所籌資金的權(quán)限是否恰當以及是否存在逾期不還又不及時辦理展期手續(xù)的現(xiàn)象。第二十條 內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的籌資活動內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第二十一條 本