大型上市公司內部審計制度【精品管理資料】

1、 大型上市公司內部審計制度第一章 內控概述一、 定義與范圍內部審計是指由公司內部相對獨立的內控審計部對公司各部門的財務收支、經營管理活動及其經濟效益進行審核和評價，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經濟監(jiān)督活動。內控審計部的審計類型包括經營績效審計、法紀規(guī)章遵循情況審計、任期內經濟責任審計、內部控制審計、預算執(zhí)行情況和其他專項審計。本制度所規(guī)定的內部審計包括：1、內部審計計劃內控審計部按照董事長所確定的年度審計重點制定年度審計計劃，經董事長批準后作為年度審計工作的指導性文件。2、內部審計執(zhí)行內控審計部按照年度審計計劃，針對具體審計項目制定審計程序，派遣審計人

2、員進行審計。3、內部審計結果處理內控審計部將審計報告報送董事長，同時送達被內控審計部門。董事長根據審計報告確定內部審計處理意見。當發(fā)生重大爭議時由董事長召開聽證會，由董事會對重大問題確定處理意見。二、控制目標l 健立建全內部控制制度，嚴肅財經紀律；l 查錯揭弊，改善經營管理，提高經濟效益；l 加強對下屬各部門的監(jiān)督與控制；l 為董事會的經營決策提供相對立、客觀的資料。三、主要控制節(jié)點l 董事長審批年度內部審計計劃；l 董事長對內部審計中重大爭議召開聽證會；四、控制政策與方法l 內控審計部對董事長負責，財務副總對內控審計部日常業(yè)務進行指導；l 按照年度審計計劃安排內部審計工作進程；l 實行審計結

3、果重大爭議的聽證會制度。第二章 組織機構及崗位職責一、 涉及部門及部門職責 董事長：1 批準內部審計制度及修訂方案、年度內部審計計劃；1 確定年度內部審計工作重點；1 對聘請的注冊會計師與內部內控審計部門的職責劃分和協(xié)調；1 根據審計結果依照公司有關制度對被審計單位及有關人員作出處理決定并交公司有關部門執(zhí)行；1 對審計結果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決； 財務副總：1 年度內部審計計劃審核；1 協(xié)調內控審計部與各被審單位的關系；1 對內控審計部日常業(yè)務活動進行指導。 內控審計部：1 擬定內部審計制度及修訂方案；1 根據董事長確定的內部審計工作重點制定內部審計計劃；

4、1 組織安排內部審計工作；1 形成審計意見，提交內部審計報告；1 配合注冊會計師的審計工作；二、 崗位職責 內控審計部部長：1 制定年度內部審計計劃；1 審計項目的組織、計劃與質量控制；內部審計報告的審核、提交與解釋；1 擬定內部審計制度； 審計員：1 按照審計項目安排進行內部審計工作；1 撰寫審計報告草案。第三章 授權體系 內部審計業(yè)務授權，是指公司內部各級管理人員在其職權范圍內，根據既定的權限及有關職責執(zhí)行、配合內部審計的各項業(yè)務。 內部審計業(yè)務授權詳見下表。項目發(fā)起部門協(xié)商/會簽部門審核部門批準部門審計計劃的制定內控審計部財務副總董事長審計報告的編制內控審計部財務副總董事長審計結果中重大

5、問題的處理董事長董事會第四章 管理制度內部審計計劃管理一、目的本管理文件明確了對內部審計計劃制定、審批過程的管理要求與操作規(guī)范。二、范圍本管理文件對內部審計計劃制定、審批過程進行了規(guī)定，適用于內控審計部。三、相關程序及制度 財務會計報告的內部控制制度 預算編制 預算執(zhí)行與考核四、業(yè)務流程步驟完成時間涉及部門 / 崗位步驟說明1董事會本年經營目標確定后15日內董事長根據董事會經營指導思想，確定年度內部審計的重點2董事長確定年度內部審計的重點后20日內控審計部部長明確本年度內部審計的重點部門、分公司、子公司，以及重點審計項目，并制定年度年度內部審計計劃，報財務副總審核3收到年度內部審計計劃后10日

6、財務副總審核年度內部審計計劃4收到年度內部審計計劃后10日董事長批準年度內部審計計劃五、單據及報告年度內部審計計劃內部審計執(zhí)行管理一、目的本管理文件明確了對內部審計項目執(zhí)行過程的管理要求與操作規(guī)范。二、范圍本管理文件對內部審計項目執(zhí)行過程進行了規(guī)定，適用于內控審計部及被內控審計部門。三、相關程序及制度四、業(yè)務流程步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明1內控審計部部長確定具體審計項目人員配備，擬定具體審計計劃，報財務副總審批；2收到具體審計劃后5日內財務副總審批具體審計計劃3財務副總審批審計計劃后5日內內控審計部部長報請董事長簽發(fā)內部審計通知書，送達被審計單位；4內部審計通知書下達后內控審計部審計人

7、員進行內部審計工作；5審計工作外勤結束后內控審計部審計人員撰寫內部審計報告草稿，提交內控審計部部長審核；6收到內部審計報告草稿3日內內控審計部部長審核內部審計報告草稿，形成初稿后，送財務總監(jiān)；7收到內部審計報告草稿3日內財務副總審核內部審計報告初稿，形成征求意見稿；8收到內部審計報告征求意見稿5日內被審計單位對內部審計報告初稿反饋意見9收到反饋意見后5日內財務副總、內控審計部部長根據被審計單位反饋意見，對內部審計報告草稿作出修改（如認為反饋意見無參考價值，則不考慮），最終完成內部審計報告并提交董事長。 五、單據及報告內部審計通知書 內部審計報告內部審計結果處理一、目的本管理文件明確了對內部審結

8、果處理、審計報告重大爭議處理過程的管理要求與操作規(guī)范。二、范圍本管理文件對內部審計結果處理過程進行了規(guī)定，適用于內控審計部及被內控審計部門。三、相關程序及制度四、業(yè)務流程步驟完成時間涉及部門崗位步驟說明1收到審計報告后5日內內控審計部審議內部審計報告，征求被審計部門意見；2收到審計報告后5日內被審計部門如對審計結果表示異議，向董事會提交內部審計申訴報告；3收到申訴報告后5日內董事長審核申訴理由，如認為申訴理由不成立，則不與考慮；4收到申訴報告后5日內董事長如認有必要，董事長可召集財務副總、內控審計部部長、被審計部門有關人員舉行聽證會，就內部審計申訴報告中的重要事項進行聽證。5聽證會后5日董事長根據聽證的結果，作出是否復審的決定；如須復審，由董事長直接指派人員復審；6審計結果確定后董事長根據審計結果依照公司有關制度對被審計單位及有關人員作出處理決定并交公司有關部門執(zhí)行；對審計結果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決。五、單據及報告內部審計結果處理決定書內部審計結果處理意見書其他管理制度1、對審計人員的管理審計委員會對審計人員的選用、內控審計部門部長的任用應認真考核