2005年統(tǒng)計制度 附件2－2《貸款質量遷徒情況表》填報說明

1、附件22貸款質量遷徙情況表填報說明1、報表名稱：貸款質量遷徙情況表2、報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)臨2005002號3、填報要求：（1）填報機構：填報本表的機構包括各政策性銀行、國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。（2）報送頻度：半年報。（3）報送時間：半年后45日內報銀監(jiān)會統(tǒng)計部，遇節(jié)假日不順延。（4）報送方式：以電子報表形式報送銀監(jiān)會統(tǒng)計部。（5）數據單位：億元。（6）四舍五入要求：保留兩位小數。（7）本表為本外幣合并報表，并表匯率使用期末市場匯率。4、指標解釋本表所統(tǒng)計的各項貸款僅限于表內業(yè)務，具體包括貸款、票據融資、信用卡透支、進出口押匯、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款等內容。本表分為貸款質量遷徙情況、

2、年初不良貸款轉為正常貸款情況、年初不良貸款減少情況和補充情況四部分。所反映的內容均為各項貸款的本金賬面余額及其變動情況。貸款質量遷徙情況反映各項貸款從年初到報告期期末兩個時點的質量遷徙情況，即同一筆貸款年初質量五級分類的結果和期末質量五級分類的結果，并不要求統(tǒng)計報告期內的質量變化過程。例如，某筆貸款年初五級分類結果為關注類貸款，報告期內借款人經營狀況發(fā)生改善，貸款五級分類結果上調為正常類貸款，而期末借款人經營狀況又發(fā)生惡化，銀行將其貸款五級分類結果調整為次級類，那么本表僅反映這筆貸款年初為關注類貸款和期末為次級類貸款的情況，期間由關注類貸款上調為正常類貸款、以及其后由正常類貸款下調至次級類貸款

3、的變化不在本表反映。年初不良貸款轉為正常貸款情況反映年初不良貸款遷徙為正常貸款(包含正常類貸款和關注類貸款)的方式，將發(fā)生遷徙的貸款分為重組上調和非重組上調兩類進行統(tǒng)計。年初不良貸款減少情況反映年初不良貸款的減少部分(即年初為貸款而在期末不再為貸款資產的部分)按減少方式分類的情況，包括轉為正常貸款后貸款歸還收回的現金、不良貸款處置收回的現金、以物抵貸、貸款核銷以及其他資產收回等情況。補充情況主要反映報告機構報告期內不良貸款處置的總體情況。本表中正常類、關注類、次級類、可疑類和損失類貸款的定義以貸款風險分類指導原則(銀發(fā)2001416號)，以及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于推進和完善貸款風險分類工

4、作的通知(銀監(jiān)發(fā)200322號)的相關要求為標準。（1） 貸款質量遷徙情況部分(行：18；列：ah)：1期末余額：指報告期末報告機構各項貸款的五級分類情況。2本期增加：指報告機構年初至報告期末期間內新發(fā)放的，報告期末仍然未收回的貸款的五級分類情況。3、c正常類貸款：是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款。4、d關注類貸款：是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響因素的貸款。5、e次級類貸款：是指借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失的貸款。6、f可疑類貸款：是指借

5、款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失的貸款。7、g損失類貸款：是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸款。a年初余額：指年初報告機構各項貸款五級分類情況。b本期減少：指報告機構年初的各項貸款，在報告期末不為貸款資產的部分。貸款減少包括各機構貸款的正常收回和不良貸款通過處置收回現金、以物抵貸和不良貸款核銷(含因貸款重組而減免的本金的核銷處理)等。c3正常類貸款正常類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為正常類的各項貸款，期末仍然為正常類貸款的部分。d3正常類貸款關注類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為正常類的各項貸款，期末變成

6、關注類貸款的部分。e3正常類貸款次級類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為正常類的各項貸款，期末變成次級類貸款的部分。f3正常類貸款可疑類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為正常類的各項貸款，期末變成可疑類貸款的部分。g3正常類貸款損失類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為正常類的各項貸款，期末變成損失類貸款的部分。c4關注類貸款正常類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為關注類的各項貸款，期末變成正常類貸款的部分。d4關注類貸款關注類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為關注類的各項貸款，期末仍然為關注類貸款的部分。e4關注類貸款次級類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為關注類的各項貸款，期末變成次級類貸款

7、的部分。f4關注類貸款可疑類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為關注類的各項貸款，期末變成可疑類貸款的部分。g4關注類貸款損失類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為關注類的各項貸款，期末變成損失類貸款的部分。c5次級類貸款正常類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為次級類的各項貸款，期末變成正常類貸款的部分。d5次級類貸款關注類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為次級類的各項貸款，期末變成關注類貸款的部分。e5次級類貸款次級類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為次級類的各項貸款，期末仍然為次級類貸款的部分。f5次級類貸款可疑類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為次級類的各項貸款，期末變成可疑類貸款的部分。g

8、5次級類貸款損失類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為次級類的各項貸款，期末變成損失類貸款的部分。c6可疑類貸款正常類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為可疑類的各項貸款，期末變成正常類貸款的部分。d6可疑類貸款關注類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為可疑類的各項貸款，期末變成關注類貸款的部分。e6可疑類貸款次級類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為可疑類的各項貸款，期末變成次級類貸款的部分。f6可疑類貸款可疑類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為可疑類的各項貸款，期末仍然為可疑類貸款的部分。g6可疑類貸款損失類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為可疑類的各項貸款，期末變成損失類貸款的部分。c7損失類貸

9、款正常類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為損失類的各項貸款，期末變成正常類貸款的部分。d7損失類貸款關注類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為損失類的各項貸款，期末變成關注類貸款的部分。e7損失類貸款次級類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為損失類的各項貸款，期末變成次級類貸款的部分。f7損失類貸款可疑類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為損失類的各項貸款，期末變成可疑類貸款的部分。g7損失類貸款損失類貸款：指年初貸款質量五級分類結果為損失類的各項貸款，期末仍然為損失類貸款的部分。例：假設a商業(yè)銀行年初各項貸款余額為655.75億元，其中正常類貸款597.45億元、關注類貸款24.71億元、次級類貸

10、款15.46億元、可疑類貸款13.39億元、損失類貸款4.74億元；年初五級分類為正常類的597.45億元貸款，報告期內共收回或處置了47.22億元，期末五級分類仍然為正常類的貸款481.45億元、變成關注類的貸款62.45億元、變成次級類的貸款5.67億元、變成可疑類的貸款0.55億元、變成損失類的貸款0.11億元；年初五級分類為關注類的24.71億元貸款，報告期內共收回或處置了0.11億元，期末五級分類變成正常類的貸款2.55億元、仍然為關注類的貸款18.99億元、變成次級類的貸款2.34億元、變成可疑類的貸款0.70億元、變成損失類的貸款0.03億元；年初五級分類為次級類的15.46億元

11、貸款，報告期內共收回或處置了0.22億元，期末五級分類變成正常類的貸款0.27億元、變成關注類的貸款1.07億元、仍然為次級類的貸款12.83億元、變成可疑類的貸款1.04億元、變成損失類的貸款0.02億元；年初五級分類為可疑類的13.39億元貸款，報告期內共收回或處置了0.08億元，期末五級分類變成正常類的貸款0.04億元、變成關注類的貸款0.31億元、變成次級類的貸款0.43億元、仍然為可疑類的貸款10.64億元、變成損失類的貸款1.89億元；年初五級分類為損失類的4.74億元貸款，報告期內沒有收回或處置，期末五級分類變成關注類的貸款0.10億元、變成次級類的貸款0.10億元、變成可疑類的

12、貸款0.49億元、仍然為損失類的貸款4.05億元；報告期內新發(fā)放且期末尚未收回的各項貸款143.14億元，這部分貸款期末分類為正常類的貸款138.04億元、關注類的貸款0.38億元、次級類的貸款0.29億元、可疑類的貸款4.02億元、損失類的貸款0.41億元；a商業(yè)銀行期末各項貸款余額為751.26億元，其中正常類貸款622.35億元、關注類貸款83.30億元、次級類貸款21.65億元、可疑類貸款17.44億元、損失類貸款6.52億元。則a商業(yè)銀行貸款質量遷徙情況如下：abcdefgh年初余額本年減少正常類貸款關注類貸款次級類貸款可疑類貸款損失類貸款各項貸款1期末余額622.35 83.30

13、21.65 17.44 6.52 751.26 2本年增加138.04 0.38 0.29 4.02 0.41 143.14 3正常類貸款597.45 47.22 481.45 62.45 5.67 0.55 0.11 4關注類貸款24.71 0.11 2.55 18.99 2.34 0.70 0.03 5次級類貸款15.46 0.22 0.27 1.07 12.83 1.04 0.02 6可疑類貸款13.39 0.08 0.04 0.31 0.43 10.64 1.89 7損失類貸款4.74 0.00 0.00 0.10 0.10 0.49 4.05 8各項貸款655.75 47.63 （2

14、） 年初不良貸款轉為正常貸款情況部分(行：58；列：ik)：5次級類貸款：填報年初分類為次級類貸款，而在期末分類為正常類或關注類貸款的變化情況及原因，包括重組上調或非重組上調。6可疑類貸款：填報年初分類為可疑類貸款，而在期末分類為正常類或關注類貸款的變化情況及原因，包括重組上調或非重組上調。7損失類貸款：填報年初分類為損失類貸款，而在期末分類為正常類或關注類貸款的變化情況及原因，包括重組上調或非重組上調。8小計：填報年初分類為不良貸款，而在期末分類為正常類或關注類貸款的變化情況及原因，包括重組上調或非重組上調。i年初不良貸款轉為正常貸款的總額：分別填報年初分類為次級類、可疑類和損失類的貸款中，

15、期末分類為正常貸款的金額。j重組上調：是指由于借款人財務狀況惡化或無力還款而由銀行對合同條款做出調整（一般包括：貸款展期、借新還舊、減免利息、減免部分本金、調整還款方式、改善抵押品、改變擔保條件等），依照有關規(guī)定在觀察期后將貸款分類由不良上調至正常的貸款金額。本項目僅統(tǒng)計因貸款重組而造成的實際上調貸款額，例如：當某筆貸款因減免部分本金的原因，獲得貸款分類等級的上調，則僅統(tǒng)計扣除減免本金后的實際上調部分。要注意的是，對于進行了貸款重組，但沒有造成該筆貸款分類出現調整或分類僅在三類不良貸款之間進行調整的情況，不在本項目統(tǒng)計。k非重組上調：是指由于借款人、擔保人財務狀況發(fā)生好轉等因素，在未改變原有貸

16、款條件的情況下，不良貸款的分類結果期末上調至正常類或關注類的情況。（3） 年初不良貸款減少情況(行：1015；列：b)：10收回現金：填報年初的不良貸款(含次級類、可疑類和損失類貸款，下同)，報告期內以現金(含銀行存款等形式的現金類資產，11和12中相同)的方式收回的金額，本項目填報實際收回現金額，包括不良貸款轉為正常貸款后的現金收回和不良貸款處置的現金收回。11轉為正常后歸還：填報年初為不良貸款，在年初至報告期末由于借款人、擔保人財務狀況發(fā)生好轉等因素調整為正常貸款后，以現金方式收回的金額，不包括年初正常貸款的本金歸還。12不良貸款處置：填報年初為不良貸款，在年初至報告期末通過處置收回現金的

17、金額，僅反映銀行從不良貸款債務人處直接收回的貸款本金金額，不包括以物抵債資產變現收回的現金。本項目不包括年初正常貸款在報告期內由于借款人經營情況等發(fā)生變化，分類調為不良貸款后，銀行進行處置而收回的現金。13以物抵債：填報年初為不良貸款，在年初至報告期末銀行進行處置，為保全債權，以債務人、保證人或第三方的房地產、股權等財產抵償貸款本金的金額。要注意的是，本項目僅反映銀行已經取得所有權或處置權，并已經由貸款轉為待處理抵債資產或其他表內資產的貸款賬面金額。14貸款核銷：填報年初為不良貸款，在年初至報告期末銀行實際核銷的金額。已核銷的貸款由于各種原因又有收回時應相應調減貸款核銷金額，并將調整部分增加至

18、“收回現金”等項目。貸款重組時減免的本金按通常會計處理方式在本項目填報。15其他方式：填報年初為不良貸款，在年初至報告期末進行處置，除收回現金、以物抵貸、貸款核銷等方式外，以其他方式減少的不良貸款金額,如政策性債轉股等。對于多筆貸款捆綁處置時，不能明確區(qū)分處置所獲得的資產或核銷金額對應哪筆貸款的情況下，可按貸款本金的比例權重分配處置結果,也可由各機構根據實際情況自行確定。例如：將一筆60萬元貸款和40萬元貸款一并進行處置，共收回抵債資產80萬元、現金20萬元，如采用比例權重分配方法，則按60萬元貸款處置收回抵債資產48萬元、現金12萬元，40萬元貸款處置收回抵債資產32萬元、現金8萬元進行填報。對于不良貸款處置中收回的資產，不能明確抵減貸款本金或利息的情況下，優(yōu)先抵償貸款本金金額。（4） 補充情況h16“注1：本年新發(fā)放貸款，報告期內轉為不良貸款，并完成不良貸款處置的金額”：填報報告機構本年新發(fā)放貸款中，報告期內由于借款人經營情況發(fā)生變化等因素，貸款分類調整為不良貸款并完成處置工作，期末不再為貸款資產的部分。h17“注2：年初正常類貸款和關注類貸款，報告期內轉為不良貸款，并完成不良貸款處置的金額”：填報報告機構年初正常類貸款和關注類貸款，報告期內由于借款人經營情況發(fā)生變化等因素