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1、學校內部控制相關制度大全內控是內部控制的簡稱。指一般公司企業(yè)內部的控制運作。本站精心為大家整理了學校內部控制相關制度希望對你有幫助。學校內部控制相關制度一、預算管理制度健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。合理設置崗位明確相關崗位的職責權限確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。學校成立以校長為組長、校務會議成員為組員的預算編制領導小組根據局預算編制要求和學校實際情況及發(fā)展需求按規(guī)定的程序和時間編制下一年度預算計劃。根據區(qū)局審核通過后下發(fā)預算情況按時間節(jié)點和項目明細安排各項支出。學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃堅持收支平衡的原則不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后

2、逐級上報。根據內設部門的職責和分工對按照法定程序批復的預算在學校內部進行指標分解、審批下達規(guī)范內部預算追加調整程序發(fā)揮預算對經濟活動的管控作用。加強決算管理確保決算真實、完整、準確、及時加強決算分析工作強化決算分析結果運用建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的&;機制。加強預算績效管理建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制在規(guī)定時間內于校務公開欄內公示。二、收入管理制度建立健全收入內部管理制度。合理設置崗位明確相關崗位的職責權限確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。學校必須嚴格執(zhí)行上級的收費規(guī)定根據學校實際情況確定收

3、費項目及價格報教育局審核、備案后在校公示欄公示。學校的一切收費行為須做到有章可循有據可依所有收入都要開列合法的收據禁止一切亂收費。學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算嚴禁設立賬外賬。業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據確保各項收入應收盡收及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應收未收項目應當查明情況明確責任主體落實催收責任。三、支出管理制度學校須根據支出預算、支出計劃建立支出制度按金額額度分級審批。合理設置崗位明確相關崗位的職責權限確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經辦和會計核算等不相容崗位相互

4、分離。健全支出內部管理制度確定學校經濟活動的各項支出標準明確支出報銷流程按照規(guī)定辦理支出事項。按照支出業(yè)務的類型明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。審批人應當在授權范圍內審批不得越權審批。加強支出審核。重點審核單據來源是否合法內容是否真實、完整使用是否準確是否符合預算審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據支出憑證須有經手人、驗收人、學校負責人簽字方可入帳。加強支付控制。明確報銷業(yè)務流程按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。使用公務卡結算的應當按照公務卡使用和管理有關規(guī)定辦理業(yè)務。加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時準確登記賬簿;與支出業(yè)務相關

5、的合同等材料應當提交上級財會部門作為賬務處理的依據。經費報銷制度(1)商品和服務及其他資本性支出使用范圍及規(guī)定范圍商品和服務及其他資本性支出分三大類分別是生均公用經費、定額經費和對個人和家庭補助支出具體按項目明細支出不得移作它用。購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)對校產設備作好詳細的登記每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。購置的物資應有經辦人在購置前經總務主任審核、校長審批。購置物品一律入庫后再平領用單領取使用購物發(fā)票由經辦人、驗收人簽字校長審批后報銷。(2)差旅費報銷規(guī)定外出開會、學習、培訓等評相關通知標準報銷。師生團體外出租車憑活動通知及發(fā)票由領

6、隊、分管領導確認校長審批。簽字順序經辦人填寫好差旅費報銷單各部門負責人審批校長審批。(3)午餐費退款規(guī)定每學期末結算一次。班主任統計清單發(fā)至學生家長多退少不補。退款程序班主任造好清退表冊;學生逐個簽字;總務主任復核校長審批交財務處入賬;學生簽字領取現金。四、政府采購管理制度加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據本校實際需求和相關標準編制政府采購預算按照已批復的預算安排政府采購計劃。由使用部門提出采購申請學校行政或校務會議對采購申請進行討論表決通過后在校公示欄公示由總務處負責落實采購。明確相關崗位的職責權限確保政府采購需求制定與內

7、部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。學校內部控制相關制度第一章總則第一條為促進全縣教育系統加強和規(guī)范內部控制提高內部管理水平和風險防范能力杜絕違法違紀行為推進廉政建設維護社會公眾利益根據中華人民共和國會計法、中華人民共和國預算法、行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)和其他有關法律法規(guī)結合全縣教育系統實際制定本制度。第二條本制度適用于全縣公辦中等職業(yè)技術學校、中小學、幼兒園、局內設二級單位(以下簡稱“單位”)經濟活動的內部控制。第三條本制度所稱內部控制是指單位為實現控制目標通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序對經濟活動的風險進行防范和管控。第四條單位內部控制的目標

8、主要包括合理保證單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整有效防范舞弊和預防腐敗提高公共服務的效率和效果。第五條單位建立與實施的內部控制應當遵循下列原則(一)全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程實現對經濟活動的全面控制。(二)重要性原則。在全面控制的基礎上內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。(三)制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。(四)適應性原則。內部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況并隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高不斷修訂和完善。第六條單位負

9、責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。第七條單位應當根據本制度實施內部控制。具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程明確業(yè)務環(huán)節(jié)系統分析經濟活動風險確定風險點選擇風險應對策略在此基礎上根據國家有關規(guī)定建立健全單位各項內部管理制度并督促有關工作人員認真執(zhí)行。第二章風險評估和控制方法第八條單位應當建立經濟活動風險定期評估機制對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估經濟活動風險評估至少每年進行一次。外部環(huán)境、經濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的應及時對經濟活動風險進行重估。第九條單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組單位領導擔任組長。經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提

10、交單位領導班子作為完善內部控制的依據。第十條單位進行單位層面的風險評估時應當重點關注以下方面(一)內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制牽頭領導和職能部門是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制。(二)內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現有效分離權責是否對等是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等機制。(三)內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全執(zhí)行是否有效。(四)內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制工作人員是否具備相應的資格和能力。(五)財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會計制度對

11、經濟業(yè)務事項進行賬務處理是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。(六)其他情況。第十一條單位進行經濟活動業(yè)務層面的風險評估時應當重點關注以下方面(一)預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協調是否充分預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算進度是否合理是否存在無預算、超預算支出等問題;決算編報是否真實、完整、準確、及時。(二)收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理是否按照規(guī)定及時向財務部門提供收入的有關憑據是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據等;發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據的真實性、合法性是否存在使用虛假票據套取資金的情

12、形。(三)政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務;是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務的有關檔案。(四)資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用職責;是否定期對資產進行清查盤點對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規(guī)定處置資產。(五)建設項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設項目有關檔案并及時辦理移交手續(xù)。(六)合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行

13、情況是否建立合同糾紛協調機制。(七)其他情況。第十二條單位內部控制的控制方法一般包括(一)不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位明確劃分職責權限實施相應的分離措施形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。(二)內部授權審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和有關責任建立重大事項集體決策和會簽制度。有關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。(三)歸口管理。根據本單位實際情況按照權責對等的原則采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式對有關經濟活動實行統一管理。(四)預算控制。強化對經濟活動的預算約束使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。(五)財產保護控制。建立資產日常

14、管理制度和定期清查機制采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施確保資產安全完整。(六)會計控制。建立健全單位財會管理制度加強會計機構建設提高會計人員業(yè)務水平強化會計人員崗位責任制規(guī)范會計基礎工作加強會計檔案管理明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。(七)單據控制。要求單位根據國家有關規(guī)定和單位的經濟活動業(yè)務流程在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據要求有關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據。(八)信息內部公開。建立健全經濟活動有關信息內部公開制度根據國家有關規(guī)定和單位的實際情況確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。第三章單位層面內部控制第十三條單位應

15、當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門負責組織協調內部控制工作。同時應當充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。第十四條單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經濟事項的內部決策應當由單位領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規(guī)定和本單位實際情況確定一經確定不得隨意變更。第十五條單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制明確崗位職責及分工確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度明確輪崗周期。不具備輪崗

16、條件的單位應當采取定期檢查審計等控制措施。內部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監(jiān)督等經濟活動的關鍵崗位。第十六條內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。第十七條單位應當根據中華人民共和國會計法的規(guī)定建立會計機構配備具有相應資格和能力的會計人員。單位應當根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告確保財務信息真實、完整。第十八條單位應當充分運用現代科學技術手段加強內部控制。對

17、信息系統建設實施歸口管理將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統中減少或消除人為操縱因素保護信息安全。第四章業(yè)務層面內部控制第十九條單位應當建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。單位應當合理設置崗位明確有關崗位的職責權限確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。第二十條單位的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。(一)單位應當正確把握預算編制有關政策確保預算編制有關人員及時全面掌握有關規(guī)定。(二)單位應當建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理及相關業(yè)務管理等部門或崗位的溝通協調機制按照規(guī)定進行項目評審確保

18、預算編制業(yè)務科(股)室及時取得和有效運用與預算編制有關的信息根據工作計劃細化預算編制提高預算編制的科學性。第二十一條單位應當根據內設機構的職責和分工對按照法定程序批復的預算進行合理分解規(guī)范內部預算追加調整程序發(fā)揮預算對經濟活動的管控作用。第二十二條單位應當根據批復的預算安排各項收支確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報預算執(zhí)行情況召開預算執(zhí)行分析會議研究解決預算執(zhí)行中存在的問題提出改進措施提高預算執(zhí)行的有效性。第二十三條單位應當加強決算管理確保決算真實、完整、準確、及時加強決算分析工作強化決算分析結果運用建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。第二十四條單位應當加強預算績效管理建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。第二十五條單位應當建立健全收入內部管理制度。單位應當合理設置崗位明確有關崗位的職責權限確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。第二十六條單位的各項收入應當由財務部門歸口管理并進行會計核算嚴禁設立賬外賬。業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據確保各項收入應收盡收及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應收未收項目應當查明