2021年投資集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理制度

1、制度2021年投資集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理制度單位名稱：XXXX部門：XXXX日期：2021年XX月XX日管理制度2021年投資集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理制度投資集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理制度一、總則第一條 為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確管理和使用部門的職責(zé)，保障固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，制定本制度。第二條 本制度所指的固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元以上、使用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、用于生產(chǎn)經(jīng)營的機(jī)器機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。非生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)備單位價(jià)值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作為

2、固定資產(chǎn)管理。不具備以上條 件的物質(zhì)設(shè)備，則作為低值易耗品。第三條 本制度適用于本公司及子公司與固定資產(chǎn)的取得、使用、維護(hù)、處置、轉(zhuǎn)移等活動(dòng)有關(guān)的部門及個(gè)人。二、固定資產(chǎn)的分類和編碼第四條 公司的固定資產(chǎn)分為五大類：1、房屋及建筑物，是指公司擁有的供生產(chǎn)經(jīng)營使用和為職工生活福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)備，如廠房、辦公用房、倉庫、食堂、宿舍等。2、機(jī)器機(jī)械設(shè)備，是指各種機(jī)器、機(jī)械、機(jī)組、生產(chǎn)線及其配套設(shè)備，各種動(dòng)力、輸送、傳導(dǎo)設(shè)備等。3、交通運(yùn)輸工具，是指企業(yè)所擁有的交通及運(yùn)輸工具，如汽車、自行車、摩托車、叉車等。4、電子設(shè)備，本項(xiàng)所稱的電子設(shè)備，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組

3、成，應(yīng)用電子技術(shù)(包括軟件)發(fā)揮作用的設(shè)備，包括計(jì)算機(jī)、空調(diào)、復(fù)印機(jī)、投影儀、打印機(jī)等，以及由電子計(jì)算機(jī)控制的機(jī)器人、數(shù)控或者程控系統(tǒng)等。5、辦公家具，是指用于辦公及生活用的沙發(fā)、家具、書櫥、桌椅等。第五條 公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行編碼管理。1、固定資產(chǎn)后取得后，由綜合管理部予以分類編號(hào)并粘貼標(biāo)簽。對(duì)于成套設(shè)備，各組成部分如單獨(dú)領(lǐng)用，應(yīng)分別編號(hào)，如購置一套計(jì)算機(jī)，主機(jī)、顯示器應(yīng)分別編號(hào)，鍵盤、鼠標(biāo)易損可以不單獨(dú)編號(hào)。2、編碼方法固定資產(chǎn)編碼采用4層8位數(shù)字代碼表示，第1位表示固定資產(chǎn)類別，第2、3位表示固定資產(chǎn)取得年份的后兩位數(shù);第4、5位表示固定資產(chǎn)取得月份;第6、7、8位表示流水號(hào)。其分類結(jié)構(gòu)如

4、圖所示。第6、7、8位表示流水號(hào)第4、5位表示取得月份第2、3位表示取得年份第1位表示類別固定資產(chǎn)編碼的構(gòu)成3、固定資產(chǎn)類別及代碼固定資產(chǎn)類別代碼房屋建筑物1機(jī)器機(jī)械設(shè)備2交通運(yùn)輸工具3電子設(shè)備4辦公家具54、固定資產(chǎn)編碼示例例如綜合管理部2021年7月1日購置顯示器，則編號(hào)為41407001三、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及折舊第六條 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。1、購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用;從國外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅;2、投資方投入的固定資產(chǎn)，以投資時(shí)各方議定的價(jià)格作為入賬價(jià)值;3、自制自

5、建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原價(jià);4、公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改良所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價(jià)值的支出，要調(diào)增固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值;5、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。6、公司購置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，與所購置的計(jì)算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件視用途按有關(guān)規(guī)定攤銷。7、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。8、固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，還應(yīng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi)。9、為購建

6、固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，予以資本化。第七條 公司固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價(jià)值不能隨意變動(dòng)。凡屬下列情況者方可調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值：1、增加補(bǔ)充設(shè)備或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良;2、將固定資產(chǎn)一部分拆除;3、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫付價(jià)值;4、發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤;5、根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。第八條 不得隨意計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。當(dāng)有確切的證據(jù)表明該類或個(gè)別固定資產(chǎn)已經(jīng)而且在可預(yù)見的未來低于市場(chǎng)價(jià)值，經(jīng)相關(guān)部門確認(rèn)并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可對(duì)低于市價(jià)的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第九條 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。固定資產(chǎn)的

7、凈殘值為固定資產(chǎn)原值的5%。本公司各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為：固定資產(chǎn)類別經(jīng)濟(jì)使用年限房屋建筑物20機(jī)器機(jī)械設(shè)備5交通運(yùn)輸工具4電子設(shè)備3辦公家具5第十條 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：a已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);b按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地第十一條 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。第十二條 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊;待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，

8、但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。第十三條 平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率=(l-預(yù)計(jì)凈殘值率)預(yù)計(jì)使用壽命(年)l00%月折舊率=年折舊率12月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)月折舊率第十四條 按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用等。四、固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與領(lǐng)用第十五條 固定資產(chǎn)的取得實(shí)行預(yù)算管理制度1、固定資產(chǎn)的使用部門在每年年底編制本部門下一年度的固定資產(chǎn)預(yù)算方案，經(jīng)部門經(jīng)理審核后交綜合管理部。綜合管理部人員進(jìn)行整理和匯總，編制固定資產(chǎn)預(yù)算。2、預(yù)算審批實(shí)行集體決策和審批，由綜合管理部經(jīng)理將預(yù)算報(bào)告提交至財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后提交

9、至資財(cái)中心總經(jīng)理，資財(cái)中心總經(jīng)理審核后提交至總經(jīng)理，總經(jīng)理組織總經(jīng)理辦公會(huì)審議，審議通過后總經(jīng)理簽字下發(fā)相關(guān)部門。3、預(yù)算報(bào)告應(yīng)從低到高層層審批，每一級(jí)審批都應(yīng)在報(bào)告上簽名并提出修改建議，防止出現(xiàn)決策失誤而給公司造成嚴(yán)重?fù)p失。4、各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對(duì)于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理相關(guān)手續(xù)。5、對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。第十六條 固定資產(chǎn)購置流程1.固定資產(chǎn)的購置由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單，若屬預(yù)算外采購，還需遞交預(yù)算外固定資產(chǎn)購置說明。2.固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單由部門

10、經(jīng)理審核簽字后交至綜合管理部經(jīng)理，3.綜合管理部經(jīng)理對(duì)使用部門提交的購置單進(jìn)行審核，簽字后提交至財(cái)務(wù)部經(jīng)理。4.財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后提交至資財(cái)中心總經(jīng)理。5.資財(cái)中心總經(jīng)理審核簽字后提交至總經(jīng)理。6.總經(jīng)理審批簽字后送交采購部進(jìn)行采購。第十七條 固定資產(chǎn)購置的審批控制1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)預(yù)算以及實(shí)際的使用需要詳細(xì)填列固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單。2.固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單的內(nèi)容應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、預(yù)算金額、實(shí)際價(jià)格、主要制造廠商以及購置原因等。3.預(yù)算外購置應(yīng)詳細(xì)說明購置原因。4.購置審核審批的內(nèi)容包括購置目的、購置金額大小、購置的數(shù)量、是否符合公司實(shí)際需要、購置申請(qǐng)是否由部門

11、經(jīng)理審核、是否屬于預(yù)算外購置、是否超預(yù)算和超預(yù)算原因等。5、單筆金額超過30萬元以上的購置申請(qǐng)，固定資產(chǎn)使用部門和采購部必須進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，編制可行性研究報(bào)告。報(bào)告的內(nèi)容包括性詳細(xì)論述購置理由、效益預(yù)測(cè)、使用效率、選型依據(jù)、安裝及使用條 件等。6、單筆金額低于10萬元(含10萬元)的購置申請(qǐng)最終由資財(cái)中心總經(jīng)理審批后即可執(zhí)行;單筆金額超過10萬元的購置申請(qǐng)，必須經(jīng)過總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過并由總經(jīng)理簽字后方可執(zhí)行。7、單次采購批量金額大于50萬元的固定資產(chǎn)，采購部門應(yīng)提交“招標(biāo)采購申請(qǐng)”，對(duì)不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和多渠道詢價(jià)，然后確定供貨商。列入國家項(xiàng)目計(jì)劃要求的固定資產(chǎn)必須進(jìn)行招標(biāo)采

12、購。8、固定資產(chǎn)經(jīng)審核為自建或自制的，綜合管理部應(yīng)在固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表上寫明自建或自制，并附固定資產(chǎn)決算報(bào)告，財(cái)務(wù)依此進(jìn)行成本核算。第十八條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收、入庫程序1、采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，請(qǐng)購單位、采購人員、綜合管理部均應(yīng)派員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單相符。2、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，綜合管理部開具固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單并登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，采購人員將固定資產(chǎn)交請(qǐng)購單位使用。固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單一式三聯(lián)，綜合管理部、財(cái)務(wù)部、采購部門各持一聯(lián)。3、采購部將固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單購置合同固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單、發(fā)票一同送交財(cái)務(wù)做付款入賬之依據(jù)。月末貨到票未

13、到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財(cái)務(wù)做暫估入賬處理。4、自制或自建固定資產(chǎn)完工后，由綜合管理部組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的由綜合管理部開具固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單，驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單一式三聯(lián)，一份由綜合管理部留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交使用部門。5、綜合管理部按固定資產(chǎn)編碼規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號(hào)并簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片一式三份，財(cái)務(wù)部、綜合管理部門和使用部門各一份。各部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。6、固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單同時(shí)做為驗(yàn)收、入庫單據(jù)使用(驗(yàn)收、入庫兩單合一)。第十九條 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用1、使用部門需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)的，固定資產(chǎn)使用人員可以直接到綜合管理部填寫

14、固定資產(chǎn)出庫單領(lǐng)用。2、固定資產(chǎn)出庫單一式三聯(lián)，一份由綜合管理部留存，一份交財(cái)務(wù)部，一份交使用部門。3、一般情況下，固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用應(yīng)同時(shí)進(jìn)行，出庫單應(yīng)隨著入庫單(驗(yàn)收登記單)一起傳遞到財(cái)務(wù)部，如入庫后未立即領(lǐng)用的，出庫單的財(cái)務(wù)聯(lián)應(yīng)由綜合管理部傳遞財(cái)務(wù)部。五、固定資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移第二十條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移1、固定資產(chǎn)變更使用部門和使用人的，由綜合管理部提出意見，并填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、綜合管理部等部門會(huì)簽，資財(cái)中心總經(jīng)理簽字后，交財(cái)務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移賬務(wù)處理。2、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單一式四聯(lián)，第一聯(lián)由綜合管理部留存，更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送交

15、轉(zhuǎn)入部門，第四聯(lián)送交轉(zhuǎn)出部門。3、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，臺(tái)賬要填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第二十一條 固定資產(chǎn)的處置1、固定資產(chǎn)的處置包括盤盈、盤虧、報(bào)廢、出售、出租、出借等事項(xiàng);2、固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由使用部門提出并填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，綜合管理部組織相關(guān)部門鑒定后擬定處理意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)行。嚴(yán)禁私自自制、移裝、改裝公司的固定資產(chǎn)，不得拆卸、挪用零件和自行處理。3、固定資產(chǎn)處置后，綜合管理部應(yīng)將批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表復(fù)印件及相關(guān)資料交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4、固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表一式四聯(lián)，第一聯(lián)由綜合管理部留存，更新固定資

16、產(chǎn)臺(tái)賬，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送使用部門。第二十二條 符合下列條 件的固定資產(chǎn)方可申請(qǐng)報(bào)廢：1、超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣，生產(chǎn)效率低且不能改裝利用或調(diào)出者;2、使用年限未到但不能遷移的設(shè)備，因建筑物改造或工藝布局改變而必須拆除者;3、腐蝕過甚，無修復(fù)價(jià)值或繼續(xù)作用易發(fā)生危險(xiǎn)者;4、性能低劣且無修復(fù)價(jià)值者;5、因事故或其他災(zāi)害，使設(shè)備遭受嚴(yán)重?fù)p壞且無修復(fù)價(jià)值;6、能耗大或嚴(yán)重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進(jìn)行改造又不經(jīng)濟(jì)者;7、國家規(guī)定淘汰的設(shè)備。第二十三條 由于人為原因損壞或丟失等，由綜合管理部會(huì)同相關(guān)責(zé)任部門及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提出書面處理意見，相關(guān)人員簽字后報(bào)總經(jīng)理審批

17、，綜合部根據(jù)審批意見，監(jiān)督辦理賠償事宜。六、固定資產(chǎn)的歸口管理第二十四條 本公司及下屬全資和控股公司的固定資產(chǎn)實(shí)行二級(jí)管理原則。公司本部為一級(jí)固定資產(chǎn)管理部門單位，內(nèi)部實(shí)行歸口管理;全資或控股公司為固定資產(chǎn)二級(jí)管理單位，負(fù)責(zé)其固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和價(jià)值核算，各公司的固定資產(chǎn)均應(yīng)有專門部門及專人負(fù)責(zé)。第二十五條 綜合管理部負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，具體職責(zé)如下：1、組織制定修訂固定資產(chǎn)管理制度。2、匯總各部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算，編制公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算;3、負(fù)責(zé)編寫固定資產(chǎn)編碼，建立固定資產(chǎn)登記卡片和臺(tái)賬，并及時(shí)維護(hù)固定資產(chǎn)臺(tái)賬;4、辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收、調(diào)撥、處置等事項(xiàng)的各類手續(xù);5、及時(shí)掌握固

18、定資產(chǎn)使用狀況，根據(jù)使用情況，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修工作;6、定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制盤盈盤虧報(bào)告。第二十六條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作，具體職責(zé)如下：1、會(huì)同綜合管理部制定、修訂固定資產(chǎn)管理制度;2、審核固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)、合同、發(fā)票等憑證，辦理固定資產(chǎn)的付款;3、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，包括購置、處置、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)賬務(wù)處理;4、按規(guī)定設(shè)立登記固定資產(chǎn)總分類賬和明細(xì)賬;5、按財(cái)務(wù)制度準(zhǔn)確、及時(shí)地提取固定資產(chǎn)折舊;6、按期會(huì)同綜合管理部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。第二十七條 使用部門負(fù)責(zé)本部門所使用固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)工作。具體職責(zé)如下：1、編制本部門固定

19、資產(chǎn)投資預(yù)算;2、提出本部門固定資產(chǎn)購置、維修、轉(zhuǎn)移和處置等申請(qǐng);3、參與本部門固定資產(chǎn)驗(yàn)收、處置、調(diào)撥等事項(xiàng);4、建立和維護(hù)本部門的固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬;5、負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保管，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。6、參與本部門計(jì)劃購置固定資產(chǎn)的可行性論證、招標(biāo)和采購等工作;第二十八條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)1、綜合管理部應(yīng)定期組織相關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。2、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，詳細(xì)反映所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì)，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。3、若固定資產(chǎn)盤盈或盤虧，須編報(bào)固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表。對(duì)盤點(diǎn)過程中

20、發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的，資產(chǎn)綜合管理部應(yīng)逐個(gè)查出原因、提出處理意見，經(jīng)使用部門簽字確認(rèn)、中心總經(jīng)理、資財(cái)中心總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。4、盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況提出處理建議。第二十九條 固定資產(chǎn)的維修1、綜合管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修管理;2、固定資產(chǎn)使用過程發(fā)生故障使用部門無法自行處理的，應(yīng)及時(shí)通知綜合管理部維修;3、綜合管理部無法自行維修的，上報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)同意后委外維修;4、固定資產(chǎn)維修好后，及時(shí)通知固定資產(chǎn)使用部門。七、罰則第三十條 當(dāng)經(jīng)辦人員沒有按照上述規(guī)定執(zhí)行但沒有造成實(shí)際損失的，由綜合管理部通報(bào)本人及所在部門經(jīng)理，處以責(zé)任人100500元處罰。第三十

21、一條 如果因經(jīng)辦人員沒有按上述規(guī)定執(zhí)行而造成實(shí)際損失的，由綜合管理部書面通報(bào)本人及所在部門經(jīng)理，責(zé)任人按不低于實(shí)際損失金額的50%賠償公司經(jīng)濟(jì)損失。八、其他事項(xiàng)第三十二條 各資產(chǎn)使用中心(部門)可以根據(jù)本制度及各中心(部門)固定資產(chǎn)情況分別編制生產(chǎn)設(shè)備管理制度、辦公設(shè)備管理制度、研發(fā)及測(cè)試中心儀器設(shè)備管理制度。 篇2：投資集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法投資集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法一、總則第一條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，對(duì)固定資產(chǎn)的購臵、建帳，以及折舊、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理等進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，使固定資產(chǎn)的核算和管理規(guī)范化，特制定本實(shí)施辦法。第二條 本辦法適用于公司本部及公司全資子公司，公司控股與參股公司

22、可參照?qǐng)?zhí)行。二、固定資產(chǎn)范圍第三條 公司固定資產(chǎn)范圍如下：1.公司固定資產(chǎn)分為五大類，以此作為入帳基礎(chǔ)：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、家俱及其他設(shè)備、電子設(shè)備2.使用年限在一年以上且單價(jià)在RMB2，000元以上，并在使用過程中能夠保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。3.對(duì)一些家俱及其他設(shè)備類資產(chǎn)，在大批量購臵的情況下，如其單價(jià)在RMB500元以上，同時(shí)，其一種設(shè)備總價(jià)值在RMB5萬元以上的，必須作為固定資產(chǎn)處理。三、購臵固定資產(chǎn)的審批程序第四條 根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定，公司本部有關(guān)購臵審批程序如下：1.凡固定資產(chǎn)屬預(yù)算內(nèi)購臵，金額在RMB5萬元以內(nèi)的

23、，由部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管總裁審簽。2.購臵固定資產(chǎn)金額在RMB5萬元(含RMB5萬元)RMBl0萬元(不含RMB10萬元)之間的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管總裁，由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。3.購臵固定資產(chǎn)超過RMBl0萬元(含RMBl0萬元)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管總裁，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁聯(lián)合批準(zhǔn)。4.凡屬超預(yù)算購臵，不論金額多少，一律經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管總裁，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可購臵，不得先購后報(bào)。第四條 全資子公司的固定資產(chǎn)購臵與審批。全資子公司購買固定資產(chǎn)單價(jià)超過20萬元(含)，或一次購買總價(jià)在20萬元(含)以上的，須向中國陽光資產(chǎn)管理部提出申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部執(zhí)行報(bào)批手續(xù)，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可購臵。第

24、五條 中國陽光原則上不干涉控股與參股公司的固定資產(chǎn)購臵工作。四、固定資產(chǎn)購臵第六條 對(duì)購臵固定資產(chǎn)的要求：1.購臵固定資產(chǎn)時(shí)，必須至少貨比三家，數(shù)額超過RMBl00，000元，必須通過招標(biāo)的形式完成購臵，在報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱時(shí)，必須同時(shí)提供各供應(yīng)商報(bào)價(jià)單。2.供應(yīng)商報(bào)價(jià)單必須具有可比性，使決策者能夠在同等情況下，做出合理選擇。3.除價(jià)格可比外，購臵部門亦必須同時(shí)考慮以下各方面的因素：供貨公司的聲譽(yù)，質(zhì)量的好壞，售后服務(wù)的條 件，如保修期長短、內(nèi)容、零配件的供應(yīng)、技術(shù)人員的專業(yè)性以及此固定資產(chǎn)的普及性及是否在短期內(nèi)會(huì)被淘汰等因素。4.凡購臵固定資產(chǎn)必須簽署有關(guān)購臵合同時(shí)，必須依據(jù)公司合同管理辦法

25、中的合同簽署權(quán)限及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、固定資產(chǎn)的管理和使用第七條 公司本部實(shí)行固定資產(chǎn)卡片管理辦法，具體規(guī)定如下：1.各資產(chǎn)使用部門專設(shè)固定資產(chǎn)保管人員(可兼職)1名，負(fù)責(zé)所有相關(guān)事宜與聯(lián)絡(luò)工作，其名單必須交至資產(chǎn)管理部備案。保管人員更換時(shí)，必須及時(shí)通知資產(chǎn)管理部，以便更改記錄。2.購臵固定資產(chǎn)時(shí)，由公司資金財(cái)務(wù)部確認(rèn)應(yīng)入固定資產(chǎn)并編號(hào)入帳后，簽發(fā)支票付款。同時(shí)通知給資產(chǎn)管理部及使用部門的固定資產(chǎn)保管人員，按此編號(hào)登記進(jìn)行管理。資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)對(duì)部門資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查。3.當(dāng)固定資產(chǎn)保管人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須執(zhí)行固定資產(chǎn)交接手續(xù)。4.有關(guān)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，資金財(cái)務(wù)部應(yīng)以其原價(jià)為購臵成本入帳。運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅、

26、銀行手續(xù)費(fèi)、安裝和使用前所發(fā)生費(fèi)用，以及屬于固定資產(chǎn)的零配件等，應(yīng)屬原價(jià)的一部分。自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原價(jià)。固定資產(chǎn)如以非記帳本位幣購入的，應(yīng)以記錄當(dāng)日所規(guī)定的匯率折算為記帳本位幣入帳。5.在固定資產(chǎn)定義外所購臵的各項(xiàng)資產(chǎn)，雖在財(cái)務(wù)處理上作為一次性費(fèi)用支出，但使用部門應(yīng)另建立固定資產(chǎn)登記冊(cè)對(duì)其進(jìn)行管理。每季度與資產(chǎn)管理部對(duì)帳，以保持記錄的完整。第八條 全資子公司的固定資產(chǎn)管理與使用參照本規(guī)定的第七條 執(zhí)行。六、固定資產(chǎn)折舊第九條 依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條 例和公司對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)的折舊、攤銷政策的規(guī)定，制定折舊標(biāo)準(zhǔn)如下：1.折舊方法：在預(yù)留3%殘值

27、后采用直線法計(jì)算折舊。2.折舊年限：類別折舊年限(年)房屋及建筑物20機(jī)器設(shè)備15交通工具12家俱裝臵及設(shè)備5電子設(shè)備43.折舊期間的確認(rèn)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起，停止計(jì)算折舊。房屋建筑物的折舊應(yīng)于交付使用后的次月開始計(jì)提折舊，但由于房屋建筑完工交付使用與工程結(jié)算在時(shí)間上差距較大，因此，應(yīng)以已知較準(zhǔn)確的數(shù)字預(yù)提折舊，在工程結(jié)算完畢時(shí)，再以實(shí)際數(shù)額做相應(yīng)調(diào)整。原則上，計(jì)提折舊的開始，應(yīng)是房屋支付房產(chǎn)稅的開征點(diǎn)。七、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移第十條 任何部門、個(gè)人，在未得到公司總裁或授權(quán)人的批準(zhǔn)，不得私自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或搬離公司所屬控制范圍外的任

28、何地點(diǎn)。第十一條 當(dāng)固定資產(chǎn)在部門間調(diào)撥時(shí)，應(yīng)由現(xiàn)資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)使用卡片上的相關(guān)內(nèi)容，連同其他的調(diào)撥文件一同報(bào)至公司資產(chǎn)管理部，由公司資產(chǎn)管理部轉(zhuǎn)帳劃撥，重新登記確認(rèn)后，將固定資產(chǎn)使用卡片交給新的資產(chǎn)使用部門接管。第十二條 對(duì)于同屬一張固定資產(chǎn)卡片中的部分資產(chǎn)調(diào)撥，應(yīng)在原有資產(chǎn)使用卡片和固定資產(chǎn)卡片登記，扣減擬調(diào)撥出的固定資產(chǎn)，此部分?jǐn)M調(diào)撥出的資產(chǎn)應(yīng)登記在新的資產(chǎn)登記和資產(chǎn)使用卡片上，轉(zhuǎn)到公司資產(chǎn)管理部，由公司資產(chǎn)管理部簽名確認(rèn)后，歸各相關(guān)部門保管。接收部門在固定資產(chǎn)移交當(dāng)月起計(jì)提折舊。八、固定資產(chǎn)的處理程序第十三條 根據(jù)國家新的規(guī)定，所有需報(bào)廢和處理的固定資產(chǎn)，都要經(jīng)過稅務(wù)局的批準(zhǔn)

29、，辦理手續(xù)后方可進(jìn)行報(bào)廢。第十四條 任何部門在未得到公司總裁或授權(quán)人的批準(zhǔn)，不得私自將公司的固定資產(chǎn)加以處理變賣。第十五條 固定資產(chǎn)的處理不但包括公司實(shí)際記錄的，也包括在會(huì)計(jì)分類上不屬于固定資產(chǎn)，但實(shí)際擁有權(quán)屬公司的資產(chǎn)，不論其成本或?qū)崿F(xiàn)值有多少。第十六條 公司資產(chǎn)管理部與資金財(cái)務(wù)部為執(zhí)行處理公司本部固定資產(chǎn)部門，除非經(jīng)授權(quán)，其他部門無權(quán)私自處理固定資產(chǎn)，所有資產(chǎn)處理通知應(yīng)直接通過備忘形式報(bào)公司資產(chǎn)管理部及資金財(cái)務(wù)部，以便資產(chǎn)管理部綜合考慮調(diào)撥或處理資產(chǎn)。(1)各部門在購臵一些固定資產(chǎn)時(shí)，可預(yù)先與資產(chǎn)管理部聯(lián)系，以檢查是否有同類待處理資產(chǎn)可以利用，尤其是一般辦公用具、家俱類等資產(chǎn)。(2)在確認(rèn)

30、固定資產(chǎn)被另一部門接收時(shí)，資產(chǎn)管理部應(yīng)協(xié)助相關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。(3)資產(chǎn)管理部應(yīng)根據(jù)公司的需求及其他因素的影響，決定哪些固定資產(chǎn)應(yīng)保留入庫，哪些應(yīng)作處理。第十七條 各部門提供資產(chǎn)管理部關(guān)于擬處理固定資產(chǎn)的建議時(shí)，必須同時(shí)在備忘中提供以下資料：*資產(chǎn)種類*資產(chǎn)編號(hào)*購臵日期*數(shù)量*名稱*帳面凈值(歷史和評(píng)估后凈值)*購臵成本(歷史和評(píng)估后成本)*處理原因第十八條 資產(chǎn)管理部在決定了需處理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目后，應(yīng)盡量詢價(jià)三家，以得到較高的處理價(jià)格，并經(jīng)審批后盡快處理，將資金收回。第十九條 資產(chǎn)管理部在處理固定資產(chǎn)后，應(yīng)將處理單價(jià)及金額，交到資金財(cái)務(wù)部，并登記取消固定資產(chǎn)卡片。第二十條 當(dāng)資

31、金財(cái)務(wù)部收到現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)做出有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，以便與公司實(shí)際資產(chǎn)情況保持一致。第二十一條 全資子公司的固定資產(chǎn)處臵程序參照本辦法執(zhí)行，對(duì)于原值在RMB20萬元(含)以上的固定資產(chǎn)的處臵，必須報(bào)公司資產(chǎn)管理部，由資產(chǎn)管理部報(bào)公司總裁批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第二十二條 全資子公司的固定資產(chǎn)處臵情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)資產(chǎn)管理部備案。九、附則第二十三條 本辦法由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。第二十四條 公司總裁辦公會(huì)決定本辦法的修改與補(bǔ)充。第二十五條 本辦法自總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。篇3：固定資產(chǎn)管理制度(1)固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。第十四條固定資產(chǎn)的管理1.固定資產(chǎn)按國家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。2.固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)