工資總額預(yù)算說明

1、For personal use only in study and research; not for commercial use節(jié) 工資總額預(yù)算說明省屬企業(yè)工資總額預(yù)算報(bào)表編制說明蝕 一、編制范圍羋 工資總額預(yù)算報(bào)表編制范圍與企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍一致，包括省屬企業(yè)集團(tuán)總部及其所屬全資或控股的子企業(yè)，以及其他各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位或基建項(xiàng)目等。肇二、報(bào)表組成黃工資總額預(yù)算報(bào)表包括：蒂（一）省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)表（附表1 ） ：本表為企業(yè)申報(bào)工資總額預(yù)算方案的主要報(bào)表， 反映企業(yè)當(dāng)年工資總額預(yù)算情況以及支持當(dāng)年工資總額預(yù)算的主要經(jīng)濟(jì)效益、人工成本投入產(chǎn)出指標(biāo)預(yù)測情況。筮（二

2、）省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)分解表（附表 2）:本表為企業(yè)申報(bào)工資總額預(yù)算方案的附表， 反映企業(yè)工資總額預(yù)算分解情況， 重點(diǎn)反映集團(tuán)本部各類人員工資總額、人均工資水平預(yù)算情況。膈（三）省屬企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況表（附表3 ） ：本表為企業(yè)年中、年末向省國資委報(bào)告工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)表， 主要反映企業(yè)預(yù)算年度工資總額預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況。蒙三、省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)表艘（一）編制方法。聿1.表內(nèi)“上年實(shí)際”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)上一會(huì)計(jì)年度實(shí)際完成數(shù)分析填列，有關(guān)財(cái) 務(wù)指標(biāo)應(yīng)與經(jīng)省國資委批復(fù)的企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)一致。 企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)即將實(shí)施的兼并收購行為，涉及的人員整體劃轉(zhuǎn)并已在工資總額預(yù)算內(nèi)進(jìn)行調(diào)

3、整的，應(yīng)對“企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)算情況”內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)“上年實(shí)際”進(jìn)行追溯調(diào)整，調(diào)整應(yīng)以兼并收購企業(yè)的上年實(shí)際完成數(shù)為依據(jù)。胭2.表內(nèi)“本年預(yù)算”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年實(shí)際并結(jié)合企業(yè)本年預(yù)計(jì)情況填列。襖 3. 表內(nèi)“本年應(yīng)付工資余額”反映企業(yè)上一會(huì)計(jì)年度或預(yù)算年度12 月 31 日累計(jì)結(jié)存的應(yīng)付工資余額，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付工資”或“應(yīng)付職工薪酬”期末余額填列。 企業(yè)預(yù)算年度應(yīng)付工資余額相比上年有減少的， 應(yīng)與報(bào)省國資委審核意見一致。蕨4.表內(nèi)“增減率”反映該指標(biāo)“本年預(yù)算”與“上年實(shí)際”的增減變動(dòng)比率，精確到小數(shù)點(diǎn)后一位。即增減率=（本年預(yù)算/上年實(shí)際-1 ） *100衿 （二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)

4、解釋和編制要求芾1.企業(yè)總戶數(shù)：反映省屬企業(yè)實(shí)行工資總額預(yù)算管理的企業(yè)總戶數(shù)，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)合并報(bào)表范圍保持一致。 “二級(jí)子企業(yè)戶數(shù)”應(yīng)單獨(dú)列示。芍2.職工：是指勞動(dòng)關(guān)系或工作崗位在本企業(yè)并由企業(yè)直接支付勞動(dòng)報(bào)酬（含生活費(fèi)） 的人員， 包括勞動(dòng)關(guān)系在本企業(yè)的在崗職工、 勞動(dòng)關(guān)系不在本企業(yè)但為本企業(yè)提供服務(wù)的人員、 離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系的職工， 不包括勞務(wù)派遣人員、 再 就業(yè)的離退休人員。芄 3. 在崗職工：是指為企業(yè)提供生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)并由企業(yè)直接支付勞動(dòng)報(bào)酬的職工， 不包括由于各種原因， 已經(jīng)離開生產(chǎn)或工作崗位， 但仍與本企業(yè)保留勞動(dòng)關(guān)系，由企業(yè)直接支付生活費(fèi)的內(nèi)部退養(yǎng)人員、待（下）崗人員、長期病休人

5、員等。妍4.平均人數(shù)：平均人數(shù)的“本年預(yù)算”按照企業(yè)預(yù)計(jì)的年初和年末人數(shù)的平均值進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。平均人數(shù)的“上年實(shí)際”按照企業(yè)12 個(gè)月內(nèi)人數(shù)的算術(shù)平均值填列?？?.工資總額是指企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額， 包括企業(yè)支付的在崗職工工資總額、 離崗職工生活費(fèi)和其他從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬， 不含勞務(wù)派遣用工勞動(dòng)報(bào)酬。 企業(yè)符合規(guī)定的工資總額項(xiàng)目均應(yīng)納入預(yù)算管理范圍，工資總額口徑以國家統(tǒng)計(jì)局 1990 年第 1 號(hào)令公布實(shí)施的關(guān)于工資總額組成的規(guī)定及相關(guān)的法律、法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。除工資總額預(yù)算外，企業(yè)不得在人工成本預(yù)算中再列支其他任何工資性的人工成本項(xiàng)目預(yù)算。蚆 6 工資總額預(yù)算基數(shù)

6、：原則上以經(jīng)國資委清算核準(zhǔn)的企業(yè)上年實(shí)發(fā)工資 總額為基礎(chǔ)，綜合考慮企業(yè)前三年平均發(fā)放情況合理確定。螂 7 當(dāng)年預(yù)算基數(shù)增加額：新建擴(kuò)建項(xiàng)目增加人員工資、當(dāng)年新設(shè)立企業(yè) 增加人員工資、當(dāng)年新兼并收購企業(yè)人員工資等發(fā)生的增人增資。蟻 8 當(dāng)年預(yù)算基數(shù)減少額：改制重組減少人員，上年一次性補(bǔ)發(fā)工資等發(fā) 生的減人減資。蕆 9. 工資總額預(yù)算增長額：反映企業(yè)基于預(yù)算年度主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的預(yù) 測，預(yù)計(jì)當(dāng)年需增加的各項(xiàng)工資總額預(yù)算：螃 （ 1 ）工資總額預(yù)算正常增長額：反映企業(yè)基于建立企業(yè)正常工資增長機(jī)制需要， 根據(jù)本年經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)測和省國資委工資增長調(diào)控要求等因素， 預(yù)計(jì) 的企業(yè)效益工資增長額。蒄 （ 2

7、 ）工資總額預(yù)算特殊增減額：反映企業(yè)基于規(guī)范人工成本管理和國家政策性調(diào)整等情況， 經(jīng)省國資委批準(zhǔn)同意對工資總額預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的情況。 由企 業(yè)在提交工資總額預(yù)算方案時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)說明，具體根據(jù)以下幾種情況匯總填列 :一是在工資總額預(yù)算管理首個(gè)年度， 經(jīng)省國資委審核納入工資總額預(yù)算管理的職工工資外收入項(xiàng)目；二是根據(jù)省國資委對工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的審核監(jiān)督情況， 企業(yè)因上一會(huì)計(jì)年度違反有關(guān)工資總額預(yù)算管理規(guī)定導(dǎo)致下一會(huì)計(jì)年度需核減的工資總額預(yù)算額度； 三是根據(jù)國家政策調(diào)整和深化企業(yè)收入分配制度改革需要，經(jīng)省國資委審核同意增加或減少的工資總額預(yù)算。蔓10.營業(yè)收入：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)銷售商品、提供勞務(wù)

8、等主要業(yè)務(wù) 和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的收入總額。薇 11.增加值：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)出超過這一過程中間投入的價(jià)值， 根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)規(guī)定按收入法計(jì)算， 增加值為勞動(dòng)者報(bào)酬、 生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個(gè)部分之和。艘12.利潤總額：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)的盈虧總額。羈 13. 勞動(dòng)生產(chǎn)率：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)職工人均創(chuàng)造的增加值水平，根據(jù)“增加值”與“職工平均人數(shù)”對比情況填列。即勞動(dòng)生產(chǎn)率=增加值/職工平均人數(shù)。膈 14. 人工成本利潤率：反映企業(yè)投入的人工成本代價(jià)與企業(yè)最終獲得的以利潤表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，根據(jù)“利潤總額”與“企業(yè)人工成本總額”對比情況

9、填列。即人工成本利潤率=利潤總額/企業(yè)人工成本總額*100% 。蝸15.勞動(dòng)分配率：反映企業(yè)人工成本占增加值比重，根據(jù)“企業(yè)人工成本總額”與“增加值”對比情況填列。即勞動(dòng)分配率=企業(yè)人工成本總額/增加值*100% 。薄 16. 人事費(fèi)用率： 反映企業(yè)人工成本占銷售收入 (營業(yè)收入) 比重， 根據(jù)“企業(yè)人工成本總額”與“營業(yè)收入”對比情況填列。 即人事費(fèi)用率=企業(yè)人工成本總額/營業(yè)收入總額*100% 。董17.企業(yè)人工成本總額：反映企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營和提供勞務(wù)活動(dòng)中實(shí)際支出的各項(xiàng)直接和間接人工費(fèi)用總和， 包括在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬、 非貨幣性福利及向職工配偶、 子女或其他被贍養(yǎng)人提供

10、的福利等， 但是不包括企業(yè)向勞務(wù)派遣單位支付的人工費(fèi)支出。尢18 .從業(yè)人員人工成本總額：反映企業(yè)為全部從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的人員實(shí)際支出的人工成本總額。蟆19.從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬：反映企業(yè)為全部從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的人員實(shí)際支出的全部貨幣性報(bào)酬。箍20.職工人工成本總額：反映企業(yè)為職工實(shí)際支出的人工成本總額。項(xiàng)目構(gòu)成及統(tǒng)計(jì)見附表3 中有關(guān)說明。量21.勞務(wù)派遣用工：反映根據(jù)本企業(yè)與勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)簽訂的勞務(wù)派遣用工協(xié)議，與勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)簽訂勞動(dòng)合同并由其支付勞務(wù)報(bào)酬的在本企業(yè)工作的人員。輯22.勞務(wù)派遣合同金額：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)實(shí)際履行的勞務(wù)派遣用工合同金額， 包括支付的勞務(wù)派遣用工勞務(wù)報(bào)酬、 社會(huì)保

11、險(xiǎn)費(fèi)和勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)管理費(fèi)等。蟆23.表內(nèi)“上年數(shù)”和“本年預(yù)算”欄公通彳T=7行W行；10行=8行W行；11 行=(12+13+14)行；15 行=(16+17)行；22 行=20 行F 行；23 行=(21 行攵9 行）X100% ; 24 行=（29 行攵0 行）X100% ; 25 行=（29 行+19 行）X 100% 。莆 四、省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)分解表褻（一）編制方法。蠅1.本表根據(jù)省屬企業(yè)所屬各工資總額預(yù)算管理單位的工資總額預(yù)算情況分類匯總填列， 具體分集團(tuán)總部、 所屬全資或控股子企業(yè)、 所屬非法人機(jī)構(gòu)三類 分別統(tǒng)計(jì)。所屬全資或控股子企業(yè)和所屬非法人機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)至集團(tuán)管理二級(jí)。袆 2. 表內(nèi)“上年實(shí)際”根據(jù)上一年度實(shí)際發(fā)生數(shù)填列。 “本年預(yù)算”根據(jù)各工資總額預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)計(jì)的工資總額、人均工資水平填列。蒙3.表內(nèi)“增減率”反映該指標(biāo)“本年預(yù)算”與“上年實(shí)際”的增減變動(dòng)比椅確 到小數(shù)點(diǎn)后一位。即增減率= （本年預(yù)算/上年實(shí)際-1 ） *100 。尢（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋和編制要求k h eiHcnojib3OBaTbCH b KOMMepnecKHx uejiax.For personal use only in study and research; not for commerc