[管理制度]華彩咨詢集團錦綸子集團審計管理制度

1、管理制度 ) 華彩咨詢集團錦綸子 集團審計管理制度錦綸子集團審計管理制度目錄第壹章目的 1第二章內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員 1第三章審計對象和審計范圍 1第四章工作權(quán)限 2第五章工作程序 3第六章審計檔案管理 4第七章獎懲 4第八章附則 4第一章 目的第一條 為建立健全子集團內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，根據(jù)中華人民共和國審計 法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定 ，制定本制度。第二條 內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及關(guān)聯(lián)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支真實 性、合法性、效益性的活動。第三條 子集團實施內(nèi)部審計制度，以促使各職能部門和下屬單位加強內(nèi)部管理，遵守國家 財經(jīng)法紀和集團內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改

2、善運營管理，提高經(jīng)濟效益。第二章 內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員第四條 子集團審計監(jiān)察室負責進行審計監(jiān)督，開展內(nèi)部審計工作，直接向總裁匯報工作。第五條 審計監(jiān)察室要配備和工作相適應(yīng)的審計人員，審計人員必須具備必要的專業(yè)知識及 執(zhí)業(yè)技能。第六條 內(nèi)部審計人員必須嚴格按照國家法律法規(guī)和本制度的關(guān)聯(lián)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計，忠于 職守，客觀公正，保守秘密。第七條 審計人員必須遵守職業(yè)道德，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀律約束，努力提高審 計水平，保證審計工作質(zhì)量。第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)對其所出據(jù)的審計結(jié)論負責。第九條 審計監(jiān)察室應(yīng)根據(jù)子集團年度審計計劃開展審計業(yè)務(wù)。第三章 審計對象和審計范圍第十條 子集團各部門、下屬

3、單位以及關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟責任人均為被審計對象。被審計對象應(yīng)按 審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料或復(fù)印件，且如實介紹關(guān)聯(lián)情況。內(nèi) 部審計的審計范圍包括：財務(wù)收支審計、投資及籌資審計、內(nèi)部控制審計、進行經(jīng)濟效益審計，以及其他內(nèi)部審計任務(wù)。第十一條 財務(wù)收支審計：1) 對子集團的月、 季、 年度會計方案中有關(guān)財務(wù)收支情況的真實性、 正確性、 合規(guī)性、 合法性進行審計監(jiān)督。2) 審計資產(chǎn)管理情況， 核查固定資產(chǎn)、 流動資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。3) 審計子集團營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應(yīng)繳利稅情況。4) 審查子集團公開披露的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，會計資料和財務(wù)指標是否真實相符

4、。第十二條 投資及籌資審計 對子集團的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項目的工程成本及投資進行審計監(jiān)督。 審查子集團長期、短期的對外投資以及且購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可 行性，有無違反子集團投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。第十三條 內(nèi)部控制審計，即依照法律、法規(guī)和科學管理的原則，對被審計單位的運營、 業(yè)務(wù)、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進行審查，確保子集團內(nèi)部 控制制度的合理設(shè)計和嚴格執(zhí)行。1) 審查會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員的任職資格，職責分工是否符合會計法規(guī)和財政主管 部門的要求。2) 對各部門的成本費用核算和財務(wù)收支計劃，信貸計劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟合同的 簽訂、執(zhí)行情況進

5、行審計監(jiān)督。第十四條 進行經(jīng)濟效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況以及各種經(jīng)費的使用效益。第十五條 開展各種專項審計1) 對子集團各部門進行經(jīng)濟責任審計，包括審計各下屬單位簽訂的承包運營合同，承包財務(wù)指標的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計子集團各級領(lǐng)導離任前的未了經(jīng)濟 責任。2) 對嚴重侵占子集團財產(chǎn)，嚴重浪費及其他違反國家和子集團經(jīng)濟制度規(guī)定的行為， 進行專項審計。3) 接受上級審計機構(gòu)交辦的審計任務(wù)，配合國家審計機關(guān)對子集團進行的審計監(jiān)督工作。第十六條 完成其他內(nèi)部審計任務(wù)第四章 工作權(quán)限第十七條 于審計范圍內(nèi)，財務(wù)部內(nèi)部審計的工作權(quán)限是：1) 根據(jù)審計工作的需要，要求被審單位按時如實

6、提供財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、憑證、 賬簿、會計報表等審計有關(guān)的文件資料。2) 審核會計憑證、 賬簿、 會計報表及關(guān)聯(lián)資料。 檢查資金和財產(chǎn)， 檢查財務(wù)會計軟件。3) 參加生產(chǎn)運營、財務(wù)和運營管理等方面的有關(guān)會議。4) 對審計涉及的有關(guān)事項，進行延伸審計或?qū)徲嬚{(diào)查，且索取資料，被審計單位及關(guān) 聯(lián)人員，要積極配合，不得設(shè)置障礙。5) 對正于進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重浪費的行為，有權(quán)制止且向主管領(lǐng)導匯報。6) 根據(jù)審計所發(fā)現(xiàn)的問題，向子集團關(guān)聯(lián)部門提出處理意見和建議。7) 對阻撓審計工作以及拒絕提供有關(guān)審計資料的行為，有權(quán)向主管領(lǐng)導方案，且提出 追究有關(guān)責任人的建議。8) 于管理權(quán)限范圍內(nèi)，通報批評

7、違紀的典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚遵守和維護 財經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個人，對成績突出、貢獻較大的有權(quán)建議有關(guān)部門給予 獎勵。第五章 工作程序第十八條 內(nèi)部審計工作的主要工作程序如下：1) 審計監(jiān)察室根據(jù)子集團對內(nèi)部審計工作的要求，結(jié)合本部門的任務(wù)和具體情況，編 制年度審計工作計劃，報子集團總裁批準后實施。2) 實施審計前，審計監(jiān)察室應(yīng)根據(jù)立項依據(jù)，確定審計目標和任務(wù)，組織審計人員學 習，熟悉審計內(nèi)容，審查重點和要求，研究確定審計方法，制定實施方案；且收集 被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)運營情況，主要經(jīng)濟指標完成情況，向被審單位 發(fā)送審計通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項

8、目、內(nèi)容、 工作要點和要求以及審計人員組成。3) 特殊情況下，經(jīng)總裁批準，審計監(jiān)察室能夠進行不事先通知的審計。4) 于實施審計過程中， 要聽取被審單位領(lǐng)導介紹情況 ,要查閱、 索取和審計項目有關(guān)的 各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現(xiàn)金、實物和有關(guān)文件資料，于執(zhí)行審計任 務(wù)時，審計人員必須詳細進行審計記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計工 作底稿。5) 審計監(jiān)察室執(zhí)行經(jīng)濟責任審計、專項審計時，應(yīng)于調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，召集審計人 員會議討論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點，應(yīng)查對象，文件 資料以及工作方法、步驟和時間，根據(jù)工作需要能夠召開座談會，聽證會，向有關(guān) 人員進行調(diào)查、落實

9、，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎(chǔ)，必要時，可實行追 蹤審查，直到查明真實情況，索取證明材料為止。核實結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。6) 對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應(yīng)列出清單，出示借條，且專人負責 保管。7) 審計過程中需要進行技術(shù)鑒定的， 由審計監(jiān)察室牽頭， 組織有關(guān)部門進行技術(shù)鑒定， 且出具鑒定結(jié)論。8) 主審人員協(xié)調(diào)審計工作且綜合審計人員的意見，將查證和取得的資料以及審計記 錄，工作底稿進行整理匯總。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計方案(草稿) ，審 計方案(草稿)由參加審計人員討論修改后，出具審計方案，報子集團總裁批準后 分送審計監(jiān)察室和被審單位。9) 被審單位對審計方案的內(nèi)容有

10、異議的，可向總裁提出申訴，總裁應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及 時處理且予以答復(fù)。于沒有作出新的審計決定前，審計方案中有關(guān)處理意見仍然有 效。10) 對主要項目應(yīng)進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。11) 審計結(jié)束后，應(yīng)歸仍借用的各項資料，取回借條。第六章 審計檔案管理第十九條 審計監(jiān)察室對辦理的審計事項應(yīng)及時整理審計資料，建立審計業(yè)務(wù)檔案，按照 國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)總裁批準，不得自行銷毀。第七章 獎懲第二十條 審計人員工作成績顯著，對維護財經(jīng)法紀和子集團合法權(quán)益做了貢獻者，子集 團應(yīng)根據(jù)子集團關(guān)聯(lián)規(guī)章制度予以表彰和獎勵。第二十一條 審計人員違反工作守則，致使國家和子集團蒙受損失者，應(yīng)視情節(jié)輕重給