財務(wù)部門審核工作手冊

1、2011-02-27 10:47:16|分類： 會計業(yè)務(wù) |標簽： |字號大中小訂閱 本文引用自春風(fēng)度玉門財務(wù)審核制度(草稿)財務(wù)審核工作手冊1范圍1.1本手冊規(guī)定了費用報銷和付款相關(guān)程序、方法,并在原有財務(wù)制度的基礎(chǔ)上補充修改相關(guān)的實施細則1.2本手冊相關(guān)規(guī)定適用于集團北京地區(qū)所屬各公司2費用審核三項原則2.1授權(quán)審批原則:費用報銷和付款等財務(wù)事項由地區(qū)負責人授權(quán)審批.2.2價格核定原則:通過合同評審程序確定價格或由物價部門通過詢價確定價格，合同價格變化應(yīng)報物價部門備案2.3費用預(yù)算原則:費用支出前應(yīng)有詳細的預(yù)算,嚴格控制預(yù)算外開支3費用報銷程序3.1崗位職責3.1報銷人的職責：報銷人對所報

2、銷項目的真實性、準確性、及時性負責,發(fā)票及附件應(yīng)合法、完整，并按照要求粘貼整齊； 3.3部門負責人職責：審核業(yè)務(wù)是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)，并對業(yè)務(wù)的真實性、合理性負責,原則上要求對單據(jù)的合法性、數(shù)據(jù)的準確性,手續(xù)的完備性以及對業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序完備性進行審核；3.4初審會計職責：審核業(yè)務(wù)是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)，并根據(jù)業(yè)務(wù)的合同、報告及說明,結(jié)合公司的財務(wù)制度及專業(yè)知識,對業(yè)務(wù)的合理性、真實性及單據(jù)的合法性、數(shù)據(jù)的準確性,手續(xù)的完備性進行初審；并對部門審核結(jié)果進行監(jiān)督3.5總審核會計職責, 審核業(yè)務(wù)是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)，并根據(jù)業(yè)務(wù)的合同、報告及說明,結(jié)合公司的財務(wù)制度及專業(yè)知識,對業(yè)務(wù)的真實性、合理性及單據(jù)

3、的合法性、數(shù)據(jù)的準確性,手續(xù)的完備性進行全面復(fù)核,并對初審結(jié)果進行監(jiān)督；負責初審招待費用等特別費用以及副總（含）以上人員發(fā)生的費用，財務(wù)負責人進行審核；3.6審批崗位職責：預(yù)算外費用及特別費用報地區(qū)負責人審定，董事會審批；預(yù)算內(nèi)費用，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；審核業(yè)務(wù)的真實性、合理性及單據(jù)的合法性、數(shù)據(jù)的準確性、手續(xù)的完備性,對要件充分的單據(jù)批準報銷,并對審核結(jié)果進行監(jiān)督；4、會計審核的崗位及審核內(nèi)容4.1會計審核崗位：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)分為材料審核會計、固定資產(chǎn)審核會計、費用審核會計、材料總審核會計、費用總審核會計4.2審核的內(nèi)容4.2.1材料審核會計審核內(nèi)容4.2.1.1審核所有納入存貨核算的材料采購

4、業(yè)務(wù)4.2.1.2審核入庫手續(xù)是否完備、規(guī)范4.2.1.3審核發(fā)票相關(guān)內(nèi)容的正確性、完整性、規(guī)范性以及報銷的及時性4.2.1.4審核發(fā)票的單價、數(shù)量、金額與合同價格（由物價部定期更新提供）及入庫單是否一致4.2.1.5審核報銷總金額、發(fā)票總金額、入庫總數(shù)量、金額是否完全一致4.2.1.6.所采購的物資是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)采購4.2.1.7是否符合其他規(guī)范要求4.2.1.8審核工作，當日事，當日畢4.2.2 固定資產(chǎn)審核會計審核內(nèi)容4.2.2.1審核所有納入固定核算的采購業(yè)務(wù)4.2.2.2審核入庫手續(xù)是否完備，驗收報告內(nèi)容填寫是否規(guī)范以及報銷是否及時4.2.2.3審核發(fā)票相關(guān)內(nèi)容的正確性及與合同規(guī)

5、定是否完全相符4.2.2.4設(shè)備管理部門是否登帳，納入固定資產(chǎn)管理4.2.2.5審核報銷總金額、發(fā)票總金額、入庫總數(shù)量、金額是否完全一致4.2.2.6所采購的物資是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)采購4.2.2.7是否符合其他規(guī)范要求4.2.2.8審核工作，當日事，當日畢4.2.3 費用審核會計審核內(nèi)容4.2.3.1審核所有納入費用核算以及固定資產(chǎn)、基建、項目的費用等4.2.3.2審核費用發(fā)生的真實性、合理性、合法性以及報銷的及時性4.2.3.3審核費用報銷的依據(jù)的有效性、規(guī)范性4.2.3.4審核發(fā)票相關(guān)內(nèi)容的正確性、完整性4.2.3.5審核報銷總金額、發(fā)票總金額等是否完全一致、是否符合公司的標準4.2.3.

6、6：所發(fā)生的費用是否屬于預(yù)算范圍的業(yè)務(wù)4.2.3.7是否符合其他規(guī)范要求4.2.3.8審核工作，當日事，當日畢4.2.4材料總審核會計崗位內(nèi)容4.2.4.1對材料審核會計的審核結(jié)果進行全面復(fù)核和確認，以達到監(jiān)督的目的并幫助解決初審過程中遇到的困難問題4.2.4.2對于材料控制過程中的薄弱環(huán)節(jié)采取進一步加強措施以及特、急事項及時上報授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)解決處理4.2.4.3協(xié)助編制落實完善材料審核制度，指導(dǎo)材料控制相關(guān)制度、相關(guān)報銷單據(jù)的持續(xù)改進工作4.2.4.4協(xié)調(diào)解決材料審核過程中涉及部門之間的重要依據(jù)材料供給4.2.4.4審核工作，當日事，當日畢4.2.4費用總審核會計崗位內(nèi)容4.2.4.1對固定資產(chǎn)

7、審核會計、項目、基建費用等初審核結(jié)果進行全面復(fù)核和確認，以達到監(jiān)督的目的并幫助解決初審過程中遇到的困難問題4.2.4.2對于費用控制過程中的薄弱環(huán)節(jié)進一步加強控制，對于特、急事項及時上報授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)解決處理4.2.4.3協(xié)助編制落實完善各種具體審批制度，協(xié)助編制相關(guān)審核控制制度、報銷單據(jù)的持續(xù)改進工作4.2.4.4負責初審用款申請、招待費用等特別費用以及副總（包括副總）以上人員發(fā)生的費用，財務(wù)負責人負責審核4.2.4.4審核工作，當日事，當日畢5會計工作人員費用審核工作方法5.1熟悉公司的各類費用的財務(wù)控制制度和熟悉公司一般業(yè)務(wù)的工作流程和了解相關(guān)制度5.2充分了解自己所處的審核工作范圍和工作責任

8、，嚴格按照自己所處審核崗位職責辦事5.3確保所有審核的結(jié)果都有所依據(jù)并具有可追溯性，保證所有的審核的事項真實性、有效性能得到充分證明并能真確反映；5.4關(guān)注經(jīng)辦人員口頭說明與書面說明以及業(yè)務(wù)票據(jù)反映的內(nèi)容三者是否完全一致，真實有效；5.5所有外部資料必須再內(nèi)部人員審核和確認后，在外部資料和內(nèi)部資料完全相符的情況方可確認其真實性5.6遇到重要事項或不明事項應(yīng)及時上報5.7工作中禮貌待人、按公司制度辦理各項事務(wù)，做到公平、公正，對于經(jīng)辦人態(tài)度惡劣、語言粗俗等情形不予辦理，并向相應(yīng)部門負責反映處理后接受辦理相關(guān)事宜6審核的幾項要求6.1提交的單據(jù)填寫、粘貼要求：提交的單據(jù)須填寫完整、規(guī)范，手續(xù)完備報

9、告、情況說明等附件需當事人、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)手寫，單據(jù)金額不得有任何涂改痕跡，發(fā)票正面向上，分類別、按時間先后的順序，在費用報銷單界線內(nèi)平均攤薄連續(xù)粘貼并折疊整齊（禁止使用訂書針和曲別針），否則財務(wù)部門不予受理。6.2費用分類分次原則：不同類別的費用應(yīng)單獨填列費用報銷，如出差過程中發(fā)生的招待費，用單獨用費用報銷單附相關(guān)報告報銷；所有的費用應(yīng)做到一事一報，不可將多次發(fā)生的業(yè)務(wù)單據(jù)累積混合報銷， 6.3為了提高工作效率，辦理用款或報銷時，除生產(chǎn)配套采購業(yè)務(wù)外，其他事項涉及合同貨協(xié)議事項，經(jīng)辦人應(yīng)自備合同或協(xié)議原件辦理用款或報銷6.4正確開具發(fā)票：開具的發(fā)票真實、完整、規(guī)范、合法，所有發(fā)票應(yīng)當清晰載明單位名

10、稱(公司全稱),金額,開票日期,發(fā)票要素填制規(guī)范,齊全,發(fā)票上必須有開票單位加蓋的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章.如果是收據(jù)的,必須是稅務(wù)部門認可的行政事業(yè)性收費專用及其他行業(yè)專用的收據(jù).除增值稅發(fā)票外,所有發(fā)票的背面都要有經(jīng)辦人的簽名和日期.任何非稅務(wù)局認可的收據(jù)、信用卡帳單，機打小票、白條或無對方印鑒的發(fā)票，不予報銷，對于用于連續(xù)生產(chǎn)的物資，在合同或協(xié)議未明示開具何種發(fā)票時，應(yīng)盡可能要求對方開具增值稅專用發(fā)票；具體常見的幾種發(fā)票要求如下：6.4.1采購發(fā)票的要求：發(fā)票應(yīng)當清晰載明單位全稱,貨物名稱,型號規(guī)格,單價,大小寫合計金額,開票人簽名,增值稅發(fā)票要保持票面清潔,要素填制規(guī)范齊全.6.4.2業(yè)

11、務(wù)應(yīng)酬費發(fā)票要求:餐費發(fā)票正面必須有消費日期,單位名稱和金額,背面必須有經(jīng)辦人簽名.發(fā)票上的時間與地點應(yīng)與招待申請報告的時間,地點吻合.對于定額的餐飲業(yè)發(fā)票,按規(guī)定的標準核實報銷.除以轉(zhuǎn)賬形式支付禮金之外,其他禮品發(fā)票正面必須載明禮品名稱,單價,總金額,采購地點,背面必須有兩個以上經(jīng)辦人簽名,并附有領(lǐng)導(dǎo)批準的報告.6.4.3差旅費發(fā)票要求:飛機,車船票:票面必須載明日期,終始地點,票面金額,界線正確(以劃界最明顯的大寫金額為核報金額),背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽名；住宿費發(fā)票正面必須有出票日期,入住和退房日期,住宿費用項目,單價,總金額等.6.4.4電話費單據(jù)要求:電話費單據(jù)需有電信,郵局加蓋的印章,日

12、期,金額清楚;電腦發(fā)票上標明的日期,金額清楚.6.4.5汽車費票據(jù)要求:定額票面金額,票面界線不正確的,以界線處最明顯的金額為報銷金額.當次出差用車費用單據(jù)應(yīng)單獨整理,不屬于當次出差的單據(jù)視同非法單據(jù)拒絕受理.6.5發(fā)票的有效期限：發(fā)票自開具之日起，應(yīng)在一個月內(nèi)報銷，超過期限報銷，財務(wù)不予受理，特殊情況請示公司分管領(lǐng)導(dǎo)后，附報告報銷，發(fā)票有效期限最長追溯期限為三個月，超過追溯期不予報銷；6.7預(yù)支費用報銷的處理：所有先付款或借備用金，用發(fā)票報銷沖帳時必須附用款申請單，報銷金額超過申請單金額，應(yīng)附報告予以說明，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)確認，分管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可報銷6.8辦理報銷及辦理用款應(yīng)由業(yè)務(wù)人員本人辦理，否

13、則財務(wù)有權(quán)不予受理（具體規(guī)定參照財務(wù)部下發(fā)的關(guān)于加強借款、掛帳、沖帳的相關(guān)規(guī)定）。7常見的費用報銷說明7.1差旅費7.1.1出差申請單：一般員工出差申請單由部門負責人簽署意見，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署批準，部門負責人出差，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準7.1.2出差報告：出差回來后，應(yīng)將出差的過程、出差的結(jié)果作出書面報告，一般員工出差匯報由部門負責人簽署意見，部門負責人出差報告由分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見7.1.3出差借款程序：借款人申請部門擔保往來帳會計查帳總審核會計初審財務(wù)負責人復(fù)核分管領(lǐng)導(dǎo)審批出納付款；借款時候附手續(xù)完備的出差申請單、分管領(lǐng)導(dǎo)批準的出差預(yù)算報告，方可辦理借款；7.1.4出差報銷；一般出差報銷附手續(xù)完備出差申

14、請單、出差報告用款申請單（報帳聯(lián)）以及車票、住宿發(fā)票、保險費用等，出差過程中發(fā)生的郵寄費用、門票費用、招待費應(yīng)以費用報銷單單獨填列，手續(xù)完畢后方可報銷，出差費用分次填單報銷，不得累計報銷7.1.5副總級及副總以上級別核實報銷，但就費用中非正常費用注明事由，7.1.6以便核實所有費用應(yīng)于發(fā)生之日起七日內(nèi)報銷(出差人員自返回公司之日起計算),每遲報一天按報銷金額的1%扣罰7.1.7出差人因特殊原因未能事前書面申請或者延長出差時間的,應(yīng)通過電話,郵件等其他方式向部門負責人和分管領(lǐng)導(dǎo)申請,并于回公司后三天內(nèi)補辦書面出差審申請手續(xù).7.1.8發(fā)票遺失或退票問題：出差過程中發(fā)生發(fā)票遺失或退票，經(jīng)報告部門確

15、認屬實、分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，憑報告報銷7.1.9出差人因特殊原因未能事前書面申請的,應(yīng)通過電話,郵件等其他方式向部門負責人和分管領(lǐng)導(dǎo)申請,并于回公司后三天內(nèi)補辦書面出差審批手續(xù).沒有經(jīng)過批準的出差申請單,財務(wù)部門不予辦理借款和報銷. 7.1.10一般員工多人(同性)一同出差,應(yīng)安排二人間或三人間住宿,住宿費按報銷標準的80%執(zhí)行.在同一地點累計長期居住達到7天內(nèi)（含）按標準報銷，超過7天以上-15天（含）部分按住宿標準的按90%報銷，超過15天以上住部分按住宿標準的80%執(zhí)行， 7.1.11公司委派參加國內(nèi)各種會議,培訓(xùn)的費用開支,憑會議通知及收費票據(jù) 報銷有關(guān)差旅費用.由會議或培訓(xùn)方統(tǒng)一安排餐飲

16、的,公司不再另外報銷伙食補貼.7.1.12境外出差員工境外(含港,澳地區(qū))出差所發(fā)生的差旅費報銷另行規(guī)定7.1.13出差過程中發(fā)生的特殊事項的處理7.1.13.1出差過程中，往返乘坐交通工具應(yīng)按出差申請單規(guī)定的方式，并依據(jù)公司規(guī)定的標準，如因特殊情況超過公司規(guī)定的標準，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可報銷，否則按折算常規(guī)的交通方式報銷7.1.13.2一般員工及部經(jīng)理級別，出差過程中發(fā)生的出租車費用應(yīng)在報銷前，將發(fā)生的出租車費用事由書面報分管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可報銷，同時從對應(yīng)日期的交通補助中扣除相關(guān)費用7.1.13.3出差過程中發(fā)生的其他費用（如郵寄費，托運費、提貨、招待費、門票費等），應(yīng)以費用報銷單填列，所

17、發(fā)生的費用部門負責人簽字確認屬實、報分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可報銷，否則不予報銷7.1.13.4探親假、工作調(diào)動、集團會議差旅費、參觀差旅費、國家法定假日（國慶、春節(jié)、五一）7.1.13.4.1探親差旅費報銷應(yīng)到公司人力資源部登記備案或附手續(xù)完備的請假單后，按合理的路線和交通方式核實報銷；探親差旅過程中不享受任何伙食、交通、硬臥鋪補差（按票面價格50%補助或2個硬座折算一張臥鋪）等形式的補助，并且在探親假期規(guī)定7天數(shù)內(nèi)往返，不符合探親假期的車票不予報銷，特殊情況，請示分管領(lǐng)導(dǎo)批準同意后，附報告報銷7.1.13.4.2工作調(diào)動報銷，需要附工作調(diào)令或人力資源部確認方可報銷，工作調(diào)動過程中不享受伙食、交通

18、形式的補助7.1.13.4.3集團會議差旅費報銷：附集團會議通知名單或有相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認方可報銷，出差過程中不享受伙食、交通形式的補助7.1.13.4.4會展差旅費：報銷時附參加相關(guān)會展人員名單或有相關(guān)分管授權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字確認方可報銷，出差過程中不享受伙食、交通形式的補助（會展地址在集團公司所在地）7.1.13.4.5法定假日差旅費：報銷范圍僅限于集團各地派駐北京工作人員往返家居地交通費、交通方式需經(jīng)濟、合理，不予報銷路途中轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的住宿費、出租車費、餐費等任何形式的其他費用；報銷時需到事先辦公室登記備案后報送財務(wù)審核；7.2招待費7.2.1一般業(yè)務(wù)招待：根據(jù)發(fā)生招待費應(yīng)按先申請，后招待

19、的程序進行，發(fā)生招待費前辦理申請，將招待事由、參加招待的主要人員姓名、人數(shù)、地點，預(yù)計發(fā)生金額書面報分管領(lǐng)導(dǎo)批準，如特殊情況不能事先申請，事后須補辦相關(guān)手續(xù)。報銷時應(yīng)附分管領(lǐng)導(dǎo)批示同意申請報告隨同發(fā)票報銷7.2.2對外業(yè)務(wù)招待、公關(guān)費用、評審論證費、出國費用：應(yīng)事先書面報告地區(qū)公司負責人，經(jīng)地區(qū)公司負責人批示后，附報告報銷7.2.3除公司統(tǒng)一組織活動外,禁止用公款內(nèi)部互相請客,送禮7.2.4禮品,禮金報銷時要求有兩人或兩人以上人員同時經(jīng)辦證明7.3通訊費7.3.1個人自配卡手機通訊費報銷：個人自配卡通訊費憑發(fā)票報銷付款、所有費用不得預(yù)支7.3.2當月電話費在定額范圍內(nèi)憑發(fā)票在次月報銷，報銷前先

20、報辦公室登記備案，提前或逾期不報，不予登記和報銷，特殊情況請示分管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可報銷7.3.3電話費定額按崗位設(shè)定，個人轉(zhuǎn)崗后相應(yīng)崗位話費定額應(yīng)及時到辦公室登記備案，辦公室按各部門各崗位登記話費臺帳，并定期報財務(wù)審核處更新備案7.3.4電話費定額報銷生效日期為地區(qū)負責人批示的月份，終止日期為轉(zhuǎn)崗月份末或離職報告批示月份末7.3.5電話費超過公司規(guī)定的定額，且理由充分，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，附報告方可報銷7.3.6固定電話、公司配卡通訊費、網(wǎng)絡(luò)信息費用報銷7.3.6.1預(yù)支通訊費：如合同規(guī)定要求預(yù)先支付款，辦理用款時，附經(jīng)我方確認（經(jīng)辦人、部門負責人簽字）的清單，按合同規(guī)定的支付時間節(jié)點，方可辦理用

21、款申請，審核、批準后支付；報銷時附發(fā)票、用款申請單（報賬聯(lián)）審核、批準后沖賬7.3.6.2非預(yù)支通訊費用：如合同規(guī)定要求憑票附款，按合同規(guī)定的條款核實報銷，掛帳后、辦理用款申請支付7.4汽車費用：主要包括停車,過路、誤餐費、駕駛補助、油費,修理,保養(yǎng),保險,年審,等費用，應(yīng)控制在各單位預(yù)算范圍內(nèi)7.4.1停車費用、過路等費用：當月費用次月核實報銷，提前或逾期報銷不予辦理，特殊情況報經(jīng)分管副總后方可核實報銷；超過10元（含）發(fā)票背面應(yīng)注明費用發(fā)生的具體事由，否則不予受理7.4.2誤餐補助：發(fā)生誤餐費用，報銷匯總清單和發(fā)票背面應(yīng)寫明相應(yīng)的日期事由，定額范圍內(nèi)報告部門負責人確認屬實后報銷，特殊情況因

22、形象要求招待重要客人或隨同領(lǐng)導(dǎo)辦理重要事項，超過公司規(guī)定定額經(jīng)部門負責人確認屬實，分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，給予核實報銷；本規(guī)定適用所有部門； 7.4.3長途駕駛補助（超過300公里以上）：領(lǐng)取長途駕駛補助不得同時領(lǐng)取誤餐補助和出差補助；多人駕駛應(yīng)匯總報銷，按單人駕駛計算公里補助；除車隊人員外，其他各部門自帶車出差按出差補助標準執(zhí)行，特殊情況經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意、車隊部門確認臨時委任其他部門為駕駛員，可按駕駛員補助標準執(zhí)行7.4.4油費、汽車保養(yǎng)易耗品等定期發(fā)生：辦理入庫、出庫手續(xù)后報銷、預(yù)支費用，報銷時應(yīng)同時附用款申請單（報賬聯(lián)），申請用款時應(yīng)注明庫存量7.4.5汽車修理費：部門領(lǐng)導(dǎo)確認后，經(jīng)物價部報價、分

23、管領(lǐng)導(dǎo)批示后方可申請用款或報銷7.4.6租車費、保養(yǎng)費、汽車保險、年審費等重要支出：嚴格按照相關(guān)合同或經(jīng)物價部報價、分管領(lǐng)導(dǎo)批示報告辦理用款申請或報銷7.5辦公用品7.5.1辦公用品主要包括計算器,電池,筆(芯),墨水,印油,訂書機,起釘器,打孔器,筆座,訂書針,回形針,文件袋,便箋,信封、移動硬盤、軟盤、軟件、書籍等，辦公費包括各單位日常所必需的辦公文具,用品(如電話機)的購置費用,報刊雜志,專業(yè)書籍,資料訂閱費用,以及領(lǐng)用辦公設(shè)備配件(含維修費),易耗材料(如紙張,色帶,墨盒等)的費用等，辦公用品類應(yīng)由辦公室統(tǒng)一采購、報銷、分配、管理，其他部門不得私自采購，否則報銷不予受理，特殊情況請示分

24、管領(lǐng)導(dǎo)批示后附報告辦理用款或報銷；7.5.2各部門所需購買書刊,音像制品報銷時需附分管領(lǐng)導(dǎo)審批的報告,書刊清單(用于培訓(xùn)的資料費還應(yīng)有被培訓(xùn)者簽收的清單),由辦公室備案確認后,財務(wù)審核報銷.辦公室應(yīng)不定時抽查相關(guān)物品的保管情況.7.5.3所有辦公采購都應(yīng)辦理入庫、檢驗手續(xù)；設(shè)備配件更換及維修應(yīng)到辦公室作登記備案7.5.4各部門應(yīng)由專人負責辦公用品的領(lǐng)用和發(fā)放,并定期提交需求計劃由辦公室統(tǒng)一組織招標采購,按合同規(guī)定與供應(yīng)商結(jié)算，每月集中報賬,各部門根據(jù)領(lǐng)用的辦公用品承擔辦公費用7.6生產(chǎn)物資采購報銷： 7.6.1合同采購報銷：報銷時附入庫單、采購定單、且入庫手續(xù)要求完整、規(guī)范填寫，定單符合采購內(nèi)

25、部控制的程序和生產(chǎn)計劃的要求，已付現(xiàn)的物資采購報銷時應(yīng)附財務(wù)用款報賬（聯(lián)），7.6.2非合同采購報銷：報銷時附入庫單、生產(chǎn)計劃或臨時采購單或相關(guān)分管批示的申請報告、物價部門認可的報價單、且入庫手續(xù)要求完整、規(guī)范填寫，生產(chǎn)計劃或臨時采購單或相關(guān)分管批示的申請報告符合采購內(nèi)部控制的程序要求，已經(jīng)付現(xiàn)的物資采購報銷時應(yīng)附用款申請單（報賬聯(lián)）7.6.3，所有的行政收費及水電汽等動能費用要依據(jù)相關(guān)單位開具的清單結(jié)合公司內(nèi)部的相關(guān)記錄，經(jīng)經(jīng)辦人審核簽字確認后，給予報銷或申請用款，要件不齊備，不予辦理7.7項目費用報銷7.7.1項目開發(fā)費用：包括咨詢費用、實驗費用等報銷時，根據(jù)對方開具的發(fā)票，對相應(yīng)的費用的

26、確認手續(xù)驗收單、成果報告進行依照雙方簽訂的合同、協(xié)議對相關(guān)手續(xù)的完整性、真實性、規(guī)范性、及時性進行審核，7.7.2設(shè)備采購：根據(jù)合同審核設(shè)備的入賬管理手續(xù)、包括入庫單、檢驗單、接收部門等，涉及按進度付款報銷的，按合同要求，滿足結(jié)算的條件后，方可報銷7.7.3基建費用：嚴格按照雙方簽訂合同的要求，報銷時附滿足合同條款的有效證明文件后，方可報銷7.8幾項特殊的費用報銷:7.8.1品質(zhì)認證,鑒定檢測費報銷:應(yīng)附上經(jīng)批準的鑒定申請報告以及鑒定完成后相關(guān)部門的驗收報告,對方單位收款通知或發(fā)票.7.8.2會務(wù)費報銷:附會議邀請函副本(外地會議的還應(yīng)有出差申請單),會務(wù)費發(fā)票,收據(jù)等.7.8.3培訓(xùn)費報銷:

27、附經(jīng)人力資源部認可的畢(結(jié))業(yè)證書副本及考試合格證件復(fù)印件或培訓(xùn)成果報告書.報銷額度可由人力資源部按照相關(guān)文件確定.7.8.4招聘費用報銷:附用人單位確認的招聘計劃,以及每次招聘效果專題匯報(含招聘的組織,效果,費用構(gòu)成)7.8.5教師費:外聘教師費需附聘請報告及費用預(yù)算,事后專項報告培訓(xùn)效果,外聘教師費用支出應(yīng)由對方簽收7.8.6對外宣傳費:附詳細的宣傳實施報告和費用預(yù)算,事后就宣傳效果進行專題書面報告,有勞務(wù)費支出的需提供有效的支付憑證.7.9報銷費用時涉及外幣的,以外幣借款時或業(yè)務(wù)發(fā)生時（自墊款）的匯率換算成本位幣付款8報銷舞弊處罰辦法8.1報銷人營私舞弊,弄虛作假,不予報銷不真實不合理部分.對已經(jīng)報銷的,除退回違規(guī)報銷金額外,同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額20-100%但不低于100元的罰款.8.2直接領(lǐng)導(dǎo)在資料不全,原始憑證不充分,內(nèi)容不真實的情況下簽名準予報銷的,對其給予違規(guī)報銷金額10%-50%但不低于50元的罰款.8.3財務(wù)審核人員審核不嚴使公司造成損失的,對財務(wù)審核人員按違規(guī)報銷金額5%-15%的罰款.8.4審批人對違規(guī)報銷或?qū)徍瞬粐澜o公司造成的損失承擔連帶責任9付款：9.1財務(wù)借款的原則：“前帳不清，后帳不借”；即借款前必須將前期的借款平帳或附相關(guān)平帳的單據(jù)，否則不予借款、付款或報銷付現(xiàn)9.2