內(nèi)部評(píng)級(jí)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

1、_內(nèi)部評(píng)級(jí)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用 （編者按：舉世矚目的巴塞爾新資本協(xié)議最終版本將于2004年底公布，并于2007年在成員國(guó)開(kāi)始實(shí)施。作者最近在歐美等地考察發(fā)現(xiàn)，花旗、匯豐、德意志等大型國(guó)際銀行都認(rèn)為，實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法可以直接降低資本要求，提高資本充足率，并享受?chē)?guó)際清算銀行給予的資本優(yōu)惠。更重要的是，它有助于銀行提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和預(yù)控能力，使監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本趨于一致，從而保證銀行業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。本文圍繞巴塞爾協(xié)議的最新要求，結(jié)合我國(guó)銀行業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)，探討了內(nèi)部評(píng)級(jí)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用范圍、運(yùn)作方式與技術(shù)要點(diǎn)，提出了一系列有針對(duì)性的政策建議。）巴塞爾委員會(huì)高度重視內(nèi)部評(píng)級(jí)法（ir

2、b）在風(fēng)險(xiǎn)管理和資本監(jiān)管中的作用，并將采取措施鼓勵(lì)有條件的銀行建立和應(yīng)用內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)及配套制度。當(dāng)前，內(nèi)部評(píng)級(jí)法作為新資本協(xié)議的核心內(nèi)容，正在成為全球銀行業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的主流模式。本文將圍繞巴塞爾協(xié)議的最新要求，結(jié)合我國(guó)銀行業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)，探討內(nèi)部評(píng)級(jí)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用范圍、運(yùn)作方式與技術(shù)要點(diǎn)，提出了一些相關(guān)的政策建議。一、新資本協(xié)議與內(nèi)部評(píng)級(jí)體系內(nèi)部評(píng)級(jí)體系是現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心工具，包括內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)和內(nèi)部評(píng)級(jí)體制，兩者相輔相成，構(gòu)成了信用風(fēng)險(xiǎn)管理的軟硬件平臺(tái)。新資本協(xié)議規(guī)定，具備并應(yīng)用內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的銀行有資格向本國(guó)監(jiān)管當(dāng)局申請(qǐng)實(shí)施irb法進(jìn)行資本監(jiān)管。監(jiān)管部門(mén)應(yīng)對(duì)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系實(shí)行經(jīng)

3、常性檢查，以保證其符合巴塞爾協(xié)議的技術(shù)要求，主要包括以下內(nèi)容：1.內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的有效性。內(nèi)部系統(tǒng)應(yīng)具備三個(gè)基本條件：第一，保證內(nèi)部評(píng)級(jí)過(guò)程的系統(tǒng)性和完整性。評(píng)級(jí)系統(tǒng)應(yīng)包括模型建立、數(shù)據(jù)收集、風(fēng)險(xiǎn)分析、損失量測(cè)算、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、返回檢驗(yàn)等全部過(guò)程。同時(shí)，銀行應(yīng)具備一套客觀和統(tǒng)一的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，并證明該標(biāo)準(zhǔn)涵蓋了所有與借款人風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的因素。第二，內(nèi)部評(píng)級(jí)應(yīng)基于兩維評(píng)級(jí)體系。一維是客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，以違約概率（pd）為核心變量；另外一維反映債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，通過(guò)債項(xiàng)自身特征反映預(yù)期損失程度，以違約損失率（lgd）為核心變量。第三，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的細(xì)分。銀行對(duì)正常類(lèi)貸款的客戶(hù)至少要?jiǎng)澐譃?9個(gè)等級(jí)，不良貸款客戶(hù)至少要?jiǎng)?/p>

4、分為兩個(gè)等級(jí)。對(duì)于每一等級(jí)客戶(hù)，都要單獨(dú)測(cè)算其基本風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，這不僅可以使銀行更準(zhǔn)確地測(cè)算所要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和所需配置的資本，還可以使同一銀行內(nèi)部不同的分析評(píng)估人員對(duì)同一組客戶(hù)做出一致性分析。2.最低數(shù)據(jù)要求。內(nèi)部評(píng)級(jí)法應(yīng)建立在精確計(jì)量分析的基礎(chǔ)上，因此對(duì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量都提出了很高要求。對(duì)于使用基本irb法的銀行，巴塞爾協(xié)議要求具備5年以上的歷史數(shù)據(jù)來(lái)估計(jì)并驗(yàn)證違約概率；對(duì)于使用高級(jí)irb法的銀行，必須有7年以上的歷史數(shù)據(jù)來(lái)估計(jì)違約損失率lgd。巴塞爾協(xié)議同時(shí)要求銀行評(píng)級(jí)的歷史數(shù)據(jù)必須加以保留，作為系統(tǒng)完善和檢驗(yàn)的基礎(chǔ)和依據(jù)。3.評(píng)級(jí)系統(tǒng)的檢驗(yàn)、升級(jí)與維護(hù)。巴塞爾協(xié)議要求銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)的方法經(jīng)過(guò)嚴(yán)格

5、的統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)，不僅要求樣本內(nèi)一致，而且要求樣本外預(yù)測(cè)精度高。銀行風(fēng)險(xiǎn)敞口在各等級(jí)之間合理分布，且任何一個(gè)等級(jí)中最好不超過(guò)總風(fēng)險(xiǎn)頭寸的30。銀行應(yīng)對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)進(jìn)行經(jīng)常性檢查和更新，并進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化程序的后評(píng)價(jià)，以保證系統(tǒng)的實(shí)用性和正確性。上述條件所包含的技術(shù)參數(shù)必須經(jīng)過(guò)監(jiān)管當(dāng)局的技術(shù)確認(rèn)，同時(shí)滿(mǎn)足新資本協(xié)議關(guān)于信息披露的有關(guān)要求。4.內(nèi)部評(píng)級(jí)的業(yè)務(wù)流程、組織機(jī)制和管理制度。巴塞爾委員會(huì)要求實(shí)施irb法的銀行，其各項(xiàng)評(píng)級(jí)結(jié)果都必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的、獨(dú)立的評(píng)審加以最終確認(rèn)。這些銀行還必須建立完善的操作流程和組織體系，以保證內(nèi)部評(píng)級(jí)的獨(dú)立性、公正性和一致性。二、內(nèi)部評(píng)級(jí)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用內(nèi)部評(píng)級(jí)包括客戶(hù)評(píng)級(jí)

6、和債項(xiàng)評(píng)級(jí)兩個(gè)方面，它能夠提供客戶(hù)違約概率（pd）、違約損失率（lgd）、預(yù)期損失率（el）、非預(yù)期損失率（ul）、違約敞口（ead）等關(guān)鍵指標(biāo)，不僅在授信審批、貸款定價(jià)、限額管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等基礎(chǔ)信貸管理中發(fā)揮決策支持作用，而且也是制定信貸政策、計(jì)提準(zhǔn)備金、分配經(jīng)濟(jì)資本以及raroc考核等組合管理的重要基礎(chǔ)。經(jīng)過(guò)多年實(shí)踐，國(guó)際先進(jìn)銀行基本上都建立了適合自身特點(diǎn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)模型及it系統(tǒng)，在相關(guān)的數(shù)據(jù)清洗、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和流程管理等方面都取得了日新月異的發(fā)展和提高。（一）作為信貸審批的重要依據(jù)審批是信貸業(yè)務(wù)的起點(diǎn)，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線。內(nèi)部評(píng)級(jí)可以在信貸審批環(huán)節(jié)直接發(fā)揮作用，對(duì)信貸決策提供技術(shù)支持。

7、通常，銀行的客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為1020級(jí)。信貸審批標(biāo)準(zhǔn)與內(nèi)部評(píng)級(jí)緊密掛鉤，當(dāng)評(píng)級(jí)低于某一級(jí)別（如ccc級(jí)）時(shí)，該客戶(hù)被列入非投資級(jí)別，其授信申請(qǐng)將遭到拒絕。準(zhǔn)確、及時(shí)的內(nèi)部評(píng)級(jí)對(duì)合理制定信貸策略至關(guān)重要。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行通常把注意力放在aaa級(jí)客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)上，總試圖對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)給予更大的額度授信，而事實(shí)上銀行從這類(lèi)客戶(hù)身上得到的收益相當(dāng)有限，因?yàn)樗麄冑Y信等級(jí)高，資金較充裕，往往會(huì)以各種形式變相壓低價(jià)格，縮減銀行贏利空間。經(jīng)驗(yàn)表明，評(píng)級(jí)位于a到bb級(jí)之間的客戶(hù)往往是信貸收益的主要來(lái)源，應(yīng)成為銀行重點(diǎn)營(yíng)銷(xiāo)對(duì)象。（二）作為貸款定價(jià)的計(jì)算基礎(chǔ)貸款定價(jià)涉及信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)成本、資金成本、稅負(fù)成本、風(fēng)險(xiǎn)成本和資本成本

8、等多種要素，還要充分考慮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況以及與客戶(hù)談判地位等因素，才能最終確定貸款利率。貸款定價(jià)的基本公式為：貸款目標(biāo)利率資金成本率經(jīng)營(yíng)成本率稅負(fù)成本率預(yù)期損失率經(jīng)濟(jì)資本目標(biāo)利潤(rùn)率/競(jìng)爭(zhēng)性浮動(dòng)。其中，預(yù)期損失和經(jīng)濟(jì)資本是貸款定價(jià)中的關(guān)鍵和難點(diǎn)，需要在內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)中計(jì)算生成，這就要求銀行對(duì)所有客戶(hù)進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)，并計(jì)算每筆貸款的預(yù)期損失率，再結(jié)合預(yù)期收益率、資金成本和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等因素，綜合確定信貸產(chǎn)品的基準(zhǔn)價(jià)格，從而保證每個(gè)客戶(hù)都能對(duì)銀行實(shí)際收益有所貢獻(xiàn)。在日趨集約化經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)條件下，優(yōu)質(zhì)銀行和劣質(zhì)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理水平上的差異，就會(huì)通過(guò)貸款定價(jià)水平，最終反映到實(shí)際收益能力上。（三）為風(fēng)險(xiǎn)限額管理提供技術(shù)支

9、持風(fēng)險(xiǎn)限額是在內(nèi)部評(píng)級(jí)基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率（即raroc，riskadjustreturnoncapital）的最大化原則，通過(guò)資產(chǎn)組合分析模型確定的風(fēng)險(xiǎn)敞口上限。風(fēng)險(xiǎn)限額管理是一種先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)，近年來(lái)在西方銀行業(yè)得到廣泛應(yīng)用。限額管理是建立在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量分析基礎(chǔ)上的動(dòng)態(tài)化、系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，不僅能夠包含銀行的各種政策導(dǎo)向，還可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的最新變化及時(shí)做出調(diào)整。2003年，國(guó)內(nèi)信貸規(guī)模高速擴(kuò)張，各家銀行年初制定的信貸計(jì)劃幾乎全部突破，助長(zhǎng)了新一輪經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的形成，這在很大程度上反映出我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)限額管理上的薄弱環(huán)節(jié)。今后一段時(shí)期，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)參照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，加快建立、健全風(fēng)險(xiǎn)敞口總

10、量的約束機(jī)制，要系統(tǒng)化地測(cè)定各敞口風(fēng)險(xiǎn)限額，實(shí)施以行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品、客戶(hù)為多維度的限額管理，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)限額的執(zhí)行情況實(shí)行連續(xù)監(jiān)測(cè)。各敞口業(yè)務(wù)規(guī)模一旦接近或突破風(fēng)險(xiǎn)限額，銀行應(yīng)立即采取控制措施。（四）提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和預(yù)控能力事預(yù)則立，不預(yù)則廢。國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重心都放在風(fēng)險(xiǎn)的前期控制上，通過(guò)組建和啟用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，做到防患于未然，從而最大限度地減少資產(chǎn)損失。近20年，隨著管理技術(shù)的日益發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警已經(jīng)逐步發(fā)展為內(nèi)部評(píng)級(jí)的一項(xiàng)基本功能。作為評(píng)級(jí)關(guān)鍵指標(biāo)的違約概率就是對(duì)未來(lái)一段時(shí)期客戶(hù)違約可能性的預(yù)測(cè)值，這就是說(shuō)內(nèi)部評(píng)級(jí)是對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的前瞻性判斷，而不是對(duì)客戶(hù)資信情況的事后評(píng)價(jià)。銀行可運(yùn)用評(píng)級(jí)系統(tǒng)

11、，定期監(jiān)測(cè)所有客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，以提前發(fā)現(xiàn)其異常變化，為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控提供技術(shù)支持。（五）促進(jìn)信貸政策體系的建立和發(fā)展花旗銀行是最早實(shí)施信貸政策體系劃管理而在全球業(yè)務(wù)中取得成功的典范。近年來(lái)，不少?lài)?guó)際化銀行開(kāi)始借鑒花旗經(jīng)驗(yàn)，建立了涵蓋主要國(guó)家、主體行業(yè)和重點(diǎn)客戶(hù)的“風(fēng)險(xiǎn)窗口”，并據(jù)此監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)變化，不斷修訂政策指引和參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部評(píng)級(jí)在建立信貸政策體系中所發(fā)揮的作用十分顯著。首先，銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)能夠?qū)θ啃庞蔑L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多維度計(jì)量分析，再應(yīng)用線性最優(yōu)化模型，制定出完整的信貸政策組合，確定一段時(shí)期內(nèi)重點(diǎn)支持和退出的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。亞洲金融危機(jī)后，許多國(guó)際化銀行在內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)中引入了基于運(yùn)籌學(xué)的模型分析技術(shù)，通過(guò)

12、對(duì)國(guó)家、區(qū)域、行業(yè)、產(chǎn)品、客戶(hù)和債項(xiàng)等方面的自由組合與交叉分析，使風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算精度達(dá)到了一個(gè)嶄新水平。（六）用于計(jì)提損失準(zhǔn)備金銀行所承擔(dān)的全部風(fēng)險(xiǎn)損失可分為預(yù)期損失（el）和非預(yù)期損失（ul），它們都需要被補(bǔ)償或消化，以維持銀行的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。預(yù)期損失需要以損失準(zhǔn)備金的形式加以計(jì)入，成為銀行管理成本的一部分，并在金融產(chǎn)品價(jià)格或貸款定價(jià)中得到補(bǔ)償；而非預(yù)期損失需要由銀行資本金加以消化和抵御。巴塞爾委員會(huì)2003年的調(diào)查表明，在oecd國(guó)家中三分之一以上的銀行直接按照貸款內(nèi)部評(píng)級(jí)提取損失準(zhǔn)備金，在其余2/3的銀行中有一半以上在提取損失準(zhǔn)備金時(shí)隱含地考慮了內(nèi)部評(píng)級(jí)信息。從發(fā)展趨勢(shì)看，內(nèi)部評(píng)級(jí)提供的預(yù)期損失率

13、在統(tǒng)計(jì)上具有系統(tǒng)無(wú)偏性，以此為基礎(chǔ)提取準(zhǔn)備金，能夠達(dá)到在防范風(fēng)險(xiǎn)的條件下，最大化銀行經(jīng)濟(jì)增加值的目的。（七）作為經(jīng)濟(jì)資本分配的關(guān)鍵步驟巴塞爾新資本協(xié)議指出，資本作為銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的最終保證，應(yīng)在所有業(yè)務(wù)敞口上得到合理配置；資本配置的基本原則是將資本要求與風(fēng)險(xiǎn)度量直接掛鉤。該原則確立了經(jīng)濟(jì)資本配置在銀行經(jīng)營(yíng)管理中的重要地位，也為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式的變革與創(chuàng)新指明了方向。經(jīng)濟(jì)資本又稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)資本，它是一種虛擬資本，在金額上等于資產(chǎn)的非預(yù)期損失。巴塞爾委員會(huì)調(diào)查顯示，50以上的國(guó)際活躍銀行使用內(nèi)部評(píng)級(jí)信息，將經(jīng)濟(jì)資本配置到各種產(chǎn)品或業(yè)務(wù)部門(mén)之中，在這一過(guò)程中，它們還在不同程度上考慮了風(fēng)險(xiǎn)暴露、期限及風(fēng)險(xiǎn)集

14、中度等要素。從技術(shù)流程看，內(nèi)部評(píng)級(jí)是經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)算、分配與管理的重要基礎(chǔ)。首先，要通過(guò)評(píng)級(jí)模型確定單客戶(hù)和單筆資產(chǎn)的違約概率（pd）、違約損失率（lgd）以及風(fēng)險(xiǎn)敞口（ead）等技術(shù)指標(biāo)；然后應(yīng)用蒙特卡羅模擬，進(jìn)行相關(guān)度分析；最后做ul矩陣的分解與調(diào)試。可以說(shuō)，作為內(nèi)部評(píng)級(jí)的一種延伸和高端應(yīng)用，經(jīng)濟(jì)資本分配正在風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演越來(lái)越重要的角色。（八）為raroc管理奠定基礎(chǔ)raroc方法是由信孚銀行在1970年最先提出，它改變了銀行考核體系只重視賬面收益而不考慮潛在風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)做法，強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)度量在銀行這一特殊行業(yè)的重要性。90年代后半期，該項(xiàng)技術(shù)在國(guó)際先進(jìn)銀行的廣泛應(yīng)用中得到不斷完善，迄今已成為

15、金融理論界和實(shí)踐上公認(rèn)的高級(jí)管理模式。raroc方法在創(chuàng)立以后，其公式、指標(biāo)和分析口徑不斷發(fā)展變化。一般而言，raroc（總收入資金軋差成本支出預(yù)期損失）/經(jīng)濟(jì)資本。其中，總收入包括利差收益和非利息收益；成本支出是銀行經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用；預(yù)期損失風(fēng)險(xiǎn)敞口（ead）違約概率（pd）違約損失率（lgd），其計(jì)算基礎(chǔ)是對(duì)客戶(hù)和債項(xiàng)的內(nèi)部評(píng)級(jí)。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高目標(biāo)是以raroc為基礎(chǔ)構(gòu)建高效的、自動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控機(jī)制。在評(píng)價(jià)盈利情況時(shí)，必須充分考慮盈利是在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上獲得的。如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，則該業(yè)務(wù)為消化其風(fēng)險(xiǎn)損失所占用的資本就較多，這時(shí)即便該業(yè)務(wù)能帶來(lái)較大的直接利潤(rùn)，但與其所占用的經(jīng)濟(jì)資本

16、相比，其資本利潤(rùn)率也未必能達(dá)到資本的最低收益要求。通過(guò)raroc方法，銀行可以選取一個(gè)適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)與收益水平，以便實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化。 三、發(fā)展和應(yīng)用內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的政策建議（一）從戰(zhàn)略高度出發(fā)，鼓勵(lì)商業(yè)銀行研究、開(kāi)發(fā)和應(yīng)用內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，逐步向?qū)嵤┬沦Y本協(xié)議和內(nèi)部評(píng)級(jí)法邁進(jìn)。盡管我國(guó)政府宣布在2006年以前暫不實(shí)行新資本協(xié)議，但從發(fā)展角度看，實(shí)施新資本協(xié)議是一個(gè)不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。就像世界貿(mào)易組織一樣，為了融入國(guó)際貿(mào)易體系，我們必須選擇加入。幾年后，如果我國(guó)實(shí)施新協(xié)議，在缺乏外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的條件下，標(biāo)準(zhǔn)法是不可行的，唯一選擇就是實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法。屆時(shí)，評(píng)級(jí)系統(tǒng)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、專(zhuān)業(yè)人才、管理體制和風(fēng)險(xiǎn)文化都難

17、以在短時(shí)間獲得。為此，政府應(yīng)鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行，特別是大型先進(jìn)銀行提前做好準(zhǔn)備，若要2008年實(shí)施新資本協(xié)議，那么現(xiàn)在就必須開(kāi)始準(zhǔn)備。盡管irb法只是新資本協(xié)議提出的一種資本監(jiān)管方式，但它源于西方銀行長(zhǎng)期發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，凝聚了大量先進(jìn)的管理理念、方法和技術(shù)，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)跟蹤、學(xué)習(xí)和借鑒irb法的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，以此充實(shí)管理手段，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控能力。即便短期內(nèi)不能達(dá)到irb法實(shí)施要求，也應(yīng)盡早建立能夠應(yīng)用于實(shí)際管理的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，并使之在實(shí)踐中不斷修正和完善。（二）堅(jiān)持技術(shù)創(chuàng)新與制度創(chuàng)新并重，推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)配套制度的研究和建設(shè)。新資本協(xié)議所要求的內(nèi)部評(píng)級(jí)法不是簡(jiǎn)單地開(kāi)發(fā)一套評(píng)級(jí)系統(tǒng)，而要將內(nèi)部評(píng)級(jí)方法

18、和系統(tǒng)工具切實(shí)運(yùn)用到業(yè)務(wù)流程中去，使之發(fā)揮決策支持作用，所以irb實(shí)施過(guò)程中應(yīng)堅(jiān)持制度與系統(tǒng)同步推進(jìn)、配套建設(shè)的原則。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織協(xié)調(diào)相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門(mén)，研究制定內(nèi)部評(píng)級(jí)在信貸政策、產(chǎn)品定價(jià)、限額管理、準(zhǔn)備金計(jì)提、經(jīng)濟(jì)資本分配、績(jī)效考核、資本充足率測(cè)算等方面應(yīng)用與管理制度，逐步建立與內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)相配套的管理制度體系，為實(shí)施irb法創(chuàng)造條件。（三）夯實(shí)內(nèi)部評(píng)級(jí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。沒(méi)有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)支持，再先進(jìn)的評(píng)級(jí)系統(tǒng)也將成為無(wú)源之水、無(wú)本之木。由于模型建立過(guò)程中，涉及的數(shù)據(jù)量大、來(lái)源渠道不一、運(yùn)算程序復(fù)雜，計(jì)算效果很大程度上依賴(lài)基礎(chǔ)信息的真實(shí)性和完整性。在新資本協(xié)議有關(guān)pd、lgd和e

19、ad的文件中，都明確提出了對(duì)于數(shù)據(jù)庫(kù)和相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的要求。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，大多數(shù)銀行在內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)建立中，將主要精力花費(fèi)在數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)整合上。我國(guó)商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)儲(chǔ)備嚴(yán)重不足，且數(shù)據(jù)缺乏規(guī)范性、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，這些問(wèn)題如不及早解決，將嚴(yán)重制約內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的應(yīng)用。為此，商業(yè)銀行要加快數(shù)據(jù)清洗和補(bǔ)錄工作，建立并實(shí)行完整、嚴(yán)格、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)章，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性。（四）建立適合中國(guó)銀行業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)模型。目前，國(guó)外許多優(yōu)秀的數(shù)學(xué)模型，如altman、kmv、穆迪riskcal以及標(biāo)普meu等，在全球銀行業(yè)受到廣泛認(rèn)同。但這些模型大都偏重財(cái)務(wù)分析，有的大量引入利率、匯率、股價(jià)等市場(chǎng)價(jià)格變量，這對(duì)西方銀行可能比較適用，而我國(guó)銀行在內(nèi)部評(píng)級(jí)時(shí)，既要借鑒國(guó)外模型的理論、方法和設(shè)計(jì)思路，又必須結(jié)合本國(guó)實(shí)際，要充分考慮諸如利率市場(chǎng)化進(jìn)程、企業(yè)財(cái)務(wù)欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累量不足、金融市場(chǎng)