財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料全上半部

1、2021/2/61 財(cái)政學(xué)導(dǎo)論 市場、國家和財(cái)政 2021/2/62 一、財(cái)政結(jié)構(gòu)圖 財(cái)政支出 消 費(fèi) 性 支 出 投 資 性 支 出 轉(zhuǎn) 移 性 支 出 財(cái)政收入 稅 收 收 費(fèi) 公 債 預(yù)算 2021/2/63 二、與財(cái)政相關(guān)的兩個(gè)概念 首先是市場:收支行為是主要以貨幣 為對(duì)象的活動(dòng),而貨幣是市場交換的 一般媒介物。 其次是國家:政府是國家的法定代表。 2021/2/64 財(cái)政活動(dòng)的背景 2021/2/65 市場是什么 市場是一種社會(huì)安排,買者和賣者可 以從中獲得信息,進(jìn)行自愿的商品和 服務(wù)的交換。 市場與所有權(quán)一起,使得貿(mào)易成為可 能。 2021/2/66 市場交換什么 市場實(shí)現(xiàn)的是預(yù)期

2、價(jià)值所有權(quán)的交 換,而不是純粹的預(yù)期價(jià)值的交換。 我們不能將占有和所有權(quán)混為一談。 占有是個(gè)物理現(xiàn)象,而所有權(quán)是一種 社會(huì)現(xiàn)象。只有國家才能賦予稱為 “所有權(quán)”的法律地位。 2021/2/67 市場不能實(shí)現(xiàn)最優(yōu)配置 市場實(shí)現(xiàn)最優(yōu)配置的條件是完全競 爭,但在現(xiàn)實(shí)中,完全競爭是不存在的。 市場實(shí)現(xiàn)最優(yōu)配置,意味著個(gè)人利益 與社會(huì)利益一致,但外部性的存在,使 這一目標(biāo)不可能實(shí)現(xiàn)。 市場本身還存在結(jié)構(gòu)性的缺陷 2021/2/68 簡單的市場結(jié)構(gòu) 家庭 產(chǎn)品市場 要素市場 企業(yè) 貨幣 需 求 貨幣 貨幣貨幣 需 求 產(chǎn)品產(chǎn)品 要素服務(wù)要素服務(wù) 供 給 供 給 2021/2/69 復(fù)雜的市場結(jié)構(gòu) 財(cái)政部門

3、 有儲(chǔ)蓄家庭 消費(fèi)品 市場 消費(fèi)品生產(chǎn) 企業(yè) 生產(chǎn)要素 市場 金融市場金融部門 金融監(jiān)管機(jī)構(gòu) 資本品生產(chǎn) 企業(yè) 資本品 市場 無儲(chǔ)蓄家庭 2021/2/610 財(cái)政對(duì)市場的作用 財(cái)政收支影響貨幣總量及其流向 財(cái)政收支影響市場價(jià)格:混亂信號(hào),改 變資源配置和收入分配 2021/2/611 市場經(jīng)濟(jì) 在中國市場經(jīng)濟(jì)的建設(shè)中,財(cái)政體制 的變革至關(guān)重要。 市場主體的產(chǎn)生:雙軌制,利改稅 市場的建設(shè):商品市場、要素市場、 金融市場 2021/2/612 小結(jié) 財(cái)政雖然可能對(duì)市場結(jié)果造成負(fù)面 影響,但總的來說,沒有財(cái)政就沒有市 場。 我們可以脫離市場講財(cái)政,但我們不 能脫離財(cái)政講市場。 2021/2/61

4、3 國家是什么 中文:修身養(yǎng)性、齊家治國、平天下 英文:Country（地理）、Nation（人 群）、 State（法理） 2021/2/614 現(xiàn)代國家:Nation-State 民族國家必須具備三個(gè)特征。 首先,有一個(gè)固定的疆域。 其次是擁有獨(dú)立的主權(quán)。 第三是參與政治事務(wù)的人民。 2021/2/615 西歐的前現(xiàn)代國家 2021/2/616 中國的國家現(xiàn)代化 晚清:康有為與孫中山的分歧 當(dāng)前有關(guān)政府合法性的爭論 預(yù)算程序在現(xiàn)代國家中的意義 2021/2/617 小結(jié) 國家的性質(zhì)決定了政府的行為,是政 府在判斷各種可能的選項(xiàng)時(shí),決定其 優(yōu)先順序的基礎(chǔ)。 財(cái)政活動(dòng)是政府行為的前提和表現(xiàn),

5、特別是其中的預(yù)算過程,突出體現(xiàn)了 政府與國家之間的關(guān)聯(lián)。 2021/2/618 三、財(cái)政職能與公共財(cái)政 財(cái)政作為政府的收支活動(dòng),目的在于 實(shí)現(xiàn)某些特定職能。在不同的市場 環(huán)境和國家環(huán)境中,財(cái)政的職能也會(huì) 有所不同。市場經(jīng)濟(jì)中,財(cái)政一般被 認(rèn)為具有四項(xiàng)職能。 2021/2/619 財(cái)政四職能 1、市場失靈現(xiàn)象的存在,說明市場本 身不可能達(dá)到資源的最優(yōu)配置,需要 政府干預(yù),財(cái)政因而具有資源配置職 能。 2、市場強(qiáng)調(diào)效率,不會(huì)自動(dòng)調(diào)節(jié)收入 分配不公,而收入差距的拉大則可能 破壞社會(huì)穩(wěn)定,顛覆市場秩序,政府有 必要加以干預(yù),財(cái)政因而具有收入分 配職能。 2021/2/620 3、市場波動(dòng)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的一

6、個(gè)無法避 免的現(xiàn)象,劇烈的波動(dòng)造成資源的無效 配置,需要政府干預(yù),因此財(cái)政具有經(jīng)濟(jì) 穩(wěn)定職能。 4、經(jīng)濟(jì)發(fā)展是伴隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、社會(huì) 結(jié)構(gòu)和政治結(jié)構(gòu)變革的經(jīng)濟(jì)增長,意味 著在物質(zhì)生產(chǎn)不斷增長的同時(shí),人們?nèi)?漸增長的基本需要也能不斷得到滿足, 市場強(qiáng)調(diào)競爭,不注重對(duì)人的關(guān)懷,需要 政府干預(yù),因此財(cái)政具有發(fā)展職能。 2021/2/621 中國的財(cái)政職能 我國朝向市場經(jīng)濟(jì)的改革,核心問題 就是生產(chǎn)性經(jīng)濟(jì)資源從公共經(jīng)濟(jì)部 門向私人經(jīng)濟(jì)部門的轉(zhuǎn)移。 理解中國的財(cái)政職能的變化,也必須 從此處著眼。 2021/2/622 中國的資源轉(zhuǎn)移土地 年通過的中華人民共和 國憲法規(guī)定:“城市的土地屬于國 家所有,農(nóng)村和

7、郊區(qū)的土地,除由法律 規(guī)定屬于國家所有的以外,屬于集體 所有,宅基地和自留地,也屬于集體所 有。任何組織或者個(gè)人不得侵占、 買賣、出租或者以其他形式非法轉(zhuǎn) 讓土地?！?2021/2/623 農(nóng)村的情況 中國土地公有制是按照共產(chǎn)黨宣言“剝奪私 有地產(chǎn)”的政治主張,通過沒收、贖買和社會(huì)主 義改造確立的。 公有制分為兩種形式:國家所有制和集體所有制。 兩者的區(qū)別在于國家控制全民經(jīng)濟(jì)時(shí),以財(cái)政擔(dān) 保其就業(yè)、工資和其它福利;在控制集體經(jīng)濟(jì)時(shí), 卻不對(duì)這種控制的結(jié)果負(fù)責(zé)。農(nóng)村土地采取集體 所有權(quán)的形式,客觀原因是政府沒有能力控制農(nóng) 村生產(chǎn)（1959-1961的農(nóng)業(yè)危機(jī)）,主觀上是政府 為扶持國有工業(yè)發(fā)展,

8、需要對(duì)農(nóng)業(yè)收益進(jìn)行“剝 奪”（剪刀差）。 2021/2/624 農(nóng)村土地產(chǎn)權(quán)制度的逐漸演化 自1978年以來,我國農(nóng)村土地的所有權(quán)性 質(zhì)一直未曾改變過,始終是集體所有制,但 就財(cái)產(chǎn)權(quán)的具體形式而言,實(shí)際占有者對(duì) 土地用途的支配能力越來越強(qiáng)。這表現(xiàn)在 土地承包期一再延長、取消統(tǒng)購包銷制度、 允許土地適度規(guī)模經(jīng)營、確認(rèn)農(nóng)民對(duì)承包 土地的流轉(zhuǎn)選擇權(quán)利等等方面。從總的趨 勢(shì)看,我國政府鼓勵(lì)農(nóng)村土地按照市場的 需要加以利用,其性質(zhì)正在逐漸接近于一 種可自由交換的生產(chǎn)要素。 2021/2/625 城市的情況 我國城市市區(qū)的土地根據(jù)土地管理法 規(guī)定屬國家所有,由國務(wù)院代表國家行使 所有權(quán),國務(wù)院實(shí)際行使的主

9、要是土地收 益的分配權(quán)和土地的最終處置權(quán),其他權(quán) 能則通過法律授予地方政府實(shí)行。對(duì)于商 用目的所需的土地,政府主要采取審批劃 撥的方式進(jìn)行供給,但近年來隨著國有土 地有償使用原則的確立和土地市場運(yùn)行的 規(guī)范化,以招標(biāo)、拍賣、掛牌出讓國有土 地使用權(quán)的比例正在逐年增加,2002年有 償使用和市場配置的國有土地面積占城市 國有建設(shè)用地總面積的比例已由1992年的 不足2%上升到15%。2004年掛牌出讓宗 數(shù)占到總宗數(shù)的29%。 2021/2/626 中國的資源轉(zhuǎn)移資本 改革開放之初,非國有經(jīng)濟(jì)擁有的固定資 本占全社會(huì)的比重不到20,而目前則上 升到接近50。同時(shí)在國有經(jīng)濟(jì)內(nèi)部,歷 經(jīng)“利改稅”、

10、承包制、股份制、現(xiàn)代企 業(yè)制度等一系列改革探索,已有相當(dāng)一部 分企業(yè)實(shí)現(xiàn)了市場化的經(jīng)營管理。兩者相 加,全社會(huì)資本總量中為私人經(jīng)濟(jì)部門控 制的部分已占到多數(shù)。同時(shí)就產(chǎn)值而言, 非國有經(jīng)濟(jì)已是“三分天下有其二”,以 不到50的資本創(chuàng)造70的產(chǎn)值,其自我 積累能力也在不斷增強(qiáng)。這些都說明國有 經(jīng)濟(jì)部門萎縮、私人經(jīng)濟(jì)部門擴(kuò)張的大趨 勢(shì)已不可逆轉(zhuǎn)。 2021/2/627 資源轉(zhuǎn)移失當(dāng)?shù)谋憩F(xiàn) 從種種現(xiàn)象看,我國經(jīng)濟(jì)中存在著資源 “供給”過度,以致利用效率低下的問題。 農(nóng)村中土地拋荒現(xiàn)象嚴(yán)重,城市中則有空 置房地產(chǎn)造成的泡沫,虧損的國有企業(yè)一 直能夠得到貸款支持,而銀行中不良資產(chǎn) 的比例也始終居高不下,相

11、應(yīng)的,生產(chǎn)過程 中本應(yīng)與這些資源相結(jié)合的勞動(dòng)力,也只 能處于失業(yè)的狀態(tài)中。這其中固然有制度 變革不到位的問題,如農(nóng)村土地遲遲沒有 建立流轉(zhuǎn)機(jī)制,使得出外打工人員留下的 土地?zé)o法移交給他人使用,只能閑置;但也 存在繞過制度,過量攫取資源的現(xiàn)象。 2021/2/628 “新圈地運(yùn)動(dòng)” 據(jù)國土資源部2003年統(tǒng)計(jì),全國共有各級(jí) 各類開發(fā)區(qū)3837家,平均每個(gè)省(自治區(qū)、 直轄市)有100多家,僅浙江一省就有各類 園區(qū)和開發(fā)區(qū)800多個(gè)。一些省會(huì)城市或 稍大一些的城市,其開發(fā)區(qū)數(shù)量常常多達(dá) 五六個(gè)。而在這3837家開發(fā)區(qū)中,經(jīng)國務(wù) 院批準(zhǔn)的只有232家,僅占6%;省級(jí)批準(zhǔn)的 1019家,占26.6%;

12、其他2586家均為省級(jí)以 下開發(fā)區(qū),占67.4%。這些開發(fā)區(qū)的面積, 動(dòng)輒十幾、二十幾平方公里,其總規(guī)劃面 積已達(dá)3.86萬平方公里,超過了全國現(xiàn)有城 鎮(zhèn)建設(shè)用地總量。 在清理整頓中發(fā)現(xiàn),開發(fā)區(qū)的實(shí)際數(shù)量是 6015 2021/2/629 圈地造成資源閑置 開發(fā)區(qū)數(shù)量如此之多,為了爭取投資項(xiàng)目 彼此間只能依靠壓低地價(jià)來競爭,正常情 況下幾十萬元一畝的土地,往往只收取投 資方幾萬元出讓金,甚至白送。事實(shí)上,由 于政府缺乏資金投入,大部分開發(fā)區(qū)的土 地都沒有做到七通一平或者五通一平的要 求,開發(fā)商獲得這樣的土地其目的也只是 為了“炒地皮”而已,最終導(dǎo)致了土地的 閑置。從實(shí)際后果看,土地的使用權(quán)確實(shí)

13、 從國有經(jīng)濟(jì)（城市土地）和受到一定管制 的集體經(jīng)濟(jì)（農(nóng)村土地）部門轉(zhuǎn)到了私人 經(jīng)濟(jì)部門手中,但利用效率并沒有提高,這 就違背了進(jìn)行這種轉(zhuǎn)移操作的初衷。 2021/2/630 “國有企業(yè)資產(chǎn)流失” 這些年進(jìn)行的國企改革,無論采取哪種形 式,都無法解決國有資產(chǎn)價(jià)值相對(duì)下降這 一問題。 在承包制下,廠長經(jīng)理們一方面盡力壓縮 承包基數(shù),另一方面則在承包期內(nèi)拼命追 求短期利益,增加產(chǎn)值,以便在承包基數(shù)既 定的前提下將盡可能多的企業(yè)收益收入自 己囊中;在“股份制”改造中,他們則利用 自身的信息優(yōu)勢(shì),有意低估國有資產(chǎn)的價(jià) 值,減少國有股的收益;“抓大放小”戰(zhàn)略 提出后,利用產(chǎn)權(quán)交易的機(jī)會(huì)低價(jià)購入國 有資產(chǎn),

14、更是方便的方法。 2021/2/631 國有獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)的虧損基本情況 2021/2/632 資源轉(zhuǎn)移失當(dāng)?shù)暮蠊?1、不公平的經(jīng)濟(jì)資源轉(zhuǎn)移方式促成了財(cái) 富的迅速集聚,導(dǎo)致收入分配狀況嚴(yán)重惡 化。 資源轉(zhuǎn)移失當(dāng)?shù)闹饕卣?就是原有的資 源利用受益者（被征用土地上的農(nóng)民、破 產(chǎn)企業(yè)中的職工等）得到的補(bǔ)償非常之少, 而資源受讓者卻能夠獲得巨大的利益。盡 管我們從改革開放伊始就提出了“讓一部 分人先富起來”的主張,但這句話背后的 合理性在于確保那些擁有經(jīng)營、管理、生 產(chǎn)技能者獲得足夠發(fā)揮其技能的財(cái)富,同 時(shí)激勵(lì)社會(huì)其他成員效仿。 2021/2/633 2、不合理的經(jīng)濟(jì)資源轉(zhuǎn)移推動(dòng)無效供給 不斷增加

15、,形成生產(chǎn)過剩的局面。 按照一般的邏輯,在市場環(huán)境中,若是一種 產(chǎn)品供過于求,該產(chǎn)品的生產(chǎn)者要么主動(dòng) 停產(chǎn),要么被動(dòng)破產(chǎn),總之不可能不斷地提 供這類“無效供給”。但這種現(xiàn)象在我國 卻長期存在。在供過于求產(chǎn)品的生產(chǎn)者背 后,必然有源源不斷的生產(chǎn)資源供給。國 有企業(yè)依靠政府和銀行的支持,出現(xiàn)這種 行為還好理解。私人企業(yè)也是如此,這就 只能從低成本轉(zhuǎn)移生產(chǎn)資源來解釋了。這 種轉(zhuǎn)移不可能提高技術(shù)水平,只會(huì)放大同 類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力。 2021/2/634 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中政府力量的喪失 在一國內(nèi)部,政府的壟斷力量小部分 來自于對(duì)軍隊(duì)、警察等強(qiáng)力機(jī)構(gòu)的 控制,大部分則來自于其在道德上的 權(quán)威性和經(jīng)濟(jì)上的重要

16、性,而后兩者 是制度所賦予的。換句話說,政府權(quán) 力內(nèi)生于制度。在制度發(fā)生重大改 變的時(shí)期,政府原有的道德力量和經(jīng) 濟(jì)力量必定遭到削弱,這就迫使政府 調(diào)整自己的形態(tài)與職能,以便從新制 度中獲取力量。 2021/2/635 造成力量喪失的三個(gè)原因 1、新舊制度雜陳,社會(huì)喪失了統(tǒng)一的 道德判斷尺度。（政府部門搞創(chuàng)收,官 員持股。）喪失了道德力量。 2、兩大經(jīng)濟(jì)部門并列,經(jīng)濟(jì)力量的源 泉分散化了。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中,政府作為 管理者,處于整個(gè)經(jīng)濟(jì)金字塔的頂端;在 市場經(jīng)濟(jì)中,政府作為調(diào)控者,也處在市 場網(wǎng)絡(luò)的中央,唯獨(dú)在改革的過程中,政 府陷在管理與調(diào)控的窘境中無法自拔。 （銀行不良貸款的形成。）喪失了經(jīng)

17、濟(jì)力量。 2021/2/636 3、政府內(nèi)部出現(xiàn)了分化現(xiàn)象。最突 出的現(xiàn)象有兩點(diǎn),一是中央與地方的 利益沖突,二是政府官員的貪污腐敗。 地方政府為了本地的利益,不惜對(duì)中 央的命令陽奉陰違（低價(jià)處理國有 資產(chǎn)、進(jìn)行地方保護(hù)等）;官員為了 本人的利益,甘冒黨紀(jì)國法處罰的危 險(xiǎn)（貪污受賄、以權(quán)謀私等）。這 些現(xiàn)象盡管在任何社會(huì)中都可能存 在,但像我國目前這樣普遍,反映的實(shí) 際上是政府對(duì)自身內(nèi)部控制力的弱 化,是組織力量的喪失。 2021/2/637 政府職能轉(zhuǎn)換要求實(shí)行公共財(cái)政 所謂公共財(cái)政,就是以滿足社會(huì)公共 需要為主旨而進(jìn)行的政府收支活動(dòng) 或財(cái)政運(yùn)行機(jī)制模式。 社會(huì)公共需要,是指社會(huì)作為一個(gè)整 體或以整個(gè)社會(huì)為單位而提出的需 要,與一般的個(gè)人（消費(fèi)）需要,或某 些局部的社會(huì)群體（消費(fèi)）需要相 區(qū)別。 2021/2/638 公共財(cái)政的三個(gè)特性 1、財(cái)政運(yùn)行目標(biāo)的公共性。 市場經(jīng)濟(jì)是由多元化市場主體、經(jīng)濟(jì) 實(shí)體,或者說是由多元化投資者、生 產(chǎn)經(jīng)營者和消費(fèi)者組成的競爭性社會(huì), 政府包括國家財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé), 就是面向全社會(huì)并為其提供公共產(chǎn)品 和公共服務(wù),以便為全國不同地區(qū)、 多種經(jīng)濟(jì)成分、多元市場主體和經(jīng)濟(jì) 實(shí)體,提供必要的社會(huì)投資及生產(chǎn)經(jīng) 營的公共性基礎(chǔ)條件,以及公平競爭 的市場環(huán)境和有序的市場經(jīng)濟(jì)秩序。 2