信用社負(fù)債業(yè)務(wù)效益稽核審計(jì)報(bào)告

1、信用社（銀行）負(fù)債業(yè)務(wù)效益稽核審計(jì)報(bào)告*：按照市辦轉(zhuǎn)發(fā)省聯(lián)社關(guān)于對(duì)農(nóng)村信用社今年度負(fù)債效益進(jìn)行稽核審計(jì)的通知（*發(fā)今年 * 號(hào)）文件精神， * 聯(lián)社對(duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行了專門(mén)安排，由稽審部牽頭，在財(cái)會(huì)部門(mén)的配合下，對(duì)聯(lián)社今年度負(fù)債效益的真實(shí)性、 合法性進(jìn)行了稽核審計(jì)， 依據(jù)各種報(bào)表憑證，進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，仔細(xì)填制檢查表，并對(duì)負(fù)債業(yè)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行了分析和初步探討。現(xiàn)將稽核情況報(bào)告如下：一、基本情況* 聯(lián)社全轄有信用社（部） * 個(gè)，信用分社 * 個(gè)，清算中心和票據(jù)中心各一個(gè)。 08 年末有正式職工 * 人，非正式職工 * 人。（一）各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況。1、各項(xiàng)存款余額為146246 萬(wàn)元，較年初增加 3

2、1409 萬(wàn)元，增長(zhǎng)27.35%，完成市辦下達(dá)年計(jì)劃13500 萬(wàn)元的 232.65%。其中低息存款65846 萬(wàn)元，較年初增加 12252 萬(wàn)元，占各項(xiàng)存款余額的 45.02%；發(fā)行富秦卡 2 萬(wàn)張，累計(jì)發(fā)卡量達(dá)到 6 萬(wàn)張，完成市辦下達(dá)計(jì)劃 6000 張的 333.33%，年末卡存款余額為 18286 萬(wàn)元。2、各項(xiàng)貸款余額 103974 萬(wàn)元，較年初增加 13977 萬(wàn)元（其中貼現(xiàn)余額 22257 萬(wàn)元，較年初增加 11648 萬(wàn)元，占各項(xiàng)貸款余額的21.4%），增長(zhǎng) 15.53%;存貸比為 71.10%，較上年下降 7.27 個(gè)百分點(diǎn)；累計(jì)辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)951 筆貼現(xiàn)金額 23057

3、8 萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)利息收入 2645 萬(wàn)元（含轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入），與上年相比增加了1840 萬(wàn)元、增幅 228.57%。3、不良貸款清收盤(pán)活。按四級(jí)分類不良貸款余額14763 萬(wàn)元，占各項(xiàng)貸款余額的 14%；按五級(jí)分類不良貸款余額為 34578 萬(wàn)元，占比 33%，較年初下降 9 個(gè)百分點(diǎn)。4、營(yíng)業(yè)收入。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)總收入10971 萬(wàn)元，同比增加 3607 萬(wàn)元，增加 32.87%，完成市辦 7270 萬(wàn)元的 150.9%。其中百元貸款收息率為 8.72%，較上年增加 1.69 個(gè)百分點(diǎn)。5、百元資產(chǎn)利潤(rùn)率。資產(chǎn)平均余額為158771 萬(wàn)元，較上年增加5434 萬(wàn)元；資產(chǎn)利潤(rùn)率為1.08，完成市辦

4、計(jì)劃0.87%的 124.14%，與上年相比增加了0.47 個(gè)百分點(diǎn)。6、利潤(rùn)盈余。賬面盈余2702 萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)考核利潤(rùn)1712 萬(wàn)元，與上年相比增加了773 萬(wàn)元，增幅 82.35%。人均利潤(rùn) 5.57 萬(wàn)元，完成市辦下達(dá)任務(wù)4.54 萬(wàn)元的 118.5%。7、08 年末應(yīng)付利息余額為 2677 萬(wàn)元，定期存款平均余額 79596 萬(wàn)元，較上年增加 12506 萬(wàn)元，年末應(yīng)付利息備付率為 3.36%，較年初下降 1.22 個(gè)百分點(diǎn)。8、固定資本比率 33.29%，低于市辦核定 50%的 16.71 個(gè)百分點(diǎn)。9、綜合費(fèi)用額 4118 萬(wàn)元，超出市辦下達(dá) 2960 萬(wàn)元的 39.12%，人均費(fèi)

5、用額為 13.41 萬(wàn)元，超市辦下達(dá)計(jì)劃 9.34 萬(wàn)元的 43.58%；綜合費(fèi)用率為 41.53%，低于市辦下達(dá)計(jì)劃 41.54%的 0.01 個(gè)百分點(diǎn)，且手續(xù)費(fèi)支出及營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出增幅均低于營(yíng)業(yè)收入增幅。（二）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益狀況。今年末，我聯(lián)社總資產(chǎn)達(dá)162436 萬(wàn)元，較年初 125971 萬(wàn)元增加36465 萬(wàn)元，增加 28.9%；今年末，全市農(nóng)村信用社負(fù)債總額達(dá)154464萬(wàn)元，較年初的 120545 萬(wàn)元增加 33919 萬(wàn)元，增加 28.14%。其中：流動(dòng)負(fù)債總額 144313 萬(wàn)元，較年初的 110598 萬(wàn)元增加 33715 萬(wàn)元，增幅 30.48%，流動(dòng)負(fù)債比率達(dá) 9

6、3.43%，較上年同期提高 1.68 個(gè)百分點(diǎn);其中短期存款和短期儲(chǔ)蓄存款 65846 萬(wàn)元，較年初的 53594 萬(wàn)元增加了 12252 萬(wàn)元，增加 22.86%；長(zhǎng)期負(fù)債總額 10134 萬(wàn)元，較年初的 9947 萬(wàn)元增加 187 萬(wàn)元，增加 1.88%，其中定期存款和定期儲(chǔ)蓄存款 10134 萬(wàn)元，較年初的 9737 萬(wàn)元，增加 397 萬(wàn)元，增加 4.08%；今年末，所有者權(quán)益 8088 萬(wàn)元，實(shí)收資本 5790 萬(wàn)元，盈余公積 215.7萬(wàn)元，一般準(zhǔn)備2083.5 萬(wàn)元。按照本次審計(jì)要求， 對(duì)統(tǒng)計(jì)表中的項(xiàng)目逐個(gè)進(jìn)行了明細(xì)統(tǒng)計(jì)。 設(shè)計(jì)詳細(xì)底稿統(tǒng)計(jì)表， 認(rèn)真進(jìn)行了數(shù)據(jù)采集和統(tǒng)計(jì)， 從而保

7、證了統(tǒng)計(jì)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。二、審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)分析。（一）統(tǒng)計(jì)表一分析。1、負(fù)債總體構(gòu)成結(jié)構(gòu)占比。08 年末，存款負(fù)債占負(fù)債總額的94.69%；借入負(fù)債僅占0.03%（ * 聯(lián)社同業(yè)存放調(diào)劑頭寸款） ；預(yù)計(jì)負(fù)債占比 0.06%（簽發(fā)承兌匯票業(yè)務(wù)）；其他負(fù)債占比 5.21%。2、負(fù)債總體構(gòu)成結(jié)構(gòu)。需付出較高利息成本的存款負(fù)債占比達(dá)94.69%，占比太高；借入負(fù)債占比為 0.03%；預(yù)計(jì)負(fù)債需付出較低成本，占比僅占0.06%；幾乎不產(chǎn)生利息成本付出的其他類負(fù)債占比5.21%。3、負(fù)債構(gòu)成四個(gè)大項(xiàng)中各明細(xì)構(gòu)成項(xiàng)目占比。存款負(fù)債構(gòu)成中：付息率較高的定期存款、定期儲(chǔ)蓄存款、教育儲(chǔ)蓄、保證金存款四項(xiàng)合計(jì)占比達(dá)到

8、61.91%；付息率較低的各類活期存款（含富秦卡存款）占比為 38.09%；低息存款余額65846 萬(wàn)元，較年初增加 12252 萬(wàn)元，占各項(xiàng)存款余額的 45.02%。借入負(fù)債構(gòu)成中： 僅有同業(yè)存放款項(xiàng)目一項(xiàng)發(fā)生業(yè)務(wù)。預(yù)計(jì)負(fù)債構(gòu)成中：雖簽發(fā)了部分承兌匯票業(yè)務(wù)，但是業(yè)務(wù)筆數(shù)和總量還很小，余額結(jié)存小。其他負(fù)債構(gòu)成中：其中應(yīng)付利息和其他應(yīng)付款兩項(xiàng)占比為99.99%。（二）統(tǒng)計(jì)表二指標(biāo)分析1、利息成本的付息率構(gòu)成。存款負(fù)債付息率為1.58%；借入負(fù)債付息率3.98%，預(yù)計(jì)負(fù)債和其他負(fù)債尚未付息，付息率為0%。存款負(fù)債付息率的1.58%中，其中：活期存款付息率為0.64%；活期儲(chǔ)蓄存款（含富秦卡）付息率

9、為 1.45%；定期存款付息率為3.10%；定期儲(chǔ)蓄存款付息率為1.95%；保證金付息率為5.55%。2、負(fù)債的非利息經(jīng)營(yíng)成本占比。負(fù)債的經(jīng)營(yíng)成本按照手續(xù)費(fèi)支出、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出和營(yíng)業(yè)外支出等四個(gè)支出科目之和的 50進(jìn)行分?jǐn)偅?jì)算的分?jǐn)偪傤~為2350.02萬(wàn)元。其中：存款負(fù)債分?jǐn)偟慕?jīng)營(yíng)成本為2154.03萬(wàn)元，比重占比為91.66%；借入負(fù)債分?jǐn)偟慕?jīng)營(yíng)成本為113.09 萬(wàn)元，比重占比為4.81%；預(yù)計(jì)負(fù)債分?jǐn)偟慕?jīng)營(yíng)成本為12.17 萬(wàn)元，比重占比為0.52%；其他負(fù)債分?jǐn)偟慕?jīng)營(yíng)成本為70.73 萬(wàn)元，比重占比為3.01%。3、負(fù)債的利息成本和非利息成本合計(jì)總成本構(gòu)成。負(fù)債的總成本為

10、3.18%。其中：存款負(fù)債的成本率為 3.12%；借入負(fù)債成本率為 5.52%；預(yù)計(jì)負(fù)債成本率為 1.54%；其他負(fù)債成本率為 1.54%。（三）統(tǒng)計(jì)表三指標(biāo)分析。1、資產(chǎn)負(fù)債率為95.02%，占比在 92%以上，說(shuō)明吸儲(chǔ)能力強(qiáng)，能更多的發(fā)放貸款，利潤(rùn)較高，但償債負(fù)擔(dān)略高，債權(quán)保證程度需加強(qiáng)。2、存貸比為 71.10%，占比在 75%以內(nèi)。在年度里存款增長(zhǎng) 31409 萬(wàn)元較好業(yè)績(jī)情況下， 積極投放信貸和開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)， 使資金利用率維持了較好的水平，但還有一定的應(yīng)用空間。3、流動(dòng)比率為 82.05%，該指標(biāo)符合“流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于百分之二十五”之管理規(guī)定，變現(xiàn)償債能力

11、較強(qiáng)。這與貸款應(yīng)用中大量發(fā)放一年內(nèi)短期貸款，較少發(fā)放期限超過(guò)一年的貸款因素有關(guān)， 但同時(shí)資金營(yíng)運(yùn)期限和方式受到限制，創(chuàng)利效果受到一定程度影響。4、負(fù)債中流動(dòng)負(fù)債占比為93.44%,負(fù)債中長(zhǎng)期負(fù)債占比6.56%；負(fù)債中存款占比94.69%，流動(dòng)負(fù)債中存款占比94.32%，長(zhǎng)期負(fù)債中存款占比 100%。反映出：負(fù)債中流動(dòng)性負(fù)債占比太高，其中流動(dòng)性負(fù)債構(gòu)成中主要是一年以內(nèi)各項(xiàng)存款（含一年） ，占比為 94.69%，短期償債壓力較大。中長(zhǎng)期負(fù)債占比較小， 可利用資金的期限受到制約，資金運(yùn)用穩(wěn)定性受到影響。 其中在長(zhǎng)期存款、 長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)上有一定潛力可挖，在長(zhǎng)期借款、發(fā)行長(zhǎng)期債券、保證金等空白業(yè)務(wù)領(lǐng)

12、域有待業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)。5、資產(chǎn)中流動(dòng)資產(chǎn)占比 72.85%，資產(chǎn)中長(zhǎng)期資產(chǎn)占比 27.05%，資產(chǎn)中貸款占比 63.97%，流動(dòng)資產(chǎn)中貸款占比 52.10%，長(zhǎng)期資產(chǎn)中貸款占比 96.15%。反映出：流動(dòng)性資產(chǎn)占比較高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)快，償債力強(qiáng)。存量資產(chǎn)中仍以貸款為主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，所占比例高。其余如短期和長(zhǎng)期投資、信用卡透支、買入返售資產(chǎn)（含票據(jù)、債券）、拆放同業(yè)等資產(chǎn)業(yè)務(wù)沒(méi)有得到開(kāi)展，在票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)上仍有拓展空間，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)比較單一，創(chuàng)利經(jīng)營(yíng)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)多元化。資產(chǎn)構(gòu)成中， 剔除貼現(xiàn) 22257.38 萬(wàn)元因素，短期貸款 39437.91萬(wàn)元占中長(zhǎng)期和不良貸款余額的比例是93.28%，占各項(xiàng)貸款（剔除貼現(xiàn)）

13、81716.54 萬(wàn)元的 48.26%，信貸資產(chǎn)里短期貸款較多，短期貸款流動(dòng)變現(xiàn)性較好，償債能力強(qiáng)，但對(duì)盈余收入造成一定的影響。中長(zhǎng)期資產(chǎn)中，貸款項(xiàng)占比太高，達(dá)到96.15%。長(zhǎng)期投資和借出長(zhǎng)期資金業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)展，業(yè)務(wù)構(gòu)成單一。在中長(zhǎng)期貸款中，不良貸款占比達(dá)到 34.92，占比也較高，對(duì)創(chuàng)利和風(fēng)險(xiǎn)防范提出嚴(yán)峻考驗(yàn)。三、存在問(wèn)題說(shuō)明。（一）負(fù)債結(jié)構(gòu)構(gòu)成不盡合理。需付出較高利息成本的存款負(fù)債占比達(dá) 94.69%，占比太高。存款結(jié)構(gòu)不合理，低成本存款所占比例過(guò)小，資金成本較大，低利率的對(duì)公存款比重低， 而高利率的居民定期儲(chǔ)蓄存款比重大。 雖然低息存款占比比例較以前年度有了不少提高， 但從降低負(fù)債成本的

14、角度和本市工業(yè)經(jīng)濟(jì)占比較高的現(xiàn)狀相比仍有提高占比的空間。 信用社財(cái)政性存款核算程序存在不打印票據(jù)和憑證等程序缺陷， 且受其他商行競(jìng)爭(zhēng)和帳戶管理的限制，財(cái)政性款項(xiàng)業(yè)務(wù)爭(zhēng)取太少， 08 年末余額僅余123 萬(wàn)元。借入負(fù)債占比為 0.03%。受傳統(tǒng)資金營(yíng)運(yùn)自給自足觀念的影響，借入銀行款和調(diào)入、拆入資金業(yè)務(wù)幾乎沒(méi)有開(kāi)展。預(yù)計(jì)負(fù)債需付出較低成本，占比僅占 0.06%。簽發(fā)承兌票據(jù)業(yè)務(wù)筆數(shù)和金額發(fā)生量較小。幾乎不產(chǎn)生利息成本付出的其他類負(fù)債占比 5.21%。聯(lián)行存放款項(xiàng)沒(méi)有業(yè)務(wù)； 中間代理業(yè)務(wù)這幾年雖開(kāi)展了不少， 但總體上留存余額較小，利潤(rùn)較高的代理項(xiàng)目較少， 委托代理和應(yīng)付款項(xiàng)余額結(jié)存小。（二）負(fù)債項(xiàng)目

15、成本負(fù)擔(dān)率不均衡。借入負(fù)債成本率最高，原因是 08 年* 聯(lián)社同業(yè)存放款去年協(xié)議利率是年息 1.8%、省資金營(yíng)運(yùn)中心調(diào)劑資金協(xié)議利率為 3.5%，09年以上業(yè)務(wù)的協(xié)議利率分別降至 0.99%和 1.35%。存款負(fù)債的成本率較高，雖然 08 年存款利率逐步下調(diào)，但利率變化反應(yīng)有滯后性， 08 年當(dāng)年仍付息率較高。其中保證金付息率較高的原因是保證金年度內(nèi)發(fā)生的次數(shù)不一， 期限只有半年， 用月度末余額計(jì)算的平均余額起伏較大等。定期存款、保證金（同期定期儲(chǔ)蓄半年利率）的付息率高、成本高；活期存款、活期儲(chǔ)蓄存款的付息率低、成本低。預(yù)計(jì)負(fù)債的成本主要是簽發(fā)承兌票據(jù)業(yè)務(wù)的成本， 有定期儲(chǔ)蓄半年同期同檔次利息

16、支出和應(yīng)攤的非利息成本支出，成本相對(duì)較小。其他負(fù)債成本全是非利息成本支出，成本比較低。（三）綜合指標(biāo)占比中的說(shuō)明。資產(chǎn)負(fù)債率為 95.02%，占比超過(guò)規(guī)定的 92%以上，債權(quán)保證程度需加強(qiáng)。負(fù)債中流動(dòng)負(fù)債占比為 93.44%過(guò)高，中長(zhǎng)期負(fù)債占比 6.56% 較低，可利用資金的期限受到制約，資金運(yùn)用穩(wěn)定性受到影響。存量資產(chǎn)中仍以貸款為主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目， 所占比例高，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)比較單一，創(chuàng)利經(jīng)營(yíng)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)多元化。中長(zhǎng)期資產(chǎn)中，貸款項(xiàng)占比太高，達(dá)到 96.15%，業(yè)務(wù)構(gòu)成單一。且在中長(zhǎng)期貸款中，不良貸款占比達(dá)到 34.92，占比也較高，對(duì)創(chuàng)利和風(fēng)險(xiǎn)防范提出嚴(yán)峻考驗(yàn)。四、稽核建議。（一）盡力改善負(fù)債構(gòu)成結(jié)構(gòu)，

17、 均衡負(fù)債項(xiàng)目中成本負(fù)擔(dān)率的各項(xiàng)業(yè)務(wù)占比比例， 降低高成本存款負(fù)債占比， 增加除存款負(fù)債外其他負(fù)債業(yè)務(wù)的占比比例。努力提高存款負(fù)債中低成本資金的占比，拓展財(cái)政性款項(xiàng)業(yè)務(wù)，增加低成本資金的來(lái)源和占比份額，進(jìn)一步降低存款付息成本。在協(xié)議利率合適， 有資金運(yùn)用利潤(rùn)空間的情況下可適當(dāng)開(kāi)展借入負(fù)債業(yè)務(wù)，如開(kāi)展借入銀行款、調(diào)入及拆入資金業(yè)務(wù)，增加負(fù)債資金來(lái)源渠道。爭(zhēng)取提高付息成本相對(duì)較低的預(yù)計(jì)負(fù)債的業(yè)務(wù)占比， 增加簽發(fā)承兌票據(jù)業(yè)務(wù)的筆數(shù)和金額發(fā)生量。努力提高不需要付息成本的其他負(fù)債結(jié)構(gòu)占比， 開(kāi)發(fā)聯(lián)行存放款項(xiàng)、中間委托及代理等其他負(fù)債業(yè)務(wù)， 發(fā)展成本較小的臨時(shí)負(fù)債業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量，增加臨時(shí)可占用資金的來(lái)源。（二）統(tǒng)籌安排業(yè)務(wù)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)， 改善業(yè)務(wù)綜合占比指標(biāo)中不合適的項(xiàng)目占比比例。采取綜合措施， 使資產(chǎn)負(fù)債率占比調(diào)整到 92%以下，增強(qiáng)債權(quán)保證程度。合理改善負(fù)債中流動(dòng)和中長(zhǎng)期負(fù)債占比比例， 適當(dāng)增加中長(zhǎng)期負(fù)債占比比例，在資金運(yùn)用穩(wěn)定性和成本負(fù)擔(dān)合適性之間尋找占比平衡點(diǎn)，保障資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源合理供給。豐富存量資產(chǎn)中的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目種類， 降低資產(chǎn)中信貸業(yè)務(wù)占