江蘇潤祥建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度v

1、蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂

2、薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀

3、薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀

4、薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁

5、蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿

6、蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿

7、節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀

8、荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈

9、莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿

10、蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿

11、蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇

12、葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋

13、薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d莂薈裊肇莁蝕蚈羃莀荿袃衿荿蒂蚆膈蒈薄袁肄蕆蚆蚄羀蕆莆袀袆肅薈螞袂肂蟻羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈聿蚇薂膇膈莇螇肅膇葿薀罿膆螞螆羅膅莁蚈袁膅蒃襖腿膄薆蚇肅膃蚈袂羈膂莈蚅袇芁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)衿肈艿蒄螂羄羋薇羇袀芇蠆螀腿芆荿薃肅芅蒁螈羀莄薃薁袆莃芃螆螂莃蒅蕿?zāi)d膄芀薇衿膃蒂莀螅膂膁蚅蟻膁芄蒈羀膀莆蚃袆腿蒈蒆螂艿膈螞蚈裊芀蒄薄襖莃蝕羂袃膂蒃袈袃芅螈螄袂莇薁蝕袁葿莄罿袀腿蕿裊罿芁莂螁羈莄薈蚇羇肅莀薃羇芆薆羈羆莈葿袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅襖肁肄蟻螀肁膆蒄蚆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁蒞袇肇芃薀螃肆蒞莃蠆膅肅薈薄膅膇莁袃膄芀薇衿膃蒂莀螅膂膁蚅蟻膁芄蒈羀膀

14、莆蚃袆腿蒈蒆螂艿膈螞蚈裊芀蒄薄襖莃蝕羂袃膂蒃袈袃芅螈螄袂莇薁蝕袁葿莄罿袀腿蕿裊罿芁莂螁羈莄薈蚇羇肅莀薃羇芆薆羈羆莈葿袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅襖肁肄蟻螀肁膆蒄蚆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁蒞袇肇芃薀螃肆蒞莃蠆膅肅薈薄膅膇莁袃膄芀薇衿膃蒂莀螅膂膁蚅蟻膁芄蒈羀膀莆蚃袆腿蒈蒆螂艿膈螞蚈裊芀蒄薄襖莃蝕羂袃膂蒃袈袃芅螈螄袂莇薁蝕袁葿莄罿袀腿蕿裊罿芁莂螁羈莄薈蚇羇肅莀薃羇芆薆羈羆莈葿袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅襖肁肄蟻螀肁膆蒄蚆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁蒞袇肇芃薀螃肆蒞莃蠆膅肅薈薄膅膇莁袃膄芀薇衿膃蒂莀螅膂膁蚅蟻膁芄蒈羀膀莆蚃袆腿蒈蒆螂艿膈螞蚈裊芀蒄薄襖莃蝕羂袃膂蒃袈袃芅螈螄袂莇薁蝕袁葿莄罿袀腿蕿裊罿芁莂螁羈

15、莄薈蚇羇肅莀薃羇芆薆羈羆莈葿袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅襖肁肄蟻螀肁膆蒄蚆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁蒞袇肇芃薀螃肆蒞莃蠆膅肅薈薄膅膇莁袃膄芀薇衿膃蒂莀螅膂膁蚅蟻膁芄蒈羀膀莆蚃袆腿蒈蒆螂艿膈螞蚈裊芀蒄薄襖莃蝕羂袃膂蒃袈袃芅螈螄袂莇薁蝕袁葿莄罿袀腿蕿裊罿芁莂螁羈莄薈蚇羇肅莀薃羇芆薆羈羆莈葿袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅襖肁肄蟻螀肁膆蒄蚆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁蒞袇肇芃薀螃肆蒞莃蠆膅肅薈薄膅膇莁袃膄芀薇衿膃蒂莀螅膂膁蚅蟻膁芄蒈羀膀莆蚃袆腿蒈蒆螂艿膈螞蚈裊芀蒄薄襖莃蝕羂袃膂蒃袈袃芅螈螄袂莇薁蝕袁葿莄罿袀腿蕿裊罿芁莂螁羈莄薈蚇羇肅莀薃羇芆薆羈羆莈葿袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅襖肁肄蟻螀肁膆蒄蚆肀荿蝿螞聿

16、蒁薂羈肈膁蒞袇肇芃薀螃肆蒞莃蠆膅肅薈薄膅膇莁袃膄芀薇衿膃蒂莀螅膂膁蚅蟻膁芄蒈羀膀莆蚃袆腿蒈蒆螂艿膈螞蚈裊芀蒄薄襖莃蝕羂袃膂蒃袈袃芅螈螄袂莇薁蝕袁葿莄罿袀腿蕿裊罿芁莂螁羈莄薈蚇羇肅莀薃羇芆薆羈羆莈葿袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅襖肁肄蟻螀肁膆蒄蚆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁蒞袇肇芃薀螃肆蒞莃蠆膅肅薈薄膅膇莁袃膄芀薇衿膃蒂莀螅膂膁蚅蟻膁芄蒈羀膀莆蚃袆腿蒈蒆螂艿膈螞蚈裊芀蒄薄襖莃蝕羂袃膂蒃袈袃芅螈螄袂莇薁蝕袁葿莄罿袀腿蕿裊罿芁莂螁羈莄薈蚇羇肅莀薃羇芆薆羈羆莈葿袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅襖肁肄蟻螀肁膆蒄蚆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁蒞袇肇芃薀螃肆蒞莃蠆膅肅薈薄膅膇莁袃膄芀薇衿膃蒂莀螅膂膁蚅蟻膁芄蒈羀膀莆蚃袆腿

17、蒈蒆螂艿膈螞蚈裊芀蒄薄襖莃蝕羂袃膂蒃袈袃芅螈螄袂莇薁蝕袁葿莄罿袀腿蕿裊罿芁莂螁羈莄薈蚇羇肅莀薃羇芆薆羈羆莈葿袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅襖肁肄蟻螀肁膆蒄蚆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁蒞袇肇芃薀螃肆蒞莃蠆膅肅薈薄膅膇莁袃膄芀薇衿膃蒂莀螅膂膁蚅蟻膁芄蒈羀膀莆蚃袆腿蒈蒆螂艿膈螞蚈裊芀蒄薄襖莃蝕羂袃膂蒃袈袃芅螈螄袂莇薁蝕袁葿莄罿袀腿蕿裊罿芁莂螁羈莄薈蚇羇肅莀薃羇芆薆羈羆莈葿袇羅蒀蚄螃羄膀蕆蠆羃節(jié)螞薅肂莄蒅襖 第一章 總則第一條 為加強(qiáng)江蘇潤祥建設(shè)集團(tuán)（以下簡稱集團(tuán)）的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)工作，根據(jù)公司法、中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本集團(tuán)的具體情況，制定本制度。第二條 本制度

18、適用于集團(tuán)本部及集團(tuán)所屬各公司（包括鎮(zhèn)江索普建筑安裝工程有限責(zé)任公司、鎮(zhèn)江潤祥市政工程有限公司、鎮(zhèn)江廊橋裝飾工程有限公司、鎮(zhèn)江祥盛房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、鎮(zhèn)江伊斯特新型建筑材料有限責(zé)任公司、鎮(zhèn)江祥順建設(shè)材料有限公司、鎮(zhèn)江伊斯特物流有限公司和金壇祥盛精制鈣化有限公司及集團(tuán)以后成立的公司，以下簡稱各公司）。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。第三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理。第四條 集團(tuán)設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，協(xié)助集團(tuán)總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作。集團(tuán)設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任對(duì)全集團(tuán)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作協(xié)調(diào)，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理。集團(tuán)設(shè)審計(jì)部，審計(jì)部主任對(duì)全集團(tuán)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審查與監(jiān)督。各公司根據(jù)需要設(shè)

19、立財(cái)務(wù)部門。第五條 集團(tuán)每年對(duì)各公司財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，主要考核現(xiàn)金流、資產(chǎn)保值增值、企業(yè)效益等。第六條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部、集團(tuán)審計(jì)部和各公司可根據(jù)本制度的授權(quán)，在不違背本制度原則的前提下，制定具體的實(shí)施辦法和操作流程，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后公布施行。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)崗位第七條 集團(tuán)總經(jīng)理主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)分管全集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。第八條 集團(tuán)總經(jīng)理職責(zé)：根據(jù)國家法律、法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度行使管理職權(quán)；接受國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的檢查監(jiān)督；根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模確定集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置；提名集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)人選經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后任命；任命集團(tuán)和各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

20、；行使董事會(huì)授予的投資權(quán)。集團(tuán)總經(jīng)理的工作對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。第九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)：具體組織執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度；組織制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行本集團(tuán)的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案；負(fù)責(zé)本集團(tuán)的成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核；建立健全財(cái)務(wù)核算制度；定期或不定期組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部所屬單位的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支和效益情況進(jìn)行審計(jì)、檢查、監(jiān)督；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)和各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核；集團(tuán)內(nèi)調(diào)整一般財(cái)務(wù)人員崗位要征得財(cái)務(wù)總監(jiān)的同意。財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作對(duì)集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第十條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任職責(zé)：宣傳、貫徹、執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和法規(guī)；組織

21、擬（修）定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法；組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，落實(shí)成本、費(fèi)用、利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)；參與研究和審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，檢查監(jiān)督成本、費(fèi)用、利潤等指標(biāo)的執(zhí)行情況；審核財(cái)務(wù)決算；負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)、指導(dǎo)和考核；編制資金計(jì)劃，并組織實(shí)施；會(huì)同有關(guān)部門組織資金的核定工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)資金籌措及調(diào)度使用；負(fù)責(zé)完成稅金等款項(xiàng)的上交。第十一條 集團(tuán)審計(jì)部主任職責(zé)：按照國家審計(jì)法規(guī)、集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，組織制定內(nèi)部審計(jì)管理辦法；監(jiān)督集團(tuán)各部門、各公司財(cái)務(wù)制度和規(guī)定的執(zhí)行；控制、考核、糾正偏離目標(biāo)的財(cái)務(wù)行為；會(huì)同其他職能部門查處濫用責(zé)權(quán)、有章不循、貪污挪用財(cái)物、泄密、受賄等損害企業(yè)利益的行為；參與重大經(jīng)營活動(dòng)

22、、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)；不定期開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)；對(duì)所有涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出處理意見和建議；做好審計(jì)資料的收集、整理和建檔工作，按規(guī)定保守秘密、保護(hù)當(dāng)事人的正當(dāng)權(quán)益。第十二條 各公司和有現(xiàn)金收支的部門均需單獨(dú)核算，是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門則要根據(jù)核算業(yè)務(wù)量的大小決定，業(yè)務(wù)量較大的公司可進(jìn)行二級(jí)核算；業(yè)務(wù)量較小的公司由集團(tuán)財(cái)務(wù)部或其他公司財(cái)務(wù)部門代為核算。條件成熟時(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)部成立核算中心統(tǒng)一代理小公司和有現(xiàn)金收支部門的會(huì)計(jì)核算。第十三條 各公司財(cái)務(wù)部門職責(zé)：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度；參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算和決算的編制；負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、執(zhí)行、檢查

23、和分析；制訂科學(xué)的財(cái)務(wù)核算程序，合理行使財(cái)務(wù)職能，及時(shí)反映和分析本單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；參與各種定額標(biāo)準(zhǔn)的制定，參與資產(chǎn)管理；監(jiān)督材料的采購價(jià)格，對(duì)材料收發(fā)存管理進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督；配合經(jīng)營部門進(jìn)行銷售（工程）價(jià)格測算、申報(bào)和銷售款（工程款）回籠；協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等對(duì)外工作；向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；完成本公司領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)財(cái)務(wù)部交辦的其他工作。第十四條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)上對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，行政上接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部和所在公司經(jīng)理室的雙重領(lǐng)導(dǎo)。第十五條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)組織擬訂財(cái)務(wù)核算工作細(xì)則和具體操作程序；組織擬訂本公司財(cái)務(wù)預(yù)算，審核、分析和監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；組織結(jié)算和財(cái)務(wù)核算，正確計(jì)算

24、和處理收入、費(fèi)用、成本；組織賬務(wù)處理，審核財(cái)務(wù)憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表；組織固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，正確計(jì)提折舊，定期或不定期地組織資產(chǎn)核查；正確核算、申報(bào)和繳納稅金，開展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢；按規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性和審批手續(xù)的完整性；組織財(cái)務(wù)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編和歸檔；提出工作建議；完成集團(tuán)財(cái)務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十六條 由于各核算單位崗位分工不同，工作要求有差別，集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定一般會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。第三章 主要會(huì)計(jì)政策第十七條 本集團(tuán)執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度。第十八條

25、 以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第十九條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；會(huì)計(jì)記錄使用中文。第二十條 記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。第二十一條 固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。第二十二條 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第二十三條 不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第四章 會(huì)計(jì)核算與科目設(shè)置第二十四條 發(fā)生的下列事項(xiàng)，要及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金的增減；5、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；7、其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第二十

26、五條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期一致。第二十六條 按企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并根據(jù)具體經(jīng)營特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目和設(shè)置會(huì)計(jì)賬戶。第二十七條 財(cái)務(wù)部門在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。第五章 會(huì)計(jì)憑證和賬簿第二十八條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。取得或者填制的原始憑證應(yīng)及時(shí)送財(cái)務(wù)部門審核。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱；

27、日期；單位名稱；經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額。2、印章或簽名齊全。3、凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。4、購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。5、支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。6、一式幾聯(lián)的原始憑證，要注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。7、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須套寫，并連續(xù)編號(hào)（機(jī)制或本身具有復(fù)寫紙功能的憑證除外）。作廢時(shí)要注明“作廢”標(biāo)記，各聯(lián)與存根一同保存，不得撕毀。8、發(fā)生銷貨退回時(shí)，要附有退貨證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款證明或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收款證據(jù)。9、借款憑據(jù)必須附在記賬憑證之后 。收回借款時(shí)，應(yīng)開具收款

28、收據(jù)或者退還借據(jù)（已做賬的借據(jù)不得退還）。10、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處加蓋開出單位的印章。11、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)所在公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。12、更正、復(fù)制的原始憑證必須符合稅務(wù)部門的規(guī)定，必要時(shí)先報(bào)稅務(wù)部門審查確認(rèn)。第二十九條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1、內(nèi)容完整：日期、編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件

29、張數(shù)及相關(guān)人員的簽名蓋章。2、連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上憑證時(shí)，采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。3、不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。4、除結(jié)賬和改正錯(cuò)誤的記賬憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。5、一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容并注明分?jǐn)偳闆r。6、填制記賬憑證時(shí)，字跡必須清楚、工整，并符合以下要求：

30、（1）、阿拉伯?dāng)?shù)字要一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。幣種符號(hào)要與幣種相符。幣種符號(hào)與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。（2）、所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律填寫到角分；無角分的，可用“00”或“”代替。（3）、漢字大寫數(shù)字金額要規(guī)范，如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，不得任意簡化。除大寫金額數(shù)字有分外，應(yīng)在大寫數(shù)字后面寫上“整”或“正”字。（4）、大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)加填貨幣名，貨幣名與金額數(shù)字之間不得留有空白。（5）、阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間有連續(xù)幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)

31、“零”。7、記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化的，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。8、填制記賬憑證時(shí)，發(fā)生錯(cuò)誤，要重新填制。9、已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度扣益調(diào)整”科目以藍(lán)字更正。第三十條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿。登記賬簿的基本要求是：1、內(nèi)容完整，將憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。2、登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章，注明記賬符

32、號(hào)。3、書寫時(shí)要留有適當(dāng)?shù)母窬?，一般?yīng)占格距的二分之一。4、登記賬簿要用藍(lán)黑或碳素黑水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。5、紅墨水記賬主要用于下列情況：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬戶中，登記減少數(shù)；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)金額；根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。6、各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。7、凡需結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)注明“借”或“貸”字樣。沒有余額的賬戶，注明“平”或用“0”表示。8、第一頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，要結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁的最后一行和下頁的第一行，并在摘

33、要欄注明“過次頁”、“承前頁”。第三十一條 賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫，按下列方式更正：1、登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。數(shù)字錯(cuò)誤，必須全部劃紅線更正。文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。2、由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。第三十二條 各核算單位要對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)工作包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)。第三十三條 各核算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬。1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

34、全部登記入賬。2、結(jié)賬時(shí)，必須結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)期發(fā)生額的，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。3、年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。第六章 貨幣資金管理第一節(jié) 一般規(guī)定第三十四條 貨幣資金是指企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、

35、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)以及其他形式的資金（如信用卡存款、外埠存款、保證金等）。第三十五條 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)組織制定管理辦法對(duì)貨幣資金實(shí)施有效的內(nèi)部控制，以確保貨幣資金的安全完整。第三十六條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各公司會(huì)計(jì)工作崗位進(jìn)行合理分工，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理資金收支業(yè)務(wù)的全部手續(xù)。第三十七條 所有貨幣資金收入必須交財(cái)務(wù)部門，所有貨幣資金支出必須由財(cái)務(wù)部門授權(quán)人員辦理。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁無關(guān)人員接觸貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿。第二節(jié) 資金收支計(jì)劃第三十八

36、條 各公司應(yīng)按月召開資金調(diào)度會(huì)，對(duì)當(dāng)月資金收支情況進(jìn)行總結(jié)，預(yù)測下月的資金回籠計(jì)劃及用款計(jì)劃。集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任參加各公司的資金調(diào)度會(huì)，討論重大資金收支時(shí)應(yīng)報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)參加。資金回籠計(jì)劃應(yīng)說明款項(xiàng)來源以及大致的到賬時(shí)間、收入款項(xiàng)的性質(zhì)等內(nèi)容。資金使用計(jì)劃包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)支出，主要有：工程建設(shè)方面的建筑安裝工程款、設(shè)備材料購置費(fèi)，營銷方面的大宗原輔材料采購款，運(yùn)輸費(fèi)，生產(chǎn)方面的水電費(fèi)、修理費(fèi)、備品備件采購費(fèi)，財(cái)務(wù)方面的到期借款、利息以及各種稅費(fèi)，工資性支出等。資金使用計(jì)劃需分項(xiàng)填列并說明大致使用時(shí)間。第三十九條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)資金調(diào)度會(huì)確定的方案編制資金收支計(jì)劃，經(jīng)公司負(fù)責(zé)

37、人、集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理核準(zhǔn)，集團(tuán)總經(jīng)理根據(jù)需要，可要求各公司調(diào)整資金收支計(jì)劃，各公司不得拒絕執(zhí)行。特殊情況需更改已經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理核準(zhǔn)的資金收支計(jì)劃應(yīng)在當(dāng)月10日前書面報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總經(jīng)理重新核準(zhǔn)。各公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)核準(zhǔn)后的資金回籠計(jì)劃和用款計(jì)劃合理安排資金支出，不得自行安排無計(jì)劃的支出。第三節(jié) 資金支出審批第四十條 集團(tuán)總經(jīng)理對(duì)貨幣資金支出審批進(jìn)行授權(quán)，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式、審批范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。授權(quán)書經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)書的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍和權(quán)限。對(duì)于審批人超越審批范圍和權(quán)限的貨幣資金業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)

38、人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理，同時(shí)向經(jīng)辦人說明需補(bǔ)辦的手續(xù)，告之只有辦齊審批手續(xù)后才能辦理。下列貨幣資金業(yè)務(wù)不在授權(quán)審批范圍內(nèi)：對(duì)外借款、貸款、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)投資和資產(chǎn)處置，等。第四十一條 除被相關(guān)職能部門直接扣收的款項(xiàng)（如利息、稅金）外，所有用款必須填寫固定格式的支款單據(jù)，支款單據(jù)上如實(shí)、準(zhǔn)確填寫收款人、支款用途、金額等，經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人必須在支款單據(jù)上簽字，并對(duì)所支款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)；分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限和用款進(jìn)度計(jì)劃簽批。在審批范圍內(nèi)但超權(quán)限的支出仍需授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后再報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理加批。第四十二條 發(fā)票等經(jīng)過審批的票據(jù)用于掛賬，不能直接作為支款的依據(jù)。所有付款一律憑審批后的

39、支款單據(jù)，無支款單據(jù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕付款。第四節(jié) 資金調(diào)度第四十三條 貨幣資金調(diào)度堅(jiān)持先報(bào)后批的原則，資金支出堅(jiān)持先批后用的原則。 各公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃合理調(diào)度資金，對(duì)工資、稅金、利息、水電費(fèi)等支出不得拖延，其他支出可根據(jù)資金回籠進(jìn)度按計(jì)劃支付。第四十四條 非計(jì)劃內(nèi)的臨時(shí)性或特殊用款，必須征得公司負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任同意并辦理審批手續(xù)后方可支用。第四十五條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)需要在報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可在集團(tuán)范圍內(nèi)調(diào)度資金，但應(yīng)事先告知各公司負(fù)責(zé)人并辦理審批手續(xù)。第五節(jié) 資金支出報(bào)賬程序第四十六條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)以復(fù)核無誤后的憑據(jù)付款。復(fù)核內(nèi)容包括：支款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手

40、續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、收款單位是否正確，相關(guān)單據(jù)是否合法合規(guī)等。第四十七條 各項(xiàng)用款支出必須憑主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的合法票據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，對(duì)持非法票據(jù)報(bào)銷者，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕接受。特殊情況無法取得合法票據(jù)的，必須附情況說明，要有經(jīng)手人、證明人和部門負(fù)責(zé)人和授權(quán)審批人的簽字。第四十八條 除辦公用品外的各項(xiàng)物資采購必須辦理入庫或收料手續(xù)后方可報(bào)賬。辦公用品采購報(bào)賬時(shí)必須由采購人員以外的其他人員簽字驗(yàn)收。第四十九條 財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，設(shè)立專門登記簿對(duì)支票、銀行承兌匯票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)的收領(lǐng)存情況進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第五十條 財(cái)務(wù)部門要

41、加強(qiáng)銀行預(yù)留印章的管理，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章（必要時(shí)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部保管各公司財(cái)務(wù)印章中的一枚）。第六節(jié) 現(xiàn)金管理第五十一條 現(xiàn)金使用的范圍：工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、出差人員差旅費(fèi)等日常報(bào)銷費(fèi)用；個(gè)人借款；1000元以下的零星支出；第五十二條 購置國定資產(chǎn)、購買原輔材料、單位款項(xiàng)往來，應(yīng)當(dāng)通過銀行以非現(xiàn)金方式支付。特殊情況確需支付現(xiàn)金的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理明確批準(zhǔn)后方可支付。第五十三條 各公司日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額由集團(tuán)財(cái)務(wù)部確定，但最高不得超過20000元，超額部分必須存入銀行。第五十四條 提取現(xiàn)金金額較大時(shí)（超過20000元），要做好安全保衛(wèi)措

42、施，不得一人單獨(dú)辦理。第五十五條 職工因工作需要借取現(xiàn)金，按程序逐級(jí)審核，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理或各公司總經(jīng)理（授權(quán)限額內(nèi)）簽字批準(zhǔn)后方可借用。駕駛員等需經(jīng)常借款人員可辦理長期備用金，有長期備用金的人員不得再以工作需要名義重復(fù)借款。第五十六條 工資、津貼等工資性支出必須填列工資發(fā)放憑證，經(jīng)人事部門、公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后發(fā)放。一般情況下不預(yù)支工資，平時(shí)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)發(fā)，年終一并支付。因離職等原因需結(jié)清工資的，由所在部門出具報(bào)告，相關(guān)職能部門審核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，扣除借款、賠償款等后支付。第五十七條 已規(guī)定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)等，經(jīng)辦人如實(shí)填寫報(bào)銷憑證，由所在部門負(fù)責(zé)人審核，所在公司財(cái)務(wù)部

43、門復(fù)核，授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納核報(bào)。財(cái)務(wù)部門必須按規(guī)定審核，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，拒絕報(bào)銷。第五十八條 出納人員應(yīng)每天盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，立即報(bào)告，查明原因后處理。出納人員要按時(shí)逐筆登記現(xiàn)金收付，日清月結(jié)。出納人員不得以未經(jīng)批準(zhǔn)的憑據(jù)抵沖現(xiàn)金，不得將公款以個(gè)人名義私存。各類收費(fèi)、罰款等收入必須開具統(tǒng)一的收款收據(jù)，嚴(yán)禁以個(gè)人名義存入銀行或賬外保存。第五十九條 集團(tuán)審計(jì)部、集團(tuán)財(cái)務(wù)部不定期組織現(xiàn)金抽查盤點(diǎn)，對(duì)每個(gè)保管有公款的公司或部門每年抽查不少于2次。第七節(jié) 銀行存款管理第六十條 各公司開立、注銷銀行存款賬戶，必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門要按期辦理銀行存款賬戶的

44、年檢，要按期將所有銀行存款賬戶開立及使用情況報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。第六十一條 各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)本公司存款賬戶的管理，要嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得私自出租、出借本公司銀行賬號(hào)。第六十二條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按開戶行及賬號(hào)分別建立銀行存款日記賬，根據(jù)有關(guān)銀行結(jié)算憑證，及時(shí)序時(shí)地登記銀行日記賬。每月根據(jù)銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)發(fā)生額，根據(jù)銀行日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第六十三條 每一筆通過銀行支付的款項(xiàng)，都必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、審批人（經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理授權(quán)）簽字批準(zhǔn)。審批人外出，可由其口頭通知財(cái)務(wù)部門，先付款后補(bǔ)簽字。財(cái)務(wù)部門要將通知情況記錄在付款單上。第六十四條 同一公司在兩個(gè)銀行賬戶之間轉(zhuǎn)存資金

45、，必須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任同意。第六十五條 財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格支票管理，建立支票領(lǐng)用、登記銷號(hào)制度。出納人員要建立支票領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)紀(jì)錄每一張支票的領(lǐng)用情況：支票號(hào)碼、領(lǐng)用人、付款單位、付款內(nèi)容，注銷日期等，作廢支票也必須進(jìn)行登記。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登記簿上簽字備查。第六十六條 財(cái)務(wù)部門不得開具空頭支票和遠(yuǎn)期支票；嚴(yán)格控制空白支票的領(lǐng)用，空白支票上至少應(yīng)注明使用限額。第六十七條 財(cái)務(wù)部門要催促支票領(lǐng)用人及時(shí)銷賬。對(duì)領(lǐng)用人由于保管、使用不當(dāng)，造成損失的，及時(shí)報(bào)請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任。第八節(jié) 暫借款審批與核報(bào)第六十八條 暫借款分為因公借款、因私借款和外單位人員借款。第六十九條 因公借款是指本集

46、團(tuán)員工工作過程中因辦理單位事務(wù)需先支付現(xiàn)款而發(fā)生的借款，如出差、零星采購等。因公借款額度由各公司負(fù)責(zé)人核定，但最高額度不得超過授權(quán)限額。因工作性質(zhì)需經(jīng)常借款人員，可辦理長期備用金，長期備用金的額度個(gè)人不超過2000元、部門不得超過20000元。辦理了長期備用金的人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，不得再以工作需要另外借款。員工因公借款由所在部門負(fù)責(zé)人審核，公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，超過授權(quán)權(quán)限的由集團(tuán)總經(jīng)理加批。第七十條 因私借款是指本集團(tuán)員工因個(gè)人原因而申請(qǐng)的具有幫扶性質(zhì)的借款，如購房購車、結(jié)婚、家庭發(fā)生重大困難等。因私借款必須由借款人本人提出申請(qǐng)，經(jīng)所在公司經(jīng)理室討論同意，由集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。因私借款額度不超過個(gè)人在本集

47、團(tuán)的年收入。第七十一條 外單位人員借款是指本集團(tuán)以外的人員的借款，此類借款應(yīng)與本集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展有關(guān)，由集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七十二條 未辦理完畢審批手續(xù)的借款，出納人員不得付款。借款不采用事后補(bǔ)批的辦法。借款單上的領(lǐng)款人簽名必須是借款人本人的親筆簽名。第七十三條 支付外單位款項(xiàng)未及時(shí)報(bào)賬且未能取得收款單位開具的有效收款憑據(jù)的，轉(zhuǎn)為經(jīng)辦人個(gè)人借款。第七十四條 前次借款未清者，不得再次借款。第七十五條 因公借款應(yīng)嚴(yán)格按借款用途使用借款，報(bào)銷期限為事項(xiàng)辦理結(jié)束后一周內(nèi)。長期拖延不還，又不辦理延期報(bào)賬批準(zhǔn)手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒絕辦理當(dāng)事人的其他業(yè)務(wù)，由此造成的后果由借款人負(fù)責(zé)。第七十六條 因私借

48、款或外單位人員借款應(yīng)約定還款期限（最長不超過三年）和還款方式，財(cái)務(wù)部門按約定扣款。超過規(guī)定還款期一個(gè)月，經(jīng)財(cái)務(wù)部門催促仍不還款時(shí)，財(cái)務(wù)部門可采取扣發(fā)當(dāng)事人工資，停止報(bào)銷費(fèi)用、發(fā)送律師函等手段催收借款，同時(shí)將欠款情況向集團(tuán)總經(jīng)理和所在公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。第九節(jié) 其他規(guī)定第七十七條 在外埠開設(shè)的存款賬戶應(yīng)按月進(jìn)行清理核對(duì)，對(duì)采購專戶應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)，視同銀行存款進(jìn)行管理。各公司原則上不得開辦單位信用卡，對(duì)確需使用單位信用卡者，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。使用人每月提供信用卡收支明細(xì)表和相應(yīng)單據(jù)，以便財(cái)務(wù)部門結(jié)算。如賬目不清，使用不當(dāng)，應(yīng)收回信用卡，并由當(dāng)事人負(fù)責(zé)理賬、報(bào)賬事宜，造成損失的全額賠償。第七十八條

49、 財(cái)務(wù)部門要建立應(yīng)收票據(jù)登記簿，登記應(yīng)收票據(jù)的有關(guān)內(nèi)容，并由專人負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù)的保管。每月對(duì)應(yīng)收票據(jù)的余額進(jìn)行清點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。第七十九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部每月向集團(tuán)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)送貸款明細(xì)表，貸款明細(xì)表要分筆列明本集團(tuán)所有貸款的明細(xì)情況，包括貸款行、貸款日、貸款到期日、利率、擔(dān)保及抵押，等。本集團(tuán)各公司開出的銀行承兌匯票視同貸款管理。第八十條 財(cái)務(wù)部門出納人員每天編制資金收支存日?qǐng)?bào)表，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的要求向集團(tuán)總經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送。第七章 應(yīng)收及預(yù)付款管理第八十一條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)以地名代替。應(yīng)收款發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)，不得單

50、方入賬。第八十二條 各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)要進(jìn)行清理核對(duì)，每年至少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)。按照誰經(jīng)辦誰收回的原則，發(fā)生損失時(shí)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。第八十三條 收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，私自挪用不交者，按職務(wù)侵占論處。第八十四條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：1、在決定提供信用給客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由公司總經(jīng)理以上人員按授權(quán)權(quán)限決定是否提供商業(yè)信用。2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺(tái)賬，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，要求經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人及時(shí)采取相應(yīng)措施收回欠款。3、所有應(yīng)收賬款均按賬

51、齡基準(zhǔn)記存。各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收款項(xiàng)（至少半年一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并將核查結(jié)果通報(bào)經(jīng)辦部門和公司領(lǐng)導(dǎo)。4、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催賬通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促。5、所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞賬損失。確認(rèn)壞賬確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回。（2）債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。6、所有壞賬損失必須由經(jīng)辦人撰寫情況說明，部門和公司負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可銷賬。7、應(yīng)收賬款的管理遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)

52、責(zé)，及時(shí)清理”的原則。集團(tuán)財(cái)務(wù)部定期考核各公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，作為年終業(yè)績考核的組成依據(jù)。8、其他應(yīng)收款的管理比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第八十五條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤，按授權(quán)權(quán)限批準(zhǔn)。第八十六條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算，定期檢查，監(jiān)督合同的履行。第八章 存貨管理第八十七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用儲(chǔ)備的法定所有權(quán)屬于企業(yè)的各種物資。第八十八條 為正確計(jì)算存貨成本，應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行分類，一般可分為：原材料、燃料、輔助材料、備品備件、在產(chǎn)品及半成品、產(chǎn)成品、委托加

53、工材料、包裝物和低值易耗品等。各公司應(yīng)結(jié)合本行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)的具體情況進(jìn)行科學(xué)、合理的分類。第八十九條 存貨管理的主要原則：1、應(yīng)制定存貨的驗(yàn)收、保管、盤點(diǎn)、發(fā)放等環(huán)節(jié)的規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行。2、應(yīng)合理確定存貨儲(chǔ)備定額、運(yùn)輸損耗定額、倉庫損耗定額，嚴(yán)格執(zhí)行。盡量減少資金占用，以加速資金周轉(zhuǎn)。3、應(yīng)按倉庫管理的要求，合理存放，做好維護(hù)、保養(yǎng)工作，保證質(zhì)量，保證安全，以保持存貨的完好，使單位財(cái)產(chǎn)不受損失。第九十條 存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中均以實(shí)際成本列示其價(jià)值。對(duì)購貨折扣應(yīng)予扣除，即購入的各種材料物資以及相應(yīng)的應(yīng)付賬款，均按扣除購貨折扣后的凈額計(jì)價(jià)。第九十一條 按不同方式取得的存貨，

54、實(shí)際成本構(gòu)成的具體內(nèi)容如下：1、外購存貨：按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理損耗、入庫前的加工、整理費(fèi)用等計(jì)價(jià)。2、自制存貨：其實(shí)際成本包括自制過程中發(fā)生的材料費(fèi)、工資、加工費(fèi)等各項(xiàng)支出。3、委托加工存貨：按照實(shí)際耗用的原材料或者產(chǎn)成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。4、投資者投入的存貨：按照評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。5、盤盈的存貨：按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。6、接受捐贈(zèng)的存貨：按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等；無發(fā)票賬單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。第九十二條 領(lǐng)用或者發(fā)出存貨，可以根據(jù)實(shí)際情況，選擇采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或?qū)?/p>

55、際成本法結(jié)轉(zhuǎn)成本。存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定不得隨意變更。第九十三條 領(lǐng)用的低值易耗品，周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，結(jié)合實(shí)際情況，合理確定其攤銷的方法。價(jià)值較低、一次性使用的材料采用一次攤銷法；價(jià)值較高、周轉(zhuǎn)使用材料采用分次攤銷法，最長攤銷期不超過兩年。對(duì)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行歸口管理的部門要建立臺(tái)賬，落實(shí)專人負(fù)責(zé)，防止損壞和散失。第九十四條 存貨不計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。第九十五條 各公司必須嚴(yán)格執(zhí)行根據(jù)生產(chǎn)需要編制的采購計(jì)劃，防止重購、多購，造成超貯和積壓。存貨入庫必須嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量檢驗(yàn)和計(jì)量驗(yàn)收制度，憑質(zhì)量檢驗(yàn)合格單和清點(diǎn)過磅記錄，辦理入庫手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行價(jià)格審核制度，生產(chǎn)用物資一定要開具符合稅務(wù)要求的發(fā)票，否則

56、財(cái)務(wù)部門拒絕報(bào)銷、付款。余料及廢料調(diào)撥、退庫，應(yīng)填制調(diào)撥單、退料單，由接受部門驗(yàn)收。外購存貨實(shí)物與發(fā)票不能同步到達(dá)時(shí)，應(yīng)合理估價(jià)辦理入庫手續(xù)。發(fā)票到后應(yīng)及時(shí)調(diào)賬。第九十六條 存貨的增減變動(dòng)，需憑收發(fā)的有效憑證及時(shí)登記賬卡，隨時(shí)反映收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量情況，保證賬物相符。第九十七條 各公司應(yīng)建立存貨定期與不定期盤點(diǎn)相結(jié)合的盤點(diǎn)制度，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。第九十八條 存貨數(shù)量的盤存方法應(yīng)采用永續(xù)盤存制。第九十九條 對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢，及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后按要求進(jìn)行處理。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠

57、款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非正常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營業(yè)外支出。第九章 對(duì)外投資的管理第一百條 對(duì)外投資按回收期長短分為短期投資和長期投資。短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過1年的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。長期投資應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。對(duì)外投資管理的基本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險(xiǎn)獲取最大的投資收益。第一百零一條 對(duì)外投資一律由集團(tuán)總經(jīng)理審定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第一百零二條 進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項(xiàng)目管理小組。管理小組由投資發(fā)展部、財(cái)務(wù)部、法律顧問等相關(guān)人員組成。第一百零三條 對(duì)外長期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%（集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)投資除外）。第一百零四條 為了有效利用內(nèi)部閑置資金，提高收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目，不得進(jìn)行股票買賣。短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的10%。第一百零五條 進(jìn)行長期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立項(xiàng)前的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機(jī)會(huì)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析。對(duì)每一個(gè)投資項(xiàng)目方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指