《銀行會計(jì)基礎(chǔ)知識》

1、我愛會計(jì) . XXXX年年X X月月 銀行會計(jì)基礎(chǔ)知識銀行會計(jì)基礎(chǔ)知識 數(shù)據(jù)中心（XX） 業(yè)務(wù)管理部業(yè)務(wù)管理部 我愛會計(jì) 2 2 二、會計(jì)核算的基本原則 （一）會計(jì)政策：（一）會計(jì)政策： 1、會計(jì)假設(shè)； 2、真實(shí)性原則； 3、及時(shí)性原則； 4、以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)； 5、謹(jǐn)慎性原則； 6、歷史成本原則； 7、劃分收益性支出和資本性支出； 8、收入的確認(rèn)； 9、或有事項(xiàng)。 我愛會計(jì) 3 3 二、會計(jì)核算的基本原則 （二）會計(jì)期間：（二）會計(jì)期間： 會計(jì)期間為公歷年度，每年自一月一日起至十二月三十一日止，年 度終了辦理決算。如遇十二月三十一日為例假日， 。 （三）記賬方法：（三）記賬方法： 會計(jì)記賬

2、采用借貸記賬法。以“借”、“貸”為記賬符號。 有借必有貸，借貸必相等。 其平衡公式：資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 （四）記賬單位：（四）記賬單位： 會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，以“ ”為單位，元以下計(jì)至分， 分以下四舍五入，元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。 外匯業(yè)務(wù)實(shí)行 ， ，以其個(gè)位為記賬單位， 個(gè)位以下應(yīng)視該貨幣的輔幣進(jìn)位而定，但年終會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民 幣反映。 我愛會計(jì) 4 4 業(yè)務(wù)分類 負(fù)債業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù) 存款負(fù)債、其他負(fù)債、銀行資本 資產(chǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)業(yè)務(wù) 現(xiàn)金資產(chǎn)、信貸資產(chǎn)、投資 中間業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù) 結(jié)算業(yè)務(wù)、承兌業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù) 信托業(yè)務(wù)、租賃業(yè)務(wù)、 詳見附件詳見附件

3、NOVA V1.0NOVA V1.0系統(tǒng)系統(tǒng)應(yīng)用對照表應(yīng)用對照表 我愛會計(jì) 5 5 二、會計(jì)核算的基本原則 （五）會計(jì)核算基本規(guī)定： 1、會計(jì)核算必須有賬有據(jù)，當(dāng)時(shí)記賬，事權(quán)劃分，當(dāng)日結(jié)賬，總分核 對，內(nèi)外對賬； 核算質(zhì)量要達(dá)到：賬 、賬 、賬 、賬 、賬 、賬 、內(nèi)外賬務(wù) 全部相符。 2、根據(jù)合法、有效憑證正確確定會計(jì)科目進(jìn)行記賬。 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：先 后 ，先 后 ； 代收他行票據(jù)，收妥進(jìn)賬。 現(xiàn)金業(yè)務(wù)：現(xiàn)金收入：先 ，后 ； 現(xiàn)金付出：先 ，后 。 3、大額支付憑證按權(quán)限劃分經(jīng)有關(guān)人員審查、授權(quán)后付款。 4、會計(jì)核算必須實(shí)行事中控制、事后監(jiān)督。 我愛會計(jì) 6 6 二、會計(jì)核算的基本原則 （六）

4、記賬基本原則： 1、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)先記借后記貸，先記賬后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥 進(jìn)賬。 現(xiàn)金收入先收款，后記賬；現(xiàn)金付出先記賬，后付款。 2、數(shù)據(jù)輸入，必須由操作員辦理，非操作員不得輸入任何數(shù)據(jù)。 3、數(shù)據(jù)輸入必須根據(jù)合法、有效的憑證，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要齊全， 調(diào)整賬戶信息必須根據(jù)會計(jì)主管人員簽發(fā)的書面通知輸入。 4、自制憑證應(yīng)經(jīng)有權(quán)人復(fù)核、審批后方可由操作員上機(jī)處理。嚴(yán)禁無 憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入。 5、各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)序時(shí)處理。 6、系統(tǒng)自動生成的憑證或清單，其轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)必須指定人員復(fù)核。 我愛會計(jì) 7 7 二、會計(jì)核算的基本原則 （七）錯(cuò)帳沖正： 1、當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)： （1）因輸入差錯(cuò)，使用反交易進(jìn)行

5、賬務(wù)沖正。 （2）因憑證填制錯(cuò)誤，應(yīng)先更正憑證，再使用反交易進(jìn)行賬務(wù)沖正。 2、次日或以后發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)： 使用隔日沖賬功能，憑沖正憑證及會計(jì)主管書面通知進(jìn)行沖賬。 3、本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬： 應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正。 4、凡沖正差錯(cuò)影響利息計(jì)算，應(yīng)計(jì)算應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)。 5、沖正憑證的編制： （1）記賬串戶，應(yīng)填制同方向紅、藍(lán)字沖正憑證辦理沖正。 （2）因憑證填制錯(cuò)誤記錯(cuò)賬，應(yīng)填制借、貸方紅字憑證將原錯(cuò)誤金額全數(shù)沖銷，再按 正確內(nèi)容重新填制借、貸方藍(lán)字憑證補(bǔ)記入賬。 v所有沖正調(diào)賬憑證，必須 。 我愛會計(jì) 8 8 二、會計(jì)核算的基本原則 （八）利息計(jì)算： 1、利率的分類和換算： 利率分為 、 、

6、三種，分別以%、表示。 年利率12=月利率； 月利率 =日利率； 年利率 =日利率。 2、計(jì)息方法：利息計(jì)算分定期計(jì)息和逐筆計(jì)息兩種。 （1）定期計(jì)息：是對存貸款利息按規(guī)定期限，采用余額表或分戶賬以積數(shù)計(jì)算 利息的方法，計(jì)算天數(shù)時(shí)，應(yīng)“ ”，即從存入、貸出的當(dāng)日算起， 至取出、歸還的上一日止。 其計(jì)算公式為：利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率 （2）逐筆計(jì)息：是對存貸款利息按存、貸款期限，在到期日結(jié)計(jì)利息的方法， 其利息計(jì)算時(shí)間，滿年的按年計(jì)算，滿月的按月計(jì)算（對年對月），有整年 （月）又有零頭天數(shù)的，可全部化成天數(shù)計(jì)算（其中整年的按 天，整月的 按 天計(jì)算，不滿整年或整月的零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算）。

7、其計(jì)算公式為：全部整年整月的，利息=本金時(shí)期（年或月）年或月利率； 全部化成天數(shù)的，利息=本金時(shí)期（天數(shù)）日利率。 我愛會計(jì) 9 9 二、會計(jì)核算的基本原則 （八）利息計(jì)算： 3、浮動利率： 在人民銀行規(guī)定的浮動幅度內(nèi)，以 為基礎(chǔ)，各行可自行確定的利 率稱為浮動利率。浮動利率的計(jì)算方法分為： 、 二種，浮動 點(diǎn)數(shù)或浮動率可為正數(shù)或負(fù)數(shù)，以基礎(chǔ)利率為準(zhǔn)向上或向下浮動。 浮動點(diǎn)數(shù)：1個(gè)點(diǎn)代表利率0.01% 浮動率：執(zhí)行利率 = 基礎(chǔ)利率 + 基礎(chǔ)利率 浮動率 執(zhí)行利率 = 基礎(chǔ)利率 + 浮動點(diǎn)數(shù) 100 4、其他規(guī)定： （1）對單位的存貸款利息，一律轉(zhuǎn)賬，不得收付現(xiàn)金。 （2）同業(yè)之間的資金往來，

8、按照雙方協(xié)議規(guī)定計(jì)算利息。 （3）存貸款賬戶結(jié)清時(shí)當(dāng)即結(jié)息列賬。 我愛會計(jì) 1010 二、會計(jì)核算的基本原則 （九）事權(quán)劃分： 1、概念： 事權(quán)劃分是指在處理會計(jì)核算事項(xiàng)中，按照管理層次、業(yè)務(wù)種類、 金額不同，確定各級會計(jì)部門、會計(jì)人員對各類會計(jì)業(yè)務(wù)具有不同審 批和處理權(quán)限的一種內(nèi)部控制方法。 2、基本規(guī)定： （1）凡涉及結(jié)算業(yè)務(wù)的行處都必須實(shí)行事權(quán)劃分辦法。 （2）辦理會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)和重要會計(jì)事項(xiàng)的審批應(yīng)在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi) 進(jìn)行，必須遵循“ 、 、 ”的原則。 （3）對于綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)可控制的業(yè)務(wù)，事權(quán)劃分通過 和額度 授權(quán)的方式實(shí)現(xiàn)，對于系統(tǒng)無法控制的業(yè)務(wù)通過審批人員手工簽批的 方式實(shí)現(xiàn)。 我

9、愛會計(jì) 1111 三、一些重要概念 （一）會計(jì)科目：（一）會計(jì)科目： 1、會計(jì)科目的概念： 會計(jì)科目是指對會計(jì)對象的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的分類、核算的名稱， 是設(shè)置賬戶，歸集和記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)。 2、會計(jì)科目設(shè)置的基本原則： 會計(jì)科目按照資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營管理和核算要求進(jìn)行設(shè)置。 3、會計(jì)科目的主要分類：分為 和 。 屬于 、 、 、 、 、 六大會計(jì)要素的 核算內(nèi)容使用表內(nèi)會計(jì)科目。 屬于或有資產(chǎn)、或有負(fù)債、有價(jià)單證、空白重要憑證以及實(shí)物管理 的核算內(nèi)容使用表外科目。 我愛會計(jì) 1212 賬號的組成方式 帳號共帳號共19 19位，結(jié)構(gòu)如下： 位，結(jié)構(gòu)如下： XXXX XXXX XX

10、XXXXXXX XX 地區(qū)號 地區(qū)號 網(wǎng)點(diǎn)號 網(wǎng)點(diǎn)號 順序號 順序號 校驗(yàn)位 校驗(yàn)位 （4） （4） （2） （7） （2） 會計(jì)科目與帳號會計(jì)科目與帳號 我愛會計(jì) 1313 三、一些重要概念 （二）有價(jià)單證及空白重要憑證：（二）有價(jià)單證及空白重要憑證： 1、有價(jià)單證和空白重要憑證的概念： （1）有價(jià)單證是指待發(fā)行印有固定面額的特定憑證。 （2）空白重要憑證是指銀行印制的無面額的經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后即具有支 付效力的空白憑證。 2、有價(jià)單證和空白重要憑證的范圍： （1）有價(jià)單證主要包括：定額債券、旅行支票、定額存款、定額匯票、定額本票、各 種有價(jià)單證的票樣等。 （2）空白重要憑證主要包

11、括：各類存單、存款證實(shí)書、協(xié)議存款憑證、存折、支票、 銀行卡、信用證、網(wǎng)上銀行客戶證書（空白IC卡）、銀行匯票、不定額本票、商業(yè)匯票、 債券收款憑證、貸記憑證、信匯憑證、電匯憑證、匯票申請書、本票申請書、支行轄內(nèi) 往來（領(lǐng)現(xiàn)）報(bào)單、資金匯劃補(bǔ)充憑證、支付系統(tǒng)專用憑證、現(xiàn)金存款憑證（回單聯(lián)）、 空白權(quán)限卡、存款證明、網(wǎng)上銀行付款憑證等。 我愛會計(jì) 1414 三、一些重要概念 （三）會計(jì)專用印章：（三）會計(jì)專用印章： 1、會計(jì)專用印章的概念： 會計(jì)專用印章是指各級行部、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會計(jì)、個(gè)人金融、銀行 卡、住房信貸、國際業(yè)務(wù)等部門辦理本外幣會計(jì)核算過程中在票據(jù)、 憑證、報(bào)表、函件、證實(shí)書等憑據(jù)上加蓋

12、的印章。 會計(jì)專用印章是銀行對內(nèi)對外發(fā)生權(quán)責(zé)關(guān)系，具有法律效力的重 要依據(jù)。 無業(yè)務(wù)發(fā)生的機(jī)構(gòu)不得刻制相應(yīng)的會計(jì)專用印章。非會計(jì)工作人 員不得掌握或使用會計(jì)專用印章。 我愛會計(jì) 1515 三、一些重要概念 （三）會計(jì)專用印章：（三）會計(jì)專用印章： 2、會計(jì)專用印章的種類： 、業(yè)務(wù)公章； 、存單（折）專用章； 、業(yè)務(wù)清訖章； 、結(jié)算專用章； 、受理憑證專用章； 、匯票專用章； 、轄內(nèi)往來專用章； 、現(xiàn)金調(diào)撥專用章； 、信用證專用章； 、銀行卡業(yè)務(wù)授權(quán)專用章； 、因私售匯供匯專用章； 、因私售匯審批專用章； 、證券開戶專用章； 、清算章； 、業(yè)務(wù)章； 、簽證章； 、假幣收繳專用章； 、人民幣鑒定專

13、用章； 、本票專用章； 、結(jié)算章。 我愛會計(jì) 1616 四、參數(shù)表四、參數(shù)表 參數(shù)表是銀行業(yè)務(wù)處理過程中常用 的、具有一定規(guī)律和性質(zhì)的數(shù)據(jù)要素的 組合，是實(shí)現(xiàn)綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)綜合性、 統(tǒng)一性的載體，通過參數(shù)表的應(yīng)用可以 有效的提高綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)通用性和 控制功能。數(shù)據(jù)要素參數(shù)表化是綜合業(yè) 務(wù)處理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)靈魂。 我愛會計(jì) 1717 業(yè)務(wù)人員的種類及事權(quán)劃分： 業(yè)務(wù)人員的種類及事權(quán)劃分： 業(yè)務(wù)人員根據(jù) 、 的原則，可 分為三類：柜員類、業(yè)務(wù)主辦類、業(yè)務(wù)主管類。 柜員類為一般操作人員，主要負(fù)責(zé)各類業(yè)務(wù)的日 常操作； 業(yè)務(wù)主辦類主要負(fù)責(zé)各類業(yè)務(wù)的復(fù)核及授權(quán)； 業(yè)務(wù)主管類主要負(fù)責(zé)超過業(yè)務(wù)主辦權(quán)限的大

14、額以 及重要業(yè)務(wù)的授權(quán)。 五、柜員管理五、柜員管理 我愛會計(jì) 1818 業(yè)務(wù)人員的管理主要是通過 業(yè)務(wù)人員的管理主要是通過 實(shí) 實(shí) 現(xiàn)的。柜員卡是指綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的業(yè)現(xiàn)的。柜員卡是指綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的業(yè) 務(wù)人員所必須持有的用于控制其業(yè)務(wù)處理務(wù)人員所必須持有的用于控制其業(yè)務(wù)處理 權(quán)限范圍的權(quán)限范圍的IC IC卡，柜員卡是全行業(yè)務(wù)處理 卡，柜員卡是全行業(yè)務(wù)處理 實(shí)現(xiàn)事權(quán)劃分要求的具體手段。包括柜員實(shí)現(xiàn)事權(quán)劃分要求的具體手段。包括柜員 卡的領(lǐng)用、發(fā)放、啟用、保管等內(nèi)容?？ǖ念I(lǐng)用、發(fā)放、啟用、保管等內(nèi)容。 五、柜員管理五、柜員管理 我愛會計(jì) 1919 柜員號由 柜員號由 位數(shù)字組成，具體使用如下：

15、位數(shù)字組成，具體使用如下： 1 1、柜員號是系統(tǒng)以一個(gè)地區(qū)為單位從小到大的順序自動生成。 、柜員號是系統(tǒng)以一個(gè)地區(qū)為單位從小到大的順序自動生成。 2 2、 、00001 00001 01000 01000號柜員為系統(tǒng)保留的柜員號，由系統(tǒng)使用。 號柜員為系統(tǒng)保留的柜員號，由系統(tǒng)使用。 3 3、 、01001- 01002 01001- 01002號柜員是建立系統(tǒng)環(huán)境時(shí) 號柜員是建立系統(tǒng)環(huán)境時(shí) 生成， 生成， 0100101001用于 用于 柜員，崗位編號為 柜員，崗位編號為 ， ， 0100201002用于 用于 柜員，崗位編號為 柜員，崗位編號為 。 。 4 4、 、01003-99999 0

16、1003-99999號柜員在簽發(fā)柜員時(shí) 號柜員在簽發(fā)柜員時(shí) 生成。 生成。 5 5、柜員號是終身制的。 、柜員號是終身制的。 五、柜員管理五、柜員管理 我愛會計(jì) 2020 六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 柜員柜員 崗位崗位 級別級別 表表 表表 交易表交易表 崗位編號表崗位編號表 我愛會計(jì) 2121 柜員權(quán)限 六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 交交 易易 崗位、崗位權(quán)限崗位、崗位權(quán)限 柜員級別及額度柜員級別及額度 要授權(quán)，不要授權(quán) 崗位是各交易的不同組合，崗 位權(quán)限分為執(zhí)行權(quán)、查詢權(quán)、 維護(hù)權(quán)、授權(quán)權(quán)等五種 操作額度、大額、差額、內(nèi)部、庫存、 異地等 我愛會計(jì)

17、 2222 六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 交易表交易表 功能：用于標(biāo)明處理各種會計(jì)業(yè)務(wù)所使用的交易代碼、 交易名稱以及辦理此交易時(shí)是否需要授權(quán)。 系統(tǒng)系統(tǒng) 標(biāo)識標(biāo)識 交易交易 代碼代碼 畫面畫面 名稱名稱 交易描述交易描述 授權(quán)授權(quán) 標(biāo)志標(biāo)志 授權(quán)應(yīng)授權(quán)應(yīng) 用類型用類型 1 01001 NGW1001 地區(qū)貨幣表 0 1 1 01002 NGW1002 網(wǎng)點(diǎn)貨幣管理表 1 1 我愛會計(jì) 2323 六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 崗位表 功能：用于規(guī)定全轄各網(wǎng)點(diǎn)柜員可使用的崗位編號及所對 應(yīng)的崗位名稱。 崗位 編號 崗位名稱 1 柜員管理 2 柜員啟用 3

18、系統(tǒng)維護(hù) 4 會計(jì)科長 我愛會計(jì) 2424 六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 崗位權(quán)限表 功能：用以規(guī)定每種崗位所能使用的交易以及 對交易使用所具有的權(quán)限。 崗位編號 交易代碼 崗位權(quán)限 0003 1100 2 0003 1001 5 崗位權(quán)限： 1 、 權(quán) 2 權(quán)； 3 權(quán)； 4 、 、 權(quán)；5 、 權(quán) 我愛會計(jì) 2525 六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 柜柜員員額額度度授授權(quán)權(quán)控控制制表表 功能：用于事權(quán)劃分，確定不同級別的柜員辦理業(yè)務(wù) 時(shí)的可操作額度。 柜員 級別 幣 種 授權(quán) 類型 現(xiàn)金 借方額度 現(xiàn)金 貸方額度 轉(zhuǎn)帳 借方額度 轉(zhuǎn)帳 貸方額度 1 1

19、 2 1000000 2000000 1000000 1000000 2 1 5 0 2000000 0 0 授權(quán)類型： 1 ；2 ；3 ； 4 ；5 ；6 ； 我愛會計(jì) 2626 （一）、與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的概念解釋（一）、與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的概念解釋 1、錢箱： 是指有權(quán)做現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員領(lǐng)用并進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理 的工具。分系統(tǒng)中的虛擬錢箱和柜員實(shí)際領(lǐng)用的物理錢箱， 二 者 一 一 對 應(yīng) 。 柜 員 領(lǐng) 用 錢 箱 中 的 幣 種 與 “ ”中可用幣種相同。 2、錢箱號： 每個(gè)錢箱在系統(tǒng)內(nèi)有唯一的編號，稱為錢箱號。系統(tǒng) 通過“ ”來設(shè)置錢箱的起始編號，也可 以通過該表查詢本網(wǎng)點(diǎn)已分配的最后一個(gè)錢箱編

20、號。網(wǎng)點(diǎn) 可以根據(jù)需要，使用“ ”交易新增 錢箱數(shù)量，系統(tǒng)根據(jù)新增數(shù)量順序產(chǎn)生錢箱號。 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) 我愛會計(jì) 2727 3、99999錢箱： 系統(tǒng)初始后會自動產(chǎn)生一個(gè)含各個(gè)幣種的99999號錢箱， 相當(dāng)于 。領(lǐng)用99999錢箱后，可操作只有管 庫員才能作的發(fā)錢箱、收錢箱，現(xiàn)金出庫、現(xiàn)金入庫等交 易，也就是說領(lǐng)用99999錢箱的柜員就是管庫員。 4、庫存現(xiàn)金數(shù)： 對于單個(gè)柜員而言，庫存現(xiàn)金數(shù)即為 ；對 于網(wǎng)點(diǎn)而言，在任何時(shí)候，某一網(wǎng)點(diǎn)所有錢箱（包括99999 錢箱）的同一幣種的金額合計(jì)數(shù)即為該網(wǎng)點(diǎn)該幣種的庫存 現(xiàn)金數(shù)。該現(xiàn)金數(shù)應(yīng)等于網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金總賬余額。 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) 我愛

21、會計(jì) 2828 5、配款及券別： 配款是指柜員在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)過程中，根據(jù)收、付款的實(shí)際券別、 張數(shù)錄入系統(tǒng)，并憑以更新系統(tǒng)配款表的過程。 券別可通過“ ”交易進(jìn)行 、 、 、 等維護(hù)。 6、款項(xiàng)類別： 系統(tǒng)將現(xiàn)金按狀態(tài)分為三種類別： 、 、 。 完整券：能在柜面進(jìn)行正常收付的現(xiàn)金。 殘損券：管庫員可以通過交易進(jìn)行殘損券收付，普通柜員只能通過 整點(diǎn)或清點(diǎn)產(chǎn)生殘損券，普通柜員錢箱有殘損券則不能入庫，必須上繳 管庫員。 未整券：由“2027合同收款”交易產(chǎn)生，所收款項(xiàng)即為未整券。 整點(diǎn)：把一種款項(xiàng)類別現(xiàn)金調(diào)整為另一種款項(xiàng)類別現(xiàn)金。 清點(diǎn)：根據(jù)錢箱中款項(xiàng)類別的金額對其進(jìn)行配款。 錢箱在進(jìn)行清點(diǎn)、整點(diǎn)時(shí)

22、需要授權(quán)。 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) 我愛會計(jì) 2929 7、配款狀態(tài)： 現(xiàn)金在柜員之間或柜員與管庫員之間轉(zhuǎn)移時(shí) 所處的狀態(tài)，系統(tǒng)將其分為 、 、 、 正常四種狀態(tài)。 8、合同收款： 合同收款即在收款過程中，根據(jù)銀企協(xié)議， 先卡款項(xiàng)大數(shù)，清點(diǎn)尾數(shù)，入庫保管次日出庫大 數(shù)清點(diǎn)細(xì)數(shù)的收款方式。 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) 我愛會計(jì) 3030 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) 管庫員 后臺柜員 前臺柜員 前臺柜員 ：發(fā)錢箱：管庫員作“1131發(fā)錢箱”，柜員作“1132領(lǐng)錢箱” ：收錢箱：柜員作“1133繳錢箱”，管庫員作“1134收錢箱”， ：現(xiàn)金出庫：管庫員作“1135現(xiàn)金出庫” ，柜員作“1136現(xiàn)金領(lǐng)用

23、” ：現(xiàn)金入庫：柜員作“1137現(xiàn)金上繳”，管庫員作“1138入庫” ：現(xiàn)金往來：柜員作“1139現(xiàn)金往出”，管庫員作“1140現(xiàn)金往入” 我愛會計(jì) 3131 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) 現(xiàn)金業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù) 其他涉及到現(xiàn)金的交 易 抵現(xiàn) 合同收款 現(xiàn)金收入 現(xiàn)金收入一筆多單 現(xiàn)金付出 現(xiàn)金付出一筆多單 內(nèi)部核現(xiàn)金收付 代收他行現(xiàn)金 非營業(yè)時(shí)間收款 我愛會計(jì) 3232 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) （二）、現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定：（二）、現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定： 1、基本規(guī)定： 、柜員處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須按照綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)所提供的配款畫面操作，柜 員的配款操作必須與柜員的現(xiàn)金清點(diǎn)過程同步。柜員必須按券別收、付款，做

24、到當(dāng)面收（付）清、一筆一清，有疑必復(fù)，復(fù)必徹底。 、柜員之間的現(xiàn)金轉(zhuǎn)移必須當(dāng)面即時(shí)辦妥交接手續(xù)。 、辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)必須做到：操作間隔離，全方位監(jiān)控。辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù) 的柜員必須持有反假貨幣上崗資格證書。 、網(wǎng)點(diǎn)“99999”號錢箱的領(lǐng)取必須由本網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)主辦以上（含）的柜員辦 理，并由其負(fù)責(zé)當(dāng)日網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金、錢箱的管理。 、網(wǎng)點(diǎn)的庫箱和領(lǐng)解現(xiàn)金封包的開啟或裝袋必須在監(jiān)控視線下， 操 作；柜員的庫存現(xiàn)金（零包）的開啟或裝袋，可由經(jīng)辦柜員在監(jiān)控視線下操作。 、網(wǎng)點(diǎn)柜員的庫存現(xiàn)金（零包）應(yīng)實(shí)行 ；柜員輪休、調(diào)動時(shí)， 不得保留庫存現(xiàn)金（零包）；對當(dāng)日不動用的柜員庫存現(xiàn)金（零包）應(yīng)在營業(yè) 前由網(wǎng)點(diǎn)指定柜員對其

25、進(jìn)行清點(diǎn)。 我愛會計(jì) 3333 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) （二）、現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定：（二）、現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定： 1、基本規(guī)定： 、辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員必須按規(guī)定領(lǐng)取錢箱，并認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)；認(rèn)真審查現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑 證的合法性、有效性；在現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中必須做到反假、剔殘；在現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中做到 客戶認(rèn)清、鈔券交清、一筆一清的“三清”原則；對大額現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，必須經(jīng)網(wǎng)點(diǎn) 有權(quán)人授權(quán)和復(fù)核；所有的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日入賬，打印現(xiàn)金存款憑證和內(nèi)部記賬 信息，并經(jīng)柜員核對無誤后，加蓋業(yè)務(wù)清訖章和名章。 、凡柜員收入的成把券必須經(jīng)過復(fù)點(diǎn)，未經(jīng)換人復(fù)點(diǎn)的鈔券不得調(diào)出、存入人民銀行。 、辦理領(lǐng)解現(xiàn)業(yè)務(wù)必須使用“轄內(nèi)往來

26、專用章”，印章與領(lǐng)現(xiàn)報(bào)單實(shí)行 。網(wǎng) 點(diǎn)領(lǐng)解現(xiàn)業(yè)務(wù)由錢箱管理員辦理；領(lǐng)解現(xiàn)報(bào)單必須加蓋“轄內(nèi)往來專用章”。 、柜員中途離崗，錢章證必須 ，終端須 ；柜員權(quán)限卡和庫箱鑰匙必 須 ；柜員中途請假離行，必須經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人同意，并軋平賬款、換人復(fù)核，辦 妥交接手續(xù)。 、辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員應(yīng)堅(jiān)持中午和營業(yè)終了的分次軋賬，做到日賬日清。 、柜員發(fā)生現(xiàn)金差錯(cuò)，必須及時(shí)向網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人報(bào)告，長款不得 ，短款不得 。 、嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金或以白條抵庫，網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人每周應(yīng)不定期查庫一次。 、辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員方可領(lǐng)取錢箱，柜臺現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須通過錢箱辦理。錢箱的收和 發(fā)、現(xiàn)金的出庫和入庫、柜員之間的往入和往出均為配對交易。 、監(jiān)

27、督手段完善，監(jiān)控設(shè)施齊備。做到運(yùn)作正常，資料清晰完整，保證發(fā)揮監(jiān)督作用。 我愛會計(jì) 3434 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) （二）、現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定：（二）、現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定： 2、五好錢捆的標(biāo)準(zhǔn)： 點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、礅齊、捆緊、蓋章清楚。 3、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的基本要求: 操作定型、工具到位、 手續(xù)清楚、責(zé)任分明、 準(zhǔn)確迅速、優(yōu)質(zhì)服務(wù)。 我愛會計(jì) 3535 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) （三）、外幣業(yè)務(wù)：（三）、外幣業(yè)務(wù)： 外幣收付： 、外幣現(xiàn)鈔收付應(yīng)遵循的外匯管理規(guī)定： A、境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目下不得收付外幣現(xiàn)鈔； B、境內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)下傭金和回扣不得收付現(xiàn)鈔； C、境內(nèi)機(jī)構(gòu)貿(mào)易項(xiàng)下在銀行匯路暢通的原則上不得收

28、付外幣現(xiàn)鈔。 除另有規(guī)定者外，境內(nèi)機(jī)構(gòu)從事非貿(mào)易活動一般不得收取外幣現(xiàn)鈔，如因特殊情況收取 的外幣現(xiàn)鈔，必須報(bào)外匯管理局核算向銀行辦理。 、外幣現(xiàn)鈔等值 美元（含）以上的業(yè)務(wù)，柜員必須在憑證上摘錄成把券金額，經(jīng) 有權(quán)人卡數(shù)、復(fù)核后方可辦理。 、凡當(dāng)日收付等值 美元（含）以下的業(yè)務(wù)，必須要求居民出示其真實(shí)的身份證明 后，方可受理。 、凡一次性從現(xiàn)匯戶中解付外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值 美元以上、 美元以 下的，必須要求居民出示其真實(shí)的身份證明，并登記備案。 、凡一次性從外幣現(xiàn)匯戶中解付外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值 美元（含）以上， 必須要求居民出示其真實(shí)的身份證明并記錄備案，并索取外匯局的核準(zhǔn)件。 我愛

29、會計(jì) 3636 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) （三）、外幣業(yè)務(wù)：（三）、外幣業(yè)務(wù)： 外幣結(jié)匯： 、客戶持外幣存單（折）、外幣現(xiàn)鈔、外匯旅行支票等要求兌換成人民幣， 必須是我行公布的外匯兌換牌價(jià)表上有兌換匯率的幣種，才能為其辦理結(jié)匯業(yè) 務(wù)。 旅行支票和外幣存單（折）現(xiàn)匯戶應(yīng)按現(xiàn)匯買入價(jià)辦理；外幣現(xiàn)鈔和外幣存單 （折）現(xiàn)鈔戶應(yīng)按現(xiàn)鈔買入價(jià)辦理。 、對外匯旅行支票的兌換，應(yīng)收取 %的貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)，最低金額為 美 元。并請客戶在兌換水單的指定部位上簽名。 、柜員辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)憑證時(shí)，必須認(rèn)真審核客戶填寫的外幣兌換水單，并摘 錄客戶的有效身份證件，再審核有關(guān)外幣存款憑證或清點(diǎn)現(xiàn)鈔。 、柜員在兌換水單上加蓋公章和

30、私章。按付款“三清”的原則，將人民幣現(xiàn) 金和兌換水單的客戶聯(lián)等憑證交付客戶。 我愛會計(jì) 3737 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) （三）、外幣業(yè)務(wù)：（三）、外幣業(yè)務(wù)： 外幣售匯： 、當(dāng)外國人士或港、澳、臺同胞持有效期在 月內(nèi)的，在境內(nèi)銀行外幣網(wǎng)點(diǎn)兌換人 民幣時(shí)的水單或VISA/PLUS外卡在我行自助機(jī)具上取款的憑證，要求將多余的人民幣兌 回外幣時(shí)，可為其辦理售匯業(yè)務(wù)。 、柜員辦理售匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核兌換水單或自助機(jī)具取款憑證、以及與取款憑證 上登記的卡號相一致的取款卡，核對并摘錄客戶本人的，并且必須與客戶提供的兌換水 單上登記的證件相同的有效身份證件。 、柜員必須對兌換金額認(rèn)真審核，售匯業(yè)務(wù)的兌換

31、金額不得超過原水單的人民幣金額， 兌回款項(xiàng)必須以原水單上登記兌換的幣種為主，如經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)無原幣種現(xiàn)鈔，一律兌換美 元。 、柜員在系統(tǒng)中查詢?nèi)嗣駧艑Τ鍪弁鈳努F(xiàn)鈔的賣出價(jià)，測算出本網(wǎng)點(diǎn)能夠支付的外幣 整數(shù)金額，以其外幣的整數(shù)金額向客戶收取相應(yīng)的人民幣。 、柜員根據(jù)付款“三清”原則，向客戶支付已兌換的外幣現(xiàn)鈔，并將多余人民幣退還 給客戶。原兌換水單或自助機(jī)具取款憑證由經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)加蓋“受理憑證專用章”后，作人 民幣兌回外幣的兌換憑證附件。 我愛會計(jì) 3838 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) （四）、反假業(yè)務(wù)：（四）、反假業(yè)務(wù)： 其他規(guī)定： 、鑒別假幣的主要方法： A、 法； B、 法； C、 法； D、 法。

32、、柜員整點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)假幣、可疑幣必須當(dāng)場換人復(fù)核確認(rèn)，整點(diǎn)的現(xiàn)金不 得歸檔，由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人通知當(dāng)事人或出錯(cuò)單位，當(dāng)日無法處理的應(yīng)列賬，不 得寄庫和空庫。 、收繳的假幣應(yīng)交專人入庫或入保險(xiǎn)箱保管。變造幣參照假幣處理手續(xù)辦 理。 、貨幣真?zhèn)舞b定書、假幣收繳憑證、假人民幣沒收收據(jù)必須 保存一年。各行部應(yīng)根據(jù)行政復(fù)議和行政訴訟時(shí)效需要，妥善保存假幣收繳 過程中相關(guān)的錄像帶，以備查考。 我愛會計(jì) 3939 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) （五）、兌換業(yè)務(wù)：（五）、兌換業(yè)務(wù)： 1、人民幣七成新標(biāo)準(zhǔn)：票面整潔完整，正、反圖案清晰，紙幣較有挺度的鈔 券。 2、人民幣殘破幣兌換標(biāo)準(zhǔn)：A、全額兌換標(biāo)準(zhǔn)：票面殘缺不超過 分之

33、一；B、 半額兌換標(biāo)準(zhǔn)：票面殘缺 分之一以上至 分之一。 3、人民幣殘破幣不予兌換標(biāo)準(zhǔn)：A、票面殘缺二分之一以上者；B、票面污損、 熏焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假者；C、故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼 湊、揭去一面者。 4、兌換外幣（含殘損外幣）必須嚴(yán)格執(zhí)行貨幣發(fā)行國（地區(qū)）的貨幣管理辦 法，注意有關(guān)國家（地區(qū)）的貨幣流通期、托收期、最低收兌面額及兌殘標(biāo)準(zhǔn)。 兌換參照人民幣兌換操作要求辦理。 5、對損傷嚴(yán)重的外幣殘損券不能直接兌換，必須按外幣收兌標(biāo)準(zhǔn)及說明，采 用托收辦法辦理。 我愛會計(jì) 4040 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) （六）、差錯(cuò)處理： 1、柜員現(xiàn)金差錯(cuò)處理： 、凡發(fā)生現(xiàn)金長短款差錯(cuò)，不

34、論長、短、金額大小，都要及時(shí)報(bào)告 并列賬處理，不得隱瞞。長款不得 ，短款不得 ，不準(zhǔn)以長款 補(bǔ)短款。長款不報(bào)，以貪污論處；短款不報(bào)，以違反制度論處。 、列賬處理的暫收、暫付款項(xiàng)的借（貸）方憑證應(yīng)按差錯(cuò)處理權(quán)限 由網(wǎng)點(diǎn)有權(quán)人蓋章后，由柜員聯(lián)機(jī)交易處理。 2、現(xiàn)金差錯(cuò)的上報(bào)要求： 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生 元（含）以上的現(xiàn)金實(shí)錯(cuò)，必須在發(fā)生差錯(cuò)后的 第 個(gè)工作日內(nèi)由支行主管部門上報(bào)分行會計(jì)結(jié)算部；差錯(cuò)金額（包 括虛錯(cuò)）在 元（含）以上的，必須立即上報(bào)分行會計(jì)結(jié)算部。 三日內(nèi)以書面形式向分行會計(jì)結(jié)算部遞交“差錯(cuò)（事故、案件）報(bào)告 表”。 我愛會計(jì) 4141 NOVA（ 系統(tǒng)）是采取綜合柜員制的系統(tǒng)，因此， 與傳

35、統(tǒng)的按科目軋帳方法不同，日終軋賬由 軋 賬和 軋賬組成。 “ ”：柜員日間進(jìn)行的業(yè)務(wù)都在系統(tǒng)內(nèi)有 記錄，實(shí)際上柜員軋帳就是柜員清點(diǎn)手中憑證張數(shù)和金額， 并將張數(shù)和金額輸入機(jī)器中與機(jī)器內(nèi)的柜員軋帳表數(shù)進(jìn)行 核對，若核對相符則柜員當(dāng)日帳務(wù)軋平，柜員每天可進(jìn)行 多次軋帳； “ ”：網(wǎng)點(diǎn)軋賬就是在所有 柜員全部軋平賬務(wù)后，通過打印網(wǎng)點(diǎn)軋賬表來確認(rèn)網(wǎng)點(diǎn)軋 賬是否平衡。 八、日終軋帳八、日終軋帳 我愛會計(jì) 4242 轄內(nèi)通存通兌的處理 九、通存通兌處理九、通存通兌處理 通存通兌業(yè)務(wù)有關(guān)帳戶的設(shè)置通存通兌業(yè)務(wù)有關(guān)帳戶的設(shè)置 分行分行 支 行支 行 1 支 行支 行 2 支 行支 行 n 網(wǎng) 點(diǎn)網(wǎng) 點(diǎn) 1 網(wǎng) 點(diǎn)網(wǎng) 點(diǎn) 2 網(wǎng) 點(diǎn)網(wǎng) 點(diǎn) 3 1、分行通兌資金清算帳戶 2、各支行資金頭寸帳戶 1、支行通兌資金清算帳戶 2、存放分行資金頭寸帳戶 3、各網(wǎng)點(diǎn)資金頭寸帳戶 1、存放支行頭寸帳戶 2、網(wǎng)點(diǎn)通兌資金清算帳戶 我愛會計(jì) 4343 日間通存通兌業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理日間通存通兌業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理 1、借貸方有一方為本網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù) 本網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄： 借/貸：XX科目XX戶 貸/借：轄內(nèi)往來通存通兌資金清算戶(網(wǎng)點(diǎn)) 他網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄與本網(wǎng)點(diǎn)方向相反。 2、借貸方均為其他網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù) 甲網(wǎng)點(diǎn)付款會計(jì)分錄： 借/貸：XX科目XX戶 貸/借：轄內(nèi)往來通存通兌資金清算戶(網(wǎng)點(diǎn)) 乙網(wǎng)點(diǎn)收款會計(jì)分錄與甲網(wǎng)點(diǎn)方向相反