醫(yī)院后勤財(cái)務(wù)制度2021(精編)

1、醫(yī)院規(guī)章制度(后勤財(cái)務(wù)制度) 一、倉庫物資管理制度1. 加強(qiáng)計(jì)劃管理，通過會(huì)計(jì)核算及時(shí)正確地反映計(jì)劃執(zhí)行情況，每月科室報(bào)計(jì)劃，物資供應(yīng)中心匯總后由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可采購，庫存物資做到不積壓、不過期, 保證全院物資供應(yīng)暢通。2. 一切物資入庫時(shí)須經(jīng)保管員按發(fā)票上的品名、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)和技術(shù)要求、質(zhì)量等級(jí)等情況驗(yàn)收入庫。入庫的物資設(shè)備，說明書資料不齊全或質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格不符時(shí)，不準(zhǔn)入庫。由采購人員負(fù)責(zé)與供貨單位聯(lián)系處理。3. 加強(qiáng)庫內(nèi)物資的管理，庫內(nèi)物資分類存放、貨位規(guī)范、存放有序。庫房整潔通風(fēng)、防止潮濕、蟲害、鼠害，做到不銹、不腐、不霉、不過期、不變質(zhì)、不壞、不漏、不爆。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，確保財(cái)產(chǎn)

2、安全無損。4. 庫存物資必須建立帳冊，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳帳、帳物相符。按照財(cái)務(wù)科要求正確、及時(shí)編制報(bào)表，月、季倉庫的帳、卡。正確反映倉庫與設(shè)備物資庫存情況。并按國家規(guī)定的產(chǎn)品目錄順序排列好臺(tái)帳。5經(jīng)常深入科室，根據(jù)臨床、維修等方面的需要, 了解需求情況,實(shí)行下收下送、24小時(shí)值班制, 保質(zhì)、保量、齊全配套、經(jīng)濟(jì)合理、保障供應(yīng)的原則。物資發(fā)放須按計(jì)劃執(zhí)行，并且有一定批準(zhǔn)手續(xù)，不符合手續(xù)的不發(fā)，并保存好原始憑證。6. 各科室使用的一切物資要有專人領(lǐng)取和專人管理，嚴(yán)格物資領(lǐng)用制度，物資入庫要有一定手續(xù)，建立臺(tái)帳，做到合理使用，杜絕浪費(fèi)。7. 庫存物資必須按國家規(guī)定合理損耗低值易耗物，倉庫報(bào)廢物資必

3、須每季度一報(bào)。經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門查看、申報(bào)分管院長審批后報(bào)廢，由財(cái)務(wù)科處理帳務(wù)。如有損耗，查明原因，寫出報(bào)告，經(jīng)院長批準(zhǔn)后，做財(cái)務(wù)處理。8. 嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，堅(jiān)持原則、按章辦事、嚴(yán)密手續(xù), 無關(guān)人員不準(zhǔn)進(jìn)入庫內(nèi)，庫內(nèi)禁止煙火，因玩忽職守造成物資損壞，倉庫被盜者，視情節(jié)輕度予嚴(yán)肅處理。二、物資采購、招標(biāo)制度為加強(qiáng)醫(yī)院行政后勤物資采購管理，根據(jù)湖衛(wèi)200152號(hào)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生單位藥品和儀器設(shè)備及后勤物資招標(biāo)采購管理工作的通知精神，制定如下采購招標(biāo)制度。1. 采購員必須充分掌握市場信息，搜集市場物資情況，預(yù)測市場供應(yīng)變化，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，力求價(jià)格低廉，供貨及時(shí)。單項(xiàng)物品半年累計(jì)采購金額1萬

4、元及以上物資實(shí)行招標(biāo)采購（特殊情況除外），招標(biāo)原則上每一年一次。2. 嚴(yán)格按采購計(jì)劃辦事，執(zhí)行物資預(yù)算，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。招標(biāo)采購遵循公開、公平、公正原則和誠實(shí)信用原則。3. 采購工作必須做到堅(jiān)持原則，掌握標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行制度，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不允許有損公肥私的現(xiàn)象存在，做到無計(jì)劃不采購、質(zhì)量規(guī)格不明不采購、價(jià)格不合理不采購，采購物資做到及時(shí)、正確、質(zhì)量高。4. 物資供應(yīng)中心進(jìn)行采購活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購價(jià)格低于市場平均價(jià)格，采購效率高，物資質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。5. 在采購評(píng)標(biāo)中，除相關(guān)人員參加外邀請(qǐng)?jiān)杭o(jì)委領(lǐng)導(dǎo)參加，對(duì)采購活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。6. 參加投標(biāo)單位必須與其注冊資金相適應(yīng)，并提供相應(yīng)的有效證明資

5、料，行政后勤評(píng)標(biāo)小組對(duì)供應(yīng)商的資格進(jìn)行審查。7. 招標(biāo)必須選擇三家以上符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商，并向其發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書。8. 招標(biāo)方式可采用：公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性和單一來源談判。評(píng)標(biāo)時(shí)驗(yàn)證投標(biāo)文件密封無損，當(dāng)眾開封，并作好記錄。9. 評(píng)標(biāo)工作根據(jù)湖州市衛(wèi)生局關(guān)于湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)招標(biāo)采購工作規(guī)范的通知。參照經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、質(zhì)量、售后服務(wù)等綜合因素進(jìn)行評(píng)標(biāo)，確定中標(biāo)人，并作出評(píng)標(biāo)記錄，評(píng)標(biāo)成員應(yīng)在評(píng)標(biāo)記錄上簽名。10. 物資供應(yīng)中心及時(shí)向中標(biāo)單位發(fā)出中標(biāo)通知書，并在通知書發(fā)出之日起按照招標(biāo)文件內(nèi)容簽訂書面合同。合同必須注明供貨品種、規(guī)格、質(zhì)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、貨款交付方式、供貨方式、違約經(jīng)濟(jì)責(zé)任等。

6、并及時(shí)通知未中標(biāo)單位。11. 物品到庫時(shí)物資供應(yīng)中心按有關(guān)規(guī)定，驗(yàn)收入庫及履行付款，如有違反合同，責(zé)任方將依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。12. 物資供應(yīng)中心對(duì)一切招標(biāo)資料、文件，妥善保存，并交檔案室歸檔。三、各類印刷品刊印使用規(guī)定1凡需印刷品的科室，應(yīng)向物資供應(yīng)中心提出印刷報(bào)告，各類報(bào)告必須書寫端正，并附上印刷樣張二份，科主任審批簽字后交物資供應(yīng)中心，印刷要求須經(jīng)質(zhì)管科或護(hù)理部初審認(rèn)可后方可印刷，在印刷數(shù)量上要嚴(yán)格控制，一般使用年限不超過一季，紙張按要求以適宜為度。2物資供應(yīng)中心保管員應(yīng)嚴(yán)格驗(yàn)收樣張規(guī)定，凡質(zhì)量上的原因、廠方印刷上的差錯(cuò)造成的損失由廠方負(fù)責(zé)，申請(qǐng)報(bào)告，樣張留存一份倉庫備查。3凡留有樣張的，

7、以后發(fā)生重印，積壓造成的浪費(fèi)必須追究其責(zé)任，按醫(yī)院規(guī)定賠償經(jīng)濟(jì)損失。4各種印刷品按照招標(biāo)要求印刷、未經(jīng)批準(zhǔn)，一律不得私自聯(lián)系印刷，如有發(fā)現(xiàn)、財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。未留有樣張?jiān)斐煞e壓，由倉庫管理員承擔(dān)責(zé)任。5各種印刷品都有其用途，各科室須按印刷品用途使用，不得隨意浪費(fèi)，如發(fā)現(xiàn)使用不當(dāng)造成浪費(fèi)，按院規(guī)處理。四、放射材料、化學(xué)試劑保管制度1確定專人負(fù)責(zé)試劑保管，做好試劑的驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)發(fā)，清點(diǎn)盤存，報(bào)廢工作，做到帳冊、帳物相符。2試劑進(jìn)庫驗(yàn)收時(shí)必須注意有效期，批準(zhǔn)文號(hào)，生產(chǎn)日期及供貨單位的三證復(fù)印件等。3試劑入庫后保管員必須做好試劑的保管工作，隨時(shí)檢查，防止變質(zhì)、過期和浪費(fèi), 如有發(fā)現(xiàn), 及時(shí)

8、處理。4所有試劑按不同要求分類存放，需要冷凍、冷藏保管的試劑應(yīng)保存在低溫冰箱或普通冰箱內(nèi)，并經(jīng)常檢查冰箱溫度。5認(rèn)真做好放射材料驗(yàn)收入庫工作，先進(jìn)先出，不積壓物品 。 6X光片子入庫后，注意恒溫，室溫、防潮、放火、防壓、防高溫, 以免產(chǎn)生靜電, 影響片子質(zhì)量。7發(fā)貨時(shí)注意核對(duì)，工作認(rèn)真、仔細(xì)，防止差錯(cuò)發(fā)生。五、固定資產(chǎn)管理?xiàng)l例1 凡已清查建帳的固定資產(chǎn)，使用單位要愛護(hù)和保管好，不經(jīng)主管部門允許，不得隨意搬遷或借用。 2 使用固定資產(chǎn)的部門，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)管理、建卡、登記、物資損壞或丟失，應(yīng)查明原因，寫出書面報(bào)告，經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可補(bǔ)發(fā)。 3 凡新購入固定資產(chǎn)，要嚴(yán)格出入庫手續(xù)，應(yīng)先到物資

9、供應(yīng)中心倉庫辦理物資驗(yàn)收入庫單，驗(yàn)收合格后，入固定資產(chǎn)帳，加蓋固定資產(chǎn)章后，方可到財(cái)務(wù)科報(bào)銷。4 醫(yī)院對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的三級(jí)管理。主管部門有權(quán)調(diào)動(dòng)并及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，各使用科室無權(quán)向本科室以外調(diào)動(dòng)。5 固定資產(chǎn)報(bào)廢：使用科室填寫報(bào)廢單，按固定資產(chǎn)價(jià)格管理權(quán)限審批后，方可報(bào)廢，無手續(xù)者，不得隨意報(bào)廢。6 各部門對(duì)醫(yī)院的固定資產(chǎn)必須按有關(guān)規(guī)定健全帳冊、分類登記、領(lǐng)用。各科室固定資產(chǎn)每一年清點(diǎn)一次，由物資供應(yīng)中心組織，財(cái)務(wù)科積極協(xié)助清查、核對(duì)帳冊。如盤盈或盤虧應(yīng)查明原因，按有關(guān)規(guī)定處理。做到帳帳、帳物相符。對(duì)查出的問題，提出改進(jìn)意見，發(fā)揮其應(yīng)有的效能。7 固定資產(chǎn)管理和使用

10、應(yīng)納入科室工作的重要內(nèi)容，做到合理使用、管理完善。如由于使用保管中不負(fù)責(zé)任，違反操作規(guī)程，造成財(cái)產(chǎn)損失者，要追求當(dāng)事人的責(zé)任，并按有關(guān)規(guī)定處理或賠償。對(duì)隱情不報(bào)者，應(yīng)嚴(yán)加處罰。六、物資報(bào)損、報(bào)廢賠償制度 為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理, 根據(jù)市國資局(99)53號(hào)文件規(guī)定, 結(jié)合本院的實(shí)際情況, 對(duì)財(cái)產(chǎn)物資報(bào)損、報(bào)廢、賠償制度訂如下管理制度：1財(cái)產(chǎn)管理部門每年對(duì)資產(chǎn)、物資進(jìn)行清查、盤存。由于種種原因發(fā)生盤虧或發(fā)生呆帳損失，應(yīng)由原使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)有關(guān)職能科室審定，按審批權(quán)限辦理報(bào)損手續(xù)。2財(cái)產(chǎn)物資每年12月份進(jìn)行清理一次，該報(bào)損報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)、物資應(yīng)及時(shí)申報(bào)，辦理好手續(xù)，以防止呆帳。3各類物資均實(shí)行

11、以舊換新，調(diào)離收回的制度，不得私自將工作服轉(zhuǎn)贈(zèng)或轉(zhuǎn)借他人穿舊后報(bào)損，因工作變動(dòng)，原工種享受的防護(hù)用品如數(shù)退還，按新工種領(lǐng)取。4工作衣、褲如有遺失，需查明原因，有科主任簽字后報(bào)損。如由于本人保管不妥或贈(zèng)送他人的，需按規(guī)定每單件賠償80。確實(shí)由于大佳公司洗衣時(shí)保管不妥而遺失的，由后勤服務(wù)中心出具證明，由大佳公司按規(guī)章制度賠償。5物資驗(yàn)收時(shí)，如發(fā)現(xiàn)型號(hào)、規(guī)格不符或有質(zhì)量問題，應(yīng)由經(jīng)辦人向供貨單位查詢，要求調(diào)換或退貨。屬“委托收款”方式辦理結(jié)算的應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)科拒付貨款。凡因不認(rèn)真查驗(yàn)而造成醫(yī)院經(jīng)濟(jì)損失的，要追究當(dāng)事人責(zé)任并按有關(guān)規(guī)定處理。6審批權(quán)限、房層建筑、土地、車輛及單價(jià)（臺(tái)）帳面價(jià)值800元以

12、上的資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審批同意后，按市國資局會(huì)同財(cái)政局審批，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的資產(chǎn)由主管部門審批，并抄報(bào)國資局、財(cái)政局備案。7醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資屬國有資產(chǎn)，任何人不得擅自轉(zhuǎn)借，調(diào)拔或任意損壞和丟失。需要轉(zhuǎn)讓調(diào)拔物資時(shí)，須按有關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限審批后辦理。七、低值易耗、衛(wèi)生材料管理制度1負(fù)責(zé)全院的一次性醫(yī)療用品的發(fā)放，進(jìn)入物資供應(yīng)中心的醫(yī)療用應(yīng)具有“三證”，合格產(chǎn)品才能發(fā)放臨床使用。 2每次進(jìn)貨，應(yīng)查驗(yàn)每箱產(chǎn)品的檢驗(yàn)合格證、產(chǎn)品名稱、數(shù)量規(guī)格、產(chǎn)品批號(hào)、消毒日期、出廠日期、有效期、消毒無菌標(biāo)記等，并登記在冊，進(jìn)口的一次性導(dǎo)管等滅菌醫(yī)療用品、應(yīng)具有無菌日期和失效期等中文標(biāo)記。3低值易耗、衛(wèi)生材料的管理，要按照

13、“定額管理、計(jì)劃采購、先進(jìn)先出、一對(duì)一調(diào)換”的管理原則，在經(jīng)濟(jì)管理的過程中采取“以收定供”的管理方法，在保證臨床使用的前提下，努力降低低值易耗品的庫存。4包裝破損，超過“滅菌有效期”以及包裝上未注明出廠日期及滅菌指示劑不清的一次性醫(yī)療用品不得入庫，一旦發(fā)現(xiàn)決不允許出庫，禁止用于臨床。 5嚴(yán)格管理一次性醫(yī)療用品，專人保管，庫房保持清潔、干燥、通風(fēng)良好, 貨架距地面大于20cm, 距墻壁大于5cm, 防止霉變。6已拆外包裝的一次性使用無菌醫(yī)療用品，必須存放于無菌室或無菌物品專用柜，按有效期前后排列整齊。7加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生材料管理，對(duì)能夠回收再用的衛(wèi)生材料應(yīng)盡量回收再用。對(duì)一次性衛(wèi)生材料決不重復(fù)使用，做到

14、物盡其用，保證醫(yī)院物資發(fā)揮最大經(jīng)濟(jì)效益。8屬消耗性的低值易耗品應(yīng)按實(shí)際消耗量領(lǐng)用，實(shí)行科室成本核算，根據(jù)科室實(shí)際情況，一般備用12天用量。八、倉庫物資驗(yàn)收領(lǐng)用制度1 凡購入的一切物資，儀器、設(shè)備、衛(wèi)生材料、低值易耗品等都必須按質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)，合格入庫和上冊登記方可領(lǐng)用。驗(yàn)收人員必須在驗(yàn)收單上簽章，嚴(yán)密手續(xù)，不符合要求的不準(zhǔn)入庫。2衛(wèi)生材料入庫驗(yàn)收時(shí)還必須注意包裝有否破損、有效期、批準(zhǔn)文號(hào)、生產(chǎn)日期及供貨單位的三證復(fù)印件并做到發(fā)票與實(shí)物相符，否則不予入庫。3各科室未辦請(qǐng)購、審批手續(xù)而擅自采購的物品，一律不得驗(yàn)收入庫。4每天發(fā)至各科室的衛(wèi)生材料，批號(hào)如有改換的要及時(shí)登記，以備查用。電腦請(qǐng)領(lǐng)

15、時(shí)應(yīng)寫明物品全稱，便于尋找發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)及時(shí)更正。5衛(wèi)生材料的購入，領(lǐng)用，都要按規(guī)定實(shí)行驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用制度。建立帳務(wù)記載，做到有本可依，有帳可尋。每月一次庫存盤點(diǎn)，做好帳物相符、帳帳相符、帳卡相符，按時(shí)編制報(bào)表。6驗(yàn)收新購物品不得與私人物品調(diào)換或以領(lǐng)物單作驗(yàn)收入庫。7到庫房領(lǐng)取各種物資一律憑物資供應(yīng)中心簽發(fā)的“領(lǐng)物單” 領(lǐng)取，無“領(lǐng)物單”，一律不受理。8各科室要有計(jì)劃的領(lǐng)用各類物資材料，以防止積壓浪費(fèi)，科室在電腦上打入領(lǐng)用物品并由科室負(fù)責(zé)人審查，倉庫憑領(lǐng)用單送貨，否則倉庫不得發(fā)放。9各科室領(lǐng)用的各類物品應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)及時(shí)交科室負(fù)責(zé)人或物品專管員認(rèn)真清點(diǎn)、嚴(yán)格管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。做到節(jié)約使用、勤儉辦事、

16、減少成本消耗。10醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資屬國有資產(chǎn)，任何人不得擅自轉(zhuǎn)借，調(diào)拔或任意損壞和丟失。需要轉(zhuǎn)讓調(diào)拔物資時(shí)，須按有關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限審批后辦理。九、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系1院長對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)本院的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。2財(cái)務(wù)科的工作職責(zé)：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。3財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)與權(quán)限：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。組織制訂內(nèi)部

17、財(cái)務(wù)制度，并督促貫徹執(zhí)行；編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施；擬訂財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制度，組織全科人員認(rèn)真辦理會(huì)計(jì)核算工作，并對(duì)所提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)性負(fù)責(zé)；運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析和預(yù)測，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀；對(duì)全院財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性、有效性進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，有權(quán)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人或上級(jí)主管部門報(bào)告。4財(cái)務(wù)科與其他職能部門的關(guān)系：財(cái)務(wù)科是醫(yī)院管理職能部門之一，財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)綜合性的管理工作，與各個(gè)職能部門有著密切的聯(lián)系。各個(gè)職能部門所發(fā)生的與價(jià)值有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要通過會(huì)計(jì)來反映和監(jiān)督，會(huì)計(jì)核算上的部分原始資料要通過各個(gè)職能部門提供，而且財(cái)務(wù)科和各個(gè)職能部門均肩負(fù)

18、著互相及時(shí)反饋信息的職責(zé)，因此財(cái)務(wù)科與醫(yī)院其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。5會(huì)計(jì)核算的組織形式：醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的會(huì)計(jì)工作集中在財(cái)會(huì)部門。醫(yī)院內(nèi)部各部門對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只負(fù)責(zé)取得或填制原始憑證，并對(duì)原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交醫(yī)院財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門進(jìn)行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細(xì)帳，再定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 十、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制度根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律、法規(guī)的要求，為明確崗位職責(zé)，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作效率，特建立財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任

19、制，要求每位財(cái)會(huì)人員都須具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，年終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)崗位職責(zé)和分工要求對(duì)各位財(cái)會(huì)人員進(jìn)行工作考核。結(jié)合本院實(shí)際，各崗位主要職責(zé)如下：一財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人崗位1財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。根據(jù)崗位分工、內(nèi)部牽制原則，提出財(cái)會(huì)崗位設(shè)置和人員配備方案；負(fù)責(zé)組織軟件系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立，確定操作使用人員，并對(duì)操作人員的權(quán)限作出規(guī)定；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化日常工作管理，協(xié)調(diào)各電算化崗位的工作關(guān)系，經(jīng)常檢查計(jì)算機(jī)輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性；在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，及時(shí)組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。2認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策、法律、法規(guī)，嚴(yán)格遵循財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各

20、項(xiàng)規(guī)章制度。組織擬訂本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度并督促貫徹落實(shí)。發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，有權(quán)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人或上級(jí)主管部門報(bào)告。3根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，及上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)控制指標(biāo)，按年度編制各類財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，并組織實(shí)施。同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算分析，提供信息，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，加強(qiáng)業(yè)務(wù)收支管理。4積極組織完成各項(xiàng)上交任務(wù)。按有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審查應(yīng)上交的稅金、公積金、養(yǎng)老金、失業(yè)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金等款項(xiàng)，并督促及時(shí)辦理解交手續(xù)，做到按時(shí)、足額上交。5運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，采用科學(xué)方法，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測，找出管理中的漏洞和不足之處，提出改進(jìn)意見和措施，充分挖掘增收節(jié)支的潛力，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。6負(fù)責(zé)審核對(duì)外提供

21、的會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)報(bào)表，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整；定期向本單位領(lǐng)導(dǎo)和職工代表大會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況及財(cái)務(wù)成果情況。7依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。組織對(duì)單位各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)部門定期或不定期地進(jìn)行檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為及時(shí)制止和糾正，對(duì)問題重大的及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門報(bào)告。8組織和督促財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)政治理論和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德，不斷提高會(huì)計(jì)人員的政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，并對(duì)所屬人員按照各自的崗位職責(zé)進(jìn)行檢查考核，獎(jiǎng)懲分明，公正處事，促使財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化、制度化。二出納崗位1嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)一切貨幣資金收、付憑證進(jìn)

22、行認(rèn)真復(fù)核，對(duì)不符合規(guī)定的收、支憑證有權(quán)拒絕受理或退回要求重制。每日收繳門診、住院處現(xiàn)金、支票，認(rèn)真復(fù)核，詳細(xì)核對(duì)票據(jù)和收入日?qǐng)?bào)表，使之與交款金額相符。2遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。不得用白條抵庫，不得挪用資金。保守保險(xiǎn)柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代管。遵守現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定，超過庫存限額部分的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。3保管和使用好有關(guān)印章和空白支票、空白收據(jù)。隨時(shí)掌握銀行存款余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票；對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存；支票遺失要及時(shí)辦理掛失手續(xù)；對(duì)空白收據(jù)要妥善保管，并認(rèn)真按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。4及時(shí)確認(rèn)機(jī)內(nèi)收付款憑證，核對(duì)帳面余額與庫存現(xiàn)金，按

23、照規(guī)定管理好銀行存款，逐月與銀行對(duì)帳，保持雙方余額的一致，未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢、清理。5負(fù)責(zé)醫(yī)院職工夜班費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)的發(fā)放報(bào)銷及臨時(shí)工工資的發(fā)放工作。認(rèn)真完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其它事項(xiàng)。三制單崗位1根據(jù)審核無誤的各類原始憑證，按醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)軟件的要求編制和輸入記帳憑證。要求科目運(yùn)用正確，摘要簡明扼要并能說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和往來關(guān)系，憑證內(nèi)容完整、手續(xù)齊備、填制及時(shí)。2負(fù)責(zé)打印輸出記帳憑證，及時(shí)裝訂。同時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作。3月終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符，及時(shí)處理未達(dá)帳項(xiàng)。4操作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)、反映。四記帳

24、崗位1按統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總分類帳、明細(xì)分類帳及備查帳薄，負(fù)責(zé)運(yùn)用計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)對(duì)制單員編制的全部記帳憑證進(jìn)行復(fù)核后記帳。2月末終了，根據(jù)總帳科目余額平衡表，與各明細(xì)帳核對(duì)，保證帳帳相符。同時(shí)，還要根據(jù)帳薄記錄與庫存實(shí)物、貨幣資金、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行定期核對(duì)，做到帳證、帳實(shí)相符。3負(fù)責(zé)按要求對(duì)計(jì)算機(jī)輸出帳頁進(jìn)行整理及裝訂。4對(duì)以前已記帳務(wù)的個(gè)別調(diào)帳、錯(cuò)帳沖正等，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可在計(jì)算機(jī)上執(zhí)行。五稽核崗位1按會(huì)計(jì)法和有關(guān)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、收支標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，負(fù)責(zé)對(duì)記帳憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、摘要的規(guī)范性、附件的完整性、手續(xù)的完備性、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正

25、確性等內(nèi)容。2對(duì)不符實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還各有關(guān)人員更正、補(bǔ)齊，再進(jìn)行重新填制與審核。3對(duì)計(jì)算機(jī)輸出的報(bào)表及時(shí)進(jìn)行邏輯性審核，確保會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字、內(nèi)容與帳薄一致，且表表相符。4根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，提出進(jìn)一步補(bǔ)充完善會(huì)計(jì)核算制度，改進(jìn)會(huì)計(jì)工作的意見和建議。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的較大違章違紀(jì)問題或可疑現(xiàn)象，主動(dòng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。六報(bào)表編制崗位1按照上級(jí)規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)表格式和要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報(bào)及時(shí)。2根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，開展財(cái)務(wù)專題分析，每季編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析盈虧增減變化原因，提出建議性意見，為領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)。3負(fù)責(zé)年終會(huì)計(jì)決算編制工作，撰

26、寫綜合分析報(bào)告。七系統(tǒng)管理崗1負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件操作系統(tǒng)的維護(hù)，定期對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行檢查，確保機(jī)器設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不得擅自修改程序和公式。2嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)的各項(xiàng)制度規(guī)定，做好密碼與口令的保密工作。3定期檢查計(jì)算機(jī)病毒，維護(hù)好機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。4負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級(jí)換版的調(diào)試和人員變動(dòng)的維護(hù)工作。5定期做好電算化系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的總結(jié)工作，并提出改進(jìn)意見。八工資核算崗位1根據(jù)人事部門的通知，編制工資發(fā)放名冊，并按期正確發(fā)放。工資名冊要裝訂成冊，按會(huì)計(jì)檔案管理要求妥善保管。2正確劃分工資及代扣款項(xiàng)的明細(xì)項(xiàng)目，提供詳盡的工資分配明細(xì)資料。3按國家有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算并代扣代繳職工個(gè)人所得稅、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、

27、失業(yè)保險(xiǎn)金和醫(yī)療保險(xiǎn)金等款項(xiàng)，按職工工資總額的規(guī)定比例正確計(jì)提職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。九固定資產(chǎn)核算崗位1設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，建立固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、捐贈(zèng)、封存、報(bào)損和報(bào)廢按規(guī)定及時(shí)處理或督促有關(guān)部門辦理報(bào)批手續(xù)，做到帳卡物三相符。2按有關(guān)規(guī)定認(rèn)真計(jì)算提取固定資產(chǎn)修購基金，按期編報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況表。3參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，同時(shí)要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)未使用及保管、使用、維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出處理意見。4會(huì)同有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況、利用效果進(jìn)行

28、分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，并督促有關(guān)部門加強(qiáng)維護(hù)、保養(yǎng)、挖掘潛力，提高利用率。十藥品核算崗位1認(rèn)真審核藥品的購入和發(fā)出憑證，做好藥品的明細(xì)核算，及時(shí)清理往來掛帳，定期核對(duì)帳物，做到帳實(shí)相符。2參與藥品的清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)損的藥品要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。3藥品價(jià)格變動(dòng)時(shí)，根據(jù)藥劑科通知及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)和庫存藥品帳。4按規(guī)定及時(shí)編報(bào)藥品相關(guān)報(bào)表，為管理層決策和管理提供數(shù)據(jù)和參考。5對(duì)醫(yī)院的制劑收支進(jìn)行核算，并及時(shí)提供相關(guān)報(bào)表。6督促藥劑部門認(rèn)真執(zhí)行藥品采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、報(bào)損、調(diào)撥、調(diào)價(jià)等制度。十一. 材料核算崗位1認(rèn)真審核材料的購入和發(fā)出憑證，做好材料的明細(xì)核算，及時(shí)清

29、理往來掛帳，定期核對(duì)帳物，做到帳實(shí)相符。2參與材料的清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)損的材料要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。3了解材料的儲(chǔ)備情況，對(duì)滯留積壓材料要分析原因，提出處理意見，對(duì)保管不善造成損失的要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，作出處理。4按保管地點(diǎn)、類別、品種、規(guī)格及時(shí)登記材料明細(xì)帳，每月根據(jù)會(huì)計(jì)核算和成本核算的要求報(bào)送收發(fā)存等相關(guān)報(bào)表。5按財(cái)務(wù)制度規(guī)定督促庫房管理部門認(rèn)真執(zhí)行材料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、報(bào)損、調(diào)撥等制度。十二. 基建會(huì)計(jì)崗位1嚴(yán)格按照基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，按規(guī)定時(shí)間和要求向上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。2督促具體經(jīng)辦人員對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的各項(xiàng)

30、財(cái)產(chǎn)物資做好及時(shí)入庫登記工作，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查，保證建設(shè)資金的合理使用。3及時(shí)與資金撥入單位和撥出單位核對(duì)往來款項(xiàng)，做好債權(quán)債務(wù)的清償工作。4按醫(yī)院檔案管理制度規(guī)定及時(shí)歸集、整理、裝訂、移交基建會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)尚未移交的檔案須妥善保管。十三. 成本核算崗位1根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院特點(diǎn)和需要擬訂成本管理辦法，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行修訂。2根據(jù)醫(yī)院成本支出的特點(diǎn)和成本管理的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)直接成本、間接成本的核算，成本對(duì)象和成本中心的確定，費(fèi)用的歸集、分配等擬定詳細(xì)的核算程序。3會(huì)同有關(guān)部門建立定額、原始記錄、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格等制度，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，為正確計(jì)算醫(yī)院成本提供可靠依據(jù)。4按成本

31、核算的內(nèi)容、程序、方法，進(jìn)行費(fèi)用的歸集和分配，定期分析成本費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況和成本升降原因，對(duì)照本單位歷史資料和同行業(yè)的先進(jìn)水平，提出降低成本費(fèi)用的辦法和加強(qiáng)管理的建議。5在成本核算的基礎(chǔ)上，開展科室經(jīng)濟(jì)核算，對(duì)科室的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。十四. 往來結(jié)算崗位1嚴(yán)格審核往來款項(xiàng)的真實(shí)性，并按收付單位、個(gè)人設(shè)置往來明細(xì)帳。2及時(shí)清理、核對(duì)往來款項(xiàng)。定期對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，對(duì)長期未處理的往來款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款和確無法支付的應(yīng)付款，應(yīng)查明原因，按有關(guān)規(guī)定報(bào)批后處理。3對(duì)團(tuán)欠、群欠、醫(yī)保中心等應(yīng)收醫(yī)療款，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行明細(xì)登記，歸集和定期編制費(fèi)用報(bào)表，并及時(shí)進(jìn)

32、行費(fèi)用催討結(jié)算。十五. 檔案管理崗位1指導(dǎo)各個(gè)崗位對(duì)各種會(huì)計(jì)資料的收集、編號(hào)、整理、裝訂工作。年終負(fù)責(zé)將全年的會(huì)計(jì)資料收集齊全，完成審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊的工作任務(wù)。2當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案保管一年后，編造移交清冊，交醫(yī)院檔案室統(tǒng)一保管。3對(duì)需銷毀的會(huì)計(jì)檔案，要填寫“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊”。會(huì)計(jì)檔案銷毀前，本院認(rèn)為重要的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)復(fù)印留存。十六. 票據(jù)管理崗位1認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理的規(guī)章制度，熟練掌握各類票據(jù)管理業(yè)務(wù)。2做好對(duì)領(lǐng)購和自制票據(jù)的統(tǒng)一登記和專門保管工作。3嚴(yán)把票據(jù)領(lǐng)用關(guān)，做好領(lǐng)用登記記錄工作。4負(fù)責(zé)辦理各類票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)報(bào)和繳銷手續(xù)。5指導(dǎo)和監(jiān)督票據(jù)使用人正確使

33、用和填制各類票據(jù)。6及時(shí)督促票據(jù)使用人交回已使用的票據(jù)，對(duì)交回的票據(jù)進(jìn)行核對(duì)后注銷。對(duì)尚在使用人員手中的未使用票據(jù)要定期進(jìn)行核對(duì)。十一、門診掛號(hào)收費(fèi)工作制度 1在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，服從組長安排，堅(jiān)持原則，按章辦事，認(rèn)真完成掛號(hào)、收費(fèi)工作。2每天開診前半小時(shí)開始掛號(hào)。窗口服務(wù)滿時(shí)點(diǎn)，不延時(shí)開窗，不提前關(guān)窗。掛號(hào)、收費(fèi)人員實(shí)行靈活的工作制方式，以縮短病人等候時(shí)間、減少窗口排隊(duì)。3認(rèn)真學(xué)習(xí)新知識(shí)，熟練掌握崗位業(yè)務(wù)技能，努力提高工作效率。掛號(hào)員做到迅速正確地輸入病人姓名、性別、年齡和詳細(xì)地址；收費(fèi)員做到規(guī)范操作電腦，精通收費(fèi)業(yè)務(wù)，認(rèn)真核對(duì)病人門診號(hào)和姓名，嚴(yán)防差錯(cuò)發(fā)生。4樹立為病人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)

34、理念，工作中主動(dòng)使用文明用語，對(duì)待病人耐心細(xì)致，有問必答。平時(shí)注意觀察，推出務(wù)實(shí)的為民服務(wù)細(xì)則，努力塑造衛(wèi)生行業(yè)窗口服務(wù)的良好形象。5工作時(shí)間必須佩戴服務(wù)證，做到著裝統(tǒng)一、儀表規(guī)范。6收付現(xiàn)金做到唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清。做好空白收費(fèi)收據(jù)和現(xiàn)金的安全存放保管工作，當(dāng)天沒有解繳的現(xiàn)金必須全部放入保險(xiǎn)柜中。7認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，編制門診收入日?qǐng)?bào)表，正確及時(shí)地結(jié)清解繳銀行款項(xiàng)。8認(rèn)真做好當(dāng)天按科掛號(hào)人次的統(tǒng)計(jì)，一式二份分別上報(bào)門診辦和統(tǒng)計(jì)室。9服從統(tǒng)一調(diào)配，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他各項(xiàng)工作任務(wù)。十二、進(jìn)出院收費(fèi)處工作制度1在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，服從組長安排，堅(jiān)持原則，按章辦事，認(rèn)真做好住院病人的出入院收

35、費(fèi)核算工作。2樹立為病人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)理念，工作中主動(dòng)使用文明用語，對(duì)待病人耐心細(xì)致，有問必答，平時(shí)注意觀察，推出務(wù)實(shí)的為民服務(wù)細(xì)則，努力塑造衛(wèi)生行業(yè)窗口服務(wù)的良好形象。3工作時(shí)間必須佩戴服務(wù)證，做到著裝統(tǒng)一，儀表規(guī)范。為縮短病人等候時(shí)間，進(jìn)出院收費(fèi)處根據(jù)工作需要實(shí)行靈活的工作制排班方式。4認(rèn)真仔細(xì)地辦理出入院手續(xù)。病歷首頁的填寫要詳細(xì)清楚，出院病人結(jié)帳時(shí)預(yù)交款收據(jù)要全部收回。針對(duì)部分病人預(yù)交款收據(jù)遺失的情況，要根據(jù)規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)后準(zhǔn)予核銷。對(duì)每位結(jié)帳病人都要提供費(fèi)用清單，收付現(xiàn)金支票時(shí)要做到唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清并及時(shí)開出憑證收據(jù)。5收費(fèi)員按照病區(qū)分工，經(jīng)常核對(duì)病人費(fèi)用與預(yù)繳款情況，發(fā)現(xiàn)超

36、支，應(yīng)及時(shí)和病區(qū)醫(yī)護(hù)人員聯(lián)系，共同做好催討款工作。6根據(jù)財(cái)務(wù)制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)病人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)進(jìn)行認(rèn)真的復(fù)核，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)會(huì)同有關(guān)科室查明原因并糾正。7按財(cái)務(wù)要求編制住院收入日?qǐng)?bào)表，并將收取款項(xiàng)如數(shù)存入銀行。保管好公費(fèi)、特約記帳、大病醫(yī)療保險(xiǎn)病人的帳卡，定期移交給往來結(jié)算崗位人員及時(shí)進(jìn)行催討結(jié)算。8根據(jù)財(cái)務(wù)核算要求，每月末對(duì)在院病人發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總后報(bào)財(cái)務(wù)科。9做好空白收費(fèi)收據(jù)、現(xiàn)金、支票和醫(yī)保卡的安全存放登記保管工作，尤其要嚴(yán)格現(xiàn)金管理，按規(guī)定存放，隨時(shí)提高警惕，不斷完善科室的安全防范措施。10服從統(tǒng)一調(diào)配，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他各項(xiàng)工作任務(wù)。十三、財(cái)務(wù)收支管理制度為規(guī)范收支行為，加

37、強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)醫(yī)院穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展，根據(jù)會(huì)計(jì)法及醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。一收入管理1年初按零基預(yù)算編制方法編制年度收入預(yù)算，上報(bào)市衛(wèi)生局審核并報(bào)財(cái)政部門核定。如遇調(diào)整，則應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)市衛(wèi)生局批準(zhǔn)。為了促進(jìn)收入預(yù)算的順利實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)科應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。2醫(yī)療收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。專職物價(jià)員應(yīng)及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況，保證醫(yī)院

38、收入的合法性和完整性。3加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購入、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。票管員、稽核員要做好票據(jù)的抽查核對(duì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)弊，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制。4醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，任何其他部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。5掛號(hào)、門診及住院收費(fèi)處每日將收到的現(xiàn)金于當(dāng)天存入銀行，出納每天收繳并核對(duì)收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件，及時(shí)介繳支票。醫(yī)院收入不得坐支。6嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，醫(yī)院收入不得轉(zhuǎn)入三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門。7加強(qiáng)病人醫(yī)療欠費(fèi)的催收工作，設(shè)專人詳細(xì)記錄病人欠費(fèi)情況，積極組織催討，努力降低醫(yī)院

39、的欠費(fèi)率。二支出管理1本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神編制年度支出預(yù)算，上報(bào)市衛(wèi)生局審核并報(bào)財(cái)政部門核定。如遇調(diào)整，則及時(shí)編制上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，努力降低醫(yī)院成本。2貫徹國家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，醫(yī)院的各項(xiàng)支出要按規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)于不符合財(cái)經(jīng)制度，或手續(xù)不完備、不合法的一切開支均應(yīng)不予受理。3醫(yī)院購置大型儀器設(shè)備時(shí)，要事先編制計(jì)劃預(yù)算，進(jìn)行可行性論證。一般購置和修繕要堅(jiān)持節(jié)約原則。4在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，努力降低費(fèi)用消耗，積極開展成本核算。全

40、院要不斷完善成本核算的基礎(chǔ)工作，為醫(yī)院全成本、科室成本、項(xiàng)目成本核算工作的深化奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。5認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支審批制度，嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。6建立每季成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)效益的分析制度，及時(shí)了解各項(xiàng)支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況，適時(shí)提出節(jié)支建議和措施，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。十四、醫(yī)院收款票據(jù)管理制度為了加強(qiáng)收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項(xiàng)收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序，對(duì)醫(yī)院的收款票據(jù)管理規(guī)定如下： 一收款票據(jù)的種類及使用范圍1財(cái)稅部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)：包括統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。統(tǒng)一票據(jù)有行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)和往來款收款收據(jù)，由出納從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后保管使用。專用票據(jù)有掛號(hào)收

41、據(jù)、門診收款收據(jù)、住院收款收據(jù)等，主要由掛號(hào)人員、門診收費(fèi)人員、住院收費(fèi)人員從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后保管使用。2地方稅務(wù)局監(jiān)制的停車場專用定額發(fā)票：停車場管理員向醫(yī)院財(cái)務(wù)科定額領(lǐng)用，定額結(jié)報(bào)，用于向機(jī)動(dòng)車主收取停車費(fèi)用。3醫(yī)院財(cái)務(wù)科監(jiān)制的收款票據(jù)：主要是住院病人預(yù)交款收據(jù)，由住院收費(fèi)人員從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后保管使用。二收款票據(jù)的購置1醫(yī)院使用的統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，由票據(jù)管理員持物價(jià)收費(fèi)許可證、經(jīng)辦人員會(huì)計(jì)證、單位介紹信及有關(guān)文件，向財(cái)稅部門申請(qǐng)辦理收費(fèi)票據(jù)準(zhǔn)購證。醫(yī)院每次憑收費(fèi)票據(jù)準(zhǔn)購證核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購票方式，向市財(cái)稅局票據(jù)管理中心領(lǐng)購票據(jù)。2醫(yī)院內(nèi)部收款票據(jù)，由財(cái)務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種

42、類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由物資供應(yīng)中心具體辦理。3停車場專用定額發(fā)票，由財(cái)務(wù)科根據(jù)本院與湖州市公安局交通警察支隊(duì)簽訂的停車場管理協(xié)議，向市交警支隊(duì)購買停車場專用定額發(fā)票，并按規(guī)定上繳有關(guān)費(fèi)用。停車場管理員須嚴(yán)格按市物價(jià)局批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。三收款票據(jù)的領(lǐng)用登記1醫(yī)院購入票據(jù)后，由財(cái)務(wù)科組織驗(yàn)收入庫，并由票據(jù)管理員登記收費(fèi)票據(jù)的購入日期、名稱、起止號(hào)碼、數(shù)量等。2收款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí)要注明領(lǐng)用時(shí)間、起止號(hào)碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容，并在領(lǐng)用登記薄上簽字。3統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領(lǐng)用。四收款票據(jù)退費(fèi)、作廢、重制的規(guī)定1收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)的規(guī)定收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費(fèi)憑證、蓋有“收費(fèi)章

43、”的交款憑證，作為退費(fèi)憑證附件。退費(fèi)前先檢查原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)憑證和蓋有“收費(fèi)章”的交款憑證等，要求病人姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符，并把附件粘附于退費(fèi)票據(jù)后。若出現(xiàn)部分退費(fèi)的情況，操作規(guī)程如上，把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理，并重開實(shí)收收據(jù)。2收費(fèi)票據(jù)作廢的規(guī)定作廢票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)。作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡單說明作廢原因。3重制票據(jù)的規(guī)定重制票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)，緊接著下一票據(jù)序號(hào)上的病人姓名等項(xiàng)目須與重制票據(jù)有關(guān)聯(lián)。五收款票據(jù)的核銷1交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)管理員必須及時(shí)辦理注銷登記。銷號(hào)時(shí)以存根聯(lián)及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。門診

44、收款收據(jù)：以審核后的門診收費(fèi)員已繳款的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。住院收費(fèi)收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費(fèi)日?qǐng)?bào)表中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。掛號(hào)收據(jù)：以經(jīng)審核后的已繳款的掛號(hào)收據(jù)使用區(qū)間及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對(duì)。2領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)取。對(duì)領(lǐng)用人未銷號(hào)完畢又開始啟用新的收款票據(jù)，票據(jù)管理員要查明原因。3對(duì)發(fā)生退費(fèi)、作廢、重制票據(jù)等情況，票據(jù)管理員要逐張審查、核對(duì)，確保收款的正確性。六、收款票據(jù)的管理1收款票據(jù)由財(cái)務(wù)科指定票據(jù)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收、登記保管和核銷結(jié)報(bào)。出納不得兼任票據(jù)管理員。2醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)只限于在醫(yī)

45、院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時(shí)使用，不得由于非醫(yī)療商業(yè)活動(dòng)，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造收費(fèi)票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)不得自行銷毀收款票據(jù)和存根。3票據(jù)管理員對(duì)收款票據(jù)的庫存數(shù)和尚在使用人員手中的未使用票據(jù)要定期核對(duì)。票據(jù)的領(lǐng)、發(fā)、存登記薄須保存5年。4票據(jù)或存根出現(xiàn)遺失、短少的情況，應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)稅部門報(bào)告，必要時(shí)應(yīng)在報(bào)刊上聲明作廢。十五、醫(yī)院收費(fèi)管理細(xì)則加強(qiáng)收入管理是促進(jìn)醫(yī)院建設(shè)，保障醫(yī)院發(fā)展的重要組成部分。為了積極合理地組織醫(yī)院收入，根據(jù)本院實(shí)際情況，對(duì)醫(yī)院收費(fèi)管理中的具體事項(xiàng)規(guī)定如下：1為落實(shí)醫(yī)院各項(xiàng)收費(fèi)管理制度，醫(yī)院設(shè)立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組、配備專職的物價(jià)管理員負(fù)責(zé)全院的收費(fèi)管理工

46、作。主要的任務(wù)是：理解掌握醫(yī)院收費(fèi)政策和規(guī)定，積極指導(dǎo)和檢查醫(yī)療收費(fèi)；定期開展自查自糾，及時(shí)反映情況，制定相應(yīng)的管理措施，提出整改建議；認(rèn)真接待和處理有關(guān)收費(fèi)方面的查詢和投訴；積極組織催收醫(yī)療欠費(fèi)。2各業(yè)務(wù)科室必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)物價(jià)部門核定的醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或自立收費(fèi)項(xiàng)目、分解收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)。對(duì)新開展的醫(yī)療項(xiàng)目，由科室填寫“成本測算表”送財(cái)務(wù)科審核后呈報(bào)物價(jià)管理部門審批，待審批后，由財(cái)務(wù)科書面通知有關(guān)科室執(zhí)行，凡無書面通知，有關(guān)科室不得擅自收取。3及時(shí)向收費(fèi)對(duì)象告知收費(fèi)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，提高收費(fèi)行為透明度。采用的方法有：常用的檢查治療項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上墻；提供觸摸屏電腦供病

47、人查詢醫(yī)院收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)；向住院病人提供一日清單，出院結(jié)帳時(shí)提供費(fèi)用明細(xì)單；向門診病人提供藥品明細(xì)單等。4總值班或財(cái)務(wù)科簽收入院的無押金的危急病人的醫(yī)療費(fèi)用實(shí)行限額控制，二千元以內(nèi)由科室決定，超過二千元的應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)告，必要時(shí)請(qǐng)示院領(lǐng)導(dǎo)，否則由科室承擔(dān)超額費(fèi)用。5嚴(yán)格控制在院病人欠費(fèi)，各病區(qū)須及時(shí)掌握病人費(fèi)用情況，凡自費(fèi)病人超過預(yù)交款1000元，勞保病人超過3000元者，應(yīng)及時(shí)催收，并與財(cái)務(wù)科聯(lián)系、協(xié)商，提出相應(yīng)措施，妥善解決。住院收費(fèi)處和各病區(qū)要互相配合，密切協(xié)助，及時(shí)催收病人所欠費(fèi)用。若無特殊原因的逃欠費(fèi)，由有關(guān)科室承擔(dān)10，逃欠費(fèi)用超過1000元/人，住院處催討人員承擔(dān)3，從績效工資

48、中扣回。6嚴(yán)格收費(fèi)部門的工作程序，工作人員因工作疏忽而發(fā)生漏、錯(cuò)收，造成醫(yī)院經(jīng)濟(jì)損失，由當(dāng)事人按錯(cuò)、漏收金額的大小分別承擔(dān)2050的賠償。凡因收款人員、出納人員工作疏忽而造成現(xiàn)金差錯(cuò)，原則上由當(dāng)事人全額賠償，特殊情況請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)商定。十六、經(jīng)費(fèi)開支審批制度為規(guī)范財(cái)務(wù)管理秩序，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防止損失、杜絕浪費(fèi)，保證醫(yī)院資金安全，根據(jù)會(huì)計(jì)法及內(nèi)控制度的要求，結(jié)合本院實(shí)際，特制定經(jīng)費(fèi)開支審批制度。一審批原則根據(jù)國家財(cái)經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴(yán)格遵守費(fèi)用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止、核減或拒絕審

49、批；對(duì)損害國家或集體利益的開支，有權(quán)加以制止并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。二審批人員和審批權(quán)限有關(guān)開支凡金額在一萬元以上由院長審批（二萬元以上/臺(tái)、件、項(xiàng)須經(jīng)會(huì)議集體討論論證后決定）；金額在一萬元以下二千元以上由分管副院長審批；金額在二千元以下由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審批。三審批程序1醫(yī)院有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，

50、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，根據(jù)醫(yī)院資金情況，出納人員憑經(jīng)審核的合法憑證辦理付款手續(xù)。四審批注意事項(xiàng)1設(shè)備采購中，凡屬于專項(xiàng)控制商品或政府采購商品，設(shè)備科申請(qǐng)匯款時(shí)須提供有關(guān)審批資料。2醫(yī)院安排5萬元以上的修建項(xiàng)目、購置單價(jià)10萬元以上的設(shè)備，基建維修中心和設(shè)備采購部門應(yīng)提供詳細(xì)清單，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)上報(bào)市衛(wèi)生局審批。3對(duì)重大的投資項(xiàng)目（100萬元以上）應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目投資分析，提供可行性研究報(bào)告。4為嚴(yán)格控制出差人次，凡出差人員借路費(fèi)時(shí)，須經(jīng)有關(guān)職能科室同意后，由財(cái)務(wù)科審批暫借金額，必要時(shí)由分管院長審批。出差人員返院后必須及時(shí)向財(cái)務(wù)科結(jié)報(bào)。否則，所

51、借款項(xiàng)在工資中扣還。 十七、賬務(wù)處理程序制度為了全面、正確、及時(shí)地核算醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)，提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量和效率，在不違背國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的前提下，根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度對(duì)本院的帳務(wù)處理程序作如下規(guī)定：一會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用本院按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。收支科目的明細(xì)遵照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置，其余明細(xì)科目的設(shè)置，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，根據(jù)需要自行規(guī)定。二會(huì)計(jì)憑證的格式會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證，是在法律上具有證明效力的書面文件。原始憑證。它是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由經(jīng)辦人員取得或填制的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行和完成情況的書面證明，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的

52、原始資料和重要依據(jù)。1原始憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容原始憑證的名稱；填制憑證的日期；接受憑證單位的名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及到的數(shù)量、單價(jià)和金額；填制憑證單位、人員的簽章；憑證的編號(hào)；憑證的附件。2原始憑證的種類外來原始憑證。它是在醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由醫(yī)院經(jīng)辦人員從外單位或個(gè)人所取得的合法的原始憑證。主要包括各種購貨發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)、外單位自制或行業(yè)范圍內(nèi)統(tǒng)一使用的不違背國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的往來款收據(jù)等等。自制原始憑證。它是本單位的部門或個(gè)人，在執(zhí)行和完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，由相關(guān)部門和個(gè)人填制的書面證明。主要包括財(cái)產(chǎn)出入庫憑證、收入憑證（統(tǒng)一由財(cái)政廳

53、監(jiān)制的門診收費(fèi)收據(jù)、住院收費(fèi)收據(jù)、浙江省行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)）、往來結(jié)算憑證（使用浙江省行政事業(yè)單位往來款收據(jù)）、因工作需要向財(cái)務(wù)部門預(yù)支現(xiàn)金時(shí)填制的“借條”、“差旅費(fèi)報(bào)銷單”、“領(lǐng)條”等。記帳憑證。它是由會(huì)計(jì)部門根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，并載明業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)記入的有帳戶名稱、借貸方向和金額的書面證明，它是登記帳薄的基本依據(jù)。本院采用通用記帳憑證。1記帳憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容記帳憑證的名稱；填制記帳憑證的單位名稱；填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；會(huì)計(jì)科目（包括明細(xì)科目）的名稱、方向和金額；憑證所附原始憑證的張數(shù)；制單、復(fù)核、記帳、財(cái)務(wù)主管等的簽章。2填制記帳憑證注意事項(xiàng)摘要欄要求

54、以簡練的文字，高度概括說明所附原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，便于審核、檢查和查詢。記帳憑證必須連續(xù)編號(hào)，不得重號(hào)、漏號(hào)。一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，而在其他記帳憑證上注明附有原始憑證的記帳憑證的編號(hào)。原始憑證在外單位保存的，應(yīng)取得該單位提供的原始憑證分割單作為記帳憑證的附件。經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為記帳憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需單獨(dú)歸檔，可采用復(fù)印件或在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件的文號(hào)。結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證，可以不附原始憑證，但必須在摘要欄內(nèi)說明轉(zhuǎn)帳、更正的內(nèi)容、原因和更正憑單的編號(hào)，并由制單員簽章和有關(guān)人員復(fù)核。三會(huì)計(jì)憑證的審核要求原始

55、憑證的審核要求1審核原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合財(cái)政制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和醫(yī)院內(nèi)部根據(jù)具體情況所制訂的有關(guān)規(guī)章制度等的規(guī)定，是否遵守醫(yī)院財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)。2審核原始憑證填寫的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備。3審核原始憑證的內(nèi)容和數(shù)字是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致，有無刮擦、挖補(bǔ)、涂改和偽造的情況，對(duì)錯(cuò)誤的更正是否符合規(guī)定，有關(guān)人員是否簽名蓋章等。4對(duì)于內(nèi)容不完整、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的原始憑證，醫(yī)院財(cái)會(huì)部門要及時(shí)地通知有關(guān)部門和人員補(bǔ)辦手續(xù)或更正、重制。如發(fā)現(xiàn)有違反制度規(guī)定和弄虛作假的原始憑證，財(cái)會(huì)部門和財(cái)會(huì)人員一方面要拒絕受理，另一方面應(yīng)及時(shí)報(bào)告醫(yī)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。記帳憑證的

56、審核要求1審核記帳憑證后是否附有原始憑證，記帳憑證的摘要內(nèi)容與原始憑證的內(nèi)容是否相符、金額是否相等，記帳憑證上填寫的附件張數(shù)與原始憑證的張數(shù)是否一致，原始憑證是否經(jīng)過審核。2審核借方和貸方科目的應(yīng)用與金額是否正確。3審核記帳憑證中各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，有關(guān)人員是否簽章。4審核中如發(fā)現(xiàn)記帳憑證有誤，應(yīng)及時(shí)退回制單員，重新更正和填制正確的記帳憑證。只有經(jīng)過審核無誤后的記帳憑證，才能據(jù)以登記帳薄。四會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序1記帳憑證的傳遞經(jīng)過如下環(huán)節(jié)：填制、審核、記帳、裝訂、歸檔保管。2原始憑證的傳遞手續(xù)：各購貨部門按已經(jīng)審批的付款計(jì)劃整理上報(bào)稽核崗發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證，出納負(fù)責(zé)對(duì)已經(jīng)稽核崗審核的票據(jù)的張數(shù)、金額、相關(guān)單位等進(jìn)行再復(fù)核，復(fù)核無誤后根據(jù)醫(yī)院資金情況辦理付款手續(xù)；出納負(fù)責(zé)及時(shí)將已經(jīng)稽核崗審核過后辦理的收、付憑單及相關(guān)附件轉(zhuǎn)交制單員，制單員對(duì)原始憑證的合法性、真實(shí)性和正確性進(jìn)行再復(fù)核后并據(jù)此編制記帳憑證；各物資管理部門會(huì)計(jì)月底前上報(bào)制單