超市財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)教程PPT40頁P(yáng)PT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1超市財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)教程超市財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)教程PPT40頁頁第1頁/共39頁1、銷售費(fèi)用、銷售費(fèi)用1）人事費(fèi)用工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、2）水電暖費(fèi)用水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商上交水電費(fèi)。3）廣告費(fèi)用廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱4）生鮮耗材費(fèi)用全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營(yíng)商耗材費(fèi)用5）客服包裝費(fèi)用客服包裝袋費(fèi)用6）保潔費(fèi)用保潔費(fèi)及相關(guān)耗材7）修理費(fèi)用辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費(fèi)用固定話費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、IP話費(fèi)第2頁/共39頁 第二節(jié)第二節(jié) 保本費(fèi)用分析保本費(fèi)用分析預(yù)計(jì)收入為（含稅）50萬元每

2、天，1500萬元每月，毛利率在815%之間。單位：萬元毛利率毛利率8%9%10%11%12%13%14%銷售收入（含稅）銷售收入（含稅）1500銷售收入（不含稅）銷售收入（不含稅）128205保本點(diǎn)費(fèi)用保本點(diǎn)費(fèi)用10256115381282114103153851666717949第3頁/共39頁第三節(jié)第三節(jié) 保本銷售收入分析保本銷售收入分析毛 利毛 利率率8%9%1 0%1 1%1 2%13%14%15%固 定固 定費(fèi)用費(fèi)用120保 本保 本銷 售銷 售收 入收 入（ 不（ 不含 稅含 稅）15001333120010901000923857800保 本保 本銷 售銷 售收 入收 入（ 含（

3、 含稅）稅）1755156014041276117010801002936第4頁/共39頁預(yù)計(jì)收入為（含稅）預(yù)計(jì)收入為（含稅）50萬元每天，萬元每天，1500萬元每月，費(fèi)用萬元每月，費(fèi)用90-120萬之間。萬之間。l 單位：萬元單位：萬元費(fèi)用費(fèi)用90100110120銷售收入（含稅）銷售收入（含稅）1500銷售收入（不含稅）銷售收入（不含稅）128205保本點(diǎn)毛利率保本點(diǎn)毛利率7。58。2910第5頁/共39頁第6頁/共39頁項(xiàng)目金額備注目標(biāo)銷售收入（含稅）1825050萬*365天目標(biāo)銷售收入（不含稅）1559818250/1。17目標(biāo)毛利率10%目標(biāo)毛利15598目標(biāo)費(fèi)用1440管理費(fèi)用、

4、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用之和目標(biāo)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)200進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等目標(biāo)利潤(rùn)3198第7頁/共39頁開弓沒有回頭箭，可一定要看清靶子在哪兒呦！第8頁/共39頁第9頁/共39頁第10頁/共39頁序號(hào)項(xiàng)目金額面積一一土建工程建筑面積15000平米，營(yíng)業(yè)面積10000平米1結(jié)構(gòu)改造2樓板開洞3變配電室間隔改造4局部墻體拆除5地下室防水改造6地下室箱形基礎(chǔ)處理二二裝修工程1斯米克地磚2賣場(chǎng)地面找平及貼斯米克地磚第11頁/共39頁任何一個(gè)齒輪不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，都會(huì)影響到其他。第12頁/共39頁（前提：營(yíng)業(yè)面積（前提：營(yíng)業(yè)面積10000平米，籌備期為平米，籌備期為3個(gè)月，租個(gè)月，租賃經(jīng)營(yíng)）單位；元賃經(jīng)營(yíng)）單位；元項(xiàng)目項(xiàng)目金額

5、金額說明說明一、人事費(fèi)用585，000營(yíng)業(yè)面積10000平米1、工資450，000與門店規(guī)模、職工人數(shù)有關(guān)，一般為250人600元3月，前期人員較少，開業(yè)前較多，平均250人平均每人每天6元90天250人2、伙食費(fèi)135，000二、水電費(fèi)149，0001、水費(fèi)9，000工程用水電費(fèi)及辦公用水電費(fèi)，應(yīng)計(jì)入工程成本，但往往開業(yè)后支付15萬3月2、電費(fèi)140，000三、廣告企劃費(fèi)410，0001、廣告費(fèi)300，000報(bào)紙、燈箱、電視等第一節(jié)第一節(jié) 開辦費(fèi)變動(dòng)費(fèi)用表開辦費(fèi)變動(dòng)費(fèi)用表第13頁/共39頁員工工資，請(qǐng)款30萬冷凍設(shè)備請(qǐng)款800萬家電進(jìn)貨，請(qǐng)款200萬第14頁/共39頁項(xiàng)項(xiàng) 目目金金 額額說說

6、 明明一 、 工 程 投資6，250，000平均按照總投資的25計(jì)250025二、開辦費(fèi)1，500，000按照開辦費(fèi)明細(xì)計(jì)三 、 商 品 采購(gòu)3，000，0001、大家電采購(gòu)2，000，000一般為總進(jìn)貨量的10（2000萬10）2、煙酒，鹽200，0002000萬13、生鮮商品采購(gòu)，蔬菜、肉類500，0002000萬2。54、其他快訊商品采購(gòu)300，000第15頁/共39頁第16頁/共39頁第17頁/共39頁nnA 存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)科成本/平均存貨nB 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收賬款余額nC 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額n3、因素法：各個(gè)因素進(jìn)行分解，分析影響程

7、度。第18頁/共39頁第19頁/共39頁大 組 名大 組 名稱稱當(dāng) 月 銷當(dāng) 月 銷售售毛利額毛利額毛利率毛利率標(biāo)準(zhǔn)毛利標(biāo)準(zhǔn)毛利率率蔬菜蔬菜 肉類肉類 干貨干貨 洗化洗化 休閑食休閑食品品 第20頁/共39頁1、銷售、銷售費(fèi)用率費(fèi)用率 7.08 1）人事）人事費(fèi)用率費(fèi)用率2.8工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、 2）水電）水電暖 費(fèi) 用暖 費(fèi) 用率率1.35水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營(yíng)供自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商上交水電費(fèi)。應(yīng)商上交水電費(fèi)。 3）廣告）廣告費(fèi)用率費(fèi)用率0.8廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙

8、廣告、耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱燈箱 4）生鮮）生鮮耗 材 費(fèi)耗 材 費(fèi)用率用率0.2全部用于生鮮商品銷售全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營(yíng)的耗材，減收取的聯(lián)營(yíng)商耗材費(fèi)用商耗材費(fèi)用 5）客服）客服包 裝 費(fèi)包 裝 費(fèi)用率用率0.2客服包裝袋費(fèi)用客服包裝袋費(fèi)用 6）保潔）保潔費(fèi)用率費(fèi)用率0.04保潔費(fèi)及相關(guān)耗材保潔費(fèi)及相關(guān)耗材 7）修理）修理費(fèi)用率費(fèi)用率0.05辦公設(shè)備、商用設(shè)備、辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不建筑物車輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。修。8）通訊）通訊費(fèi)用率費(fèi)用率0.06固定話費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、固定話費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、IP話費(fèi)話費(fèi)9）差旅）差旅費(fèi)用率

9、費(fèi)用率0.02員工市外差旅費(fèi)、住宿員工市外差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、補(bǔ)助1 0 ） ?。?印刷 費(fèi) 用刷 費(fèi) 用率率0.02 第21頁/共39頁1、銷售、銷售費(fèi)用率費(fèi)用率 551）人事費(fèi)用率25工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、2）水電暖費(fèi)用率12水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商上交水電費(fèi)。3）廣告費(fèi)用率7.8廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱4）生鮮耗材費(fèi)用率2全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營(yíng)商耗材費(fèi)用5）客服包裝費(fèi)用率2客服包裝袋費(fèi)用6）保潔費(fèi)用率0.4保潔費(fèi)及相關(guān)耗材7）修理費(fèi)用率0.4辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。8 ）

10、 通 訊費(fèi)用率0.06固定話費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、IP話費(fèi)9 ） 差 旅費(fèi)用率0.24員工市外差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助第22頁/共39頁n1、收入模型對(duì)比、收入模型對(duì)比：實(shí)際比重目標(biāo)比重自營(yíng)商品銷售收入80 75聯(lián)營(yíng)商品銷售收入14 20場(chǎng)租收入2 3采購(gòu)營(yíng)業(yè)外收入3 1第23頁/共39頁第24頁/共39頁n此分析是對(duì)實(shí)際發(fā)生的分析，是事后分析，了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀，此分析是對(duì)實(shí)際發(fā)生的分析，是事后分析，了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問題，尋找對(duì)策。發(fā)現(xiàn)問題，尋找對(duì)策。n1、 現(xiàn)金流入項(xiàng)目分析現(xiàn)金流入項(xiàng)目分析n1） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：自營(yíng)商品銷售收入；聯(lián)營(yíng)商品銷售收入；租賃收入；飲食收入等n2） 其他業(yè)務(wù)收入：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、節(jié)日贊助費(fèi)、廣告費(fèi)等n3） 往來收入 第25頁/共39頁哎呀！庫存太大了？?。?！第26頁/共39頁庫存天數(shù)應(yīng)為60天笨蛋，太長(zhǎng)了！應(yīng)為15天！伙計(jì)們，別吵了。合理范圍是2035天第27頁/共39頁那批童裝已經(jīng)過季了，為什么不退貨？第28頁/共39頁第29頁/共39頁天哪！損耗率1.5第30頁/共39頁系統(tǒng)庫存實(shí)盤數(shù)庫存更正內(nèi)部轉(zhuǎn)貨差異大組名稱大組名稱系統(tǒng)庫存實(shí)盤數(shù)庫存更正內(nèi)部轉(zhuǎn)貨盤點(diǎn)差異損耗率大組名稱第31頁/共39頁資金緊張，銷售不暢，怎么辦？真讓