庫存現(xiàn)金管理規(guī)定

1、xxxxxxxx集團(tuán)有限公司庫存現(xiàn)金管理規(guī)定第一章 總 則 第一條 為保證集團(tuán)及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫存現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金、現(xiàn)金暫行管理條例等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實際情況，特制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金,是指各公司持有可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。 第三條 本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。集團(tuán)及所屬各公司財務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門，出納員是負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金安全的保管人。 第二章 庫存現(xiàn)金的限額管理 第四條 各公司的庫存現(xiàn)金限額

2、原則上以滿足公司3-5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上報批示，可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。 第五條 各公司必須嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額核定天數(shù) 每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）月（或季）平均天數(shù)第六條 各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下“坐支”現(xiàn)金。 第三章 庫存現(xiàn)金的保管 第七條 現(xiàn)金保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對現(xiàn)金做如下保管： （一）保險柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項）

3、或其他物品； （二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人； （三）現(xiàn)金保管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放； （四）現(xiàn)金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。 第八條 現(xiàn)金保管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對清楚,做到“日清月結(jié)”、“賬實相符”，所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物一律存放在保險柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。 第四章 庫存現(xiàn)金存、取管理 第九條 各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，不得私設(shè)“小金庫”。 第十條 出納員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫銀行現(xiàn)金提取申請單，并寫

4、明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。 第十一條 借支備用金、報銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提取現(xiàn)金額達(dá)到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。 第十二條 出納員向銀行提取現(xiàn)金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準(zhǔn)由他人代辦。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項工作無關(guān)事宜。如遇非財務(wù)部門共同派車辦理公務(wù)，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財務(wù)事務(wù)?，F(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù)，存、取現(xiàn)金在交接手時必須當(dāng)面點清，存、取款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。 第十三條 各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日

5、確有困難，必須于次日及時交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內(nèi)及時轉(zhuǎn)存公戶，以免影響公司運營資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理。 第十四條 各公司為方便業(yè)務(wù)管理，確?，F(xiàn)金安全，在報請集團(tuán)書面批準(zhǔn)后，允許開立 1-2個公有私戶，公有私戶必須以集團(tuán)指定的名義開立，公有私戶的權(quán)屬聲明書（附件三）應(yīng)提交集團(tuán)財務(wù)部備案。 第五章 庫存現(xiàn)金的收付管理 第十五條 各公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍與標(biāo)準(zhǔn)，合理使用現(xiàn)金。具體現(xiàn)金支出范圍如下： （一）職員工資、津貼、獎金； （二）零星采購借款（備用金）； （三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； （四）個人勞務(wù)報酬；

6、（五）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出； （六）向個人收購物資的價款支出； （七）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出； （八）確實需要支付現(xiàn)金的其他支出。 第十六條 凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的，均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。如因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，而必須使用現(xiàn)金的，要事先提出書面申請，金額在 10000元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財務(wù)經(jīng)理審核，金額在10000元（含）以上的必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。 第十七條 各公司出納員對差旅費報銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，應(yīng)督促借款人員及時清理歸還借款。經(jīng)常性采購人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金

7、，超出上述金額財務(wù)部不予借款。借款單上應(yīng)有財務(wù)部門對定額使用情況的審核意見。 第十八條 各公司出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十九條 出納員應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)報銷管理流程，依據(jù)會計審核簽章，總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章, 或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員堅決不予現(xiàn)金付款。發(fā)現(xiàn)偽造變造憑證、虛報冒領(lǐng)款項，應(yīng)及時書面報告。 第二十條 各公司對于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開出的各種票據(jù)，必須在“結(jié)算方式”或“備注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算

8、”字樣，不準(zhǔn)空白和隨意錯填。各公司對以大額 現(xiàn)金結(jié)算開具發(fā)票的客戶，必須要求對方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查。 第二十一條 出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還，需給借款人開具收據(jù)作為記賬憑據(jù)。 第二十二條 各公司對各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金），應(yīng)履行完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)、財務(wù)經(jīng)理核實、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù)。退款時必須由收款人本人簽字領(lǐng)取(其他現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)亦同)，不準(zhǔn)他人代領(lǐng)，異地客戶應(yīng)由財務(wù)人員

9、辦理電匯。如果是個人客戶應(yīng)讓客戶在退回的收據(jù)后簽字(注明身份證號碼，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明，收據(jù)丟失則按集團(tuán)已有相關(guān)規(guī)定辦理)；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬。第二十三條 各公司應(yīng)加強現(xiàn)金收入管理，嚴(yán)禁信用卡套現(xiàn)或公款私存。 第六章 庫存現(xiàn)金的盤點清查與監(jiān)督 第二十四條 各公司在庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定： （2）不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金； （3）不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金； （4）不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金； （5）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金； （6）不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金； （7）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金； （8）不準(zhǔn)將公司經(jīng)營收入的現(xiàn)金以個人名義

10、存入儲蓄； （9）不準(zhǔn)保留賬外公款； （10）不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營。 第二十五條 現(xiàn)金保管人員應(yīng)確保現(xiàn)金收支款項的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)金的安全完整，竭力避免現(xiàn)金錯、短款的發(fā)生。如在日?，F(xiàn)金收付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時寫出文字報告，經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存、暫付處理。應(yīng)做到長款不留庫，短款不空庫，不得以長款補短款。 第二十六條 各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，成立現(xiàn)金清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時

11、查明原因，做出處理。并對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進(jìn)意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。 第二十七條 庫存現(xiàn)金清查時現(xiàn)金保管人員應(yīng)始終在場,并給予積極的配合。清查結(jié)束后,清查人員應(yīng)填制“庫存現(xiàn)金盤點表”,填列賬存、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。 第二十八條 各公司現(xiàn)金錯、短款情況一旦發(fā)生，出納人員應(yīng)及時經(jīng)財務(wù)經(jīng)理向公司主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報告。 現(xiàn)金錯、短款，要視情況分別處理： （一）屬于書寫、計算、清點等技術(shù)原因造成和一般責(zé)任事故的錯款，經(jīng)報批后，按“長款歸公，短款報損”的原則處理，并責(zé)令有關(guān)人員檢討原因，吸取教訓(xùn)，改進(jìn)工作； （二） 屬于工作失職、有章不循等

12、原因造成現(xiàn)金錯、短款報批處理時，要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度，決定責(zé)任人員的相應(yīng)賠償責(zé)任； （三）屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項、侵吞長款、挪用公款的均應(yīng)按貪污案件處理； （四）如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償； （五）屬于未明原因、如在調(diào)查且一時難于處理的錯、短款項，應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后，掛賬待處。并堅持“不能長期掛賬，不能草率處理”的原則； （六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保

13、護(hù)現(xiàn)場，并及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門。 第二十九條 各公司對尚未入賬的符合財務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準(zhǔn)確；對不符合財務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項；對白條開支，應(yīng)說明原因，并要求其換取正式票據(jù)。 第三十條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，信用卡套現(xiàn)的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，分別給予違紀(jì)金額1030的罰款。 第七章 附 則第三十一條 本辦法適用于集團(tuán)公司和集團(tuán)所屬各公司。第三十二條 本辦法由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十三條 本辦法自下發(fā)之日起生效。制度記錄表草擬：審

14、核：簽發(fā)：序號版本號修訂號頁數(shù)簽發(fā)日期情況簡述附件1：庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書 申請編號：集團(tuán)計劃財務(wù)部： _有限公司根據(jù)本公司實際業(yè)務(wù)發(fā)展需要，預(yù)計每日零星支出額_萬元,核定天數(shù)為5天，現(xiàn)申請2012年度日常庫存現(xiàn)金限額為人民幣_萬元，請集團(tuán)予以批準(zhǔn)。 對于集團(tuán)批準(zhǔn)的上述庫存現(xiàn)金限額，我公司一定嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不超過核定的限額。 _有限公司 2011年12月31日附件2：權(quán)屬聲明書 為便于公司個人客戶的繳款及其特殊情況下的現(xiàn)金付款，經(jīng)公司董事會研究決定同意以本公司總經(jīng)理的名義開設(shè)個人的現(xiàn)金存折或銀行卡供公司經(jīng)營使用。公司明確授權(quán)指定本公司出納員為該現(xiàn)金存折或銀行卡片代保管人，本公司財

15、務(wù)經(jīng)理為該現(xiàn)金存折或銀行卡片的密碼代持有人。 本公司鄭重聲明：本公司以總經(jīng)理個人名義開立的賬號為的銀行現(xiàn)金存折或銀行卡權(quán)屬全部歸本公司所有，公司有權(quán)對該賬戶存取及注銷。任何人不得以任何名義或手段進(jìn)行非法侵占與擁有。 本公司總經(jīng)理鄭重聲明：本人自愿為公司提供以個人的名義，于年月日在銀行開立賬號為的現(xiàn)金存折或銀行卡，該賬號為公司臨時現(xiàn)金存款專用，該賬號名下存款所有權(quán)屬為公司，本人自愿放棄該賬戶的所有權(quán)屬，無權(quán)自行對該賬戶進(jìn)行存取及注銷。特此聲明。 共同聲明人： 公司 年月日附件3：庫存現(xiàn)金盤點表編號:公司名稱:盤點日: 年 月 日現(xiàn)金保管人崗位出納員【 】結(jié)算員【 】現(xiàn)金檢查核對記錄實有現(xiàn)金盤點記

16、錄項 目張數(shù)金 額序號貨幣面值張數(shù)金額現(xiàn)金賬面余額-1100元0加:收入憑證未記賬250元0減:支出憑證未記賬320元0加:已記賬未支出金額410元10減:已記賬未收入金額55元0調(diào)整后現(xiàn)金余額-62元0長款-71元0短款-85角現(xiàn)金盤點差異情況分析92角101角長款原因：115分122分131分短款原因：現(xiàn)金實點小計臨時存折現(xiàn) 金 合 計現(xiàn)金差異擬調(diào)整及調(diào)整結(jié)果:注:后附顯示盤點當(dāng)日“現(xiàn)金日記賬”余額的賬頁一并存檔。保管人簽字:監(jiān)盤人簽字:監(jiān)盤人崗位:復(fù)核人簽字:復(fù)核人崗位:填表說明：1.各公司會計人員每月期末必須定期對出納人員、結(jié)算人員進(jìn)行現(xiàn)金實地盤點;2.盤點當(dāng)日必須形成書面的盤點報告，財務(wù)經(jīng)理需對盤點報告進(jìn)行復(fù)核;3.盤點報告復(fù)核無誤后，現(xiàn)金盤點人、復(fù)核人必須簽字確認(rèn)，財務(wù)保管存檔的期限及方式參照銀行余額調(diào)節(jié)表執(zhí)行;4.表內(nèi)所涉及發(fā)生的內(nèi)容一定要完整、準(zhǔn)確填列，不準(zhǔn)缺項或省略;5.臨時