獨立核算方案(草案)

1、.部門獨立核算方案（草案）一、目的：為了提高各部門的工作積極性，實現(xiàn)公司與個人的互贏互利，制訂本方案。二、定義：獨立核算是公司與部門之間的一種衡量績效數(shù)據(jù)的管理模式，并不是公司與部門的承包關系，部門的一切工作，還是在公司管控范圍內(nèi)開展。三、范圍： 四、核算管理模式：1. 部門：采取獨立核算的經(jīng)營管理方式，自負盈虧；享受部門贏利分紅，同時承擔因管理缺失、成本浪費等原因而造成的部門業(yè)績虧損責任。2. 公司：監(jiān)督部門全部管理活動，對部門在運營管理中的一切狀態(tài)予以適宜的管理與控制。由公司綜合管理部財務負責對部門收入及運營成本、利潤進行核算，由綜合管理部負責對各部門整體運營進行考核。五、獨立核算模式操作

2、方法：5.1 部門營業(yè)收入：部門營業(yè)收入分為銷售收入、服務及勞務收入和補貼收入。5.2 部門營業(yè)成本：部門內(nèi)的人員工資及其他與收入相關的直接支出應計入其成本。5.3部門營業(yè)費用：部門直接發(fā)生的費用直接計入部門費用。各部門承擔必須的水電費分攤、物業(yè)管理費、伙食費分攤、房租、辦公設備折舊費用、辦公用品費用及公共服務部門人員費用的分攤等。5.4稅金及附加：企業(yè)所得稅=凈利潤*25%、營業(yè)稅金及附加=合同額*5.65%、印花稅=合同額*0.03%5.4 利潤核算：由財務部依據(jù)合同、費用報銷單等相關單據(jù)，以及相關收入、費用類科目的部門輔助賬表進行統(tǒng)計各部門的收入及費用，以部門營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)費

3、用、稅金及附加計算部門經(jīng)營利潤。5.5 原輔料、辦公用品等所有物資：月初由各部門負責提出預算申請，交公司領導審核后由綜合管理部安排統(tǒng)一采購，費用掛各部門。5.6 資金：由公司墊付生產(chǎn)運營中的一切費用，以確保各部門管理運作正常運行。六、盈余與虧損：6.1 盈利：公司：享受部門贏利部分的60%利潤，用于在公司與公共服務部門之間的再分配；部門：享受部門贏利部分的40%利潤，并結(jié)合部門實際運作狀況，在公司的監(jiān)督之下合理分配紅利，并制訂紅利分配方案。6.2 虧損：各部門在當月（當期）無法達成生產(chǎn)目標而造成虧損額的，由各部門自行承擔，由公司從當月（或以后）工資/分紅中扣回。七、管理原則：7.1 部門獨立核算只是衡量績效數(shù)據(jù)的管理模式，并不是公司與部門的承包關系。所以，部門必須遵守公司各項管理制度。7.2 部門負責人對本部門的應收款項負全責。7.3 部門的全部設施物料屬于公司資產(chǎn)。發(fā)生遺失事故，由