2021年會計-分錄

1、會計- 分錄會計- 分錄會計分錄1. 廠部職工王偉出公差，經(jīng)批準向財務部門預 借差旅費 1 800 元，以現(xiàn)金支付；出差回來后， 持有關(guān)憑證報銷差旅費1 600元，并交回余款200 元； p152借：其他應收款王偉1800貸：庫存現(xiàn)金1800借 ： 管 理 費 用 公 司 經(jīng) 費 （ 差 旅 費 ）1 600庫存現(xiàn)金200貸 ： 其 他 應 收 款 王 偉18002. 某公司購入材料一批，價款為 20 000 元，增值稅進項稅額 3 400 元，材料到達驗收入庫，款項企業(yè)開具為期三個月的銀行承兌匯票一張給對方； p119借：原材料（材料選購）20000應繳稅費應交增值稅（進項稅額）3 400貸

2、：應對票據(jù)234003. 某企業(yè) 2004 年 10 月 20 號向甲公司銷售一批價值為 20 000 元，成本14 000 元，增值稅稅率17%，款項未收； p256p267借：應收賬款23 400貸：主營業(yè)務收入20 000應繳稅費增值稅（銷項稅額）3 400借：主營業(yè)務成本14 000貸：庫存商品14 0004. 某企業(yè) 2004 年 2 月 1 日向銀行借入期限 2 年的借款 100 萬，年利率 8%，每年計息一次，借款用于擴建生產(chǎn)線， 到期時支付本利息和116 萬元，做借入和償仍時的會計分錄； p2272004 年 2 月 1 日，取得長期借款：借：銀行存款1 000貸：長期借款1

3、0000002005 年 2 月 1 日（元）借：財務費用貸：應對利息2006 年 2 月 1 日（元）1 000 000 * 8% = 80 00080 00080 0001 000 000 * 8% = 80 0005.某公司 2004 年 11 月份工資匯總表資料如下（單位元）11 月份應對工資總額160000借：財務費用80 000貸：應對利息80 0002006 年到期償仍本金利息：借：長期借款本金1 000 000應對利息160 000貸：銀行存款1 160 000000其中：車間生產(chǎn)工人工資 128 000車間生產(chǎn)治理人員工資20 000企業(yè)治理部門人員工資 12 000做工資分

4、配時和發(fā)放時的會計分錄p213000制造費用20000治理費用12000貸160 000：應付職工薪酬工資6.某公司收到甲公司捐贈的全新設備一臺，經(jīng)借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本128確認其價值為 580 000 元；另有現(xiàn)金捐贈500 000元；（不考慮所得稅調(diào)整） p120借：固定資產(chǎn)000580庫存現(xiàn)金500000貸：營業(yè)外收入10800007. 某公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設備一臺，買價 100 000 元，增值稅 17 000 元，包裝費 1 000 元，運雜費 600 元，上述款項都已經(jīng)過銀行支付；p171借：固定資產(chǎn)118 600貸：銀行存款118 6008. 某企業(yè) 2004 年 6

5、 月 18 日購入甲公司股票 20 000 股，作為可供出售的金融資產(chǎn)入賬，每股成交價 10 元，另支付其他相關(guān)費用 1 000 元；p149 借：可供出售金融資產(chǎn)成本201000貸：銀行存款2010009 某公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設備一臺， 買價 30 000 元，增值稅 5 100 元，包裝費 500 元， 運雜費 400 元，上述款項都已經(jīng)過銀行支付；借：固定資產(chǎn)36 000貸：銀行存款36 00010. 企業(yè)新增一臺價值為 50 萬元的設備，該設備估計使用年限為 8 年，估計凈殘值位 12 000元，請用“雙倍余額遞減法”和年數(shù)總和法分別運算該設備每年應計提的折舊額； p178雙倍

6、余額遞減法：年折舊率= 2/8*100%= 25%年次年初 固折舊率折舊額累計折年 末凈定資 產(chǎn)舊值凈值1500 000 25%125 000125 000 375 0002375 000 25%93 750218 750 281 2503281 250 25%70 313289 063 210 9374210 937 25%52 734341 797 158 2035158 203 25%39 551381 348 118 6526（ 1183541683652550.6898.6101.412 000）/37（1183545247652550.6449.6550.812 000）/38（

7、11865235550.6488 000 12 00012 000）/3年數(shù)總和法：年數(shù)總和 8+7+6+5+4+3+2+1= 36年次原始尚可折舊折舊額累計折價值使用率舊減預年數(shù)計凈1殘值48888/36108108000444444248877/3694 889 203000333348866/3681 333 284000666448855/3667 778 352000444548844/3654 222 406000666648833/3640 667 447000333748822/3627 111 474000444848800011/3613 556 48800011. 乙公司

8、收到新投資者家公司投入營業(yè)大樓 一幢，該樓賬面原價 1000 000 元，已提折舊為400 000 元，合同商定該大樓的價值為640 000 元，合同商定的該固定資產(chǎn)的價值與公允價值相 符；投入的資金占企業(yè)注冊資本6 000 000 元的10%，蓋樓已驗收使用；從甲乙兩方面就此業(yè)務 做會計分錄； p175 p166乙公司：借 ： 固 定 資 產(chǎn) 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 用 固 定 資 產(chǎn)640000640貸000：實收資本甲600公000司：長期股權(quán)投資貸：固定資產(chǎn)60000012. 美華公司 2021 年 12 月末在存貨清查中， 發(fā)現(xiàn)盤虧乙材料 10 噸，賬面實際成本 10 000 元；其中，屬于

9、定額內(nèi)的損耗 3 000 元，由于治理責任造成短缺應賠償 1 000 元，經(jīng)批準，凈缺失轉(zhuǎn)作治理費用；編制核準前和核準后的會計分錄；p138借：待處理財產(chǎn)損益待處理流淌資產(chǎn)損益10 000貸：原材料10 000借：管理費用9 000其他應收款1 000貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流淌資產(chǎn)損益10 00013.長江公司 2021 年稅后利潤為 20 450 000 元依據(jù)公司法的規(guī)定，按 10%提取法定盈余公積，同時按公司章程規(guī)定，按 50%提取任意盈余公積；對盈余公積的計提和結(jié)轉(zhuǎn)做分錄；p244 借 ： 利 潤 分 配 提 取 法 定 盈 余 公 積2 045 000 提 取 任 意 盈 余 公

10、積1 0 225 000貸 ： 盈 余 公 積 法 定 盈 余 公 積2 045 000 任 意 盈 余 公 積10 225 00014. 經(jīng)精算部門運算， 本年度運算的壽險責任預備金 420 000元，上年同期壽險責任預備金威280 000 元，做計提壽險責任預備金的分錄； p61 本期應提取的壽險責任預備金= 420 000 280 000 = 140 0001 提取壽險責任預備金時：借：提取壽險責任預備金140000貸：壽險責任預備金1400002 將提取的壽險責任預備金結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時：借：本年利潤140000貸 ： 提 取 壽 險 責 任 準 備 金140 000p7516.收到某單位

11、預交團體養(yǎng)老保險費8 000 元，存入銀行； p52借：銀行存款8 00017.某公司投保財產(chǎn)綜合險，用支票繳付保費10 780 元；p40借：銀行存款78010貸 ： 保 費 收 入 財 產(chǎn) 綜 合 險10 78015. 某保戶出險， 業(yè)務部門交來賠款運算書， 應賠款 500 000 元，經(jīng)審核，開出轉(zhuǎn)賬支票賠付；借：賠款支出xx險500000500貸000：銀行存款貸：保費收入團體養(yǎng)老保險800018. 某保險代理人， 本月共收財產(chǎn)保險綜合險保費 50 000 元，全部劃到保險公司賬戶，保險公司按 5%支付手續(xù)費，并以現(xiàn)金支付，編制手續(xù)費支付分錄； p91保險公司收到保費時：借：銀行存款5

12、0 000貸 ： 保 費 收 入 財 產(chǎn) 綜 合 險50 000保險公司支付手續(xù)費時：借 ： 手 續(xù) 費 及 傭 金 支 出 財 產(chǎn) 綜 合 險2 500貸：現(xiàn)金2 50019. 某養(yǎng)老保險愛護因經(jīng)濟困難要求退保， 已交足 4 年保費，業(yè)務部門按規(guī)定的標準運算應退12 000 元，但退保戶上有 3000 元借款未仍，借款利息 200 元，財務部門核準無誤后， 扣除借款本息，以現(xiàn)金支付退保金；編制會計分錄；p55 借：退保金12000貸：保戶質(zhì)押貸款3 0002008800利息收入現(xiàn)金20.某工廠投保財產(chǎn)基本險，保費20 816 元， 合同生效，商定 30 天內(nèi)交付； p40借：應收保費 某工廠

13、2081620貸816：保 費收入 財 產(chǎn)基 本險收到保費時：借：銀行存款20816貸 ： 應 收 保 費 某 工 廠20 816判定題1. 會計主體必定是法律主體（ x）2. 包裝物和固定資產(chǎn)區(qū)分在于前者的價值較低，打不到企業(yè)固定資產(chǎn)核算標準； （ x）3. 在結(jié)賬之前，假如發(fā)覺記賬過程顯現(xiàn)筆誤， 而記賬憑證是正確的，可以采納劃線更正法更正；（x）4. 無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)一樣應計提折舊； （x）5. 存貨發(fā)出核算的計價方法許多，企業(yè)可依據(jù)實際情形挑選使用，隨便變更； （x）6. 工業(yè)企業(yè)購進原材料時，運輸途中發(fā)生的合理耗損，應計入購進材料的實際選購成本中；（）7. 由于全部者權(quán)益和負債都是對

14、企業(yè)資產(chǎn)的要求權(quán)，因此他們的性質(zhì)是一樣的； （ x）8. 會計核算必需而且只能采納價值的形式； （x）9. 應收及預收款項是資產(chǎn)，應對及預付款項是負債；（x）10. 企業(yè)依據(jù)規(guī)定從稅后利潤中提取的盈余公 積，在會計核算中應作為流淌負債處理； （x）11. 資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)肯定時期的財務狀況的會計報表；（x）12. 盈余公積可以用來補虧和安排投資者利潤；（）13. 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的長期借款利息， 應計入財務費用；（）14. 收入是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品， 供應勞務及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的 總流入；（x）15. 資產(chǎn)負債表的表首時間應為“x 年 x 月”， 損益表的表首時間應為“年 x 月 x 日 x”；（x）16. 我國企業(yè)資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)采納的是報告式；（x）17. 保險公司取得的追償款收入無論多少均歸保險公司全部；（x）18. 假如投保人有意不履行照實告知義務， 保險人對保險合同解除前發(fā)生的保險事故， 不承擔賠償或給付保險金的責任，并不退仍保費； （）19. 退