21春南開大學(xué)《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)-2參考答案

1、21春南開大學(xué)稅收制度與稅務(wù)籌劃在線作業(yè)-2參考答案李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈(zèng)給縣城一學(xué)校，李某當(dāng)月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為()元A.80B.31.5C.132D.150納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為()A.所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B.收到預(yù)收款的當(dāng)天C.收到全部價(jià)款的當(dāng)天D.所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會(huì)目的，而對納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)A(yù).經(jīng)濟(jì)B.國家安全C.衛(wèi)生D.教育目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()A.個(gè)人所得稅B.土地增值稅C.契稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅

2、下列()不是納稅人的權(quán)利A.索取完稅憑證權(quán)B.多繳稅款申請退還權(quán)C.與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商應(yīng)繳稅款的權(quán)利D.委托稅務(wù)代理權(quán)定額稅率是按征稅對象確定的計(jì)算單位而直接規(guī)定的一個(gè)固定稅額，它與()無關(guān)A.課稅對象的數(shù)量變化B.課稅對象價(jià)格變化C.課稅對象的種類差別D.課稅對象的計(jì)算單位張某(中國公民)2011年10月后由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()A.825B.345C.278D.255下列各項(xiàng)中不能被認(rèn)定為一般納稅人的是()A.年應(yīng)稅銷售額200萬元的個(gè)體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會(huì)計(jì)核算健

3、全的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司D.年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額，未分別核算的，()A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.適用平均稅率D.適用增值稅稅率下述業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅的征稅范疇的是()A.境內(nèi)提供出國咨詢勞務(wù)B.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)C.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險(xiǎn)D.境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游減稅是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎(jiǎng)勵(lì)措施A.增加B.返還C.提前征收D.減征下列屬于地方稅的稅種是

4、()A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，允許按外購消費(fèi)品的()計(jì)算扣除外購消費(fèi)品已納稅款A(yù).當(dāng)期購進(jìn)數(shù)B.當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)C.期初庫存數(shù)D.上期結(jié)存數(shù)稅率差異技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù)A.征稅對象B.征稅環(huán)節(jié)C.稅率D.罰則下列各項(xiàng)中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得是()A.雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入B.撰寫專著并署名為作者所取得的收入C.提供機(jī)器設(shè)備租賃取得的收入D.提供中介服務(wù)取得收入根據(jù)我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說法不正確的是()A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品課稅C.消費(fèi)稅對同一消

5、費(fèi)品只能課征一次D.消費(fèi)稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13%的稅率的是()A.化肥B.礦山機(jī)械C.農(nóng)機(jī)D.自來水某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購憑證上注明價(jià)款85000元，其可能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()A.14450B.8500C.76500D.11050按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購的項(xiàng)目中不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣的是()A.采購大型設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款B.采購大型設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸單位開具發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)C.外購農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款D.外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費(fèi)，裝卸運(yùn)輸單位開具發(fā)票上注明的價(jià)款某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利

6、的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項(xiàng)目，沒有同類消費(fèi)品的價(jià)格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計(jì)15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為20萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為()A.20萬元B.19萬元C.15萬元D.17萬元從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是()A.生產(chǎn)商B.批發(fā)商C.零售商D.消費(fèi)者稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志A.納稅人B.稅目C.納稅環(huán)節(jié)D.征稅對象對于下述陳述，符

7、合營業(yè)稅法規(guī)的是()A.兼營不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率B.混合銷售行為的確定由國家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來執(zhí)行C.營業(yè)稅的納稅人，兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅D.營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項(xiàng)目的，未單獨(dú)核算的，可以按銷售額比例來計(jì)算減免稅某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元，本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間

8、費(fèi)用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬元，假設(shè)沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元A.76250B.86830C.70258D.62005張某為某公司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報(bào)酬48000元，王某的個(gè)人所得稅由紅利科技公司代扣，其個(gè)人承擔(dān)，不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅()元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20下列項(xiàng)目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.工資薪金所得C.稿酬所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得下列不征消費(fèi)稅的貨物是()A.汽車輪

9、胎B.化妝品C.木地板D.香皂國家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。這是指稅收的()特征A.強(qiáng)制性B.無償性C.收入性D.規(guī)范性某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬元A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括()A.收取的手續(xù)費(fèi)B.收取的包裝物租金C.收取的銷項(xiàng)稅額D.收取的違約金下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬B.員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬C.出租房屋取得的收入偷稅行為根據(jù)征

10、管法和刑法規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金A.一倍以內(nèi)B.三倍以內(nèi)C.50%以內(nèi)D.五倍以內(nèi)抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款A(yù).四年B.五年C.七年D.十年下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()A.建筑業(yè)B.交通運(yùn)輸業(yè)C.郵電通訊業(yè)D.商業(yè)下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()A.營業(yè)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.城建稅稅收籌劃的原則不包括()A.成本收益原則B.風(fēng)險(xiǎn)收益原則C.動(dòng)態(tài)性原則D.行政效率原則王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：單位發(fā)放10月份工資2500元，當(dāng)月單位組織外出活動(dòng)義演7天，單位現(xiàn)場發(fā)補(bǔ)助1000元，1

11、0月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時(shí)聘請參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確的是()A.10月份的收入全部合計(jì)按工資薪金計(jì)稅B.三次外聘收入按勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目一次計(jì)稅C.10月份的工資和本單位發(fā)放的補(bǔ)助合計(jì)按工資薪金計(jì)稅D.外聘收入按工資薪金所得計(jì)稅下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有()A.汽車廠生產(chǎn)的小汽車移送至改裝分廠改裝加長型豪華小轎車模型B.汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所作碰撞實(shí)驗(yàn)C.汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败嘍.拖拉機(jī)輪胎廠生產(chǎn)的拖拉機(jī)輪胎下列()不是我國納稅人的義務(wù)A.依法辦稅務(wù)登記B.接受賬簿、憑證管理C.按時(shí)納

12、稅D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供每一項(xiàng)技術(shù)決竅紅星啤酒廠本月銷售啤酒10噸，售價(jià)2500元/噸，同時(shí)包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是()A.該廠應(yīng)納消費(fèi)稅金2200元B.該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2500元C.該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金3500元D.啤酒押金并入計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)稅免稅技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動(dòng)、使征稅對象成為免稅對象而免于納稅的稅收籌劃技術(shù)A.負(fù)稅人B.免稅人C.扣稅人D.征稅人實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的委托加工的應(yīng)納消費(fèi)稅所使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()A.(材料成本+加工費(fèi))/(1+消費(fèi)稅稅率)B.(材料成本+利潤)/(1+消費(fèi)稅稅率)C.(材料成本+加

13、工費(fèi)+委托加工數(shù)量定額稅率)/(1-消費(fèi)稅稅率)D.(材料成本+利潤+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)王某的一篇小說在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，該王某因小說需繳納個(gè)人所得稅()A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()A.社會(huì)團(tuán)體B.私營體業(yè)C.外國企業(yè)D.以上全是延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理A.分散風(fēng)險(xiǎn)B.貨幣的時(shí)間價(jià)值C.多樣化D.權(quán)衡理論某縣稅務(wù)局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企

14、業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)()A.265.125萬B.262.5萬C.261.50萬D.264.125萬某縣城自開票運(yùn)輸公司本月取得聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸收入100萬，支付給下一程聯(lián)運(yùn)公司40萬，該聯(lián)運(yùn)公司本月應(yīng)繳營業(yè)稅和城建稅合計(jì)()元A.18900B.1672C.1673D.975某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購入A債券購入價(jià)50萬元，B債券購入價(jià)80萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元，當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬元，B債券售出價(jià)78萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元 參考答案：B參考答案：B參考答案：A參考答案：B參考答案：C參考答案：B參考答案：B參考答案：D參考答案：A參考答案：B參考答案：D參考答案：D參考