《納稅實務》教學指南

1、納稅實務（第1版）教學指南陳佩華 主編科學出版社北京 BEIJING前 言為了配合納稅實務課程的教學，體現(xiàn)教材的編寫特色，更好地為讀者服務，編寫了此教學資料。教學資料內容有三個部分：第一部分是教學指南，包括了課程性質與任務、課程內容和要求、教學建議、教學時間分配。第二部分是電子教案，采用PowerPoint課件形式。教師可以根據(jù)不同的教學要求按需選取和重新組合。第三部分是習題答案，給出了每道習題的解答過程。限于編著者水平，教學資料中有錯誤或不妥之處，請讀者給予批評指正。編 者2014年12月納稅實務（第1版）教學指南 一、課程的性質與任務課程性質：納稅實務是財經(jīng)類各專業(yè)必修的專業(yè)基礎課，主要從

2、稅種認識、稅款計算、納稅申報等方面進行全面闡述，讓學生掌握納稅實務工作的基本操作流程，為將來從事涉稅工作打下基礎。本課程情智雙線結合，采用項目任務驅動教學模式，以培養(yǎng)學生的職業(yè)能力為目標，按照工學結合的職業(yè)教育要求，注重理論聯(lián)系實際，充分利用現(xiàn)代化教學手段，運用實務案例，組織學生多做練習，突出基本技能訓練，增強學生的感性認識和提高學生的動手能力，著力培養(yǎng)學生分析問題和解決問題的能力，培養(yǎng)學生成為具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，適應會計核算和其他相關崗位一線需要的、具有一定職業(yè)綜合能力的高技能的專業(yè)人才。情智雙線給合，使學生在學習專業(yè)知識的同時，情商也得到一定的提升。課程任務：在課程內容設計和教學

3、內容的組織上，我們始終以納稅工作過程為依據(jù)，以項目任務為驅動，將納稅理論融入于實操中。由些，我們設計了十大工作項目任務，內容如下： 1. 認識稅收和稅法的基本內容，了解稅務登記的程序2理解增值稅的基本規(guī)定，掌握其應納增值稅額的計算及納稅申報3熟悉消費稅的基本規(guī)定，掌握消費稅的計算及納稅申報4熟悉營業(yè)稅的基本規(guī)定，掌握營業(yè)稅的計算及納稅申報5. 熟悉關稅的基本規(guī)定，掌握關稅的計算及納稅申報6. 熟悉企業(yè)所得稅的基本規(guī)定，掌握企業(yè)所得稅的計算及納稅申報7. 熟悉個人所得稅的基本規(guī)定，掌握個人所得稅的計算及納稅申報8. 熟悉財產(chǎn)稅的基本規(guī)定，掌握財產(chǎn)稅的計算及納稅申報9. 熟悉行為稅的基本規(guī)定，掌握

4、行為稅的計算及納稅申報10. 熟悉資源稅的基本規(guī)定，掌握資源稅的計算及納稅申報二、教學提要、課程內容、教學要求項目一 稅務基礎 （一）教學要求：1了解認識稅收和稅法的基本內容2理解稅務登記的程序3掌握發(fā)票管理的規(guī)定4理解納稅申報的要求（二）情商知識線溝通的必要性日常生活或工作中，有效的溝通是很有必要的，有助于加深理解、化解矛盾。（三）教學方式通過講授法、討論法、案例法等教學方法來達到教學的目的。（四）教學重點稅收的分類和發(fā)票的管理（五）教學難點 稅務登記的各類教學建議：本章為納稅實務的入門，首先要引導學生對企業(yè)納稅工作有個初步的了解，在此基礎上來引入稅收的相關概念、稅務登記和發(fā)票管理等，在學生

5、對納稅有基本了解后，再進一步熟悉會計職業(yè)和發(fā)展方向。教師在教學前應積極搜集與企業(yè)納稅相關的信息資料與圖片，在上課時展示給學生，讓學生對會計職業(yè)與發(fā)展方向有全方面的了解。同時教師也可以提供企業(yè)的納稅申報表給學生看，使學生對稅務工作有感性的認識。如果條件允許可以帶學生到稅務局或企業(yè)參觀，了解報稅流程和企業(yè)的納稅工作。在情商知識線的教學中， 本項目中放置了一個情商故事，在講解稅務登記的程序時放置了“溝通的必要性”情商，通過情商故事來強調稅務工作中溝通的重要性。情商點與專業(yè)知識結合比較緊密，教師可以結合內容，根據(jù)每個情商故事在哪里講述，如何講述尤為重要。項目二 增值稅納稅實務（一）教學要求：1了解一般

6、納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準2掌握一般納稅人和小規(guī)模納稅人應納增值稅額的計算3了解出口貨物退免稅的規(guī)定4理解納稅申報的要求（二）情商知識線培養(yǎng)嚴謹?shù)膶W習、工作 態(tài)度，養(yǎng)成認真細心的工作習慣（三）教學方式通過講授法、討論法、案例法等教學方法來達到教學的目的。（四）教學重點一般納稅人應納增值稅額的計算； 增值稅專用發(fā)票使用與管理；（五）教學難點 混合銷售行為的界定；視同銷售行為的判斷；增值稅一般納稅人銷項稅額和進項稅額的確定； 教學建議：本章為納稅實務的重點內容，在了解稅務基礎的前提下學習增值稅的計算。首先讓學生對增值稅概念及基本知識有初步認識，在此基礎上進一步掌握一般納稅人和小規(guī)模納稅人應納增

7、值稅額的計算，并掌握發(fā)票的使用規(guī)定，然后在具備了增值稅計算等專業(yè)知識后，學習納稅申報的程序。教師在教學前應積極搜集與增值稅相關的資料，特別是企業(yè)增值稅處理的一些實際案例，以此加強學生對增值稅的認識，鞏固知識。同時應提供一些納稅申報的動畫視頻，通過直觀的圖像表達加強學生對納稅申報的印象。 在情商知識線的教學中， 本項目中放置了一個情商故事，在講解進項稅額抵扣時間時，放置了“讓嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度成為習慣”的情商，通過情商小知識來讓學生明白，要學會謹慎地對待容易的事物，對工作要突出“嚴謹”，尤其是會計工作。把嚴謹?shù)那樯厅c與專業(yè)知識結合講述，既培養(yǎng)學生的工作習慣，也讓學生明白會計工作對人才素質的要求。教師

8、授課時可以結合具體內容和實際情況，根據(jù)自身的經(jīng)驗和體會講述，以達到更好的教學效果。項目三 消費稅納稅實務（一）教學要求：1認識消費稅2掌握消費稅的計算3掌握消費稅的納稅申報（二）情商知識線自我認識要對自己進行正確的認識和分析，以自己為鏡子，找到符合自己的人生目標和規(guī)劃。（三）教學方式通過講授法、討論法、案例法等教學方法來達到教學的目的。（四）教學重點消費稅應納稅額的計算和納稅申報（五）教學難點 消費稅的征稅范圍、稅目與稅率教學建議：本章主要是介紹消費稅納稅實務的有關知識點。首先介紹消費稅的基本理念，包括含義、類型、納稅人、稅率和征稅范圍等，在此基礎上進一上學習消費稅額的計算，最后能夠熟悉進行消

9、費稅納稅申報。教師在教學前應積極搜集企業(yè)在消費稅方面的有關納稅資料，在上課時展示給學生，特別是最新的稅法規(guī)定，給予學生一個最接近現(xiàn)時工作的說明。在情商知識線的教學中， 本項目中放置了一個情商故事，在消費稅的征稅范圍里，放置了“自己才是自己的鏡子”的情商故事，通過情商故事來強調正確認識和分析的重要性。情商點與專業(yè)知識結合比較緊密，教師可以結合內容，在本章節(jié)里穿插一些與正確分析有關的小故事，著重培養(yǎng)學生能自我認識的態(tài)度。項目四 營業(yè)稅納稅實務（一）教學要求：1認識營業(yè)稅2掌握營業(yè)稅的計算3掌握營業(yè)稅的納稅申報（二）情商知識線明確人生中的職業(yè)生涯規(guī)劃要成功就要學會在不同的階段正確規(guī)劃目標，在正確的方

10、向引領下，離成功更進一步。（三）教學方式通過講授法、案例法等教學方法來達到教學的目的。（四）教學重點營業(yè)稅應納稅額的計算和納稅申報（五）教學難點 營業(yè)稅的征稅范圍教學建議：本章主要是介紹營業(yè)稅納稅實務的有關知識點。首先介紹營業(yè)稅的基本理念，包括含義、稅率和征稅范圍等，在此基礎上進一上學習營業(yè)稅額的計算，最后能夠熟悉進行營業(yè)稅納稅申報。在情商知識線的教學中， 本項目中放置了一個情商故事，放置了“生命中的大石頭”情商，通過情商故事來強調職業(yè)生涯規(guī)劃的在工作中的重要性。情商點與專業(yè)知識結合比較緊密，教師可以結合內容，在本章節(jié)里穿插一些與會計工作職業(yè)規(guī)劃有關的小故事，著重培養(yǎng)學生樹立正確職業(yè)方向。項目

11、五 關稅納稅實務（一）教學要求：1認識關稅2掌握關稅的計算3掌握關稅的納稅申報（二）情商知識線勇于承認錯誤，承擔責任，培養(yǎng)責任心。作為財務人員要具備責任心，勇于承認錯誤，承擔責任。（三）教學方式通過講授法、討論法、案例法等教學方法來達到教學的目的。（四）教學重點進出口貨物關稅、消費稅及增值稅應納稅額的計算（五）教學難點 完稅價格的確定和進出口貨物關稅、消費稅及增值稅應納稅額的計算教學建議：本章主要是介紹關稅納稅實務的有關知識點。首先介紹關稅的基本概念，包括關稅的分類、征稅范圍和稅率等，在此基礎上進一上學習稅額的計算，最后能夠熟悉進行關稅納稅申報。教師在教學前應積極搜集關稅方面的有關納稅資料，在

12、上課時展示給學生，特別是要針對關稅完稅價格的確定及進口貨物關稅、消費稅和增值稅納稅金額的計算。重點在消費稅復合計稅的應稅消費品進口時關于消費稅和增值稅應納稅額的計算等。在情商知識線的教學中， 本項目中放置了一個情商故事，放置了“勇于承擔責任”情商，通過情商故事來強調責任心在會計工作中的重要性。情商點與專業(yè)知識結合比較緊密，教師可以結合內容，在本章節(jié)里穿插一些與責任心有關的小故事，著重培養(yǎng)學生要具有高度責任心的態(tài)度。項目六 企業(yè)所得稅納稅實務（一）教學要求：1認識企業(yè)所得稅2掌握企業(yè)所得稅的計算3掌握企業(yè)所得稅的納稅申報（二）情商知識線奉獻社會作為會計人員，職業(yè)道德尤為重要，其中的奉獻社會更是對

13、會計人員提出的高層次要求。（三）教學方式通過講授法、討論法、案例法等教學方法來達到教學的目的。（四）教學重點企業(yè)所得稅應納稅額的計算和納稅申報（五）教學難點 企業(yè)所得稅計算中稅前扣除標準的具體規(guī)定，如何運用間接法計算企業(yè)所得稅應納稅額。教學建議：本章主要是介紹企業(yè)所得稅納稅實務的有關知識點。首先介紹企業(yè)所得稅的基本理念，包括含義、納稅人、稅率和征稅范圍等，在此基礎上進一上學習企業(yè)所得稅應納稅額的計算，最后能夠熟練進行企業(yè)所得稅納稅申報。教師在教學前應積極搜集企業(yè)在企業(yè)所得稅方面的有關納稅資料，在上課時展示給學生，特別是關于企業(yè)所得稅匯算清繳的案例以及企業(yè)所得稅偷稅漏稅的案例，以此加強學生的稅務

14、實操能力和法律意識、納稅意識。在情商知識線的教學中， 本項目中放置了一個情商故事，在稅前扣除標準的具體規(guī)定知識章節(jié)中，放置了“奉獻社會”情商，通過情商故事來強調奉獻社會是我們會計人員職業(yè)道德的終極目標。情商點與專業(yè)知識結合比較緊密，教師可以結合內容，在本章節(jié)里穿插一些與企業(yè)所得稅知識點有關的小故事，讓學生在學習過程中既提升專業(yè)知識又提高職業(yè)道德修養(yǎng)。項目七 個人所得稅納稅實務 （一）教學要求：1了解個人所得稅的基本內容2理解個人所得稅的計算、扣繳、申報3會對個人所得稅業(yè)務進行會計處理4掌握個人所得稅納稅申報（二）情商知識線敬業(yè)負責、嚴于律己涉稅問題與我們日常生活息息相關，工作和學習中，要自覺遵

15、守法律法規(guī)，維護自身、他人和國家利益，做到自律、自制。（三）教學方式通過任務驅動法、案例教學法、講授法、小組合作討論法等教學方法來達到教學的目的。（四）教學重點個人所得稅的計算、扣繳和申報（五）教學難點 個人所得稅的計算教學建議：所得稅是納稅實務中難度較大但又很重要的內容。本章個人所得稅納稅實務和我們日常生活息息相關。教師在教學中，要引導學生對個人所得稅相關內容有較深層次理解，學生要熟悉個人所得稅的基本規(guī)定，包括納稅人、征稅范圍、稅目和稅率，以及稅后優(yōu)惠等內容。教師在教學前應積極搜集與個人所得稅相關的信息資料或案例，結合實際經(jīng)濟生活，在上課時展示給學生，讓學生認識個人所得稅在經(jīng)濟生活中的重要性

16、，從而激發(fā)學生學習本部分內容的興趣。教師也可以提供個人所得稅納稅申報表展示給學生，使學生對稅務工作直觀的認識。教師上課時要多收集相關案例，利用案例教學法、任務驅動教學、項目教學等多種教學方法，提高教學的有效性。在情商知識線的教學中， 本項目中放置了兩個情商故事，分別是“一句格言改變了她的一生”和“救活8個人的半瓶礦泉水”，通過情商故事來教育學生。作為財務工作人員，敬業(yè)負責，嚴于律己的工作態(tài)度是非常重要的。情商點與專業(yè)知識結合比較緊密，教師可以結合內容，根據(jù)每個情商故事教育學生。項目八 財產(chǎn)稅類納稅實務（一）教學要求：1熟悉房產(chǎn)稅、契稅和車船稅的基本規(guī)定2掌握房產(chǎn)稅、契稅和車船稅應納稅額的計算3

17、掌握房產(chǎn)稅、契稅和車船稅的納稅申報（二）情商知識線誠實守信，以誠為本，才能立足于社會。誠實守信是會計人員應具備的基本素質，與會計工作息息相關，是會計職業(yè)道德的基本要求，對會計人員來講尤其重要。（三）教學方式通過講授法、討論法、案例法等教學方法來達到教學的目的。（四）教學重點房產(chǎn)稅、契稅和車船稅應納稅額的計算和納稅申報（五）教學難點 房產(chǎn)稅、契稅和車船稅的征稅范圍教學建議：本章主要是介紹房產(chǎn)稅、契稅和車船稅納稅實務的有關知識點。首先介紹房產(chǎn)稅、契稅和車船稅的基本理念，包括含義、類型、納稅人、稅率和征稅范圍等，在此基礎上進一步學習房產(chǎn)稅、契稅和車船稅額的計算，最后能夠熟悉進行房產(chǎn)稅、契稅和車船稅納

18、稅申報。教師在教學前應積極搜集企業(yè)在房產(chǎn)稅、契稅和車船稅方面的有關納稅資料，在上課時展示給學生，特別是關于違反房產(chǎn)稅、契稅和車船稅納稅規(guī)定的案例，以此加強學生的法律意識和納稅意識。在情商知識線的教學中， 本項目中放置了一個情商故事，在學習房產(chǎn)稅應納稅額的計算時，放置了“只砍有記號的樹”的故事，通過情商故事來強調誠信在會計工作中的重要性。情商點與專業(yè)知識結合比較緊密，教師可以結合內容，在本章節(jié)里穿插一些與誠信有關的小故事、視頻、事例，著重培養(yǎng)學生誠信的態(tài)度。項目九 行為稅類納稅實務（一）教學要求：1認識車輛購置稅、印花稅、城市維護建設稅和教育費附加2掌握車輛購置稅、印花稅、城市維護建設稅和教育費

19、附加應納稅額計算3掌握車輛購置稅、印花稅、城市維護建設稅和教育費附加納稅申報（二）情商知識線細節(jié)決定成敗學會謹慎對待每一個細節(jié)，尤其是財務工作人員，更要養(yǎng)成嚴謹細心的高貴品質。（三）教學方式通過任務驅動法、案例教學法、小組合作討論法等教學方法來達到教學的目的。（四）教學重點車輛購置稅和印花稅應納稅額的計算和納稅申報（五）教學難點 車輛購置稅和印花稅的征稅范圍教學建議：本章主要是介紹車輛購置稅、印花稅、城市維護建設稅和教育費附加的有關知識點，都是圍繞征稅范圍、納稅人、計稅依據(jù)、稅額計算、稅收優(yōu)惠及納稅申報等內容展開講解。教師在教學中可結合實際情況，盡量收集與學生生活有關的案例或相關信息，在課堂中展示給學生，可適當擴充一些違反相關納稅規(guī)定的案例的講解，以增強學生的法律意識和納稅意識。在情商知識線的教學中， 本項目中放置了一個情商故事， “細節(jié)決定成敗”情商，通過情商故事來強調生活、工作和學習中，善待身邊的小事，注重