初級(jí)會(huì)計(jì)電算化教材文字整理(打印版總結(jié))1

1、 初級(jí)會(huì)計(jì)電算化教材文字整理（打印版總結(jié)）第一章 會(huì)計(jì)電算化概述第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介*會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)信息化的初級(jí)階段，是會(huì)計(jì)信息化的基礎(chǔ)工作。*我國(guó)會(huì)計(jì)電算化是從20世紀(jì)80年代起步的。*會(huì)計(jì)電算化發(fā)展：模擬手工記賬的探索起步、與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展、引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷的滲透融合、與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理。*（1994 年）6 月同時(shí)發(fā)布的（三個(gè)）有關(guān)會(huì)計(jì)電算化管理的（文件），即會(huì)計(jì)電算化（管理辦法）、商品化會(huì)計(jì)核算軟件（評(píng)審規(guī)則）和會(huì)計(jì)核算軟件基本（功能規(guī)范）。*（1996 年）6 月針對(duì)企業(yè)發(fā)布的會(huì)計(jì)電算化（工作規(guī)范）。*（1989 年）發(fā)布會(huì)計(jì)核算軟件管理（規(guī)定試行）第二

2、節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件*會(huì)計(jì)核算軟件是指專門(mén)用于（會(huì)計(jì)核算）工作的計(jì)算機(jī)（應(yīng)用）軟件，（應(yīng)當(dāng)）具有數(shù)據(jù)（輸入）（處理）和（輸出）功能模塊的軟件。*會(huì)計(jì)核算軟件以（會(huì)計(jì)理論）和（會(huì)計(jì)方法）為核心；以（會(huì)計(jì)制度）為依據(jù)；以（計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)）為基礎(chǔ)；以（會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)）為處理對(duì)象；以（提供會(huì)計(jì)信息）為目標(biāo)。*不同軟件公司開(kāi)發(fā)的會(huì)計(jì)核算軟件所包含的功能模塊（并不）完全相同。*企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）一般包含（分銷）（制造）和（財(cái)務(wù)）三大部分，其中（財(cái)務(wù)）是ERP的核心功能之一。*ERP 是（信息技術(shù)）與（先進(jìn)管理）理論相融合的產(chǎn)物。*會(huì)計(jì)核算軟件的分類：按（適用范圍）分（通用）和（專用）；按系統(tǒng)（軟件結(jié)構(gòu)）分（單用

3、戶）和（網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件）；按（ERP 的關(guān)系）分（獨(dú)立型）和（非獨(dú)立型）；按（處理會(huì)計(jì)信息的層次）或（會(huì)計(jì)職能）分（會(huì)計(jì)核算軟件）（會(huì)計(jì)管理軟件）和（決策支持軟件）。*通用會(huì)計(jì)核算軟件一般是指由專業(yè)軟件公司研制，能（適應(yīng)不同行業(yè)）（不同單位），我國(guó)通用會(huì)計(jì)核算軟件以（商品化）軟件為主。*通用會(huì)計(jì)核算軟件特點(diǎn)：（通用性強(qiáng)）（功能全面）（需要初始化處理）（軟件質(zhì)量高）。*由于會(huì)計(jì)軟件的通用性，軟件必須提供一個(gè)（初始化處理模塊）。*專用會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)形式：（自行開(kāi)發(fā)）（委托開(kāi)發(fā)）（聯(lián)合開(kāi)發(fā)），其中（聯(lián)合開(kāi)發(fā)）利于發(fā)揮開(kāi)發(fā)人員和會(huì)計(jì)人員的特長(zhǎng)。*專用會(huì)計(jì)核算軟件是指供（本單位）使用的會(huì)計(jì)核算軟件，也稱（

4、定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件）。*專用會(huì)計(jì)軟件使用比較方便，但僅適用于個(gè)別單位，而且功能與性能一般不及通用會(huì)計(jì)軟件。*開(kāi)發(fā)一個(gè)成熟軟件不僅周期長(zhǎng)，而且成本也很昂貴，所以只有有特殊需求的企業(yè)才需要考慮開(kāi)發(fā)專用會(huì)計(jì)軟件。第二章 會(huì)計(jì)電算化工作環(huán)境*（全）計(jì)算機(jī)的發(fā)展階段經(jīng)歷了(五代)：（電子管計(jì)算機(jī)）（晶體管計(jì)算機(jī)）（集成電路IC計(jì)算機(jī)）（大規(guī)模集成電路計(jì)算機(jī)）（超大規(guī)模集成電路VLSI 計(jì)算機(jī)(集成了10 萬(wàn)個(gè)以上電子元件)）。*計(jì)算機(jī)由硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)兩大部分組成，分別簡(jiǎn)稱（硬件）和（軟件）。*硬件系統(tǒng)由（運(yùn)算器）（控制器）（存儲(chǔ)器）（輸入設(shè)備）和（輸出設(shè)備）五大部件組成。*軟件系統(tǒng)主要包括（系統(tǒng)軟件）

5、和（應(yīng)用軟件）。*主機(jī)是由（運(yùn)算器）（控制器）（內(nèi)部存儲(chǔ)器）三部分構(gòu)成。*存儲(chǔ)器分為（外存儲(chǔ)器）和（內(nèi)存儲(chǔ)器）。*內(nèi)存儲(chǔ)器稱主存；外部存儲(chǔ)器又稱輔助存儲(chǔ)器。*電子計(jì)算機(jī)的特點(diǎn)：（運(yùn)算速度快）（計(jì)算精度高）（記憶能力強(qiáng)）（由判斷能力）（高度自動(dòng)化）。*根據(jù)所處理的信息，可將計(jì)算機(jī)分為（數(shù)字電子計(jì)算機(jī)）（模擬電子計(jì)算機(jī)）（數(shù)字模擬混合計(jì)算機(jī)）三類。*從用戶應(yīng)用角度，一般可將計(jì)算機(jī)分為（微型計(jì)算機(jī)/個(gè)人計(jì)算機(jī)）（服務(wù)器）（終端計(jì)算機(jī)）等。*計(jì)算機(jī)另一種分類（巨型計(jì)算機(jī)）（大型和中型計(jì)算機(jī)）（小型計(jì)算機(jī)）（微型計(jì)算機(jī)）。*目前，微機(jī)正在向（微型化）（網(wǎng)絡(luò)化）（多媒體化）和（智能化）方向發(fā)展。*計(jì)算機(jī)的

6、性能指標(biāo)：（速度）（字長(zhǎng)）（容量）。*（主頻或時(shí)鐘頻率）是計(jì)算機(jī)速度最重要的性能指標(biāo)。*（字長(zhǎng)）是處理的二進(jìn)制數(shù)據(jù)的長(zhǎng)度，個(gè)人計(jì)算機(jī)字長(zhǎng)以32 位、64 位為主，服務(wù)器的字長(zhǎng)一般都在64 位、128 位以上。*儲(chǔ)存容量：是指計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)器所能儲(chǔ)存的二進(jìn)制信息的（總量）。*計(jì)算機(jī)的應(yīng)用領(lǐng)域：（信息處理）（科學(xué)計(jì)算）（過(guò)程控制）（計(jì)算機(jī)輔助系統(tǒng)）（計(jì)算機(jī)通信）（人工智能）。*會(huì)計(jì)電算化屬于（信息處理）應(yīng)用領(lǐng)域。第一節(jié)計(jì)算機(jī)硬件*中央處理器簡(jiǎn)稱CPU，主要由（運(yùn)算器）和（控制器）組成。*運(yùn)算器是CPU 中完成加、減、乘、除等算術(shù)運(yùn)算和與、或、非等邏輯運(yùn)算的部件，由（算術(shù)與邏輯運(yùn)算部件/ALU）（累加器

7、）及（通用寄存器）組成。*控制器的作用：（指揮作用）。*控制器由（指令部件）（時(shí)序部件）和（操作控制部件）組成。*（存儲(chǔ)器）是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中具有記憶能力的部件，用來(lái)存放程序和數(shù)據(jù)。*內(nèi)存儲(chǔ)器包括（只讀存儲(chǔ)器ROM）（隨即讀寫(xiě)存儲(chǔ)器RAM）。*ROM（只能讀，不能寫(xiě)，斷電后信息部消失），RAM（既能讀，又能寫(xiě)，斷電后信息消失）。*外存儲(chǔ)器主要有（磁盤(pán)）（光盤(pán)）等，磁盤(pán)可分為（軟盤(pán)）（硬盤(pán)）和（U 盤(pán)），光盤(pán)則分為（只讀光盤(pán)）和（讀寫(xiě)光盤(pán)）。*Ctrl+Alt+Del 雙擊熱啟動(dòng)，單擊任務(wù)管理器結(jié)束任務(wù)或切換至；Alt 和Ctrl 不能單獨(dú)使用。*鍵盤(pán)主要分為（打字鍵區(qū)）（功能鍵區(qū)）（編輯控制鍵區(qū)）

8、（小鍵盤(pán)區(qū)）等。*Shift上檔鍵，NumLock數(shù)字鎖定鍵，Caps Lock大小寫(xiě)字母鎖定鍵。*鼠標(biāo)分為（機(jī)械式）和（光電式）兩類。*鼠標(biāo)使用方法：（單擊）（雙擊）（拖動(dòng)）（右鍵單擊(彈出快捷菜單)）。*掃描儀是（圖像）輸入的主要設(shè)備。*顯示器屏幕上的每個(gè)畫(huà)面稱為一幀。*（分辨率）是顯示器最重要的性能指標(biāo)；分辨率越高，顯示的字符與圖像就越清晰；點(diǎn)距越小，分辨率就越高，顯示效果就越好。*彩色顯示器要在（顯示卡）的支持下才能工作。*彩色顯示器可以顯示的顏色數(shù)量就與顯示卡的內(nèi)存大小（有關(guān)）。*打印機(jī)可以分為三類：（針式打印機(jī)）（噴墨打印機(jī)）和（激光打印機(jī)）。*打印機(jī)的主要技術(shù)指標(biāo)是（打印質(zhì)量）和

9、（打印速度）。第二節(jié) 計(jì)算機(jī)軟件*軟件是（程序）和（文檔）；程序是（指令集合）；說(shuō)明是（文檔）。*人們一般稱僅有硬件的計(jì)算機(jī)為“裸機(jī)”，“裸機(jī)”還不能工作。*（操作系統(tǒng)）是系統(tǒng)軟件的核心。*沒(méi)有（操作系統(tǒng)）的計(jì)算機(jī)室不能運(yùn)行的，在計(jì)算機(jī)工作的整個(gè)過(guò)程中，操作系統(tǒng)都一直處于運(yùn)行狀態(tài)。*目前操作系統(tǒng)有（MS-DOS）（Windows）（OS/2）（UNIX）及（XENIX），當(dāng)前最為流行的是Windows 系列操作系統(tǒng)。*計(jì)算機(jī)語(yǔ)言有（機(jī)器語(yǔ)言）（匯編語(yǔ)言）和（高級(jí)語(yǔ)言）三大類，（機(jī)器語(yǔ)言）是計(jì)算機(jī)的“母語(yǔ)”。*語(yǔ)言處理程序的功能就是將用（高級(jí)語(yǔ)言）或（匯編語(yǔ)言）編寫(xiě)的源程序編譯為計(jì)算機(jī)可以識(shí)別的

10、目標(biāo)程序（機(jī)器語(yǔ)言）。*會(huì)計(jì)軟件或ERP 軟件是用（高級(jí)語(yǔ)言）編制的。*（機(jī)器語(yǔ)言）和（匯編語(yǔ)言）稱為低級(jí)語(yǔ)言。*語(yǔ)言處理程序一般稱為編輯程序。*（全）數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)（DBMS），主要功能是（建立）數(shù)據(jù)庫(kù)，并對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行（修改）（增加）（刪除）、排序、檢索等多種操作。*支撐服務(wù)程序是為其他軟件和應(yīng)用軟件及用戶提供某些通用支持的程序。*應(yīng)用軟件是在（硬件）和（系統(tǒng)軟件）的支持下工作。*文字處理軟件：如（WPS）（Word）等；電子表格軟件：如（Lotus 1-2-3）（Excel）等。*用機(jī)器語(yǔ)言編寫(xiě)的程序稱為（機(jī)器語(yǔ)言程序），優(yōu)點(diǎn)（功能強(qiáng)）（占用內(nèi)存少）（執(zhí)行速度快）。*較人類語(yǔ)言相比

11、，機(jī)器語(yǔ)言（難學(xué)、難寫(xiě)、難記、難懂）。*匯編語(yǔ)言是用（符號(hào)）來(lái)表示機(jī)器指令的語(yǔ)言。*用匯編語(yǔ)言編寫(xiě)的程序稱為（源程序）。*（高級(jí)語(yǔ)言）又稱算法語(yǔ)言，最接近人類自然語(yǔ)言，所以（易學(xué)、易記、易寫(xiě)、易懂、易用）。第三節(jié) 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)*世界上第一個(gè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)生于（1969 年）（ARPANET），是Internet 的起源。*計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的目的是（資源共享）與（信息傳遞）。*計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的功能：（資源共享）（信息傳送）（分布式處理）。*資源共享有以下幾種：（硬件）資源共享、（軟件）資源共享、（數(shù)據(jù)）資源共享。*硬件資源共享：即共享主機(jī)、大容量存儲(chǔ)設(shè)備和特殊外圍設(shè)備，從而避免硬件的重復(fù)投資和提高設(shè)備的利用率

12、。*軟件資源共享：即共享各種語(yǔ)言處理程序、支持軟件與應(yīng)用軟件，從而避免在軟件開(kāi)發(fā)、維護(hù)和管理上的重復(fù)投資。*數(shù)據(jù)資源共享：數(shù)據(jù)是計(jì)算機(jī)的重要資源，它們存在于文件或數(shù)據(jù)庫(kù)中，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通過(guò)共享文件和數(shù)據(jù)庫(kù)，不僅可以提高數(shù)據(jù)處理的效率和準(zhǔn)確性，而且可以大大減少存儲(chǔ)數(shù)據(jù)所需的設(shè)備。*計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)按照拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)分為（環(huán)形網(wǎng)）（星型網(wǎng)）（總線型網(wǎng)）；按照所連接地區(qū)的大小和距離分為（局域網(wǎng)）和（廣域網(wǎng)）、城域網(wǎng)(MAN)。*局域網(wǎng)的特點(diǎn)：（分布范圍一般限制在10 公里范圍內(nèi)）（傳輸速率較高，誤碼率低）（網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)一般為(星形)和(總線型)）。*局域網(wǎng)絡(luò)可分為（基帶局域網(wǎng)）和（寬帶局域網(wǎng)）兩種。*基帶局域網(wǎng)是指介

13、質(zhì)中只有（一條信道），傳送的是（數(shù)字信號(hào)）；寬帶局域網(wǎng)是指介質(zhì)中存在（多條信道），傳送（數(shù)字信號(hào)）（模擬信號(hào)）。*目前流行的局域網(wǎng)主要有（以太網(wǎng)）（Ethernet）（令牌環(huán)網(wǎng)/Token Ring）和（光纖分布式數(shù)據(jù)接口/FDDI）三種。*（局域網(wǎng)絡(luò)）是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)中發(fā)展最快的一種。*（Internet）是當(dāng)今世界上最大的廣域網(wǎng)。*除了上述局域網(wǎng)絡(luò)(LAN)和廣域網(wǎng)絡(luò)(WAN)之外，也有不少文獻(xiàn)提出城域網(wǎng)(MAN)的概念，城域網(wǎng)介于局域網(wǎng)和廣域網(wǎng)之間。*微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)的組成：（硬件）和（軟件）。*（全）局域網(wǎng)絡(luò)一般由（網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器）（工作站/終端）（網(wǎng)絡(luò)接口卡/網(wǎng)卡）（集線器）（傳輸介質(zhì)）以及（其

14、他網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)設(shè)備）等基本硬件組成。*一個(gè)局域網(wǎng)可以安裝（多個(gè)）服務(wù)器。*局域網(wǎng)絡(luò)的軟件系統(tǒng)包括：網(wǎng)絡(luò)（協(xié)議軟件）（通信軟件）（操作系統(tǒng)）（數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)）。*因特網(wǎng)的通信協(xié)議：（TCP/IP 協(xié)議傳輸控制協(xié)議/互“連”網(wǎng)協(xié)議）。*Internet 的主要應(yīng)用：（網(wǎng)絡(luò)通信）（遠(yuǎn)程登錄）（文件傳送）（信息查詢）（信息研討）（電子公告牌）。*在Internet 中每臺(tái)連接入網(wǎng)的計(jì)算機(jī)都被分配一個(gè)（唯一的）、用以標(biāo)識(shí)其所在位置的邏輯地址，IP 地址是用一個(gè)（32 位）二進(jìn)制數(shù)表示。*域名由（數(shù)字）和（英文字母）組成，每一個(gè)服務(wù)器都有一個(gè)唯一的域名地址，并且和IP地址一一對(duì)應(yīng)，格式如下：WWW.。*“cn

15、”是一級(jí)域名，表示中國(guó)，每個(gè)國(guó)家都有唯一的一級(jí)域名；“gov”是二級(jí)域名，表示政府部門(mén)，“com”是二級(jí)域名，表示公司，“edu”是二級(jí)域名，表示教育；“www”是WorldWideWeb的縮寫(xiě)，也稱（萬(wàn)維網(wǎng)）。*每個(gè)收發(fā)電子郵件的用戶都必須有一個(gè)（電子郵件地址）。*電子郵件地址主要用來(lái)標(biāo)識(shí)電子郵件用戶，以便于處理用戶的電子郵件業(yè)務(wù)。*電子郵件地址的一般格式如下：。*http超文本傳輸協(xié)議。*用戶連接Internet 的基本方法：（通過(guò)Modem 撥號(hào)接入Internet）（通過(guò)局域網(wǎng)接入Internet）。*調(diào)制解調(diào)器的作用：轉(zhuǎn)換數(shù)字信號(hào)和模擬信號(hào)。*若采用Modem 撥號(hào)方式聯(lián)網(wǎng)，則首先需

16、要安裝Modem 并設(shè)置好撥號(hào)網(wǎng)絡(luò)，向ISP 申請(qǐng)撥號(hào)電話、用戶名(即賬號(hào))和設(shè)置用戶密碼。*采用局域網(wǎng)連接Internet 的用戶，不需要經(jīng)過(guò)撥號(hào)過(guò)程，只要TCP/IP 協(xié)議配置正確。*（電子郵件(E-mail)）是Internet 上應(yīng)用最廣泛和最受歡迎的一項(xiàng)網(wǎng)絡(luò)功能。*電子郵件的收發(fā)方式：（用WWW瀏覽器收發(fā)電子郵件）（用Outlook Express 收發(fā)電子郵件）。*用戶要發(fā)送郵件要先單擊（【寫(xiě)信】）按鈕。*使用IE 可以將計(jì)算機(jī)連接到Internet，從Web 服務(wù)器上搜索信息、瀏覽Web 網(wǎng)頁(yè)，此外，IE還提供收發(fā)電子郵件、閱讀新聞組、制作與發(fā)表主頁(yè)、上網(wǎng)聊天等功能。第四節(jié) 計(jì)算

17、機(jī)安全*影響計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全的主要因素有：（系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)）（道德風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部人員道德風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)方道德風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)道德風(fēng)險(xiǎn)）（計(jì)算機(jī)病毒）。*故障風(fēng)險(xiǎn)是指由于操作失誤，硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)本身出現(xiàn)故障而導(dǎo)致系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失甚至癱瘓的風(fēng)險(xiǎn)。*道德風(fēng)險(xiǎn)指合法或非法用戶有意或無(wú)意對(duì)系統(tǒng)的破壞，這類事故是最可怕的，往往造成系統(tǒng)的崩潰，使企業(yè)陷于癱瘓，帶來(lái)重大損失。*內(nèi)部人員道德風(fēng)險(xiǎn)，主要指企業(yè)（內(nèi)部人員）對(duì)信息的非法訪問(wèn)、篡改、泄密和破壞等方面的風(fēng)險(xiǎn)，如（有意通過(guò)停電、切斷通信電纜，造成人為故障）（傳播計(jì)算機(jī)病毒）（錯(cuò)誤操作或疏忽大意而造成的過(guò)失性安全事故）。*系統(tǒng)關(guān)聯(lián)方道德風(fēng)險(xiǎn)，是指（企業(yè)關(guān)聯(lián)方）非法侵入企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)，

18、以剽竊數(shù)據(jù)、破壞數(shù)據(jù)、攪亂某項(xiàng)特定交易或事業(yè)等所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。*社會(huì)道德風(fēng)險(xiǎn)，是通過(guò)（互聯(lián)網(wǎng)）非法入侵和蓄意破壞。*計(jì)算機(jī)病毒是一種人為蓄意編制的具有自我復(fù)制能力的一種特殊的程序。*計(jì)算機(jī)病毒的特征：具有（隱蔽性）（感染性）（潛伏性）（破壞性）。*計(jì)算機(jī)病毒以（磁盤(pán)）（光盤(pán)）（網(wǎng)絡(luò)）為媒介進(jìn)行傳播。*計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全保護(hù)措施：（法律與制度）（技術(shù)措施）（審計(jì)與監(jiān)控）。*計(jì)算機(jī)病毒是一種具有（傳染性）和（破壞性）的計(jì)算機(jī)程序。*計(jì)算機(jī)感染病毒之后一般出現(xiàn)以下癥狀：（異?，F(xiàn)象）（破壞軟件）（自動(dòng)發(fā)送大量電子郵件）。*計(jì)算機(jī)病毒的檢測(cè)與清除一般要用專門(mén)的病毒防治（軟件）進(jìn)行。*雖然對(duì)磁盤(pán)格式化可以清除

19、其中的病毒，但重新格式化將玉石俱焚，有用數(shù)據(jù)或程序文件也將與病毒一起被清除。*清除病毒應(yīng)首先考慮殺毒軟件，只有在（殺毒軟件）無(wú)能為力的時(shí)候才考慮通過(guò)（重新格式化）的辦法清除病毒。*國(guó)內(nèi)常見(jiàn)的計(jì)算機(jī)殺毒軟件有（KV2005）（瑞星殺毒軟件）（Norton AntiVirus）（金山毒霸）。*計(jì)算機(jī)黑客早期指計(jì)算機(jī)迷，現(xiàn)在泛指計(jì)算機(jī)入侵者。*一旦聯(lián)接到Internet 就有可能收到黑客的攻擊。*黑客攻擊造成的主要危害是：（破壞信息）（盜取機(jī)密）（系統(tǒng)癱瘓）。*黑客主要攻擊對(duì)象：（網(wǎng)絡(luò)組件）（網(wǎng)絡(luò)服務(wù)）（計(jì)算機(jī)系統(tǒng)）（信息資源）（網(wǎng)絡(luò)客戶端）。*黑客常用攻擊方法：（誘入法）（線路竊聽(tīng)）（網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)）（

20、特洛伊木馬）（服務(wù)拒絕/DOS）（口令入侵）。*（全）防范黑客的主要措施：（法律加以約束）（防黑產(chǎn)品）（加密技術(shù)）（訪問(wèn)控制）（建立防黑客掃描和監(jiān)測(cè)系統(tǒng)）。第三章 會(huì)計(jì)電算化基本要求*會(huì)計(jì)電算化的管理分為（宏觀）和（微觀）。*微觀管理是指（單位自身）會(huì)計(jì)電算化所指定的管理辦法、措施和制度。*宏觀管理是指（國(guó)家或地區(qū)）為保證會(huì)計(jì)電算化的順利開(kāi)發(fā)所定制的辦法、措施和制度。第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度*會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，符合（國(guó)家財(cái)政部的統(tǒng)一規(guī)定）。*實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，必須打印輸出（紙張）會(huì)計(jì)檔案，保存期限（同手工一致）。*會(huì)計(jì)電算化的保存介質(zhì)有（磁帶）（磁盤(pán)）（光盤(pán)）（微縮膠片）（紙張）。*有關(guān)會(huì)計(jì)電

21、算化的（專門(mén)）法規(guī)：（會(huì)計(jì).）（會(huì)計(jì).）（會(huì)計(jì).）（會(huì)計(jì).）。（選擇答案中帶有“會(huì)計(jì)”字樣的選項(xiàng)）第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件的要求*（會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范）從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的（輸入）（輸出）（處理）和（安全）等角度，進(jìn)行了規(guī)范。*應(yīng)保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（合法）（真實(shí)）（準(zhǔn)確）（完整）。*會(huì)計(jì)核算軟件中的（文字輸入）（屏幕提示）和（打印輸出）必須采用（中文）。*會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于（自身原因）造成死機(jī)或者非正常退出等情況。*會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到（最近狀態(tài)）的功能。*單位修改、升級(jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件，改變會(huì)計(jì)核算軟件運(yùn)行環(huán)境，應(yīng)當(dāng)建立

22、相應(yīng)的（審批手續(xù)）。*會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入形式：（鍵盤(pán)輸入）（軟盤(pán)輸入）和（網(wǎng)絡(luò)傳輸），其中（鍵盤(pán)輸入）是最基本最常見(jiàn)的形式。*會(huì)計(jì)核算軟件（應(yīng)當(dāng)）具備初始化功能。*會(huì)計(jì)核算方法包括（記賬方法）（固定資產(chǎn)折舊方法）（存貨計(jì)價(jià)方法）（成本核算方法）等。*記賬方法分為（單式）和（復(fù)式）。*固定資產(chǎn)折舊方法分為（平均年限法/直線法）（工作量法）（雙倍余額遞減法）（年度總和法）。*輸入操作人員崗位分工情況，包括（姓名）（權(quán)限）（密碼）等。*會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具備輸入（記賬憑證）的功能。*憑證字又稱憑證類別：業(yè)務(wù)量少，不分類，即記賬憑證；業(yè)務(wù)量多，分為收款憑證（借方必有.）、付款憑證（貸方必有.）、轉(zhuǎn)賬憑證（憑

23、證必?zé)o.）。*憑證編號(hào)是（4 位數(shù)）；會(huì)計(jì)軟件對(duì)憑證號(hào)的（連續(xù)性）控制；憑證號(hào)的形成方式有（系統(tǒng)自動(dòng)生成/默認(rèn)）（手工輸入）。*（全）下列數(shù)據(jù)輸入應(yīng)有必要的提示功能：（1.憑證編號(hào)重復(fù)提示）（2.以編號(hào)形式輸入會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱）（3.借貸雙方金額不平衡或沒(méi)有輸入金額的）（4.有借方會(huì)計(jì)科目而無(wú)貸方會(huì)計(jì)科目或有貸方無(wú)借方的）（5.正在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行）。*會(huì)計(jì)科目的輸入方法（1.直接輸入會(huì)計(jì)科目名稱）（2.直接輸入會(huì)計(jì)科目編碼）（3.直接輸入助記碼）（4.雙擊

24、會(huì)計(jì)科目欄選擇）。*憑證的修改：制單后未審核可直接修改（除系統(tǒng)自動(dòng)生成和外部系統(tǒng)傳遞）；制單后審核后取消審核可直接修改，紅字沖銷法和補(bǔ)充登記法。*在賬務(wù)處理模塊內(nèi)不能提供對(duì)自動(dòng)產(chǎn)生的機(jī)內(nèi)記賬憑證進(jìn)行修改的功能。*采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證的，在生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)。*會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出主要有（屏幕查詢）（打印輸出）（磁盤(pán)輸出）以及（網(wǎng)絡(luò)輸出）。其中（查詢）和（打?。┦亲罨镜妮敵鲂问?，（網(wǎng)絡(luò)傳輸）主要用于下級(jí)分支機(jī)構(gòu)向上級(jí)傳送賬簿與報(bào)表。（查詢）是數(shù)據(jù)輸出的主要形式。*會(huì)計(jì)軟件必須提供對(duì)機(jī)內(nèi)（所有）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的查詢功能；查詢（沒(méi)有）統(tǒng)一的格式。*（全）查詢的

25、內(nèi)容包括：（會(huì)計(jì)科目的名稱）（科目余額）（總分類賬和明細(xì)分類賬）（現(xiàn)金、銀行存款日記賬）。*（全）打印輸出包括：（機(jī)內(nèi)原始憑證）（記賬憑證）（日記賬、明細(xì)賬、總賬）（會(huì)計(jì)報(bào)表）。*總分類賬可以用總分類賬戶（本期發(fā)生額）（余額）對(duì)賬表代替。*在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。*會(huì)計(jì)核算軟件不能提供（直接）修改功能。*年度終了，（強(qiáng)制備份）。*會(huì)計(jì)電算化后（數(shù)據(jù)處理）主要由計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行，對(duì)于內(nèi)部數(shù)據(jù)處理的總要求是符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。*在計(jì)算機(jī)中，賬簿文件或者數(shù)據(jù)庫(kù)可以設(shè)置（一個(gè)或多個(gè)）。*根據(jù)審核通過(guò)的（機(jī)內(nèi)記賬憑證）或者（計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記賬

26、憑證）或者（記賬憑證匯總表）登記總分類賬。*根據(jù)機(jī)內(nèi)（記賬憑證）和機(jī)內(nèi)（原始憑證）登記明細(xì)賬。*會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。*（出納）（期末）根據(jù)（企業(yè)銀行存款日記賬）（銀行對(duì)賬單）和（適當(dāng)?shù)氖止ぽo助）編制（銀行存款余額調(diào)節(jié)表）。*全部（登記入賬）后才能結(jié)賬，每月只能結(jié)一次賬。*結(jié)賬后不允許再輸入（上一會(huì)計(jì)期間/已結(jié)賬期間）的會(huì)計(jì)憑證。*通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度允許使用的（多種）會(huì)計(jì)核算方法。第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求*（全）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，要建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制：（明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍）（切實(shí)做到事事

27、有人管）（人人有專責(zé)）（辦事有要求，工作有檢查）。*會(huì)計(jì)電算化崗位是指直接（管理）（操作）（維護(hù)計(jì)算機(jī)）及（會(huì)計(jì)核算軟件）的工作崗位。*會(huì)計(jì)電算化的工作崗位可分為（基本會(huì)計(jì)崗位）和（電算化會(huì)計(jì)崗位）。*基本會(huì)計(jì)崗位可分為（會(huì)計(jì)主管）（出納）（會(huì)計(jì)核算各崗）（稽核）（會(huì)計(jì)檔案管理）等。*電算化會(huì)計(jì)崗位可分為（電算主管）（軟件操作/錄入人員）（審核記賬）（電算維護(hù)）（電算審查）（數(shù)據(jù)分析）。1*電算主管（運(yùn)行工作）：可由（會(huì)計(jì)主管）兼職；*電算主管責(zé)任管理監(jiān)督、協(xié)調(diào)關(guān)系、檢查帳表、建立資源、完善改進(jìn)制度。2*軟件操作/錄入人員（輸入.輸出.）：要求具備電算化（初級(jí)）知識(shí)水平；*軟件操作/錄入人員責(zé)

28、任輸入、處理、備份、輸出，自檢核對(duì)，每天數(shù)據(jù)備份，離開(kāi)機(jī)房或關(guān)機(jī)前應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件，操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或隱患應(yīng)及時(shí)向（系統(tǒng)管理員）報(bào)告，由原始憑證直接錄入計(jì)算機(jī)并打印輸出的情況下，記賬憑證上應(yīng)有（錄入員）的簽名或蓋章；收付款記賬憑證還應(yīng)由（出納人員）簽名和蓋章。3*審核記賬（進(jìn)行審核）：要求具備電算化（初級(jí)）知識(shí)培訓(xùn)水平，可由（主管會(huì)計(jì)）兼任；*審核記賬責(zé)任審核.，審核.，審核.，審核.，對(duì)不符合要求的憑證和輸出的帳表不予簽章確認(rèn)，審核記賬人員不得兼任出納工作，結(jié)賬前檢查已審核簽字的記賬憑證是否全部記賬。4*電算維護(hù)（正常運(yùn)行）：具有會(huì)計(jì)電算化（中級(jí)）知識(shí)培訓(xùn)；*電算維護(hù)責(zé)任定期檢查

29、軟硬件，故障排除，升級(jí)換版的調(diào)試工作，電算化系統(tǒng)的維護(hù)，軟件功能的改進(jìn)。5*電算審查（防止.舞弊）：達(dá)到會(huì)計(jì)電算化（中級(jí)）知識(shí)培訓(xùn)水平，可由會(huì)計(jì)（稽核人員）兼任；*電算審查責(zé)任防止.舞弊.，防止.舞弊.，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)問(wèn)題或隱患，應(yīng)及時(shí)向（會(huì)計(jì)主管）反映。6*數(shù)據(jù)分析（進(jìn)行分析）：達(dá)到會(huì)計(jì)電算化（中級(jí)）知識(shí)培訓(xùn)水平，由（主管會(huì)計(jì)）兼任；*數(shù)據(jù)分析責(zé)任對(duì)（會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)）進(jìn)行分析，制定分析方法、分析模型和分析時(shí)間，每日、旬、月、年都要進(jìn)行分析，應(yīng)通過(guò).分析.分析.分析，提供（進(jìn)度）（成本）（費(fèi)用）分析報(bào)告，通過(guò).分析.提供.分析報(bào)告，根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)提出的分析要求，利用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。*軟件操作崗位與（審

30、核記賬）（電算維護(hù)）（電算審查）崗位為不相容崗位。*（基本會(huì)計(jì)崗位）和（電算化會(huì)計(jì)崗位）可在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對(duì)穩(wěn)定。*電算化崗位可以（一人一崗）（一人多崗）（一崗多人）。*單位的會(huì)計(jì)部門(mén)往往有幾十個(gè)人，工作崗位劃分很細(xì)，常常一崗多人。*實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的崗位劃分，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要對(duì)電算化崗位進(jìn)行適當(dāng)合并，設(shè)置一些必須的崗位，一人可以兼任多個(gè)工作崗位。*實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的電算化會(huì)計(jì)崗位設(shè)置也應(yīng)該注意滿足（內(nèi)部牽制制度）的要求。*（系統(tǒng)管理員/或電算主管）可設(shè)置任何操作員的權(quán)限。*具體操作人員只有修改自己（口令/密碼）的權(quán)限。第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求*計(jì)

31、算機(jī)替代手工記賬的基本要求（軟件）（硬件）（人員）（制度）。*財(cái)政部在.工作規(guī)范的通知中指出：“替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的（階段性）目標(biāo)。*計(jì)算機(jī)替代手工記賬俗稱甩賬，根據(jù)需要輸出各種會(huì)計(jì)（憑證）（賬簿）（報(bào)表）。*計(jì)算機(jī)與手工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算雙軌運(yùn)行（3 個(gè)月）以上。*（“配有適用的會(huì)計(jì)軟件”）是會(huì)計(jì)電算化的前提條件。*雙軌運(yùn)行必須同正式運(yùn)行一樣要求。*賬務(wù)處理系統(tǒng)必須基本上與手工同步地輸入記賬憑證，經(jīng)審核后登帳，月末要進(jìn)行轉(zhuǎn)賬和結(jié)賬，并及時(shí)打印輸出各類報(bào)表和賬簿。*（設(shè)備）是會(huì)計(jì)電算化的物質(zhì)基礎(chǔ)，必須配有足夠的專門(mén)或主要用于會(huì)計(jì)核算的（計(jì)算機(jī)終端）。*上機(jī)操作人員具備會(huì)計(jì)電算化（初級(jí)）以上專業(yè)

32、知識(shí)和操作技能。*（人才）是會(huì)計(jì)電算化成功的關(guān)鍵，準(zhǔn)備替代手工記賬之前必須完成會(huì)計(jì)電算化崗位人員的配置和培訓(xùn)。*崗位培訓(xùn)的三種形式：（財(cái)政部組織）（軟件公司提供，培訓(xùn)會(huì)計(jì)軟件的操作員）（企業(yè)自己組織）。*（全）建立健全內(nèi)部管理制度，包括（崗位分工制度）（操作管理制度）（機(jī)房管理制度）（會(huì)計(jì)檔案管理制度）。*（全）在雙軌運(yùn)行期間，必須逐步建立并嚴(yán)格執(zhí)行各種管理制度。會(huì)計(jì)電算化操作管理制度主要包括（會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度）（會(huì)計(jì)電算化操作管理制度）（會(huì)計(jì)電算化機(jī)房管理制度）（會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度）計(jì)算機(jī)軟件與硬件系統(tǒng)維護(hù)制度等等。第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案的基本要求*（全）會(huì)計(jì)電算化檔案管理工作包括

33、（立卷）（歸檔）（保管）（調(diào)閱）和（銷毀）管理制度。*現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結(jié)?？刹捎糜?jì)算機(jī)打印輸出的（活頁(yè)張頁(yè)）裝訂成冊(cè)；業(yè)務(wù)量少，可按（旬）打印。*一般賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要（按月）或（按季）、（按年）打印。*系統(tǒng)開(kāi)發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管。*通用會(huì)計(jì)軟件、定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件、通用與定點(diǎn)開(kāi)發(fā)相結(jié)合會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，均視同會(huì)計(jì)檔案保管。*會(huì)計(jì)電算化檔案管理要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，并由專人負(fù)責(zé)。*各種會(huì)計(jì)資料包括打印出來(lái)的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤(pán)、硬盤(pán)、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤(pán)、微縮膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外

34、借和拿出單位。*經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。*存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查病毒，防止感染病毒。*各單位保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時(shí)，檔案（原件）原則上不得外借。*各單位對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到（妥善保管）（存放有序）（查找方便）。*存檔的記賬憑證應(yīng)有的簽章：（錄入員）（稽核人員）（會(huì)計(jì)主管），收付款記賬憑證還應(yīng)由（出納）簽名和蓋章。*存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)，在未打印成書(shū)面形式輸出之前，應(yīng)妥善保管并留有副本。*會(huì)計(jì)電算化檔案管理要做到（防磁）（防火）（防潮）和（防塵），重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備

35、（兩份），存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)，最好在兩個(gè)不同建筑物內(nèi)。*對(duì)會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，保管截止日期是該軟件停用或有重大更改之后（5 年）。第四章 會(huì)計(jì)核算軟件的操作第一節(jié)賬務(wù)處理系統(tǒng)概述*（賬務(wù)處理系統(tǒng)）又稱總賬系統(tǒng)，是會(huì)計(jì)核算的核心。*實(shí)際上許多企業(yè)一般都是從賬務(wù)處理系統(tǒng)開(kāi)始實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的。*賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本任務(wù)是：A.力求實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)循環(huán)的自動(dòng)化B.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的多元化分類C.實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的高度共享*從原始憑證到記賬憑證的確認(rèn)，因其制度復(fù)雜、規(guī)則靈活、業(yè)務(wù)多變，目前尚不可能全部實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化。*（全）賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要特點(diǎn)：（遵循世界通用的復(fù)式記賬原則）（記賬憑證是數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)）（

36、部分憑證可以由機(jī)器自動(dòng)生成）（計(jì)算機(jī)內(nèi)部賬簿體系有較大的變化）（記賬規(guī)則與記賬程序）（內(nèi)部控制已部分實(shí)現(xiàn)程序化）（可以提供定期或?qū)崟r(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表）（查賬比手工系統(tǒng)更為方便）。*計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)是建立在（會(huì)計(jì)循環(huán)）和（會(huì)計(jì)恒等式）基礎(chǔ)上的一個(gè)通用系統(tǒng)。*（全）賬務(wù)處理系統(tǒng)內(nèi)部對(duì)于（待攤）（預(yù)提）（攤銷）（損益結(jié)轉(zhuǎn)）等每月固定的轉(zhuǎn)賬憑證可由機(jī)器自動(dòng)生成。*（應(yīng)收）（應(yīng)付）（工資）（固定資產(chǎn)）（成本）（存貨）等業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)都可以自動(dòng)生成（記賬憑證）并傳遞給賬務(wù)處理系統(tǒng)/總賬。*記賬憑證是第一重要的賬簿。*記賬一般只能按一種固定的處理程序，根據(jù)記賬憑證更新各種總賬文件，除了科目總賬之外，可能還要更新客

37、戶總賬、部門(mén)總賬、項(xiàng)目總賬等輔助總賬文件。*手工條件下行之有效的平行登記、試算平衡、簽字蓋章等許多控制方法已不再適用。*只要輸入憑證正確，由此產(chǎn)生的（總賬）（明細(xì)賬）和（日記賬）絕對(duì)不會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。*如何保證輸入憑證的正確性成了內(nèi)部控制的關(guān)鍵。*盡管賬務(wù)系統(tǒng)以輸出賬簿和固定報(bào)表為終點(diǎn)，但它仍然是資產(chǎn)負(fù)債表等外部報(bào)表的主要數(shù)據(jù)來(lái)源。*機(jī)內(nèi)可以儲(chǔ)存連續(xù)多個(gè)會(huì)計(jì)年度的數(shù)據(jù)，使得查閱往年賬就如同查本年度數(shù)據(jù)一樣方便和迅速。*（全）賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本功能：（系統(tǒng)設(shè)置）（憑證處理）（期末處理）（出納管理）（輔助核算）（帳表管理）（系統(tǒng)維護(hù)）等功能。*（全）賬務(wù)處理系統(tǒng)憑證處理：（憑證錄入）（憑證查詢）（憑證

38、修改）（憑證刪除）（憑證匯總）（憑證審核）（憑證記賬）（導(dǎo)入導(dǎo)出）（引入引出）。*賬務(wù)處理系統(tǒng)最關(guān)鍵的憑證處理：（憑證錄入）（憑證審核）（憑證記賬）。*賬務(wù)處理系統(tǒng)期末處理：（轉(zhuǎn)賬/結(jié)轉(zhuǎn)）（結(jié)賬）。*賬務(wù)處理系統(tǒng)維護(hù)：（帳套選項(xiàng)）（科目維護(hù)）（數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)）。*計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)的操作必須從（建立帳套）和（初始設(shè)置）開(kāi)始。*憑證記賬，即定期或隨時(shí)根據(jù)已審核的記賬憑證更新總賬。*考慮到企業(yè)一般不能再會(huì)計(jì)期末及時(shí)結(jié)賬，所以賬務(wù)處理系統(tǒng)允許本期結(jié)賬之前輸入下一期間的記賬憑證，不允許下一期審核和記賬，但這些憑證必須在本期結(jié)賬之后才能審核與記賬。*（賬務(wù)處理系統(tǒng)）是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心。*會(huì)計(jì)軟件各個(gè)子

39、模塊之間的關(guān)系緊密。第二節(jié)賬務(wù)處理系統(tǒng)基本操作*賬務(wù)系統(tǒng)需要初始設(shè)置，包括：（建立和設(shè)置帳套）（設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)）（用戶管理）。*（帳套）是用于存放核算單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的實(shí)體。*一個(gè)會(huì)計(jì)軟件通常允許同時(shí)建立（多套帳）*當(dāng)企業(yè)使用財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)時(shí)，首先要做的就是建立一個(gè)帳套來(lái)存放自己的賬務(wù)處理數(shù)據(jù)，而且日后每次進(jìn)入賬務(wù)系統(tǒng)都必須通過(guò)選擇指定需要操作的帳套。*帳套代碼/帳套號(hào)一般可設(shè)置為（三位）數(shù)字碼。*（全）目前主流會(huì)計(jì)軟件都會(huì)提供(多種)行業(yè)供用戶進(jìn)行選擇：工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè).等等。*會(huì)計(jì)科目編碼規(guī)則指代碼分多少級(jí)以及各級(jí)代碼的長(zhǎng)度。*顯然，不同帳套的科目編碼規(guī)則可以不同，這就需要我們根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)

40、行設(shè)置。*在會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)中科目代碼一般采用（分組碼），呈現(xiàn)（樹(shù)形結(jié)構(gòu)）。*一級(jí)科目用財(cái)政部規(guī)定的代碼體系，用（4 位）數(shù)字表示。*目前大多會(huì)計(jì)軟件只對(duì)科目代碼的（級(jí)數(shù)/9）和（總長(zhǎng)度/15）進(jìn)行限制。*科目代碼結(jié)構(gòu)一經(jīng)設(shè)定，在帳套正式啟用之后即不允許修改，所以代碼結(jié)構(gòu)必須慎重決定。*我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定以（公歷）年度作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度。*在目前主流的會(huì)計(jì)軟件中，可以按照（自然年度）的（自然月份）劃分會(huì)計(jì)期間，可以將自然年度劃分為（12 個(gè)以上或以下）的會(huì)計(jì)期間，也可以自定義任意的會(huì)計(jì)期間。*（系統(tǒng)參數(shù)）又稱帳套選項(xiàng)，用以規(guī)定如何使用賬務(wù)系統(tǒng)。*帳套選項(xiàng)一般包括（基本參數(shù)）（憑證規(guī)則）（賬簿規(guī)則）（

41、會(huì)計(jì)日歷）等多方面的內(nèi)容。*憑證規(guī)則主要包括：（制單控制）（內(nèi)容控制）（審核控制）（輸出控制）。*制單控制包括：（資金及往來(lái)赤字控制）（預(yù)算控制）（支票控制）（現(xiàn)金流量控制）等等。*數(shù)據(jù)安全可靠是賬務(wù)處理系統(tǒng)必須重視的一個(gè)課題。*會(huì)計(jì)軟件一般對(duì)用戶（分組管理），這里用戶一般指具體的（操作員）。*為操作員分配操作權(quán)限是（電算主管）的職責(zé)。*（密碼）是操作員進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的通行證。*密碼越長(zhǎng)破譯越難，但不易記憶，所以一般由48 個(gè)字母數(shù)字組成。*第一次登錄系統(tǒng)時(shí)：操作員（admin），密碼：（空）。*設(shè)置操作員只能由（系統(tǒng)管理員）進(jìn)行操作，功能主要包括（增加）（修改）和（刪除）操作員。*增加操作員

42、必輸項(xiàng)是：1.編號(hào)2.姓名3.口令。*操作員編號(hào)在系統(tǒng)中必須唯一，而且一經(jīng)確定不允許修改刪除，即使是不同的帳套，操作員編號(hào)也不能重復(fù)。*所設(shè)置的操作員一旦被引用，便不能被修改和刪除。*創(chuàng)建帳套的步驟：（帳套信息）（單位信息）（核算類型）（基礎(chǔ)信息）。*行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目。*在建立帳套時(shí)，可選擇啟用的子系統(tǒng)。也可在帳套建立完成以后，以帳套主管的身份進(jìn)入系統(tǒng)管理，再根據(jù)需要啟用相應(yīng)的子系統(tǒng)。*設(shè)置操作員權(quán)限只有系統(tǒng)管理員和該帳套主管有權(quán)進(jìn)行設(shè)置。*一個(gè)帳套可以設(shè)定（多個(gè)）帳套主管。帳套主管自動(dòng)擁有該帳套的（所有權(quán)限）。*（會(huì)計(jì)科目）是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算內(nèi)容所作的科學(xué)分類。在計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)中

43、，會(huì)計(jì)科目必須（標(biāo)準(zhǔn)化）和（代碼化）。*財(cái)政部統(tǒng)一制定了一級(jí)會(huì)計(jì)科目及一級(jí)科目編碼。*會(huì)計(jì)科目的設(shè)置一般要滿足：（會(huì)計(jì)核算的要求）（報(bào)表編制的要求）（會(huì)計(jì)管理的需要）（便于計(jì)算機(jī)的分類、合并、更新等處理）。*科目代碼應(yīng)該按照科目代碼結(jié)構(gòu)定義的規(guī)則進(jìn)行編制，而且一般使用（數(shù)字）進(jìn)行編碼。*科目代碼為全編碼=上級(jí)科目編碼+本級(jí)科目編碼*科目名稱一般用（漢字）或（英文字符）表示。*科目類別是對(duì)科目的（經(jīng)濟(jì)性質(zhì)）進(jìn)行的分類。*會(huì)計(jì)科目共分五大類：（資產(chǎn)類）（負(fù)債類）（所有者權(quán)益類）（成本類）（損益類）。*指定科目核算的貨幣類型。對(duì)一個(gè)科目來(lái)說(shuō)可以有以下選擇：（不核算外幣：不進(jìn)行外幣核算，只核算本位幣）

44、（核算所有外幣：用戶可以使用本帳套中設(shè)定的所有貨幣進(jìn)行核算）（核算單一外幣：用戶只可以使用本帳套中設(shè)定的某一種外幣進(jìn)行核算）。*財(cái)務(wù)軟件提供的帳頁(yè)格式有：（金額式）（外幣金額式）（數(shù)量金額式）（數(shù)量外幣式）。*增加的會(huì)計(jì)科目編碼長(zhǎng)度及每段位數(shù)要符合編碼規(guī)則。*修改或刪除會(huì)計(jì)科目應(yīng)遵循（“自下而上”）的原則。*修改或刪除會(huì)計(jì)科目已經(jīng)輸入余額的科目，必須先刪除本級(jí)及其下級(jí)科目的期初余額（設(shè)為0），才能修改或刪除該科目。*科目一經(jīng)使用，即已輸入憑證，則不允許修改或刪除該科目。*指定會(huì)計(jì)科目是指定（出納）的專管科目。*指定科目后才能執(zhí)行出納簽字、查看現(xiàn)金和銀行存款日記賬，從而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行管理的（保密

45、性）。*指定科目指定的是（現(xiàn)金）（銀行存款）。*輔助核算是對(duì)賬務(wù)處理的一種補(bǔ)充，即實(shí)現(xiàn)更廣泛的賬務(wù)處理，以適應(yīng)企業(yè)管理和決策的需要。*常用的核算項(xiàng)目包括往來(lái)單位（又稱客戶往來(lái)和供應(yīng)商往來(lái)）、部門(mén)、職員（又稱個(gè)人）等類項(xiàng)目。*管理費(fèi)用設(shè)置部門(mén)核算；其他應(yīng)收款設(shè)置個(gè)人往來(lái)；應(yīng)收賬款設(shè)置客戶往來(lái)；應(yīng)付賬款設(shè)置供應(yīng)商往來(lái)；管理費(fèi)用設(shè)置部門(mén)核算或個(gè)人往來(lái)。*輔助核算項(xiàng)目的基礎(chǔ)檔案包括（部門(mén)檔案）（職員檔案）（客戶檔案）（供應(yīng)商檔案）（外幣及匯率）。*會(huì)計(jì)核算往往需要按部門(mén)進(jìn)行分類、匯總和管理，從下一級(jí)自動(dòng)向有隸屬關(guān)系的上一級(jí)進(jìn)行匯總，為適應(yīng)這種需要必須在初始化階段設(shè)置部門(mén)檔案。*職員檔案主要涉及本單位職

46、員個(gè)人的信息資料，設(shè)置職員檔案可以方便地進(jìn)行（個(gè)人）往來(lái)核算和管理等操作。科目（其他應(yīng)收款）。*企業(yè)如果需要設(shè)置（應(yīng)收款）往來(lái)管理，那么必須將客戶的詳細(xì)信息錄入客戶檔案中。*企業(yè)如果需要進(jìn)行（應(yīng)付款）往來(lái)管理，則必須將供應(yīng)商的詳細(xì)信息錄入供應(yīng)商檔案中。*結(jié)算方式設(shè)置主要內(nèi)容包括：（結(jié)算方式編碼）（名稱）（票據(jù)管理標(biāo)志）等。*目前不僅外商投資企業(yè)有外幣業(yè)務(wù)需要處理，而且一般企業(yè)也常常發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，所以會(huì)計(jì)軟件一般都具有外幣核算的功能，這就要求在初始化時(shí)設(shè)置相應(yīng)的貨幣信息。*用戶設(shè)置的每一種外幣，除了給出貨幣代碼、名稱、這算方式、小數(shù)位數(shù)之外，還應(yīng)選定是固定匯率還是浮動(dòng)匯率，并至少給出本期期初匯率

47、。*一般有以下兩種折算方式：本位幣=原幣匯率本位幣=原幣匯率*為了保證賬務(wù)處理的（連續(xù)性），在系統(tǒng)啟用之前必須將各種初始數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)。*科目本位幣、外幣、數(shù)量的年初余額與本年累計(jì)發(fā)生額。其中，如果系統(tǒng)在年初第一期啟用，則只需輸入年初余額，否則除了年初余額還必須輸入本年累計(jì)發(fā)生額，以保證資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的（連續(xù)性）。*輔助核算項(xiàng)目的年初余額與本年累計(jì)發(fā)生額，而且如果設(shè)置有單位往來(lái)核算，則還必須輸入尚未結(jié)清的往來(lái)明細(xì)業(yè)務(wù)記錄。*用戶一般只需要輸入最明細(xì)級(jí)科目的數(shù)據(jù)，而上級(jí)科目數(shù)據(jù)將由系統(tǒng)（自動(dòng)匯總產(chǎn)生）。*對(duì)于沒(méi)有設(shè)置輔助核算的科目，可直接錄入期初余額。*對(duì)于設(shè)置為輔助核算的科目，系統(tǒng)會(huì)（自動(dòng)）為

48、其開(kāi)設(shè)輔助賬頁(yè)。*在輸入期初余額時(shí)，設(shè)置為輔助核算的科目總賬的期初余額時(shí)由輔助賬的期初明細(xì)匯總而來(lái)，即不能直接輸入總賬期初數(shù)。*當(dāng)不想輸入某項(xiàng)內(nèi)容而系統(tǒng)又提示必須輸入時(shí)，可以按（ESC 鍵）取消輸入。*期初余額錄入完畢后應(yīng)該（試算平衡）。*期初余額試算不平衡將不能記賬，但可以填制憑證；已經(jīng)記過(guò)帳，則不能再錄入、修改期初余額，也不能執(zhí)行“結(jié)轉(zhuǎn)上年余額”的功能。*若期初余額不平衡，則修改期初余額直到平衡為止。*設(shè)置憑證類型，系統(tǒng)預(yù)置五種方式：（現(xiàn)收）（現(xiàn)付）（銀收）（銀付）（轉(zhuǎn)賬）。*系統(tǒng)提供憑證限制類型：（借方必有，借方必?zé)o）（貸方必有，貸方必?zé)o）（憑證必有，憑證必?zé)o）（無(wú)限制）。*摘要是憑證中

49、的一項(xiàng)必不可少的內(nèi)容，用以說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，所以會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范將摘要列為必須輸入的項(xiàng)目。*摘要類別可以按憑證摘要的性質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行分類，例如可以設(shè)置（收、付、轉(zhuǎn)）分類。*錄入憑證摘要具體內(nèi)容之前，要先選擇好類型，然后錄入常用摘要，摘要類別和具體摘要條目隨時(shí)可以增加、修改和刪除。*賬務(wù)處理是以證賬表位核心對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行加工的一個(gè)系統(tǒng)，其中（會(huì)計(jì)憑證）是整個(gè)會(huì)計(jì)核算的主要數(shù)據(jù)來(lái)源。*憑證的形成方式：（手工填制）（由原始憑證自動(dòng)生成）（內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證）（外部系統(tǒng)生成）。*賬務(wù)系統(tǒng)處理的會(huì)計(jì)憑證主要是（記賬憑證）。*手工填制的記賬憑證是目前條件下賬務(wù)系統(tǒng)處理的主要（數(shù)據(jù)源）。*由原始憑證自動(dòng)

50、生成的記賬憑證，所編制的記賬憑證往往不完整，尚需要人工增補(bǔ)或改正其中的一些信息。*用戶對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證需要進(jìn)行審核和記賬處理，但不能修改或刪除。*用戶對(duì)外部系統(tǒng)生成的憑證也需要進(jìn)行審核和記賬處理，但無(wú)權(quán)修改和刪除。*會(huì)計(jì)憑證分為（原始憑證）和（記賬憑證）兩種，但目前賬務(wù)系統(tǒng)一般不直接處理（原始憑證）。*系統(tǒng)默認(rèn)（五行）分錄。*(全)憑證輸入的基本項(xiàng)目：（憑證日期）（憑證字號(hào)）（摘要）（會(huì)計(jì)科目）（借方金額與貸方金額）。*憑證一般按（月）編號(hào)。*采用序時(shí)控制時(shí)，憑證日期應(yīng)（大于等于）啟用日期。*憑證一旦保存，其（憑證類型）（憑證編號(hào)）不能修改。*科目編碼必須是（末級(jí)）的科目編碼。*金額不能為零；紅

51、字以-表示。*可按=鍵取當(dāng)前憑證借貸方金額的差額到當(dāng)前光標(biāo)位置。*憑證內(nèi)容的正確性檢查：（憑證日期）（憑證號(hào)）（摘要）（科目代碼）、金額。*為了確保輸入數(shù)據(jù)的（正確性），會(huì)計(jì)軟件一般都對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)檢驗(yàn)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤。*(全)憑證檢查一般采用組合檢查技術(shù)，即任意按日期、憑證字、憑證號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、幣別、原幣金額、匯率、數(shù)量、單價(jià)、業(yè)務(wù)編號(hào)、結(jié)算方式、結(jié)算號(hào)、借方金額、貸方金額等等項(xiàng)目設(shè)置組合條件。*查詢條件可以永久保存。即對(duì)經(jīng)常性的查詢，可將其查詢條件命名后保存，以后需要按此查詢時(shí)，只需調(diào)出保存的條件即可查找到所需要的憑證。*打印憑證可以采取兩種方式：（單張憑證打?。┖停ㄟB續(xù)打

52、印憑證）。*無(wú)痕刪除憑證的步驟是：（作廢/恢復(fù)）（整理憑證）。*憑證的（修改）（作廢）或（刪除）統(tǒng)稱（憑證編輯）。*選擇一張憑證第一次按“刪除”按鈕則該憑證被作廢，而對(duì)已被作廢的憑證執(zhí)行“刪除”操作則該憑證被徹底刪除。*對(duì)作廢的憑證不能執(zhí)行修改、審核、與記賬處理，但有些會(huì)計(jì)軟件提供對(duì)作廢憑證的恢復(fù)功能。*會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范要求會(huì)計(jì)軟件提供對(duì)已經(jīng)輸入但未過(guò)賬的（記賬憑證）進(jìn)行審核的功能。*憑證審核的方法：逐一審核、成批審核。*有些軟件提供成批審核功能，但一般不應(yīng)使用成批審核。批審核實(shí)質(zhì)就是不審核，這不符合會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范的要求。*對(duì)審核的控制首先體現(xiàn)在拒絕錄入人員審核自己錄入的憑證

53、，而且(不允許)審核人員修改憑證的內(nèi)容。*憑證一經(jīng)審核就不能再（修改）或（刪除），作廢的憑證不能被審核。*憑證記賬又稱（登帳）或（過(guò)賬）。*在手工會(huì)計(jì)中記賬就是將記賬憑證信息記入（總賬）（明細(xì)賬）（日記賬）。*計(jì)算機(jī)記賬主要是將已審核憑證的信息更新各種總賬文件。*合法性檢查，即檢查要記賬的（憑證是否經(jīng)過(guò)審核）（憑證號(hào)是否連續(xù)）（借貸金額是否平衡）。*上月未結(jié)賬，下月不能記賬；上月未結(jié)賬，下月不能結(jié)賬。上月未記賬，下月不能記賬；上月未記賬，下月不能結(jié)賬。*每月可記多次賬。*第一次記賬時(shí)，若期初余額試算不平衡，不能記賬。*上月未記賬，本月不能記賬。記賬須繼續(xù)。*記賬范圍應(yīng)小于等于已審核范圍。*作廢

54、憑證不需審核可直接記賬。*記賬過(guò)程一旦斷電或其他原因造成中斷后，系統(tǒng)將自動(dòng)調(diào)用“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”恢復(fù)數(shù)據(jù)，然后再重新記賬。*數(shù)據(jù)備份。在每次記賬之前由系統(tǒng)自動(dòng)或由人工備份帳套文件，如果本次記賬不成功，則可利用備份帳套恢復(fù)到記賬前的狀態(tài)。*(全)賬務(wù)系統(tǒng)除了提供憑證的錄入、審核、記賬三個(gè)基本功能之外，一般還提供有（憑證匯總）（沖銷）（引入）（引出）（模式憑證）等處理功能。*憑證的匯總條件：日期、憑證字（憑證類別）、憑證號(hào)、范圍。憑證匯總的是（發(fā)生額）。*“沖銷憑證”功能，自動(dòng)制作一張與錯(cuò)誤憑證科目相同、金額相反（即紅字）的憑證。*紅字沖銷憑證也需要（審核）和（記賬），所以沖銷不等于刪除。*憑證的

55、引入一般用于帳套之間，即從其他帳套引入憑證。*憑證的引出一般用于將憑證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為其他軟件系統(tǒng)的文件格式，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和二次開(kāi)發(fā)。*(全)計(jì)算機(jī)出納管理主要包括（憑證簽字）（支票管理）（銀行對(duì)賬）（輸出日記賬）和（資金日?qǐng)?bào)表）等等功能。出納簽字如同（憑證審核）。*(全)“支票登記簿”其實(shí)是一個(gè)數(shù)據(jù)文件，主要用于登記（支票號(hào)）（日期）（領(lǐng)用人）（部門(mén)）、用途、限額、是否報(bào)銷等信息。*銀行結(jié)算票據(jù)如果使用支票登記簿，則在系統(tǒng)初始化定義結(jié)算方式時(shí)必須設(shè)置為（票據(jù)管理）。*涉及到登記支票登記簿的地方：（領(lǐng)用支票時(shí)）（填制涉及支票報(bào)銷的憑證）。*系統(tǒng)將要求輸入對(duì)應(yīng)支票的結(jié)算方式與支票號(hào)，并自動(dòng)將有關(guān)報(bào)銷

56、數(shù)據(jù)記入（支票登記簿）。*（資金日?qǐng)?bào)表）反映每日現(xiàn)金和銀行存款的收支及余額情況，是一張匯總表。*為了防止差錯(cuò)和正確掌握銀行存款的實(shí)際余額，企業(yè)必須定期將企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行送來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，這就是所謂的銀行對(duì)賬。*“銀行對(duì)賬”模塊執(zhí)行次序：（銀行對(duì)賬初始化）（輸入或?qū)脬y行對(duì)賬單）（自動(dòng)對(duì)賬）（手工對(duì)賬）（編制余額調(diào)節(jié)表）。*初始化分為（系統(tǒng)初始化）與（月份初始化），系統(tǒng)初始化只執(zhí)行一次。*自動(dòng)對(duì)賬功能是逐個(gè)地匹配兩個(gè)對(duì)賬單文件中的記錄，以找出不能匹配的未達(dá)賬記錄。*自動(dòng)對(duì)賬和手工對(duì)賬稱為銀行對(duì)賬。*手工對(duì)賬是自動(dòng)對(duì)賬的補(bǔ)充，具體方法是由人工核對(duì)兩個(gè)對(duì)賬單文件，對(duì)自動(dòng)對(duì)賬沒(méi)有對(duì)出的一些已達(dá)賬項(xiàng)用手工勾對(duì)來(lái)進(jìn)行調(diào)整。*(全)常用的輔助核算有（往來(lái)）（部門(mén)）（項(xiàng)目）（職員）等類別。*輔助核算的步驟：（輔助核算的初始化）（輔助核算的日常處理）（輔助核算的輸出）。*輔助核算是針對(duì)科目的，某個(gè)科目需要進(jìn)行何種輔助核算，必須在系統(tǒng)初始設(shè)置時(shí)明確給予指定。*核算項(xiàng)目是會(huì)計(jì)科目的一種延伸，與明細(xì)科目(相似)。*初始設(shè)置一般在系統(tǒng)正式啟動(dòng)之后則不