實訓(xùn)一原始憑證的填寫

1、實訓(xùn)（一） 增值稅專用發(fā)票的填制一、業(yè)務(wù)資料濱海機(jī)械廠2014年1月25日銷售給星火機(jī)器廠e1型風(fēng)機(jī)5臺，單價1300元。銷售科業(yè)務(wù)員王剛開出增值稅專用發(fā)票一式四聯(lián)，由購貨方采購員持發(fā)票至財務(wù)科辦理貨款轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，收款人為張紅。濱海機(jī)械廠、星火機(jī)器廠相關(guān)資料如下： 濱海機(jī)械廠：工業(yè)制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，增值稅率為17%，納稅人登記號140107719850987，地址為太原市解放路28號，開戶銀行及賬號為工商行三分行20100354。 省增值稅專用發(fā)票 no00000000發(fā) 票 聯(lián)校驗碼： 開票日期： 年 月 日購貨單位名 稱密碼區(qū)第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項稅額的

2、記賬憑證納稅人識別號地址、電話開戶行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱單位數(shù)量單價金 額稅率金 額千百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計價稅合計（大寫）仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 （小寫）-銷貨單位名 稱備注納稅人識別號地址、電話開戶行及賬號收款人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位：星火機(jī)器廠：工業(yè)制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，增值稅率為17%，納稅人登記號140107739950977，地址為太原市和平路13號，開戶銀行及賬號為工商行廣場支行200531002-26。 二、根據(jù)上列業(yè)務(wù)填制“增值稅專用發(fā)票”。 實訓(xùn)（二）統(tǒng)一收據(jù)的填寫一、業(yè)務(wù)資料 2014年8月28日，濱海機(jī)械廠收到紅云工

3、廠轉(zhuǎn)賬支票一張，為預(yù)付機(jī)器款110789元，會計人員王華開具收據(jù)，出納人員張紅辦理收款轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。二、根據(jù)上列業(yè)務(wù)填制收據(jù) 收 款 收 據(jù) 年 月 日 第 號今收到 人民幣合計（大寫） 系付 單位印章 單位負(fù)責(zé)人 會計證管 經(jīng)手人 實訓(xùn)（三） 普通發(fā)票的填制一、業(yè)務(wù)資料2014年8月26日，天天商店銷售給北京五一小學(xué)文具用品一批，其中，無塵粉筆1000盒，單價0.7元，編號001號；木板擦50個，單價0.5元，編號005號；天天商店營業(yè)員齊明開出普通發(fā)票一張，并由款臺收款員張麗辦理現(xiàn)金收款手續(xù)。二、根據(jù)上列業(yè)務(wù)填制普通發(fā)票 省 普通發(fā)票發(fā) 票 聯(lián)年 月 日 客戶： 地址：貨號品 名規(guī)格單位數(shù)量單

4、價金 額注意事項記賬聯(lián)萬千百十元角分1.本發(fā)票為裁剪發(fā)票，發(fā)票聯(lián)大寫全額與裁剪線必須相等(拾元以下金額除外)，否則為無效發(fā)票。2.發(fā)票聯(lián)發(fā)生誤剪錯誤，應(yīng)作廢，并全套保存。合計金額(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分￥： 開票人： 收款單位章（未蓋章無效）實訓(xùn)（四） 收料單的填制 一、資料2014年6月19日，紅利食品廠從大眾面粉廠購入面粉1000公斤，每公斤3元，并辦理入庫，采購員張力，驗收人員黃偉，倉庫制單人員李敏。二、根據(jù)上列業(yè)務(wù)填制收料單收 料 單 1供貨單位： 發(fā)票號碼： 年 月 日 收貨倉庫： 材料類別名稱及規(guī)格計量單 位數(shù) 量實際成本計劃成本差異此聯(lián)驗收留存應(yīng)收實收單價金額單價金額

5、驗收： 保管： 記賬： 制單： 實訓(xùn)（五） 差旅費報銷單的填寫 一、業(yè)務(wù)資料2014年3月29日，濱海機(jī)械廠采購人員李元報銷當(dāng)月去成都購買材料的差旅費，其具體情況及濱海機(jī)械廠相關(guān)財務(wù)規(guī)定如下： 車費：3月10日，張掖至成都火車，票價503元；3月14日，成都至張掖火車，票價485元； 住宿費：報銷標(biāo)準(zhǔn)為130元/日，李元住宿費實際為140元/日公出補助：30元/日市內(nèi)車費：120元列車餐費補助：20元/次李元預(yù)借差旅費5000元，余款以現(xiàn)金退回。二、根據(jù)上列業(yè)務(wù)填制差旅費報銷單旅差費報銷單部門： 填報日期 年 月 日姓名出差事由出差日期自 年 月 日至 年 月 日共 天附單據(jù)共 張起訖時間及地

6、點車船費夜間乘車補助費出差補助費住宿費其 他月日起月日訖類別金額時間標(biāo)準(zhǔn)金額日數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額日數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額摘要金額小 計共計金額(大寫)仟 佰 拾 元 角 分預(yù)支 核銷 退補 主管 部門 審核 填報人實訓(xùn)（六） 支票的填制 一、業(yè)務(wù)資料 2014年8月15日，佳佳食品廠從太原油脂廠購入植物油300公斤，每公斤4.0元，稅率為13%，以轉(zhuǎn)賬支票支付上述稅費；同日，佳佳食品廠以開出金額為100000元的現(xiàn)金支票，從行提取現(xiàn)金，以備發(fā)工資。 佳佳食品廠開戶行及賬號：工行五一路支行，125-830080573，預(yù)留印鑒為佳佳食品廠公章及法人代表趙一濤的名章。太原油脂廠開戶行及賬號：工行解放路支行，125-8

7、30080798。 二、根據(jù)上列資料填制業(yè)務(wù)所需的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單?，F(xiàn)金支票本支票付款期限十天 銀行現(xiàn)金支票存根(甘)00000000附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途： 銀行現(xiàn)金支票(甘) 00000000出票日期(大寫) 年 月 日 付款行名稱：人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分用途 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬收款人： 出票人賬號單位主管 會計轉(zhuǎn)賬支票本支票付款期限十天 銀行轉(zhuǎn)賬支票存根(甘)00000000附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途：單位主管 會計 銀行轉(zhuǎn)賬支票(甘) 00000000出票日期(大寫) 年 月 日 付款行名稱：人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分用途 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬收款人： 出票人賬號：