第六章 進出口貨款結算

1、 【知識點知識點】v支付工具支付工具（匯票、本票、支票）（匯票、本票、支票）v結算方式（結算方式（匯付、托收、匯付、托收、信用證信用證）vURC522UCP600ISP98v國際保理國際保理與與出口信用保險出口信用保險v銀行保函與備用信用證銀行保函與備用信用證v國際貿(mào)易國際貿(mào)易結算結算融資融資第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算 【關鍵詞】【關鍵詞】 商業(yè)商業(yè)匯票匯票 銀行銀行匯票匯票 銀行銀行本票本票 支票支票 T/T T/T D/P D/P L/C L/C D/A D/A L/G L/G O/AO/A SWIFT 國際保理國際保理 出口信用保險出口信用保險 銀行保函銀行保函 備用信用

2、證備用信用證 第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算第一節(jié)第一節(jié) 結算工具結算工具第二節(jié)第二節(jié) 匯付與托收匯付與托收第三節(jié)第三節(jié) 信用證信用證第四節(jié)第四節(jié) 銀行銀行保證書保證書與備用信用證與備用信用證第第五五節(jié)節(jié) 國際保理與出口信用保險國際保理與出口信用保險第六節(jié)第六節(jié) 結算方式的風險與選擇結算方式的風險與選擇第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算第一節(jié)第一節(jié) 結算結算工具工具(1) (1) 匯匯 票票(2) (2) 本本 票票(3) (3) 支支 票票第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算 一個人（一個人（出口方出口方）向向另一個人（另一個人（進口方或其所在地銀行進口方或其所在地

3、銀行）簽發(fā)的、要求該受票人在見票時或將來可確定的時間或將簽發(fā)的、要求該受票人在見票時或將來可確定的時間或將來特定日期對某人或其指定人或持票人（受款人來特定日期對某人或其指定人或持票人（受款人PayeePayee）支付一定金額的無條件的書面支付命令。支付一定金額的無條件的書面支付命令。出票人出票人（drawerdrawer）受票人受票人/ /付款人付款人（drawee/payerdrawee/payer）一、匯一、匯 票票（一）商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票(Commercial DraftCommercial Draft)第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由銀行匯票

4、是出票銀行簽發(fā)的，由該銀行該銀行在見在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票行即是付款者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票行即是付款行。行。 （二）銀行匯票（二）銀行匯票(Bankers Draft)第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算 匯票的特性匯票的特性第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算無因性無因性流通性流通性文義性文義性要式性要式性 匯票的內(nèi)容匯票的內(nèi)容表明表明“匯票匯票”的字樣的字樣無條件支付的命令無條件支付的命令確定的金額確定的金額( (須大小寫表示須大小寫表示) )付款人名稱付款人名稱( (進口方或其

5、所在地銀行進口方或其所在地銀行) )收款人名稱收款人名稱( (出口方所在地銀行出口方所在地銀行）出票日期和出票人簽章出票日期和出票人簽章( (蓋出口企業(yè)法人章蓋出口企業(yè)法人章) )未記載上述規(guī)定事項之一的匯票無效未記載上述規(guī)定事項之一的匯票無效第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算（1）商業(yè)）商業(yè)匯票的匯票的基本基本內(nèi)容內(nèi)容 表明表明“銀行匯票銀行匯票”的字樣的字樣 無條件支付的無條件支付的承諾承諾 確定的金額確定的金額 收款人名稱（出口方）收款人名稱（出口方） 出票人出票人( (付款人付款人) ) 簽字（兩個被授權的人手簽）簽字（兩個被授權的人手簽） 出票日期和地點出票日期和地點 付款地

6、點付款地點（2）銀行匯票的基本內(nèi)容）銀行匯票的基本內(nèi)容第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算出票條款出票條款號碼號碼匯票金額匯票金額付款期限付款期限收款人收款人付款人付款人蓋章蓋章（三）匯票的種類（三）匯票的種類出票人出票人銀銀行行匯匯票票有無隨附單據(jù)有無隨附單據(jù)商商業(yè)業(yè)匯匯票票付款時間付款時間承兌人承兌人光光票票跟跟單單匯匯票票即即期期匯匯票票商商業(yè)業(yè)承承兌兌匯匯票票（Commercial Draft）（Clean Bill）（Documentary Bill）（Sight Draft）（Time Bill or Usance Bill）（Com

7、mercial acceptance draft）（Bankers acceptance draft）（Bankers Draft）遠遠期期匯匯票票銀銀行行承承兌兌匯匯票票第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算 商業(yè)匯票的使用商業(yè)匯票的使用出票出票提示提示付款付款承兌承兌第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算背書背書追索追索商業(yè)匯票的流轉程序商業(yè)匯票的流轉程序第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算出口方銀行出口方銀行出口商出口商進口商或開證行進口商或開證行單單據(jù)據(jù)單單據(jù)據(jù)進口商或開證行進口商或開證行出口方銀行出口方銀行出口商出口商貨貨款款貨貨款款結結匯匯結結匯匯應應收收應應付付銀行

8、匯票的流轉程序銀行匯票的流轉程序第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算進口方銀行進口方銀行進口商進口商進口商進口商出口方出口方出口方銀行出口方銀行匯匯票票貨貨款款應應付付銀銀行行驗驗票票 快遞快遞 交給交給解解付付出口方出口方銀銀行行匯匯票票(四四)銀行匯票與商業(yè)匯票的比較銀行匯票與商業(yè)匯票的比較 第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算 1.1.含含 義義本票是出票人本票是出票人( (企業(yè)或銀行企業(yè)或銀行) )簽發(fā)的，承諾自簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?；蛘叱制比说钠睋?jù)。 二、本二、本 票（票（ Promis

9、sory NotePromissory Note）第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算2.2.本票種類本票種類商業(yè)本票商業(yè)本票銀行本票銀行本票由工商企業(yè)或由工商企業(yè)或個人簽發(fā)，分個人簽發(fā)，分即期和遠期。即期和遠期。由銀行簽發(fā)，都為由銀行簽發(fā)，都為即即期期。國際結算大多使。國際結算大多使用銀行本票（兩位被用銀行本票（兩位被授權人親手簽名）。授權人親手簽名）。第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算 表明表明“本票本票”的字樣的字樣 無條件支付的無條件支付的承諾承諾 確定的金額確定的金額 收款人名稱收款人名稱 出票人簽字（兩個被授權的人手簽）出票人簽字（兩個被授權的人手簽） 出票日期和地點

10、出票日期和地點 付款地點付款地點3. 銀行本票的記載內(nèi)容銀行本票的記載內(nèi)容第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算4. 銀行本票的使用特點銀行本票的使用特點第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算v 適用于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)個人間各種款項結算（轉賬）適用于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)個人間各種款項結算（轉賬）v 填明填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行本票可取現(xiàn)，其申請人和收款人字樣的銀行本票可取現(xiàn)，其申請人和收款人均為個人。均為個人。v 銀行本票可以背書轉讓，但填明銀行本票可以背書轉讓，但填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行本票字樣的銀行本票不能背書轉讓。不能背書轉讓。v 銀行本票提示付款期限自出票日起銀行本票提示付

11、款期限自出票日起2 2個月。個月。v 銀行本票喪失，失票人可以憑法院出具的享有票據(jù)權利的銀行本票喪失，失票人可以憑法院出具的享有票據(jù)權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。證明，向出票銀行請求付款或退款。第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算5. 本票與商業(yè)匯票的區(qū)別本票與商業(yè)匯票的區(qū)別 1. 含含 義義 支票是以銀行為付款人的即期匯票，即存支票是以銀行為付款人的即期匯票，即存款人（買方）對開戶銀行無條件支付一定金款人（買方）對開戶銀行無條件支付一定金額收款人（賣方）的委托額收款人（賣方）的委托。三、支票三、支票（Check/ChequeCheck/Cheque）第六章第六章 進出口進出口貨

12、款結算貨款結算2. 支票的基本內(nèi)容支票的基本內(nèi)容 表明表明“支票支票”的字樣的字樣 無條件支付的委托無條件支付的委托 確定的金額確定的金額 收款人及付款人名稱、開戶行及賬號收款人及付款人名稱、開戶行及賬號 出票日期和出票人簽章出票日期和出票人簽章 未記載上述規(guī)定事項之一的支票無效未記載上述規(guī)定事項之一的支票無效三、支票三、支票（Check/ChequeCheck/Cheque）第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算3. 支票的種類支票的種類 支支 票票轉賬支票轉賬支票現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票劃線支票劃線支票未劃線支票未劃線支票既可轉帳，也可提取現(xiàn)款既可轉帳，也可提取現(xiàn)款。只能轉帳，不得取現(xiàn)。只能轉

13、帳，不得取現(xiàn)。第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算保付支票保付支票4. 支票與本票、匯票的區(qū)別支票與本票、匯票的區(qū)別第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算第二節(jié)第二節(jié) 匯付與托收匯付與托收（一）匯付的當事人（一）匯付的當事人（二）匯付的種類（二）匯付的種類 付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯給收款人。付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯給收款人。一、匯一、匯 付付第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算（三）匯付的應用（三）匯付的應用（四）匯付方式比較（四）匯付方式比較第二節(jié)第二節(jié) 匯付與托收匯付與托收（一）匯付的當事人（一）匯付的當事人匯款人匯款人( (進口商進口商) )收款人

14、收款人( (出口商出口商) )匯出行匯出行（進口方銀行）（進口方銀行）匯入行匯入行（出口方銀行）（出口方銀行）第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算（三）匯付的應用（三）匯付的應用 匯付通常用于匯付通常用于 預付款預付款 賒銷款賒銷款 定定 金金（二）匯付的種類（二）匯付的種類 電電 匯匯（T/T） 票票 匯匯（D/D） 傭傭 金金 尾尾 款款第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算（四）電匯（四）電匯與與票匯的比較票匯的比較 第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算二、托二、托 收收第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算v跟跟 單單 托托 收收 的的 種種 類類v托收的當事人及流

15、程托收的當事人及流程v托托 收收 注注 意意 事事 項項v托托 收收 統(tǒng)統(tǒng) 一一 規(guī)規(guī) 則則v跟跟 單單 托托 收收 的的 含含 義義（一）托收的含義（一）托收的含義第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算 由出口方簽發(fā)由出口方簽發(fā)商業(yè)匯票商業(yè)匯票委托銀行（出口方所在地）委托銀行（出口方所在地）通過代收行（進口方所在地）向進口人收款。即通過代收行（進口方所在地）向進口人收款。即代收行代收行根據(jù)根據(jù)出口方的出口方的指示，在取得指示，在取得進口方付款或承兌進口方付款或承兌條件后交條件后交付單據(jù)的結算方式付單據(jù)的結算方式。 光票托收光票托收：憑商業(yè)匯票付款，不附帶任何商業(yè)單據(jù)憑商業(yè)匯票付款，不附帶

16、任何商業(yè)單據(jù)。 跟單托收：跟單托收：憑商業(yè)匯票付款，附帶商業(yè)單據(jù)。包括憑商業(yè)匯票付款，附帶商業(yè)單據(jù)。包括 發(fā)票、裝箱單、提單、保險單或其他與發(fā)票、裝箱單、提單、保險單或其他與 商品有關的單據(jù)。商品有關的單據(jù)。 國際貨款結算大都采用跟單托收方式。國際貨款結算大都采用跟單托收方式。 （二）跟單托收的種類（二）跟單托收的種類第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算（三）托收的當事人及流程（三）托收的當事人及流程 委托人委托人（出口方）（出口方）托收行托收行（出口方銀行）（出口方銀行）付款人付款人（進口方）（進口方）代收行代收行（進口方銀行）（進口方銀行）跟單托收付款交單流程跟單托收付款交單流程 跟

17、單托收承兌交單流程跟單托收承兌交單流程 第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算 委托人委托人（出口方）（出口方）托收行托收行（出口方銀行）（出口方銀行）付款人付款人（進口方）（進口方）代收行代收行（進口方銀行）（進口方銀行）12345689第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算跟單托收付款交單流程跟單托收付款交單流程 7 委托人委托人（出口方）（出口方）托收行托收行（出口方銀行）（出口方銀行）付款人付款人（進口方）（進口方）代收行代收行（進口方銀行）（進口方銀行）1231045 6789第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算跟單托收承兌交單流程跟單托收承兌交單流程 （四）辦理托收應

18、注意的事項（四）辦理托收應注意的事項采用采用D/PD/P方式成交方式成交 了解當?shù)亓晳T了解當?shù)亓晳T 靈活處理業(yè)務靈活處理業(yè)務爭取投保出口信用保險爭取投保出口信用保險 “空白指示抬頭，空白背書空白指示抬頭，空白背書”提單提單 單單一致，單同一致，單貨相符單單一致，單同一致，單貨相符第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算（五）托收統(tǒng)一規(guī)則（五）托收統(tǒng)一規(guī)則第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算URC522規(guī)定：規(guī)定：銀行只銀行只提供服務，不提供信用提供服務，不提供信用。銀行只銀行只以委托人的代理人行事，既無保證付款人必然付款的責任，以委托人的代理人行事，既無保證付款人必然付款的責任，也無檢

19、查審核貨運單據(jù)是否齊全、是否符合買賣合同的義務；也無檢查審核貨運單據(jù)是否齊全、是否符合買賣合同的義務；在進口商不付款贖單的情況下，代收行也無代為提貨、辦理在進口商不付款贖單的情況下，代收行也無代為提貨、辦理進口手續(xù)和存?zhèn)}保管的義務進口手續(xù)和存?zhèn)}保管的義務。故托收方式屬于商業(yè)信用，能故托收方式屬于商業(yè)信用，能否收回貨款，全靠進口商的信用。由于貨物已先期出運，一否收回貨款，全靠進口商的信用。由于貨物已先期出運，一旦遭到拒付，就會使出口商陷于極為被動的境地旦遭到拒付，就會使出口商陷于極為被動的境地。 信用證（信用證（Letter of Credit，L/C），是開證），是開證行（行（進口方所在地銀行

20、進口方所在地銀行）根據(jù)申請人（）根據(jù)申請人（進口方進口方）的請求，向受益人（的請求，向受益人（出口方出口方）開立的有一定金）開立的有一定金額的在一定期限內(nèi)憑相符單證支付的書面保證。額的在一定期限內(nèi)憑相符單證支付的書面保證。 信用證實質上是銀行代表其客戶（進口方）信用證實質上是銀行代表其客戶（進口方）向出口方有條件地承擔付款責任的憑證。向出口方有條件地承擔付款責任的憑證。第三節(jié)第三節(jié) 信用證信用證第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算一、信用證的性質一、信用證的性質第三節(jié)第三節(jié) 信用證信用證第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算二、信用證的作用二、信用證的作用三、信用證當事人三、信用證當

21、事人四、信用證收付程序四、信用證收付程序五、信用證的內(nèi)容五、信用證的內(nèi)容六、信用證的種類六、信用證的種類七、信用證的修改七、信用證的修改八、信用證的缺陷八、信用證的缺陷一、信用證的性質一、信用證的性質（一）一） 信用證是一種銀行信用信用證是一種銀行信用（三）（三） 信用證是一種單據(jù)交易信用證是一種單據(jù)交易（二）（二） 信用證是一個自足的文件信用證是一個自足的文件第三節(jié)第三節(jié) 信用證信用證第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算二、信用證的作用二、信用證的作用( (一一) ) 安全保障作用安全保障作用1.保證出口方憑單取得貨款（單證一致、單單一致）保證出口方憑單取得貨款（單證一致、單單一致）2

22、.保證進口方按時、按質、按量收到貨物（設置條款）保證進口方按時、按質、按量收到貨物（設置條款）( (二二) ) 資金融通作用資金融通作用 3.保證銀行順利開展結算業(yè)務（開證保證金或物業(yè)抵押保證銀行順利開展結算業(yè)務（開證保證金或物業(yè)抵押）打包貸款和出口議付等打包貸款和出口議付等。第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算三、信用證的當事人三、信用證的當事人 開證申請人開證申請人（進口方）（進口方） 受益人受益人（出口方）（出口方）議付行議付行（出口方銀行）（出口方銀行）償付行償付行通知行通知行 （出口方銀行）（出口方銀行）第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算開證行開證行（進口方銀行）（進口

23、方銀行）保兌行保兌行付款行付款行四、信用證方式的一般收付程序四、信用證方式的一般收付程序v進口方向當?shù)劂y行提出開證申請進口方向當?shù)劂y行提出開證申請，填寫開證申請書填寫開證申請書 ，并，并 交納開證保證金或以物業(yè)抵押；交納開證保證金或以物業(yè)抵押；v開證行根據(jù)申請書開出信用證，開證行根據(jù)申請書開出信用證，寄交或傳達寄交或傳達通知行；通知行；v通知行核對通知行核對密押或簽名密押或簽名無誤后，交予受益人；無誤后，交予受益人；v受益人審核受益人審核L/C，出運貨物，開出商業(yè)匯票，在，出運貨物，開出商業(yè)匯票，在有效期及有效期及交單期內(nèi)交單期內(nèi)將單據(jù)送交議付行將單據(jù)送交議付行v議付行向開證行寄單索償，開證行

24、審單付款；議付行向開證行寄單索償，開證行審單付款；v進口方向開證行付款贖單。進口方向開證行付款贖單。第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算信用證本身的說明信用證本身的說明信用證當事人信用證當事人匯票條款匯票條款單據(jù)條款單據(jù)條款附加條款附加條款開證行責任文句開證行責任文句開證行指示文句開證行指示文句適用適用跟單信用證統(tǒng)一慣例跟單信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定的聲明規(guī)定的聲明五、信用證的內(nèi)容五、信用證的內(nèi)容貨物條款貨物條款裝運條款裝運條款第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算六、信用證的種類六、信用證的種類一一跟跟單單信信用用證證光光票票信信用用證證二二可可撤撤銷銷信信用用證證不不可可撤撤銷銷信信用用

25、證證三三保保兌兌信信用用證證不不保保兌兌信信用用證證四四循循環(huán)環(huán)信信用用證證五五即即期期信信用用證證遠遠期期信信用用證證假假遠遠期期信信用用證證六六對對開開信信用用證證七七付付款款信信用用證證承承兌兌信信用用證證議議付付信信用用證證八八對對背背信信用用證證九九預預支支信信用用證證第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算七、信用證的修改七、信用證的修改（一一）出口商（受益人）要求修改信用證出口商（受益人）要求修改信用證（二）（二）進口商（申請人）要求修改信用證進口商（申請人）要求修改信用證（三）信用證修改必須（三）信用證修改必須一次性一次性提出提出（四）修改必須被各有關當事人全部接受方能生效（

26、四）修改必須被各有關當事人全部接受方能生效（五）受益人決定是否接受信用證修改的時限（五）受益人決定是否接受信用證修改的時限（六）受益人只能全部接受或全部拒絕信用證修改（六）受益人只能全部接受或全部拒絕信用證修改 第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算八、信用證的缺陷及風險八、信用證的缺陷及風險（一）信用證的缺陷（一）信用證的缺陷v信用證與合同互相獨立信用證與合同互相獨立。開證行只對信用證及對單據(jù)本身負責，憑符合信用開證行只對信用證及對單據(jù)本身負責，憑符合信用證條款的單據(jù)付款，而對單據(jù)的真實性及其法律效力，貨物的數(shù)量、質量、包證條款的單據(jù)付款，而對單據(jù)的真實性及其法律效力，貨物的數(shù)量、質量、

27、包裝、交期、價值或存在與否，貨物的發(fā)運人、承運人、收貨人或保險商的資信裝、交期、價值或存在與否，貨物的發(fā)運人、承運人、收貨人或保險商的資信狀況等概不負責。狀況等概不負責。v采用采用“單證嚴格相符單證嚴格相符”的原則。即使貨物完全符合合同及信用證的要求，但的原則。即使貨物完全符合合同及信用證的要求，但如若單證存在不符點，銀行可以拒付貨款。如若單證存在不符點，銀行可以拒付貨款。v買賣雙方均須承擔較高的銀行費用。買賣雙方均須承擔較高的銀行費用。 v結算程序繁多，手續(xù)繁瑣。結算程序繁多，手續(xù)繁瑣。vUCP600慣例不能解決一切與信用證業(yè)務有關的問題，也無法統(tǒng)一各國在慣例不能解決一切與信用證業(yè)務有關的問

28、題，也無法統(tǒng)一各國在信用證欺詐和法律救濟問題上的實際做法。信用證欺詐和法律救濟問題上的實際做法。 第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算進口商不按合同規(guī)定開證，不按時開證，隨意變更信用進口商不按合同規(guī)定開證，不按時開證，隨意變更信用證條款，或增加對其有利條款。證條款，或增加對其有利條款。進口商故意設陷阱使賣方無法順利履約合同，或議付時進口商故意設陷阱使賣方無法順利履約合同，或議付時遭到拒付。遭到拒付。開證行資信不佳逃避第一性的付款責任。開證行資信不佳逃避第一性的付款責任。信用證含信用證含“軟條款軟條款”，使受益人在信用證交易中處于被，使受益人在信用證交易中處于被動境地，難以保證安全收匯。動

29、境地，難以保證安全收匯。（二）信用證的風險（二）信用證的風險第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算v貨物由申請人檢驗，檢驗證書上的簽名必須與貨物由申請人檢驗，檢驗證書上的簽名必須與 開證行的檔案記錄相符開證行的檔案記錄相符v1/31/3正本提單徑寄申請人正本提單徑寄申請人v信用證到期地點在信用證到期地點在開證行所在地開證行所在地v信用證條款自相矛盾，難以操作信用證條款自相矛盾，難以操作常見的信用證軟條款常見的信用證軟條款第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算第第四四節(jié)節(jié) 銀行銀行保證書保證書和備用信用證和備用信用證（一）銀行（一）銀行保證書保證書的含義的含義（二）銀行（二）銀行保證書保

30、證書的當事人的當事人（三）銀行（三）銀行保證書保證書的內(nèi)容的內(nèi)容（四）銀行（四）銀行保證書保證書的種類的種類（五）銀行（五）銀行保證書保證書的特點的特點（六）銀行（六）銀行保證書保證書與跟單信用證的比較與跟單信用證的比較一、銀行一、銀行保證書保證書第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算第第四四節(jié)節(jié) 銀行保函和備用信用證銀行保函和備用信用證 銀行保函（銀行保函（Letter of Guarantee，L/G），又稱銀行），又稱銀行保證書，是銀行、保險公司、擔保公司或個人（保證人）保證書，是銀行、保險公司、擔保公司或個人（保證人）應申請人的請求，向第三方（受益人）開立的書面應申請人的請求，向第

31、三方（受益人）開立的書面信用信用擔保憑證。擔保憑證。（一）銀行保函的含（一）銀行保函的含義義一、銀行保函一、銀行保函第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算（二）銀行（二）銀行保證書保證書的當事人的當事人委托人委托人保證人保證人受益人受益人基本當事基本當事人人轉遞行轉遞行保兌行保兌行轉開行轉開行第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算（三）銀行（三）銀行保證書保證書的主要內(nèi)容的主要內(nèi)容基基本本欄欄目目責責任任條條款款保保證證金金額額有有效效期期索索償償方方式式第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算（四）銀行（四）銀行保證書保證書的種類的種類投投標標保保函函履履約約保保函函還還款款保保函

32、函付付款款保保函函特特殊殊貿(mào)貿(mào)易易保保函函第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算（五）銀行（五）銀行保證書保證書的特點的特點1.1.以以銀行信用銀行信用為基礎的擔保文件。為基礎的擔保文件。2.2.保函擔保的是委托人的保函擔保的是委托人的履約能力履約能力和和信用信用，并非為了正常的支付。并非為了正常的支付。3.3.保證人只有在委托人保證人只有在委托人不履行合同義務不履行合同義務時時才發(fā)生賠付。才發(fā)生賠付。4.4.獨立的文件。獨立的文件。第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算（六）銀行（六）銀行保證書保證書與跟單信用證的相同點與跟單信用證的相同點第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算（

33、七）銀行（七）銀行保證書保證書與跟單信用證的不同點與跟單信用證的不同點 1.1.付款責任付款責任 2.2.使用情況使用情況 3.3.付款依據(jù)付款依據(jù) 信用證的開證行承擔的是第一性的付款責任信用證的開證行承擔的是第一性的付款責任 銀行保函的付款責任是第一銀行保函的付款責任是第一/ /二性的付款責任二性的付款責任信用證用于履約；保函在信用證用于履約；保函在違約時違約時才予使用才予使用信用證只憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)付款信用證只憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)付款當受益人與委托人意見不符時，銀行保函生效當受益人與委托人意見不符時，銀行保函生效第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算二、備用信用證二、備

34、用信用證備用信用證與一般跟單信用證的比備用信用證與一般跟單信用證的比較較相同點相同點1.1.一經(jīng)開立成為開證行與受益人間一項獨立約定一經(jīng)開立成為開證行與受益人間一項獨立約定。2.2.二者開證行所承擔的付款責任均是第一性的二者開證行所承擔的付款責任均是第一性的。3.3.開證行及其指定的銀行均為憑單付款開證行及其指定的銀行均為憑單付款。備用信用證（備用信用證（Standby L/C）是開證行根據(jù)申）是開證行根據(jù)申請人請求對受益人開立的承擔某項義務的憑證請人請求對受益人開立的承擔某項義務的憑證。第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算不同點不同點跟單信用證跟單信用證v受益人只要履行規(guī)定受益人只要履

35、行規(guī)定 即可向開證行要求付款即可向開證行要求付款v受益人只有在開證人受益人只有在開證人未履行義務未履行義務 時才能行使權力時才能行使權力v只適用于貨物的買賣只適用于貨物的買賣備用信用證備用信用證v適用于貨物以外的多方面交易適用于貨物以外的多方面交易v以代表貨物的以代表貨物的貨運單據(jù)貨運單據(jù)為付款依據(jù)為付款依據(jù) v開證行憑受益人提供的開證行憑受益人提供的證明開證證明開證 申請人申請人違違約的文件約的文件付款付款第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算三、備用信用證與銀行三、備用信用證與銀行保證書保證書的比較的比較1.付款責任付款責任備用信用證：開證行就是主債務人備用信用證：開證行就是主債務人銀

36、行銀行保證書保證書：開出行是從債務人：開出行是從債務人2.付款依據(jù)付款依據(jù) 備用信用證：備用信用證：開證行只對備用信用證本身負責開證行只對備用信用證本身負責 銀行銀行保證書保證書：依據(jù)某合同或承諾是否已履行：依據(jù)某合同或承諾是否已履行3.歸歸 類類備用信用證：備用信用證：歸類于歸類于ISP98、UCP500、URDG458 銀行銀行保證書保證書：URDG458第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算第第五五節(jié)節(jié) 國際保理與出口信用保險國際保理與出口信用保險一、國際保理一、國際保理（一）含義（一）含義在在D/A、D/P、O/A等商業(yè)信用結算方式下，保理商等商業(yè)信用結算方式下，保理商（Facto

37、r）向出口商提供的一項包括對買方進行）向出口商提供的一項包括對買方進行資信調資信調查查、百分之百的、百分之百的風險擔保風險擔保、銷售管理銷售管理、催收和追償應收催收和追償應收賬款賬款及及貿(mào)易融資貿(mào)易融資于一體的綜合性金融服務。于一體的綜合性金融服務。第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算（二）保理業(yè)務的特點（二）保理業(yè)務的特點提供提供100%風險保障風險保障提供綜合性服務項目提供綜合性服務項目提供提供無追索權無追索權出口貿(mào)易融資出口貿(mào)易融資第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算（四）保理業(yè)務的主要步驟（四）保理業(yè)務的主要步驟 （1）出口商通過出口保理商向進口保理商申請進口商的信用額度。

38、）出口商通過出口保理商向進口保理商申請進口商的信用額度。（2）進口保理商對進口商進行資信評估。）進口保理商對進口商進行資信評估。（3）出口保理商將加快保理商的資信評估結果通知出口商。）出口保理商將加快保理商的資信評估結果通知出口商。（4）出口商向進口商發(fā)貨，并將相關單據(jù)交給出口保理商，轉讓應收賬款）出口商向進口商發(fā)貨，并將相關單據(jù)交給出口保理商，轉讓應收賬款債權。債權。（5）出口保理商可應出口商的要求向其提供融資，金額通常為發(fā)票金額的）出口保理商可應出口商的要求向其提供融資，金額通常為發(fā)票金額的80%及以上。及以上。（6）進口保理商接受出口保理商轉讓的應收賬款并進行財務管理，向進口）進口保理商

39、接受出口保理商轉讓的應收賬款并進行財務管理，向進口商催款，到期向進口商收取貨款，扣除業(yè)務費用后轉付給出口保理商。商催款，到期向進口商收取貨款，扣除業(yè)務費用后轉付給出口保理商。（7）出口保理商在扣除融資本息及服務費后，將貨款余額付給出口商。）出口保理商在扣除融資本息及服務費后，將貨款余額付給出口商。（8）若進口商到期無力付款或故意拖欠賬款，則由進口保理商在應收賬款）若進口商到期無力付款或故意拖欠賬款，則由進口保理商在應收賬款到期日后第到期日后第90天將全額款項賠付給出口商。天將全額款項賠付給出口商。第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算1.1.付款約束機制的差異付款約束機制的差異雙重付款約束

40、，最強雙重付款約束，最強付款約束：保理協(xié)議和合同，緊密結合付款約束：保理協(xié)議和合同，緊密結合付款責任人：進口商和保理商付款責任人：進口商和保理商單一付款約束，較弱單一付款約束，較弱付款約束：貿(mào)易合同付款約束：貿(mào)易合同付款責任人：進口商付款責任人：進口商雙重付款約束，較強雙重付款約束，較強付款約束：信用證和合同，付款約束：信用證和合同，互相獨立互相獨立付款責任人：開證行付款責任人：開證行/ /保兌行和進口商保兌行和進口商保保 理理信用證信用證托托 收收第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算六、國際保理與信用證和托收的比較六、國際保理與信用證和托收的比較2.2.潛在風險的差異潛在風險的差異出口

41、商擺脫了出口商擺脫了D/AD/A、D/PD/P、O/AO/A方式下進口方式下進口 方無力付款、倒閉或無故拖延付款的風險方無力付款、倒閉或無故拖延付款的風險信用額度可以循環(huán)，出口商風險不斷遞減信用額度可以循環(huán)，出口商風險不斷遞減進口方無力付款贖單進口方無力付款贖單 進口方拒不付款贖單或到期不付款進口方拒不付款贖單或到期不付款 進口方拖延付款造成匯率及利率損失進口方拖延付款造成匯率及利率損失 進口商不按時開證進口商不按時開證開證行倒閉開證行倒閉單證不符遭拒付或遲付單證不符遭拒付或遲付 保保 理理信用證信用證托托 收收第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算3.3.融資方式的差異融資方式的差異出口

42、商向進口商提供融資出口商向進口商提供融資 出口保理商向出口商提供融資出口保理商向出口商提供融資 保理商對出口商無追索權保理商對出口商無追索權 托收押匯托收押匯 托收行對出口方有追索權托收行對出口方有追索權 打包貸款打包貸款 信用證押匯信用證押匯 議付行對受益人有追索權議付行對受益人有追索權 保保 理理信用證信用證托托 收收第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算二、出口信用保險二、出口信用保險 出口信用保險（出口信用保險（Export Credit Insurance）是各國政）是各國政府為提高本國產(chǎn)品的國際競爭力，以國家財政為后盾，為府為提高本國產(chǎn)品的國際競爭力，以國家財政為后盾，為企業(yè)在

43、出口貿(mào)易、對外投資和對外承包工程等經(jīng)濟活動中企業(yè)在出口貿(mào)易、對外投資和對外承包工程等經(jīng)濟活動中提供風險保障提供風險保障的一項的一項特殊的政策性支持措施特殊的政策性支持措施。通過出口信。通過出口信用保險機構承保企業(yè)的收匯風險，補償企業(yè)的收匯損失，用保險機構承保企業(yè)的收匯風險，補償企業(yè)的收匯損失，保障企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性。保障企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性。（一）（一）出口信用保險的出口信用保險的含義含義第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算（二二）出口信用保險出口信用保險的特點的特點 促進出口，不以盈利為目的促進出口，不以盈利為目的被保險人是出口商和為其服務的金融機構被保險人是出口商和為其服務的金融機構同時承

44、擔商業(yè)信用風險和政治風險同時承擔商業(yè)信用風險和政治風險出口信用保險是獨立的契約出口信用保險是獨立的契約分擔出口信用風險分擔出口信用風險保險的標的是保險的標的是貨款貨款而不是貨物而不是貨物第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算（三）出口信用保險的保障范圍（三）出口信用保險的保障范圍v官方機構承辦的出口信用保險只承保大部分或全官方機構承辦的出口信用保險只承保大部分或全 部是本國制造或生產(chǎn)的出口產(chǎn)品。部是本國制造或生產(chǎn)的出口產(chǎn)品。v主要承保以商業(yè)信用付款方式出口的產(chǎn)品（包括主要承保以商業(yè)信用付款方式出口的產(chǎn)品（包括 商業(yè)信用保險和政治風險）。商業(yè)信用保險和政治風險）。v短期信用保險和中長期信用保

45、險兩種。短期信用保險和中長期信用保險兩種。v短期用于消費性貨物，中長期用于資本性貨物。短期用于消費性貨物，中長期用于資本性貨物。第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算( (四四) )承保出口信用保險的基本要求承保出口信用保險的基本要求v短期要求出口商提供一份真實反映其出口情況和投短期要求出口商提供一份真實反映其出口情況和投 保要求申請書，中期則嚴格審核每份合同。保要求申請書，中期則嚴格審核每份合同。v短期實行短期實行全部投保全部投保原則，嚴格控制買方信用限額原則，嚴格控制買方信用限額, ,使使 保險機構承保短期保險的一種重要手段。保險機構承保短期保險的一種重要手段。v根據(jù)不同原因造成的損失

46、制定不同核實損失期限根據(jù)不同原因造成的損失制定不同核實損失期限, ,便便 于保險機構調查損失原因于保險機構調查損失原因, ,并適時采取必要挽救措施。并適時采取必要挽救措施。v出口企業(yè)承擔一定比例損失。出口企業(yè)承擔一定比例損失。第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算( (五五) )國際保理與出口信用保險的比較國際保理與出口信用保險的比較 第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算第六節(jié)第六節(jié) 結算方式的風險與選擇結算方式的風險與選擇一、結算方式的風險一、結算方式的風險 （一）匯付結算方式的風險（一）匯付結算方式的風險 匯付屬于商業(yè)信用，提供信用一方所承擔的風險匯付屬于商業(yè)信用，提供信用一方所

47、承擔的風險很大。采用預付貨款，對賣方來說，先收款，后交很大。采用預付貨款，對賣方來說，先收款，后交貨，最為有利；采用賒銷方式，對賣方來說，先交貨，最為有利；采用賒銷方式，對賣方來說，先交貨，后收款，賣方不僅要占壓資金，還要承擔買方貨，后收款，賣方不僅要占壓資金，還要承擔買方不付款的風險，如果進口商不恪守信用，出口商最不付款的風險，如果進口商不恪守信用，出口商最終可能會面臨錢貨兩空的風險。終可能會面臨錢貨兩空的風險。第六章第六章 進出口進出口貨款結算貨款結算第六節(jié)第六節(jié) 結算方式的風險與選擇結算方式的風險與選擇一、結算方式的風險一、結算方式的風險 （二）托收結算方式的風險（二）托收結算方式的風險 托收