會計繼續(xù)教育之會計與稅法差異

1、單選1.下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ ）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計稅成本避稅反避稅2.企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（ ）。實質(zhì)重于形式原則納稅必要資金原則權(quán)責發(fā)生制原則收付實現(xiàn)制原則3.我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（ ）。2006年1月1日2007年1月1日2008年1月1日2009年1月1日3.我國稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（ ）。反映受托責任提供稅收信息促進社會公平保證財政收入4.會計核算一般應(yīng)當采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現(xiàn)了（ ）。多元化準確化可比化自由化5.以真實的交易為基礎(chǔ)，實際發(fā)生的支出才允

2、許扣除，體現(xiàn)的是（ ）。可靠性原則真實性原則謹慎性原則實質(zhì)重于形式原則6.稅前會計利潤進行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計算所得稅費用的方法是（ ）。應(yīng)付稅款法納稅影響會計法利潤表債務(wù)法資產(chǎn)負債表債務(wù)法7.不區(qū)分項目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（ ）。法定性原則真實性原則相關(guān)性原則確定性原則8.未經(jīng)核定的準備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（ ）。承認確定性原則不承認確定性原則承認謹慎性原則不承認謹慎性原則9.稅收立法的確定性原則要求（ ）?？煽鄢馁M用支付對象必須確定可扣除的費用支付方式必須確定可扣除的費用支付金額必須確定可

3、扣除的費用支付時間必須確定10.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，體現(xiàn)的是（ ）。法定性原則稅法優(yōu)先原則謹慎性原則實質(zhì)重于形式原則11.資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時性差異確認為（ ）。稅前會計利潤所得稅費用遞延所得稅負債遞延所得稅資產(chǎn)12.下列各項不屬于永久性差異的是（ ）。企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費與按稅法規(guī)定可以列支的業(yè)務(wù)招待費之間的差異企業(yè)實際計提的壞賬準備與可以抵扣壞賬準備之間的差異企業(yè)實際發(fā)生的罰沒支出與允許扣除數(shù)額之間的差異企業(yè)當期實際折舊額與稅法要求折舊額的差異13.下列各

4、項不屬于永久性差異的是（ ）。企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費與按稅法規(guī)定可以列支的業(yè)務(wù)招待費之間的差異企業(yè)實際計提的壞賬準備與可以抵扣壞賬準備之間的差異企業(yè)實際發(fā)生的罰沒支出與允許扣除數(shù)額之間的差異企業(yè)當期實際折舊額與稅法要求折舊額的差異14.下列項目，不應(yīng)在資產(chǎn)負債表上作為資產(chǎn)列示的是（ ）。商譽待攤費用生產(chǎn)成本研發(fā)支出15.下列資產(chǎn)項目中不屬于非流動資產(chǎn)的是（ ）。持有至到期投資交易性金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)長期股權(quán)投資16.下列關(guān)于納稅申報表主表描述正確的是（ ）。113行是企業(yè)的會計數(shù)據(jù)1425行是企業(yè)會計數(shù)據(jù)115行是稅會差異調(diào)整15-23行是稅會差異調(diào)整17.下列會計科目，小企業(yè)會計準則

5、中不涉及的是（ ）。資本公積生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)長期股權(quán)投資18.企業(yè)應(yīng)計入“管理費用”的稅金是（ ）。營業(yè)稅增值稅消費稅印花稅19.以下各項，不可能產(chǎn)生暫時性差異的是（ ）。應(yīng)收賬款計提壞賬準備因債務(wù)擔保確認的預(yù)計負債自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動20.在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（ ）。永久性差異扣除類差異應(yīng)納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異21.關(guān)于暫時性差異，下列說法錯誤的是（ ）。暫時性差異影響計稅所得并不影響會計利潤對暫時性差異確認遞延所得稅，以后年度申報所得稅時可直接依據(jù)賬面應(yīng)轉(zhuǎn)回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報表應(yīng)

6、納稅額等于所得稅費用對此類納稅調(diào)整除調(diào)稅外，還需通過所得稅會計的方法進行相應(yīng)的賬務(wù)處理22.下列各項中，既是稅收規(guī)范的收入又是企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的是（ ）。出售固定資產(chǎn)取得的收入所有者投入資本銷售商品取得的收入獲取的政府補助23.A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認的時點為（ ）。2013年10月20日2013年10月22日2013年10月24日2013年10月31日24.委托代銷商品委托方銷售收入確認的時點為（ ）。發(fā)出代銷商品收到銷售收入受托方開出銷售發(fā)票受托方將商品

7、賣出并開出代銷清單時25.下列各項銷售中應(yīng)在發(fā)出商品時確認收入的是（ ）。以預(yù)收款方式銷售商品企業(yè)銷售需要安裝的商品，且安裝工程是商品銷售的一部分商品不符合合同規(guī)定且未根據(jù)保證條款彌補企業(yè)銷售新產(chǎn)品且附有退回條款26.某小企業(yè)于2013年12月銷售商品（購貨方經(jīng)營狀況惡化），商品發(fā)出但款項尚未收回，下列說法中不正確的是（ ）。該企業(yè)不能確認收入該企業(yè)應(yīng)當確認收入該筆交易應(yīng)當繳納所得稅2014年初該企業(yè)收回該筆交易的款項不應(yīng)作為2014年度的應(yīng)稅所得27.下列各項中不屬于收入項的調(diào)整的是（ ）。固定資產(chǎn)盤盈特許權(quán)使用費收入研發(fā)支出債務(wù)重組收益28.企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的特點不包括（ ）。在日常

8、活動中形成與所有者投入資本無關(guān)會導致所有者權(quán)益增加貨幣性收入29.稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當（ ）。在發(fā)生當期沖減上期銷售商品收入作為以前年度損益調(diào)整在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入確認為營業(yè)外收入30.會計與稅法關(guān)于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確認收入金額企業(yè)會計準則對于收入的確認金額強調(diào)公允性小企業(yè)會計準則對收入金額的確認不強調(diào)公允性稅法對收入的確認金額強調(diào)公允性31.2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額

9、收取。該大型設(shè)備成本為1200萬元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的的銷售價格為1300萬元。下列說法中正確的是（ ）。根據(jù)會計準則企業(yè)應(yīng)確認未實現(xiàn)融資收益600萬元根據(jù)稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)確認收入1300萬元企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入600萬元企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬元32.具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（ ）。按照應(yīng)收的合同價款的現(xiàn)值確認收入按照合同約定的收款日期確認收入合同價款與現(xiàn)值的差額分期沖減財務(wù)費用應(yīng)在銷售發(fā)生時全額確認收入33.下列關(guān)于附有銷售退回條件的商品銷售說法中不正確的是（ ）。會計上的暫估退貨金額稅法予以確認，在計提時調(diào)整當期應(yīng)交所得稅小企業(yè)應(yīng)當在發(fā)出商品且收

10、到貨款或取得收款權(quán)利時，確認銷售商品收入小企業(yè)以前年度銷售發(fā)生的退回沖減退回年度銷售商品收入企業(yè)會計準則規(guī)定企業(yè)能夠合理估計退貨可能性并確認與退貨相關(guān)的負債的，通常應(yīng)在發(fā)出商品時確認收入34.2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是（ ）。稅法條例規(guī)定每年確認租金100萬元會計準則規(guī)定每年確認租金100萬元前兩年做納稅調(diào)減第三年做納稅調(diào)增35.甲公司2013年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成

11、本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度。下列說法中正確的是（ ）。完工進度為70%應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本20萬元應(yīng)確認勞務(wù)收入24萬元36.稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（ ）。按權(quán)責發(fā)生制確認按實際利率法計算按收付實現(xiàn)制確認按合同應(yīng)付利息日期確認37.提供勞務(wù)與銷售商品同時發(fā)生時，下列說法中不正確的是（ ）。能夠區(qū)分且能夠單獨計量，分別確認收入不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做銷售商品收入確認不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做提供勞務(wù)收入確認稅法需要區(qū)分不同稅種確認38.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費，下列說法正確的是（ ）。稅法規(guī)定在款項收回不存在重大不確定

12、性時確認收入會計規(guī)定在取得會員費時確認收入稅法規(guī)定在取得會員費時確認收入稅法和會計都強調(diào)款項收回額風險39.稅收規(guī)定企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，提供勞務(wù)收入的確認方法為（ ）。完工百分比法完成合同法成本回收法銷售百分比法40.稅法規(guī)定，判斷視同銷售收入的依據(jù)是（ ）。所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移使用權(quán)是否轉(zhuǎn)移企業(yè)發(fā)出貨物和財產(chǎn)的動機企業(yè)發(fā)出貨物和財產(chǎn)的結(jié)果41.按稅法規(guī)定，以下各項中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。材料銷售收入代購代銷手續(xù)費收入固定資產(chǎn)盤盈包裝物出租收入42.將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為（ ）。借：營業(yè)外支出5.85萬貸：

13、庫存商品5萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬借：營業(yè)外支出3.85萬貸：庫存商品3萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬借：銷售費用5.85萬貸：主營業(yè)務(wù)收入5萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬借：銷售費用3.85萬貸：主營業(yè)務(wù)收入3萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬43.會計準則對與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說法中，正確的是（ ）。確認收入，計入收入總額，計繳稅金不計入合同收入而應(yīng)沖減合同成本忽略不計直接計入當期損益44.企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（ ）。實質(zhì)上屬于控股股東對企業(yè)的資本性投入確認為當期收益作為權(quán)益性交易相關(guān)利得計入所有者

14、權(quán)益45.債務(wù)人應(yīng)當按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認（ ）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失債務(wù)重組所得債務(wù)重組損失46.企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。30%；330%；550%；350%；547.按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（ ）。在不短于3年的時間內(nèi)分期確認收入分5年平均計入各年度應(yīng)納稅所得額計算納稅一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅一次性確認收入，分年度計算繳納企業(yè)所得稅48.下列關(guān)于通過修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說法不正確的是（ ）。

15、稅法中或有應(yīng)付金額符合負債確認條件的確認為負債稅法不認可或有應(yīng)付金額會計中或有應(yīng)付金額符合負債確認條件的確認為負債或有應(yīng)付金額的存在，可能導致差異49.關(guān)于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（ ）。企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進行準確核算作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金福利費內(nèi)容包括供暖補貼，職工防暑加溫費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額50.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售

16、收入（ ）的部分，準予扣除。10%15%20%30%51.稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計提的準備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（ ）。相關(guān)性原則合理性原則真實性原則不得重復(fù)扣除原則52.某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務(wù)招待費合計為（ ）。775萬元850萬元1500萬元1550萬元53.2013年，甲企業(yè)需要向銀行借款300萬元，借款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬元，借款期限1年，利率為6.5%。假設(shè)以上借款利息均符合費用化條件，則甲企

17、業(yè)2013年利息支出準予稅前扣除的金額為（ ）。15萬元13萬元25萬元28萬元54.稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。采購成本公允價值和相關(guān)稅費公允價值購買價款55.企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計入的會計科目是（ ）。銷售費用管理費用其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出56.下列關(guān)于存貨跌價準備的說法中，不正確的是（ ）。存貨跌價準備可以轉(zhuǎn)回已提取減值準備的，納稅申報時調(diào)增應(yīng)納稅所得存貨已經(jīng)銷售，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準備小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提跌價準備57.固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)

18、計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（ ）個月內(nèi)進行。36122458.稅法規(guī)定，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（ ）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。58101559.下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中，不正確的是（ ）。固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)不按現(xiàn)值計價融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎(chǔ)因棄置費用折現(xiàn)形成的財務(wù)費用與會計折舊之和與稅法折舊之間的差異，應(yīng)當調(diào)增應(yīng)稅所得固定資產(chǎn)會計折舊和稅法折舊存在差異時，應(yīng)當進行納稅調(diào)整60.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（ ）。會計準則規(guī)定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷稅法和企業(yè)會計準則對無

19、形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的殘值一律為0未經(jīng)核定的準備金支出，不得在稅前扣除61.下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的是（ ）。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整對于預(yù)計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán)62.有關(guān)無形資產(chǎn)處置的稅法和會計準則的差異中，說法正確的是（ ）。稅收規(guī)定，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按賬面價值稅前扣除企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)出售無形資產(chǎn)，應(yīng)當將取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額，計入資本公積企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價

20、值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當作納稅調(diào)整小企業(yè)會計準則規(guī)定，處置收入扣除其賬面價值、相關(guān)稅費等后的凈額，應(yīng)當計入其他業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)支出63.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（ ）。改擴建后的房屋建筑物未投入使用的外購生產(chǎn)線以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)機器設(shè)備64.下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是（ ）。二者取得時的會計處理一致二者取得時的計稅基礎(chǔ)一致會計規(guī)定對二者持有期間的期末計量一致二者在處置時賬面價值等于計稅基礎(chǔ)65.A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年

21、12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（ ）。該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)增60萬元該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)減50萬元該投資于2013年12月31日應(yīng)計提減值準備該投資處置計入應(yīng)納稅所得額為10萬元66.企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認收入的日期為（ ）。每個資產(chǎn)負債表日合同約定的付息日期到期還本付息時取得投資時67.稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是（ ）。通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值作為成本以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本通過支

22、付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本該投資計稅基礎(chǔ)為投資成本及在持有期間取得的收益68.下列取得長期股權(quán)投資的方式中一般不會產(chǎn)生稅會差異的是（ ）。同一控制下企業(yè)合并非同一控制下企業(yè)合并不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換企業(yè)合并以外的方式69.同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）。被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額和相關(guān)稅費被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額和相關(guān)稅費70.企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權(quán)投資的，其計稅基礎(chǔ)為（ ）。被收購股權(quán)的公允價值被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)以企業(yè)合并發(fā)生的實際支出以企業(yè)合

23、并支付的全部價款71.會計準則規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細科目不包括（ ）。成本利息調(diào)整公允價值變動損益調(diào)整72.下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是（ ）。取得成本取得的利息和股利公允價值變動資產(chǎn)減值73.下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價值變動說法正確的是（ ）。計入投資收益計入公允價值變動損益計入資本公積需要做納稅調(diào)調(diào)整74.公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時，下列說法正確的是（ ）。會計準則規(guī)定以購買時的公允價值作為賬面價值稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)稅法規(guī)定無需進行納稅調(diào)整會計準則規(guī)定公允價值與賬面價值差額計入所有者權(quán)益75.企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（ ）。賺

24、取租金生產(chǎn)經(jīng)營賺取租金或資本增值資本增值76.采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計入（ ）。投資收益資本公積投資成本公允價值變動損益77.公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價值變動損益應(yīng)計入（ ）。公允價值大于賬面成本的計入公允價值變動損益公允價值小于賬面成本的計入所有者權(quán)益公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益公允價值大于賬面成本的計入投資收益78.下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生稅會差異的是（ ）。融資租賃的固定資產(chǎn)具有融資性質(zhì)的外購固定資產(chǎn)存在棄置業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn)一般外購的固定資產(chǎn)判斷1.稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按

25、會計規(guī)定的適當方式反映或確認為前提。（ ）正確錯誤2.會計對所得和費用的確認計量一律采用權(quán)責發(fā)生制。（ ）正確錯誤3.稅法對生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的確認計量貫徹收付實現(xiàn)制原則。（ ）正確錯誤4.會計法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經(jīng)濟法律法規(guī)范疇，都是調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動中的特定行為的法律規(guī)范，兩者相互影響共同發(fā)展。（ ）正確錯誤5.按稅法要求，不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除。（ ）正確錯誤6.會計信息質(zhì)量要求企業(yè)保持應(yīng)有的謹慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。（ ）正確錯誤7.企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批不得扣除，體現(xiàn)了真實性原則。（ ）正確錯誤8.資產(chǎn)負債表債務(wù)法下，利潤表中的所得稅

26、費用等于當期所得稅費用和遞延所得稅費用之和。（ ）正確錯誤9.企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（ ）正確錯誤10.應(yīng)付稅款法是將本期稅前會計利潤與應(yīng)稅所得之間的差異均在當期確認所得稅費用。（ ）正確錯誤11.稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（ ）正確錯誤12.從小企業(yè)會計準則的規(guī)定看，符合小企業(yè)會計準則規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行企業(yè)會計準則。（ ）正確錯誤13.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。（ ）正確錯誤14.企業(yè)會計準則和稅法對資產(chǎn)項目的規(guī)定是一致的。（ ）正確錯誤15.小企業(yè)會計準則適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集

27、資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。（ ）正確錯誤16.會計報表附注是會計報表的重要組成部分，是對會計報表本身無法或難以充分表達的內(nèi)容和項目所作的補充說明和詳細解釋。（ ）正確錯誤17.小企業(yè)會計準則與企業(yè)會計準則規(guī)定的會計報表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（ ）正確錯誤18.永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。（ ）正確錯誤19.根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，對暫時性差異統(tǒng)一采用應(yīng)付稅款法進行會計核算，正確錯誤20.稅法規(guī)定的收入確認條件接受了會計準則認可的謹慎性原則。（ ）正確錯誤21.銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（ ）正確錯誤2

28、2.企業(yè)的應(yīng)稅所得不僅包括企業(yè)所得稅所規(guī)范的收入，還包括企業(yè)取得的利得。（ ）正確錯誤23.稅收雖然也強調(diào)“實質(zhì)重于形式”，但更側(cè)重于稅收的剛性和公平性。（ ）正確錯誤24.稅收規(guī)范的收入比企業(yè)會計準則規(guī)范的收入范圍要大。（ ）正確錯誤25.會計準則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)當計入所有者權(quán)益。（ ）正確錯誤26.銷售退回與銷售折讓的主要區(qū)別在于在發(fā)生時是否需要調(diào)整銷售成本。（ ）正確錯誤27.無論是售后經(jīng)營租回還是融資性租回，售價與資產(chǎn)賬面價值的差額都應(yīng)該作為折舊費用或租金費用的調(diào)整。（ ）正確錯誤28.稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的

29、收入，應(yīng)當按照市場價值確定收入額。（ ）正確錯誤29.稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)當在承租人支付租金的日期確認收入實現(xiàn)。（ ）正確錯誤30.會計準則規(guī)定，不跨年度的勞務(wù)收入的確認采用成本回收法。（ ）正確錯誤31.小企業(yè)收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（ ）正確錯誤32.成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計入當期損益。（ ）正確錯誤33.某一經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，首先要考慮它是否屬視同銷售業(yè)務(wù)，來確定如何進行會計處理。（ ）正確錯誤34.罰款凈收入在稅法中不允許作為收入，需進行納稅調(diào)整

30、。（ ）正確錯誤35.按稅法規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交易應(yīng)當分解為按公允價值銷售和購進兩筆業(yè)務(wù)，確認損益。（ ）正確錯誤36.企業(yè)會計準則規(guī)定，材料用于非貨幣性交換實現(xiàn)的收入計入營業(yè)外收入。（ ）正確錯誤37.以名義金額計量的非貨幣性資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)按名義金額確定。（ ）正確錯誤38.債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難時所進行的債務(wù)重組，如果債權(quán)人沒有讓步而是采取以物抵賬方式解決，沒有直接發(fā)生權(quán)益或損益變更，不必進行會計處理。（ ）正確錯誤39.小企業(yè)的營業(yè)外收入應(yīng)當在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當期損益。（ ）正確錯誤40.企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準則規(guī)定符合確認條件的，通常應(yīng)當確認為當期收益。（

31、 ）正確錯誤41.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在銷售（營業(yè)）收入12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）正確錯誤42.企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。（ ）正確錯誤43.軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)的職工培訓費用，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。（ ）正確錯誤44.企業(yè)為老板個人買車，與車有關(guān)油費、過路費、修理費等在做稅前扣除時必須考慮相關(guān)性原則。（ ）正確錯誤45.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后年度扣除。（ ）正確錯誤46.小企業(yè)會計準則規(guī)定，對于出

32、租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進行備查登記。（ ）正確錯誤47.企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（ ）正確錯誤48.企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉(zhuǎn)回，并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）正確錯誤49.固定資產(chǎn)的減值準備不得在稅前扣除，應(yīng)申報調(diào)減應(yīng)納稅所得額；以后會計計提的折舊小于稅法計提的折舊時，再相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（ ）正確錯誤50.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當作納稅調(diào)整。（ ）正確錯誤51.稅法規(guī)定

33、，無形資產(chǎn)可選擇的攤銷方法包括直線法以及類似固定資產(chǎn)加速折舊的方法。（ ）正確錯誤52.無形資產(chǎn)的會計攤銷年限為經(jīng)濟使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（ ）正確錯誤53.企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當按估計價值入賬，并計提折舊。（ ）正確錯誤54.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（ ）正確錯誤55.小企業(yè)會計準則規(guī)定長期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當確認按照實際利率法確認為投資收益。（ ）正確錯誤56.交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（ ）正確錯誤57.現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)

34、惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。（ ）正確錯誤58.對金融資產(chǎn)對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認。（ ）正確錯誤59.企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（ ）正確錯誤60.長期股權(quán)投資價值回升，企業(yè)應(yīng)將已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。（ ）正確錯誤61.交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)期末都按照公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。（ ）正確錯誤62.特殊重組方式取得長期股權(quán)投資無須進行納稅調(diào)整。（ ）正確錯誤63.當可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降時，企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否存在減值。（ ）正確錯誤64.持有期間企業(yè)對長期股權(quán)投資計提的減值準備，稅法規(guī)定不得在稅前扣

35、除。（ ）正確錯誤65.持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（ ）錯誤正確66.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，需要把賬面價值與公允價值的差額確認為資產(chǎn)減值損失。（ ）正確錯誤67.對于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計稅基礎(chǔ)時還應(yīng)考慮棄置費用，且以現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)的成本。（ ）錯誤正確68.稅法要求，實際竣工決算價值調(diào)整原暫估價的，以后年度補提的折舊不允許在補提年度扣除應(yīng)相應(yīng)調(diào)整原所屬年度的應(yīng)納稅所得額。（ ）錯誤正確69.固定資產(chǎn)清理時發(fā)生的清理費用不屬于棄置費用。（ ）錯誤正確70.固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計

36、提折舊，待發(fā)票取得后再進行調(diào)整。（ ）錯誤正確71.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量中，計入當期損益的應(yīng)當進行納稅調(diào)整，未確認損益的無需進行納稅調(diào)整。（ ）錯誤正確72.稅法并未對投資性房地產(chǎn)進行規(guī)范，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照一般固定資產(chǎn)進行納稅處理。（ ）錯誤正確73.小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（ ）錯誤正確74.會計與稅收完工百分比法的使用差異在于對“經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”的要求。（ ）錯誤正確75.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅

37、基礎(chǔ)。（ ）錯誤正確76.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照會計處理辦法計算。（ ）錯誤正確10.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，體現(xiàn)的是（ ）。23.A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認的時點為（ ）。31.2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該

38、大型設(shè)備成本為1200萬元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的的銷售價格為1300萬元。下列說法中正確的是（ ）。34.2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是（ ）。35.甲公司2013年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度。下列說法中正確的是（ ）。46.企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。50.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入（ ）的部分，準予扣除。52.某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務(wù)招待費合計為（ ）。53.2013年，甲企業(yè)需要向銀行借款3