行政單位會計報表編制PPT課件

1、1第二節(jié) 財政總預算會計主要報表編制前 的準備工作第1頁/共17頁2年終清理結算 （1）清理預算收支、領撥經費、上繳下?lián)芸铐?凡屬本年度的應撥款項，應在12月31日前匯達對方。主管會計單位對所屬各單位預算撥款和預算外資金撥款，截止到12月25日，逾期一般不再下?lián)堋?（2）清理各項收支 凡屬本年度的各項收入，都要及時入帳。本年的各項應繳預算款和應繳財政專戶款，要在年終前全部上繳。屬于本年度的各項支出，要按規(guī)定的支出渠道如實列報。 （3）清理往來款項 （4）清查貨幣資金和財產物資第2頁/共17頁3二、年終結賬（1）年終轉賬 首先計算出各賬戶借方或貸方的12月份合計數和全年累計數，結出12月未的余額

2、。然后，編制結賬前的“資產負債表”，試算平衡后，再將各項收入支出轉入“結余”。（2）結清舊賬 將轉賬后無余額的賬戶結出全年總累計數，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結清。對年終有余額的賬戶，在“全年累計數”下行的“摘要”欄內注明“結轉下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉入新賬，舊賬結束。 （3）記入新賬 根據本年度各賬戶余額，編制年終決算的“資產負債表”和有關明細表。將表列各賬戶的年終余額數，直接記入新年度相應的各有關賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結轉”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數。第3頁/共17頁4第三節(jié) 財政總預算會計報表的編制第4頁/共17頁第5頁/共17頁 反映行政單位在某一特定

3、日期所掌握的各項財產的分布情況、負債情況及資金供給者供給資金的構成情況 采用帳戶式結構 根據各帳戶余額填列資產負債表第6頁/共17頁資產負債表（月報） 項目 年初數 期末數項目 年初數 期末數資產支出資產部類總計負債凈資產收入負債部類總計第7頁/共17頁資產負債表（年報）項目 年初數 期末數項目 年初數 期末數資產資產部類總計負債凈資產負債部類總計第8頁/共17頁第9頁/共17頁 收入 支出 結余項目本月數本年累計 項目本月數本年累計撥入經費a1撥出經費b1當年結余c其中： 一般預算撥入經費 政府性基金撥入經費其中： 一般預算撥出經費 政府性基金撥出經費 其他撥出經費其中：一般預算經費結余 政

4、府性基金經費結余其他資金結余預算外資金收入a2經費支出b2以前年度結余d其他收入a3其中：一般預算經費支出政府性基金經費支出其他資金支出其中：一般預算經費結余政府性基金經費結余其他資金結余其他收入結轉自籌基建 b3 收入合計a支出合計 b歷年累計結余e 收入支出表第10頁/共17頁收入支出總表的編制方法 （1）表中“本月數”欄，填列各項目本月實際發(fā)生數。 （2）“本年累計數”一欄填列各項目從元月1日起至報告期末的累計實際發(fā)生數。 （3）表中的“一般預算撥入經費”等欄目，按有明細賬戶的實際發(fā)生額填列。第11頁/共17頁收入支出總表的編制方法（續(xù)）（4）表中各項目之間的關系 收入總計=撥入經費+預

5、算外資金收入+其他收入 支出總計=撥出經費+經費支出+結轉自籌基建 結轉當年結余=收入總計-支出總計 累計結余=結轉當年結余+以前年度結余 即：a=a1+a2+a3 b=b1+b2+b3 c=a-b e=c+d 第12頁/共17頁收入支出總表的編制方法（續(xù)）（5）上級行政單位匯總編制本表時，應將本單位表中“撥出經費”的數字與所屬單位表中“撥入經費”的數字對沖。 表中“本年累計”欄中的數據，應當與結轉前資產負債表中“期末數”欄的數據相互一致。第13頁/共17頁經費支出明細表是反映行政單位在一定時期內經費預算執(zhí)行情況的報表。 具體反映行政單位“經費支出基本支出”中主要項目的明細情況。是上級單位及財政部門考核行政單位預算執(zhí)行情況的依據，也是行政單位向上級主管部門或財政部門辦理支出核銷的依據。 該表每月編制。第14頁/共17頁15項目支出明細表 是反映行政單位一定時期內專項資金支出明細情況的報表?？晒┯嘘P方面了解行政單位專項資金的使用情況。 包括專項會議支出明細表、專項設備購置支出明細表、專項修繕支出明細表、專項業(yè)務支出明細表等。 應根據財部部門或上級主管部門的要求編制。第15頁/共17頁164 4、附表及報表說明書 附表是指行政單位根據財政部門或主管會計單位的要求編報的補充性報表，如基本數字表。 基本數字表中的有關數字，已超出了會計核算資料的范圍，所以稱