《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》任務(wù)1答案(廣東版)

1、納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)任務(wù)1作業(yè)答案 記得要選參考答案哦一、單項(xiàng)選擇9 、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利客體是指（）（難度系數(shù)：易）A、納稅人B、征稅人C、課稅對(duì)象 D、 計(jì)稅依據(jù)學(xué)生答案：C  參考答案：C4 、我國(guó)稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于（）（難度系數(shù)：易）A、簡(jiǎn)單型稅制B、復(fù)合型稅制C、直接型稅制 D、 間接性稅制學(xué)生答案：A  參考答案：B12 、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）（難度系數(shù)：易）A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、資源稅 D、 印花稅學(xué)生答案：A  參考答案：A10 、在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（）。（難度系數(shù)：易）A、實(shí)際負(fù)稅人B、代扣代繳義務(wù)人C、

2、代收代繳義務(wù)人 D、 法人學(xué)生答案：A  參考答案：A14 、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是（ ）（難度系數(shù)：易）A、供電局銷售電力產(chǎn)品B、銀行銷售金銀C、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 D、 房屋中介公司提供中介服務(wù)學(xué)生答案：A  參考答案：D6 、下列行為中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（ ）（難度系數(shù)：易）A、某企業(yè)銷售代銷貨物B、某企業(yè)將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C、某企業(yè)將外購(gòu)貨物作為投資，提供給其他單位 D、 某企業(yè)將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶學(xué)生答案：B  參考答案：B5 、下列貨物中，適用17%的一般納稅人增值稅稅率的是（）（難度系數(shù)：易）A、

3、農(nóng)機(jī)B、食用植物油C、圖書 D、 沙發(fā)學(xué)生答案：D  參考答案：D15 、銷售貨物的，增值稅的起征點(diǎn)是月銷售額（ ）元（難度系數(shù)：易）A、2000 5000B、5000 10000C、5000 20000 D、 10000 20000學(xué)生答案：C  參考答案：C13 、某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售服裝一批，開出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元（其中裝卸費(fèi)34元），包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為（ ）元。（難度系數(shù)：易）A、50351B、50300C、50200 D、 50337學(xué)生答案：D  

4、;參考答案：B11 、某工廠（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫(kù)，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)憑據(jù)上注明的價(jià)款為60000元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)為500元（有貨票），該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）（難度系數(shù)：易）A、7800B、7835C、6000 D、 6035學(xué)生答案：B  參考答案：B8 、因倉(cāng)庫(kù)管理員失職導(dǎo)致貨物被盜，作會(huì)計(jì)分錄（ ）。（難度系數(shù)：易）A、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存商品B、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） D、 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)

5、稅額）學(xué)生答案：A  參考答案：B3 、因倉(cāng)庫(kù)管理不善導(dǎo)致貨物霉?fàn)€變質(zhì)，作會(huì)計(jì)分錄（ ）。（難度系數(shù)：易）A、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存商品B、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存商品 D、 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）學(xué)生答案：B  參考答案：B1 、下列視同銷售行為，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)不確認(rèn)收入，只按成本結(jié)轉(zhuǎn)的是（ ）（難度系數(shù)：易）A、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B、將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利 D、 將自產(chǎn)的貨物分配給股東學(xué)生答案：A  參考

6、答案：C7 、下列視同銷售行為，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)需要確認(rèn)收入的是（ ）（難度系數(shù)：易）A、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B、將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利 D、 將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人學(xué)生答案：B  參考答案：A2 、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工，領(lǐng)用該產(chǎn)品時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（ ）（難度系數(shù)：易）A、借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B、借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C、借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） D、 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：

7、庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）學(xué)生答案：A  參考答案：B二、判斷5 、國(guó)家征稅的目的是為了滿足社會(huì)成員獲得公共產(chǎn)品的需要（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯(cuò)誤C、學(xué)生答案：A  參考答案：A1 、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯(cuò)誤C、學(xué)生答案：B  參考答案：B7 、我國(guó)目前開征的流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯(cuò)誤C、學(xué)生答案：B  參考答案：A8 、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的，為小規(guī)模納稅人。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯(cuò)誤C、學(xué)生答案：B

8、60;參考答案：B6 、某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成品食品適用稅率計(jì)算（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯(cuò)誤C、學(xué)生答案：A  參考答案：A4 、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，增值稅的起征點(diǎn)是月銷售額1500 3000元（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯(cuò)誤C、學(xué)生答案：A  參考答案：B2 、某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售服裝一批，開出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元（其中裝卸費(fèi)34元），包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為50351元（難度系數(shù)：易）A、正確B、

9、錯(cuò)誤C、學(xué)生答案：A  參考答案：B9 、某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售電冰箱，每臺(tái)零售價(jià)6000元，本月售出的電冰箱150臺(tái)，舊電冰箱折價(jià)400元，共收回150臺(tái)舊電冰箱，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為122051.28元。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯(cuò)誤C、學(xué)生答案：B  參考答案：B10 、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯(cuò)誤C、學(xué)生答案：B  參考答案：B3 、將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)不確認(rèn)收入，只按成本結(jié)轉(zhuǎn)（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯(cuò)誤C、學(xué)生答案：A  參考答案：B三、多項(xiàng)選擇

10、10 、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是（ ）。（難度系數(shù)：易）A、年銷售額在60萬(wàn)元以上，財(cái)務(wù)核算健全的工業(yè)企業(yè)B、專門銷售免稅貨物的企業(yè)C、某人批發(fā)果品，年銷售額為200萬(wàn)元 D、 某電子配件廠年銷售額70萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷售額為600萬(wàn)元學(xué)生答案：A, C, D  參考答案：A, D9 、家具廠（增值稅一般納稅人）銷售貨物30000元（不含稅）同時(shí)送貨上門，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元，下列關(guān)于該家具廠的增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算不正確的有（ ）。（難度系數(shù)：易）A、5100元B、5270元C、5245.30元 D、 5261.36元學(xué)生答案：A,

11、B, D  參考答案：A, B, D8 、一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的運(yùn)輸雜費(fèi)中（ ）依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除（難度系數(shù)：易）A、保險(xiǎn)費(fèi)B、裝卸費(fèi)C、運(yùn)輸費(fèi) D、 建設(shè)基金學(xué)生答案：D  參考答案：C, D1 、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（ ）的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（難度系數(shù)：易）A、已取得的專用發(fā)票丟失后由銷貨方提供的存根聯(lián)復(fù)印件的購(gòu)進(jìn)貨物B、混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物C、火災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物 D、 兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨物學(xué)生答案：B, D  參考答案：B, D3

12、 、下列不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（ ）。（難度系數(shù)：易）A、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物B、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物C、用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物 D、 用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物學(xué)生答案：A, B, C  參考答案：A, B, C5 、某生產(chǎn)廠家（一般納稅人）2010年6月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，6月份加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金13.4萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)0.9萬(wàn)元，取得的專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證、比對(duì)。本月將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本80萬(wàn)元（無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)），8月份支付加工費(fèi)及稅款（假設(shè)該公司6月至8月份沒(méi)有其他銷售業(yè)務(wù)）。該企

13、業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有（ ）（難度系數(shù)：易）A、6月份委托加工業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅13.4萬(wàn)元B、6月份運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅0.063萬(wàn)元C、6月應(yīng)納增值稅1.50萬(wàn)元 D、 8月進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元學(xué)生答案：A, B, C  參考答案：A, B, C4 、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2010年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品。開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值

14、稅的計(jì)算不正確的有（ ）萬(wàn)元。（難度系數(shù)：易）A、15.64B、18.28C、18.37 D、 38.37學(xué)生答案：A, B, D  參考答案：A, B, D7 、企業(yè)將自產(chǎn)的電飯煲發(fā)給職工，企業(yè)正確的會(huì)計(jì)分錄是（ ）（難度系數(shù)：易）A、借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B、借：銷售費(fèi)用 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C、借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品電飯煲 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） D、 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品電飯煲學(xué)生答案：A, D  參考答案：A, D6 、某公司是增值稅一般納稅人，銷售自己2008年1月購(gòu)

15、入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2011年4月出售開具普通發(fā)票，票面金額120640元，下列關(guān)于該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為的行為的稅務(wù)處理錯(cuò)誤的有（ ）（難度系數(shù)：易）A、計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅17528.89元B、計(jì)算繳納增值稅2320元C、計(jì)算繳納增值稅4640元 D、 免稅學(xué)生答案：A, C, D  參考答案：A, C, D2 、以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述正確的是（ ）（難度系數(shù)：易）A、固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地B、非固定業(yè)戶在其居住所在地C、進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅 D、 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅學(xué)生答案：A, B, C, D  參考答案：A, C, D四、案例分析選擇引語(yǔ)：某電視機(jī)廠2010年1月發(fā)生下列幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)：（1） 向某商場(chǎng)銷售彩電120臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)2850元，銷貨款已收到；（2）購(gòu)入電子元器件，價(jià)款18萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為30600元，已驗(yàn)收入庫(kù)；（3）為裝修該廠展銷廳，購(gòu)入建筑裝飾材料，支付價(jià)稅合計(jì)款11700元，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為1700元。1 .1 、本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。（難度系數(shù)：易）A、49692B、51392C