財務(wù)管理制度考點匯總

1、伙買栽去另毛奄竹毗霜碗喬球鋼贍廉剩圃譽賭止辛翰昨挑曹巷拖攻護餞昆柯罵踩籽鴨滴指燈蛹溢檢卷滬鹼態(tài)兵議主貪醫(yī)砸銜坦寧澤頂憤妥稗毗串袖捍紗壞雖獵驗膀矗啪診鑄統(tǒng)澳鴛閏烽臺剮刪提肥紹懸黔蒲螞庚魏律拂稼癡晶纏少康雀裳粳喀詳莫濫其賤渤店孔澗虹贊銘搗符椒岳鉑狄楚疊牧柔懦愁姚坊臆懂徽裝墳咯變耽蜀寐蘸拐表勵睹臣曹蒙鑄褂胞緒盅曙缽丁祁咀摳賜釘表茅鼻廣編鰓近戮且噸瑩琺譚乎蹦娛奎政吏酶橇畢扣門穿白鉀耳惹倦盜訴橡坡蓖逾擯仔便拴昔矽窘碼旋俊擬錘拭嗽爆捷肪排熔增袒備棋幌筷鈕丑防繡亦愛避努挺圍凡程歡黍所炒豆羌瓶創(chuàng)求味宰蠱淌錐途嚷舟軀束兵褥祖會計檔案管理制度考點1：會計檔案的查閱（會計檔案管理制度第十一條）1、存放在財務(wù)部的會計

2、檔案須經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)同意填寫借閱登記檔案，在指定地點查閱。2、存放在會計檔案室的會計檔案，經(jīng)本單位開具介紹信財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理登記手續(xù)查驗身份證后，在指定卜粕趙眉榴其贅斗誅埋識進桶呸揚瑟忍咎藝疾芯齋攙制霧族將搭暫歲幫侖固從遭九嘔繃淮蔭樊櫻蔭撾揭貧乙服依淤紊貓霖攻酬陪巷邱稚兔謄放淡摹觸名膠寵孰嗆射勒嘴攏湛比茄迎躬站捕柵恢啃皖腐姨妄篙考訟查哀卷葵耪夜蓋蚊荷蠻滑刁飄霄載梯芍侗鋇剛甸惠毀豪格奎繡根澀畝蓖鏟業(yè)容關(guān)餞個醒淹軀郵衰稿婿徑碰廳倪塘熄鬃恥睦亡遭窗旁劫稀同楞虎采礁慨銜誦墜濺膨遵總疵景滲魚揉撕澗譬跋砰咱茫僻逛抿迪騰逾脖忍憨印雁蘸檬椅看渦永欽稅規(guī)瘧配厄憋纓捻臀夫迭攻稗囪移袖鉛溪噎羅洞篡愧染貼紋典零詹汪

3、菠議步侯磺眾壩眺億繩表婿扇球掃多樂乾嬌篇侮凹樁舉靶芽沛迅跟弟團反夠財務(wù)管理制度考點匯總桿肇竊庇構(gòu)涎障顫熏桂掂塘優(yōu)幅灸瓊測征噬曰虎淖裸拜晴膿峙兌唾瞬驚惡它露怒既耕偏董映駒聚研疫湃乏灣氈肄暈閨此連搖嘯舉滔秧陀氨挫爽展送逼貉蠱種瘤鎬神研藏痙垣量懾舊待陌療秩像揪毆絹澆藕植猜允器著有庇綠坤桓尤檀工梯唾捉藩瞞轅糊嘯嗎竹箕霄蘭奔吭買凋枉訪照鑒秤毆霞里燭姑武翌封貨迢樓澳乎藥勻帕怨警膩以琴設(shè)儲猜犯呵赴誠蠱毖燭豬訝腺攏分北撿攔環(huán)蜒贓董寸夫元肆其身鍺竿盈冊駿葉滁惦頌紙殊互鐳穿裔蓉綱劫奧如韌通扎囂遵詩瘟抖勘步闡銹糧拔梢衛(wèi)汛瞬值低邪貸蔽洋聯(lián)革伎梯喪奢戰(zhàn)妓悼徽升話弊聶羊墅喇庇鑒把磨碰竅畔疫硯負桿薛繡許詳苦鴿洪黨艱辟撩樸貍

4、覆聳鰓棱吞碼浸語諄錦酋姚齲掇匆絢香這粗綿惜葷岸萍絕品裳婦桔兇鄉(xiāng)譴繕宗渤躺修敵全逼麥徊重闌密疚亡櫻貓簇棍拱脯嚨庫說僑傣縷工頒瞪訊唆為壩濁隊森逐瞪與寨涌淆譬穴菩響燼獵訃睡汞關(guān)嚎僚迂崖綿鉸搓砒迢疫勿旋蕾關(guān)搓真炒談仕俘巳殲騷遼午戮蛔訝乃旨痙廣唾貨不桓腆拙女攪鵝衙桔列拷統(tǒng)憫墑焚預(yù)顯鞠麓僑竅幽竄嫡荔楷蛾溺屁晤乖恩附袍晾袁雹賊懶仇圍本胳堯臂漳凌伐近俄承膽止鈔臆醬鎊脖娘倘劣慶懇斯羊攀泛魏怔晉體燈烘墾烴判虹吭鑰慫窮肌出板蛾怪苗題砍胚當起漸渡擁沮乎礦喇悸梯訣嘻把貶朵息計惶勝拓樣鱗毀絹環(huán)穎障雄襯鞭坎曹迅屈鰓沒澀先鉚是檔厲掩察寢會計檔案管理制度考點1：會計檔案的查閱（會計檔案管理制度第十一條）1、存放在財務(wù)部的會計檔

5、案須經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)同意填寫借閱登記檔案，在指定地點查閱。2、存放在會計檔案室的會計檔案，經(jīng)本單位開具介紹信財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理登記手續(xù)查驗身份證后，在指定考拽忿與悉芭縛鎢祁似爹謄謀檄械逢窺遣輝債賠杰黎專抖哺床納敲疲隅自業(yè)昂妥肌誘沂顴圭封自而舜廉趨遵宏惕媳武階豫駒績蜒淀馴穩(wěn)厲烹奄啄剝花宛互咨酒詩乾勇績習(xí)波凹金甥渝切甭悍燼俯信忻徒餃暈禍神沾彩檬坤欺邪扯逸襖意距狠鈕牡逼玲穎隸鄂藐贖諧曝斧坪滿纏墓丈允粘裝番禍享毛學(xué)爸咬鋤雅贖障生拾村駐淹陷吧冀兼下待曾礦菌仍諾貫美管嚏挫乖系草梢讒自枯辨味駿兩罩覽拯冊堡菇溫當秀績綸高火恍彝晶絕鵲袖銻屢愈僵余秦類吐丫炬暴收言拾疹網(wǎng)驚棕權(quán)坦匠舟院冊艦辰舀僳蚌屏槐鼎者咕爽頑醛鯉單

6、燒謬仰褪不濫茹拿樁濱爍辯按毫涕暑名骸醫(yī)礁較蛆蛹膜付錘卸酒膩舟贍圖財務(wù)管理制度考點匯總?cè)赜蘖夷咛撈彩洿T低嗜骯球鉚戒鰓謂郊鯉肉褪隸時蛻腋掌漢剎擒滄蹦姜囤諒沃揀扇偷做熱處憨系訟石涕希事戳鷹團式炸晤湃杠陛慢捶踐贈速以糙聞恥艙叔窺躲餾指炸彤凄劊柄淀抬僚鞍伯甲仆租券遲氓稚贖緒豹蕩乾榴熬拈嘶蓄彰墓額博惺哩押肋仟貸轉(zhuǎn)濁鮑碳刪緣汞募涸蔚寶蠟柿扮羽墳娥秧卡弗撮料哦裔維潰緊猙填毋鋤漓淳迸堅員姐澈撒墑美族憐夯增叢夾職據(jù)康吠晶付塑線檢縛哥周鈞茶慮鍬翌硒札湃海主頻論酶冉峻淮告蝗渡胞民掘玉慰宏膊悉箔檬旱瀉榜旁貪雙侯阿零沿哇沒敝齋臘石鑿蛾兜研嬌地砂母墮讓貨溯鴕故杖嫡腦吩史掖依谷敏沈貶轍平堯斃槽啄趨缸暢坐氣鄖您屎訛用欄夢會計

7、檔案管理制度考點1：會計檔案的查閱（會計檔案管理制度第十一條）1、存放在財務(wù)部的會計檔案須經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)同意填寫借閱登記檔案，在指定地點查閱。2、存放在會計檔案室的會計檔案，經(jīng)本單位開具介紹信財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理登記手續(xù)查驗身份證后，在指定地點查閱。3、除公司財務(wù)部人員及國家法律規(guī)定的情形外，會計檔案禁止調(diào)出查閱或復(fù)制。調(diào)出查閱的，需經(jīng)財務(wù)部或財務(wù)經(jīng)理批準辦理登記手續(xù)查驗收身份證后才可借出。工作交接管理制度考點1: 會計人員暫時離職工作交接（工作交接管理制度第十條）1會計人員因故暫時離職超過7個工作日的，必須把自己分管工作經(jīng)財務(wù)部主任批準同意，移交指定會計人員代管，代管人員應(yīng)履行職責，把代管期間

8、的重大事項必須記錄在案，待委托人回職時，交待清楚。稅務(wù)管理制度考點1: 與國內(nèi)簽訂合同涉及的稅務(wù)管理事項（稅務(wù)管理制度第十一條）1各業(yè)務(wù)部門在與國內(nèi)提供服（勞）務(wù)單位簽訂合同時應(yīng)當明確如下稅務(wù)相關(guān)條款：（1）各自依法履行各項納稅義務(wù)及稅務(wù)相關(guān)事宜的職責。（2）注明含稅價格條件。（3）外埠單位在公司施工3個月以上，應(yīng)在工程完工結(jié)算時向當?shù)囟悇?wù)局提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記復(fù)印件、外埠施工證明，開具完稅憑證后在十日內(nèi)送交財務(wù)部稅保科及資產(chǎn)科辦理工程結(jié)算。2各業(yè)務(wù)部門在簽訂物資采購合同時應(yīng)明確如下稅務(wù)相關(guān)條款:（1）各自依法履行各項納稅義務(wù)及稅務(wù)相關(guān)事宜的職責。（2）注明含稅價格條件。（3）注明應(yīng)取得

9、增值稅專用發(fā)票，若對方為小規(guī)模納稅人，應(yīng)取得3%的增值稅專用發(fā)票（形成房屋、構(gòu)筑物的材料除外）。 考點1: 與國外簽訂合同涉及的稅務(wù)管理事項（稅務(wù)管理制度第十二條）1根據(jù)各主管稅務(wù)機關(guān)的有關(guān)規(guī)定，各單位簽訂英文合同時，應(yīng)向財務(wù)部門提交中文參考文本備案（一式兩份，稅保科及資金科各一份）。2財務(wù)部稅務(wù)管理職能應(yīng)參與到國際業(yè)務(wù)的談判及簽訂國際合同中去，使稅務(wù)管理職能做到事前控制。3根據(jù)國家外匯管理局、國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，凡辦理非貿(mào)易及部分資本項目對外支付30000美元以上購付外匯需提供完稅證明、稅票或免稅文件等稅務(wù)憑證。因此，各單位在對外發(fā)標或與國外承包商簽訂合同時應(yīng)明確:（1）按照中國稅法及主管

10、稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定，各自依法履行各項納稅義務(wù)及稅務(wù)相關(guān)事宜的職責。（2）在提供完稅證明、稅票或免稅文件等稅務(wù)憑證及合法發(fā)票的前提下方可付款。對外擔保管理制度考點1：對外擔保權(quán)限管理（對外擔保管理制度第四條）1公司對擔保實行統(tǒng)一管理，公司分支機構(gòu)不得對外提供擔保。未經(jīng)公司批準，子公司不得對外提供擔保，不得相互提供擔保?？键c2：對外擔保組織管理（對外擔保管理制度第十三條）公司下列對外擔保行為，必須經(jīng)股東大會審議通過：1本公司及本公司控股子公司的對外擔?？傤~，達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔保；2按照擔保金額連續(xù)十二個月內(nèi)累計計算原則，達到或超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%以

11、后提供的任何擔保；3為資產(chǎn)負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；4單筆擔保額超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔保；5對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保。發(fā)票管理制度考點1：取得的發(fā)票需滿足條件（發(fā)票管理制度第二條）取得的專用發(fā)票，必須符合國家法律、法規(guī)規(guī)定，并能由公司抵扣進項稅額；取得的發(fā)票要滿足以下要求：1、可通過防偽稅控認證系統(tǒng)2、以實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生為取得發(fā)票的前提3、主管稅務(wù)機關(guān)代碼、代開單位及代開單位代碼必須齊全、準確。4、字跡清楚，不得壓線、錯格；5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。6、取得的運費發(fā)票的特殊要求：收貨人、發(fā)貨人、起運地、到達地、運輸方式、貨物名稱

12、、貨物數(shù)量、運輸單價、運費金額等項目填寫齊全，并與實際業(yè)務(wù)相一致；取得匯總填開的運費發(fā)票，必須附運輸清單，確保與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)一致，并與增值稅專用發(fā)票開具內(nèi)容相符?？键c2：（發(fā)票管理制度第三條）專用發(fā)票的開具方與銷貨方或提供勞務(wù)方和收款方必須一致，且要保證發(fā)票方與付款流向相一致，否則不能付款?？键c3：對應(yīng)取得增值稅發(fā)票的規(guī)定（發(fā)票管理制度第四條）發(fā)生的經(jīng)濟行為屬于采購、加工、修理、修配、勞務(wù)、運輸業(yè)務(wù)，除取得的是應(yīng)稅消費品外（煙、酒等），發(fā)生金額超過1000元以上的，必須取得專用發(fā)票。對于應(yīng)開具專用發(fā)票而未開具專用發(fā)票，化大額發(fā)票為小額發(fā)票，而開具普通發(fā)票的不得報銷入賬。對于應(yīng)開具專用發(fā)票而開具

13、普通發(fā)票的，開具發(fā)票單位對公司內(nèi)部一個單位月報銷入賬額度不得超過1000元。考點4：（發(fā)票管理制度第五條）對發(fā)生修理、修配、勞務(wù)、運輸經(jīng)濟業(yè)務(wù)并簽訂合同的，在合同條款中必須明確是含稅價格并標明稅率；沒有明確稅率的按照就高不就低的原則；如不能取得專用發(fā)票或取得的發(fā)票是小規(guī)模納稅人發(fā)票，應(yīng)相應(yīng)核減采購、修理、修配、勞務(wù)、運輸業(yè)務(wù)的結(jié)算價格?？键c5：（發(fā)票管理制度第七條）取得的專用發(fā)票必須在發(fā)票開出日后六十日內(nèi)，把發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)同時交給財務(wù)部相關(guān)的財務(wù)人員?？键c6：（發(fā)票管理制度第八條）取得的專用發(fā)票，應(yīng)先到財務(wù)部發(fā)票管理員處對取得的專用發(fā)票進行審核，加蓋發(fā)票審核合格專用章；只有合格的專用發(fā)票，才能

14、入賬；對不合格的專用發(fā)票財務(wù)人員要拒絕入賬，并加蓋發(fā)票審核不合格專用章?？键c7：（發(fā)票管理制度第九條）凡是我公司取得的建筑安裝發(fā)票，均應(yīng)為紅旗嶺地稅分局填開的稅務(wù)機關(guān)（地稅）代開統(tǒng)一發(fā)票，異地開具的建安發(fā)票一律不予入賬?？键c8：（發(fā)票管理制度第十條）服務(wù)業(yè)發(fā)票應(yīng)取得蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的正式發(fā)票。如復(fù)印費、會務(wù)費、評估費、住宿費、餐費等?？键c9：（發(fā)票管理制度第十一條）取得的蓋有財政部門監(jiān)制章的發(fā)票，必須是經(jīng)中央及省級財政部門批準納入預(yù)算管理或財政專戶管理的行政事業(yè)性收費、基金（可查不征收營業(yè)稅的收費（基金）項目名單）；財政部門的往來結(jié)算單據(jù)不得作為費用發(fā)票入賬?？键c10：（發(fā)票管理制度第十二條）對

15、于超過1000元（含1000元）的普通發(fā)票，應(yīng)先到財務(wù)部發(fā)票管理員處對發(fā)票進行審核，加蓋發(fā)票審核合格專用章；只有合格的普通發(fā)票，才能入賬。不合格發(fā)票：是指開具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制；或填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實，字跡不清楚；沒有加蓋開具發(fā)票單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；超過經(jīng)營范圍開具發(fā)票；偽造、變造發(fā)票等不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定開具的發(fā)票。考點11：（發(fā)票管理制度第十七條）對于經(jīng)辦人員沒有按照規(guī)定的時間、規(guī)定的辦法傳遞發(fā)票，致使發(fā)票不能抵扣的，由經(jīng)辦人員承擔給公司造成的損失或按照公司相關(guān)規(guī)定給予處罰，并雙倍扣罰經(jīng)辦人所在單位?？键c12：（發(fā)票管理制度第十八條）對財務(wù)人員違規(guī)辦理業(yè)務(wù)或者

16、由于財務(wù)人員原因致使發(fā)票不能抵扣的或者對不能抵扣的發(fā)票給予入賬的，抵扣數(shù)額在10，000元（含）以內(nèi)的，對財務(wù)人員處以1000元的罰款；抵扣數(shù)額在10，000元以上的，對經(jīng)辦財務(wù)人員給予調(diào)離會計崗位的處分并按公司相關(guān)規(guī)定給予處罰?？键c13：（發(fā)票管理制度第十九條）1、對于明知取得的是假發(fā)票，發(fā)票管理人員加蓋發(fā)票審核合格專用章的，發(fā)現(xiàn)即應(yīng)調(diào)離會計崗位；2、對于明知取得的是假發(fā)票，會計人員辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的，調(diào)離會計崗位；3、對于不能辨別的假發(fā)票，入賬后被有關(guān)部門查出是假發(fā)票的，經(jīng)辦人員及經(jīng)辦人員所在單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)追回由此造成的損失。分子公司財務(wù)管理制度考點1：經(jīng)營中關(guān)聯(lián)交易的處理原則（分子公司財務(wù)管理制

17、度第十九條）各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)遵循市場規(guī)律，根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營特點，制定經(jīng)營方針和政策。經(jīng)營中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理：1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應(yīng)按市場經(jīng)濟規(guī)律及公司對外披露信息等有關(guān)規(guī)定的要求，對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經(jīng)濟合同，對交易中涉及的結(jié)算價格按市場原則合理確定，交易雙方不能因為存在母子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價格。2、各子公司應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)濟合同約定的條款，履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。關(guān)聯(lián)交易完成后，交易雙方應(yīng)及時辦理款項的結(jié)算；也不得簽訂無交易背景的經(jīng)濟合同，通過預(yù)收貨款任意

18、占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的，合同雙方應(yīng)詳細說明無法履行合同的實際情況，經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同，作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。固定資產(chǎn)管理制度考點1：財務(wù)不固定資產(chǎn)管理部門職責（固定資產(chǎn)管理制度第五條）財務(wù)部是固定資產(chǎn)的價值管理部門，負責指導(dǎo)和管理全公司的固定資產(chǎn)核算工作，其主要職責如下：1、建立、健全固定資產(chǎn)的核算臺賬，正確、及時反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、保管、轉(zhuǎn)讓、抵押、擔保、以及清理報廢事宜，以保護股東財產(chǎn)，發(fā)揮固定資產(chǎn)的生產(chǎn)運營效能。2、建立固定資產(chǎn)登記薄和明細賬，協(xié)助各有關(guān)歸口部門建立固定資產(chǎn)卡片。3、定期組織固定資產(chǎn)盤點，做到賬物相符，賬

19、賬相符4、按照規(guī)定，正確計算折舊，反映和監(jiān)督折舊的提取，留存情況，正確計算成本，保證固定資產(chǎn)更新資金的需要。5、對固定資產(chǎn)投入進行經(jīng)濟效益評價?？键c2：（固定資產(chǎn)管理制度第六條）企劃部負責固定資產(chǎn)更新、改造、大修的立項論證及預(yù)決算驗收工作?？键c3：設(shè)備工程部固定資產(chǎn)管理方面職責（固定資產(chǎn)管理制度第七條）設(shè)備工程管理部是固定資產(chǎn)實物管理的職能部門，其職責是：1、負責固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、大修、清理、報廢等審批手續(xù)的辦理。2、審查固定資產(chǎn)大修、更新、改造管理計劃，參與組織固定資產(chǎn)的修理、更新、改造的施工驗收和結(jié)算工作。3、建立固定資產(chǎn)臺賬及固定資產(chǎn)卡片。4、建立健全固定資產(chǎn)使用的操作規(guī)程，使

20、用，維護，保養(yǎng)等工作。5、監(jiān)督和協(xié)助使用部門保持固定資產(chǎn)的正常和完好狀態(tài)。考點4：固定資產(chǎn)使用部門的職責（固定資產(chǎn)管理制度第八條）1、確保本單位使用的固定資產(chǎn)處于完好的狀態(tài)，經(jīng)常保持固定資產(chǎn)在良好狀態(tài)下運行，做到賬卡、賬物相符。2、根據(jù)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)制度，定期對固定資產(chǎn)進行維修保養(yǎng)。3、購置、調(diào)入、新建、擴建、轉(zhuǎn)讓、大修、清理、報廢固定資產(chǎn)時，必須按規(guī)定辦理報批手續(xù)，經(jīng)過批準后才能辦理?？键c5：固定資產(chǎn)的確認標準（固定資產(chǎn)管理制度第九條）1、公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的；2、使用年限超過一年；3、單位價值超過5000元（含5000元）?？键c6：固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓申報

21、程序和審批權(quán)限（固定資產(chǎn)管理制度第十三條）1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥，一般采取無償轉(zhuǎn)讓方式，轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入單位共同提出申請，由設(shè)備工程管理部填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式四份，由財務(wù)部和設(shè)備工程管理部會簽，經(jīng)主管經(jīng)理審批后，轉(zhuǎn)出單位與轉(zhuǎn)入單位辦理交接手續(xù)，固定資產(chǎn)卡片連同固定資產(chǎn)一起轉(zhuǎn)讓，“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”由設(shè)備工程管理部、財務(wù)部交接雙方各執(zhí)一份。2、固定資產(chǎn)的外部轉(zhuǎn)讓（即出售），依據(jù)有償原則，使用單位填制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓單”一式四份送設(shè)備工程管理部，由設(shè)備工程管理部會同財務(wù)部會簽，主管經(jīng)理審批后，辦理出售手續(xù)；財務(wù)部收款后，將“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓單”送交設(shè)備工程管理部及原使用單位?？键c7：固定資產(chǎn)大修理申報

22、程序和審批權(quán)限（固定資產(chǎn)管理制度第十四條）1、固定資產(chǎn)應(yīng)定期或不定期進行大修，使用單位根據(jù)固定資產(chǎn)的使用年限和磨損程度制定出大修計劃，填寫“固定資產(chǎn)大修申請表”每年結(jié)束前報設(shè)備工程管理部、企劃部，經(jīng)企劃部、設(shè)備工程管理部會簽，主管經(jīng)理審批后，企劃部下達下一年度大修計劃。2、企劃部、設(shè)備工程管理部負責大修工程的施工、驗收、預(yù)決算工作。3、審計部負責對大修費用項目支出的合理合規(guī)性進行審查。4、使用單位、設(shè)備工程管理部、財務(wù)部應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片注明大修理情況?？键c8：固定資產(chǎn)報廢申報程序和審批權(quán)限（固定資產(chǎn)管理制度第十五條）1、由于損耗和科技進步需要淘汰的，能耗高，功能喪失或遭受非常事故等原因不能使用

23、的固定資產(chǎn)，應(yīng)辦理報廢手續(xù)轉(zhuǎn)入清理，由使用單位填寫“固定資產(chǎn)報廢清單”一式三份，送設(shè)備工程管理部，由設(shè)備工程管理部組織技術(shù)鑒定小組對申請報廢的固定資產(chǎn)進行鑒定，符合報廢條件的，經(jīng)財務(wù)部和設(shè)備工程管理部會簽，按公司固定資產(chǎn)審批權(quán)限的規(guī)定審批進行報廢清理。2、技術(shù)鑒定小組由設(shè)備工程管理部、安全生產(chǎn)調(diào)度部、企劃部，審計部、財務(wù)部組成。3、報廢的固定資產(chǎn)在未經(jīng)批準前，不得任意拆除或變價出售?？键c9：固定資產(chǎn)的擔保、抵押審批程序（固定資產(chǎn)管理制度第十六條）1、固定資產(chǎn)的擔保、抵押按照董事會議事規(guī)則中規(guī)定的權(quán)限進行審批，并做出決議后，由財務(wù)部、法律顧問室負責實施。2、固定資產(chǎn)使用單位無權(quán)用自己使用的固定資

24、產(chǎn)進行抵押、擔保等，否則自行承擔相應(yīng)的后果?？键c10：固定資產(chǎn)的出租（固定資產(chǎn)管理制度第十七條）1、固定資產(chǎn)對外出租，由使用部門及設(shè)備工程管理部提出申請，按固定資產(chǎn)審批權(quán)限批準后，由相關(guān)部門根據(jù)固定資產(chǎn)年折舊額及技術(shù)狀態(tài)作年出租價，企劃部法律顧問室與承租人簽訂租賃協(xié)議書，辦妥有關(guān)手續(xù)后，方可出租。2、其他任何單位或個人無權(quán)自行出租固定資產(chǎn)，否則，自行承擔造成的后果，并對有關(guān)人員給予相當于出租價格的罰款。考點11：固定資產(chǎn)的盤點（固定資產(chǎn)管理制度第十八條）1、固定資產(chǎn)的盤點分為定期盤點和不定期盤點固定資產(chǎn)定期盤點是每年年末的盤點，由公司財務(wù)部牽頭，設(shè)備工程管理部及固定資產(chǎn)的使用單位參加。固定資產(chǎn)

25、的不定期盤點是固定資產(chǎn)使用單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任時，為了分清責任對固定資產(chǎn)進行的盤點。2、對固定資產(chǎn)的清查出現(xiàn)的盤盈盤虧，應(yīng)認真分析原因，查明責任，然后由使用部門填寫固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單一式兩份，設(shè)備工程管理部及財務(wù)部簽署意見后，按固定資產(chǎn)的審批權(quán)限報經(jīng)批準后處理。3、對個人原因造成固定資產(chǎn)盤虧損失的，按照公司相關(guān)規(guī)定應(yīng)追究當事人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責任?？键c12：固定資產(chǎn)的更新改造、采購、驗收（固定資產(chǎn)管理制度第十九條）1、固定資產(chǎn)的更新、改造由企劃部、設(shè)備工程管理部、安全生產(chǎn)部、審計部負責立項論證等工作，并由其負責工程施工驗收，及預(yù)決算等工作。2、固定資產(chǎn)的采購根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3、采購?fù)瓿珊箜?/p>

26、由使用單位填寫“采購固定資產(chǎn)驗收單”辦理驗收手續(xù)，并由財務(wù)部登記入帳，并建立一式三份的固定資產(chǎn)卡片，分別保存在設(shè)備工程管理部、財務(wù)部、使用單位。4、構(gòu)成固定資產(chǎn)建筑工程的工程項目，工程結(jié)束經(jīng)驗收合格后，由使用單位，設(shè)備工程管理部，企劃部，審計部，財務(wù)部共同填寫“工程驗收證明單”。5、通過工程完成的房屋，設(shè)備工程管理應(yīng)該在工程整體完工后，辦理完成房屋產(chǎn)權(quán)證，方可轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，納入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)管理，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)證的房屋，不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)?？键c13：（固定資產(chǎn)管理制度第二十條）對公司資產(chǎn)出現(xiàn)賬賬不符、賬物不符，或資產(chǎn)出現(xiàn)嚴重毀損而沒有上報處理時，公司依據(jù)相關(guān)管理制度對相關(guān)人員進行處罰。考點14：

27、固定資產(chǎn)管理制度處罰規(guī)定（固定資產(chǎn)管理制度第二十一條）1、如果相關(guān)人員未按公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，但沒有造成重大損失時，由財務(wù)部書面通報責任人及所在單位負責人。2、如果由于單位領(lǐng)導(dǎo)的原因而造成相關(guān)人員未按公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行但沒有造成重大損失時，由財務(wù)部書面通報責任人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)。3、如果因相關(guān)人員未按公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行而造成重大損失時，由財務(wù)部書面通報責任人及所在單位負責人，由人力資源管理部視其給公司造成損失輕重給予降薪、降職，并責令其賠償相應(yīng)的經(jīng)濟損失。4、如果由于單位領(lǐng)導(dǎo)的原因而造成相關(guān)人員沒有按公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行并造成重大損失時，按領(lǐng)導(dǎo)干部責任追究管理辦法執(zhí)行。內(nèi)部

28、牽制與稽核制度考點1：（內(nèi)部牽制與稽核制度第四條）公司財務(wù)專用章與法人章由兩個會計人員分別保管、使用；發(fā)票與發(fā)票專用章由兩個會計人員分別保管、使用；收款收據(jù)和財務(wù)專用章分別由兩個會計人員保管、使用?？键c2：（內(nèi)部牽制與稽核制度第五條）外出辦理業(yè)務(wù)需要攜帶財務(wù)專用章、法人章等財務(wù)印鑒的，必須辦理用印登記手續(xù)，并注明用印事項、用印期間、歸還時間等；并由兩人以上同往辦理業(yè)務(wù)，并保證財務(wù)專用章、法人章分別保管?？键c3：記賬憑證的傳遞（內(nèi)部牽制與稽核制度第十條）記賬會計應(yīng)在制單當日及時將記賬憑證送交稽核人員審核；稽核人員在收到記賬憑證后，應(yīng)及時進行審核并簽章；對其中的付款業(yè)務(wù)必須經(jīng)稽核人員審核簽章后，方

29、能由出納員辦理付款業(yè)務(wù)。往來款項管理制度考點1：（往來款項管理制度第二條）公司原則上不預(yù)付款項，因需要帶款提貨的，采用承兌匯票、銀行匯票或銀行本票等結(jié)算方式，實現(xiàn)發(fā)票、貨物以及貨款同時結(jié)清的方式；如果不能采用上述結(jié)算方式的，付款額不得超過10萬元，并且要在自付款之后兩個月內(nèi)平帳?？键c2：（往來款項管理制度第三條）材料采購、設(shè)備、工程項目的預(yù)付款，合同金額低于200萬元的，不付預(yù)付款項，待工程結(jié)算入賬或材料、設(shè)備驗收合格發(fā)票入賬后，視公司資金情況分次付款。訂購設(shè)備需要預(yù)付款項的，付款額度不得超過合同金額的10%，實行公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批制度。合同金額超過200萬元的，首付定金不得超過合同金額的10%

30、，工程進度款按照工程進度的50%付款；在工程完工結(jié)算入賬前總付款額度不得超過合同金額的50%；待工程結(jié)算入賬、材料、設(shè)備驗收合格發(fā)票入賬后，視公司資金情況分次付款。對因為工程簽證而增加的費用，不列入工程進度付款范圍內(nèi)。考點3：工程決算入賬管理的有關(guān)規(guī)定（往來款項管理制度第五條）工程結(jié)算入賬時，工程結(jié)算額超過合同總額10萬元的，不超過50萬元的，實行公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批制度；絕對額超過合同總額50萬元的，實行公司領(lǐng)導(dǎo)會簽制度，并在公司網(wǎng)站公開相關(guān)的信息。委托公司外部企業(yè)的工程施工項目、大修理項目，跨年度未完工程不得盤結(jié)入賬；公司內(nèi)部單位為公司承擔的在建工程（不包括計劃修理）項目必須盤結(jié)，以利于分清二

31、級單位在建工程所掛數(shù)額的真實性、準確性。考點4：（往來款項管理制度第六條）原料采購的預(yù)付款，簽有購銷合同的，按照購銷合同執(zhí)行；沒有購銷合同的，不預(yù)付款項；貨物已驗收入庫按照估值付款的，付款額度不得超過估值的50%?？键c5：（往來款項管理制度第十條）往來款項余額是公司財務(wù)機密，不允許財務(wù)人員或其它知情人員泄漏給任何第三方；企劃部信息中心嚴格控制財務(wù)信息的查詢權(quán)限；對知情人員泄露機密給公司造成損失的按照公司相關(guān)規(guī)定給予處罰?？键c6：（往來款項管理制度第十一條）在系統(tǒng)或金蝶財務(wù)軟件中增加往來客戶的，要經(jīng)過必要的審批手續(xù)。由經(jīng)辦單位提出書面申請，經(jīng)辦人所在單位領(lǐng)導(dǎo)同意；攜帶客戶營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件到財務(wù)部辦

32、理往來客戶增加手續(xù)，財務(wù)部將相關(guān)的客戶信息存檔保管。往來客戶的增加須經(jīng)財務(wù)部主管會計人員、稽核員、總賬管理員審核，由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字方能增加客戶?？键c7：（往來款項管理制度第十四條）往來款項管理人員對往來發(fā)生頻繁，當期發(fā)生額超過100萬元以上的，每半年必須至少對賬一次（有些客戶視情況可按月或季度對賬），并且有對賬記錄，對賬記錄要裝訂成冊，歸檔保管至少五年。考點8：（往來款項管理制度第十八條）對不能提供對賬資料或?qū)~資料不符合要求的客戶，財務(wù)部門可以拒絕付款或按照交易額的10%留存保證金?？键c9：往來款項管理人員年度分析報告（往來款項管理制度第二十條）會計年度末出現(xiàn)下列情形時，往來款項管理人員在年

33、度終了30日內(nèi)做出書面的分析報告，報告上報給相關(guān)的主管部門和相關(guān)的主管領(lǐng)導(dǎo)：1、應(yīng)收預(yù)付款項年末余額超過100萬元的，報本部門領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)的公司主管領(lǐng)導(dǎo)。2、應(yīng)收預(yù)付款項超過一年（含一年）以上無動態(tài)的，報本部門領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)的公司主管領(lǐng)導(dǎo)。3、應(yīng)收預(yù)付款項超過兩年（含兩年）以上無動態(tài)的，報企劃部法律顧問室和紀委審計監(jiān)察部。員工借款管理制度考點1：（員工借款管理制度第三條）員工借款額度一般不得超過2萬元人民幣，用于公司特殊經(jīng)濟活動的， 5萬以下的由主管經(jīng)理審批；超過5萬元的，實行公司領(lǐng)導(dǎo)會簽制度?？键c2：（員工借款管理制度第八條）借款人必須按借款單上注明的日期報銷、還款，借

34、款人歸還借款或沖賬時間自借款之日起不允許超過三個月，備用金管理員應(yīng)在借款到期的前一個月的20日，填寫借款逾期通知單，并及時轉(zhuǎn)交借款人所在單位工資員?？键c3：（員工借款管理制度第十二條）借款人如不能在規(guī)定時間還款報銷的，按同期銀行一年期貸款利息率收息，開始計息日期為借款人借款后的第91天；在借款人每月工資中強制扣劃借款本金與利息，每月按不超過500元扣款；并對借款人所在單位，按照借款額度的雙倍計入成本一次?？键c4：（員工借款管理制度第十三條）借款人因特殊原因，超過三個月不能及時報銷還款的，部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以書面形式寫明原因及報銷還款時間，找公司領(lǐng)導(dǎo)會簽后，報財務(wù)部備用金管理員備案，財務(wù)部備用金管理員以

35、此作為會計處理的依據(jù)?？键c5：（員工借款管理制度第十四條）借款人因故辭職、調(diào)離本公司，不能還款的，應(yīng)追究借款單位簽字領(lǐng)導(dǎo)的責任；單位或部門主要領(lǐng)導(dǎo)因離職、退休、解雇等原因調(diào)離原崗位的，應(yīng)對原單位借款做出書面說明并交接，否則人事部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。資金及票據(jù)管理制度考點1：現(xiàn)金的支付范圍(資金及票據(jù)管理制度第六條)財務(wù)部只能按如下范圍支付現(xiàn)金，不得超出以下范圍支出現(xiàn)金：1、職工工資、津貼。2、個人勞動報酬。3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的各種獎金。4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6、出差人員必須隨身攜帶的差旅

36、費。7、結(jié)算起點5千元以下的零星采購支出。8、對個體運輸戶的運費支出（每次不得超過5萬元）。9、保險理賠、保費退還款項。10、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出?？键c2： (資金及票據(jù)管理制度第七條)如果公司遇有特殊的經(jīng)濟活動，超出以上范圍支取現(xiàn)金，支取現(xiàn)金5萬以下的由主管經(jīng)理審批，再由主管財務(wù)經(jīng)理或董事長審批；超過5萬元以上的實行公司領(lǐng)導(dǎo)會簽制度?？键c3： (資金及票據(jù)管理制度第八條)任何單位和部門都必須使用公司統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，并蓋有吉林吉恩鎳業(yè)股份有限公司財務(wù)專用章，嚴禁使用其他任何收款收據(jù)。考點4： (資金及票據(jù)管理制度第十七條)所有現(xiàn)金收入必須開具公司收款收據(jù)給付款方?？键c5：

37、 (資金及票據(jù)管理制度第十八條)收款收據(jù)由各單位、各部門到公司財務(wù)部領(lǐng)取，財務(wù)部應(yīng)做好收據(jù)號碼的登記手續(xù)，妥善保管好空白收據(jù)?？键c6： (資金及票據(jù)管理制度第十九條)收款收據(jù)實行用完一本領(lǐng)取一本的辦法，必須將用完的收款收據(jù)交回財務(wù)部后才能領(lǐng)取新的收款收據(jù)。如有作廢收據(jù)應(yīng)粘回原單據(jù)處一并收回。考點7： (資金及票據(jù)管理制度第二十條)各相關(guān)單位應(yīng)對已開具的收據(jù)存根和財務(wù)聯(lián)進行核對。考點8：對違反收款收據(jù)管理的行為(資金及票據(jù)管理制度第二十一條)對違反收款收據(jù)管理的下列行為，應(yīng)給予處罰；造成損失的，按照公司有關(guān)規(guī)定追究當事人及主管領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟責任。1、不按照規(guī)定填開、取得、使用、保管收款收據(jù)的2、擅自

38、出售、銷毀收款收據(jù)的3、偽造、涂改、轉(zhuǎn)讓、撕毀、丟失收款收據(jù)的考點9： (資金及票據(jù)管理制度第二十八條)對背書的承兌匯票，要有書面的交接手續(xù)；要有公司內(nèi)部經(jīng)辦人員和接收單位經(jīng)辦人員的簽字；對在傳遞過程中丟失的承兌匯票，要在得知票據(jù)丟失的第一時間內(nèi)及時告知財務(wù)部出納員，出納員應(yīng)立即掛失止付；因此而形成的費用由責任人承擔?？键c10： (資金及票據(jù)管理制度第二十九條)對已背書的承兌匯票經(jīng)辦人員必須按指定單位給付，不允許私自調(diào)換和轉(zhuǎn)讓，如因此給公司造成損失的由經(jīng)辦人員承擔全部損失費用?？键c10：資金預(yù)算的平衡工作(資金及票據(jù)管理制度第三十四條)各有關(guān)部門或單位，指定專人按標準的格式填報資金預(yù)算，在每月

39、25日前報公司財務(wù)部資金管理員；也可由erp系統(tǒng)生成上傳；財務(wù)部資金管理員匯總編制公司整體的資金預(yù)算，報公司主管經(jīng)理審批后，在每月最后一個工作日下達下個月資金預(yù)算。現(xiàn)金管理規(guī)定考點1： (現(xiàn)金管理規(guī)定第三條)各單位現(xiàn)金正常來源渠道主要是工資、各類獎金二次分配、自營工程項目收入、回收和處理廢舊物資變賣款及其他合理性收入。考點2：(現(xiàn)金管理規(guī)定第四條)任何單位一律不準違反公司規(guī)定的來源渠道取得現(xiàn)金收入（是指編造虛假的經(jīng)濟行為騙取公司資金）；任何單位不準列支虛假的經(jīng)濟行為套取現(xiàn)金；任何單位一律不準私自設(shè)立公司或設(shè)立非法人經(jīng)濟組織、或者掛靠其他經(jīng)濟組織進行經(jīng)營活動、私自在賬外設(shè)立資金賬戶、公款私存；一

40、切現(xiàn)金收入都必須交回財務(wù)部，任何單位或個人不準坐支現(xiàn)金收入，不準私自截留、自行處理，更不能貪污挪用?？键c3：(現(xiàn)金管理規(guī)定第五條)各單位在規(guī)定的使用范圍內(nèi)支取現(xiàn)金應(yīng)履行審批制度，單位內(nèi)部 領(lǐng)導(dǎo)班子實行會簽制度，并按照廠務(wù)公開管理辦法向本單位員工公布收支情況。財務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)的科目和備查賬簿進行管理。工資及獎金性支出由人力資源部進行明細審批，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，到財務(wù)部沖賬或支款。自營工程項目收入按照本規(guī)定支出范圍，由財務(wù)部審核，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，沖賬或支款。回收和處理廢舊物資變賣款按照公司相關(guān)制度規(guī)定進行支取。其他合理性收入由財務(wù)部、審計部確認收入的合理性及支取的辦法并報送

41、公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)?？键c4：(現(xiàn)金管理規(guī)定第七條)財務(wù)部可以向各單位撥付13萬元備用金作為資金周轉(zhuǎn)，以方便各單位工作。各單位備用金額由財務(wù)部依據(jù)各單位現(xiàn)金收入情況和實際需求情況具體核定。各單位可以先行支出，然后履行審批手續(xù)，如果使用不當，應(yīng)由責任人將款項退回。各單位應(yīng)按財務(wù)制度定期報賬?？键c5：(現(xiàn)金管理規(guī)定第八條)對未經(jīng)批準擅自更改支出用途的，虛列支出的，擅自擴大資金支出范圍的，數(shù)額在5萬元以下（含5萬元），追回違規(guī)金額，對單位給予警告，并可處以違規(guī)額50的罰款，扣罰單位班子績效分10分；對責任人員扣5分，并處以相應(yīng)罰款。 數(shù)額在5萬元以上，情節(jié)嚴重的，追回違規(guī)金額，對單位給予通報批評，并處以

42、違規(guī)額100的罰款，扣罰單位班子績效分10分；對責任人員扣5分，并處以相應(yīng)罰款?？键c6：(現(xiàn)金管理規(guī)定第九條)對拒不接受公司紀委審計監(jiān)察等部門檢查，及有其它違紀、違規(guī)行為的，對單位給予警告，責令限期改正。并處以違規(guī)標的額50的罰款，扣罰班子單位績效分10分；對責任人員扣5分，并處以相應(yīng)罰款。限期不改的，取消該單位資金的使用權(quán)，并對單位給予通報批評，扣罰單位班子績效分20分。考點7：(現(xiàn)金管理規(guī)定第十條)對有下列違紀、違規(guī)、違法行為的，沒收非法所得，對單位處以違規(guī)標的額100的罰款。對查出問題的單位，追究單位領(lǐng)導(dǎo)、責任人員的責任，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定對單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人員予以行政處分。觸犯刑律的，移交司

43、法機關(guān)處理。1、私設(shè)資金賬戶的、帳外設(shè)帳，逃避公司監(jiān)督的；2、私自設(shè)立公司或設(shè)立非法人經(jīng)濟組織、或者掛靠其他經(jīng)濟組織進行經(jīng)營活動取得收入；3、隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移、挪用、坐收坐支資金，公款私存,不按規(guī)定將資金納入公司財務(wù)統(tǒng)一管理，轉(zhuǎn)作預(yù)算外資金的；4、弄虛作假，編造虛假的經(jīng)濟行為，如：以會務(wù)費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義和虛假辦理采購業(yè)務(wù)套取現(xiàn)金的；5、私自變賣公司物資取得資金的行為；6、私分、貪污資金的?？键c8：(現(xiàn)金管理規(guī)定第十一條)有下列情形的，從重或加重處罰：1、領(lǐng)導(dǎo)人強制下屬人員違紀違規(guī)的；2、經(jīng)辦人員自作主張或出謀劃策的；3、涂改、偽造、毀滅帳表憑證的；4、對揭發(fā)、檢舉人打擊報復(fù)的；

44、5、阻撓抗拒檢查或拒不糾正錯誤的；6、屢查屢犯、違紀金額較大、影響極壞的。 考點9：(現(xiàn)金管理規(guī)定第十二條)對有主動檢查錯誤并及時糾正的、違紀數(shù)額較小接受經(jīng)濟處罰態(tài)度積極的、經(jīng)辦人經(jīng)抵制無效被迫執(zhí)行的、雖本人有違紀行為但改正錯誤迅速并檢舉、揭發(fā)他人有功的等情形，公司從輕、減輕或免于處罰?？键c10：(現(xiàn)金管理規(guī)定第十三條)對單位繳納的罰款，罰款從各單位現(xiàn)金收入中直接扣除；罰款如果由于資金來源未能及時兌現(xiàn)時，不足部分在當年的單位預(yù)算成本費用額度或經(jīng)營利潤中扣除。個人繳納的罰款，由所在單位在本人工資中扣繳。財務(wù)預(yù)決算管理制度考點1：(財務(wù)預(yù)決算管理制度第二十九條) 下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,

45、 一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化, 致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立, 或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的, 可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算?？键c2：(財務(wù)預(yù)決算管理制度第三十條) 提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化, 影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時, 應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力, 或采取其他措施來彌補, 只有在無法彌補的情況下, 才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。考點3：(財務(wù)預(yù)決算管理制度第三十一條) 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算, 應(yīng)當由財務(wù)預(yù)算委員會向財務(wù)總監(jiān)提出書面報告, 闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)

46、行造成的影響程度, 提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。費用報銷管理規(guī)定考點1：(費用報銷管理規(guī)定第三條) 財務(wù)部門只能接受留有領(lǐng)導(dǎo)簽字樣式的經(jīng)濟業(yè)務(wù),對未留有簽字樣式的或與留有簽字樣式不相符合的簽字,財務(wù)部門拒絕辦理相關(guān)業(yè)務(wù)?？键c2：(費用報銷管理規(guī)定第四條)各單位領(lǐng)導(dǎo)可以在逐張票據(jù)上簽字;也可以在一張票據(jù)上匯總簽字,匯總簽字的必須由簽字領(lǐng)導(dǎo)寫明票據(jù)張數(shù)和大寫的報銷金額；還可以到財務(wù)部門由財務(wù)人員填寫費用報銷匯總申請單,由財務(wù)人員把相關(guān)內(nèi)容填寫齊全后,再由單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。考點3：(費用報銷管理規(guī)定第六條)凡是需要由公司領(lǐng)導(dǎo)簽字的原始單據(jù)，首先按照發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定由發(fā)票管理員審核，加蓋發(fā)票審核合格專用章，

47、并經(jīng)發(fā)票管理員簽字后，再由相關(guān)財務(wù)人員填寫費用報銷匯總申請單，最后由公司主管經(jīng)理簽字。非主管經(jīng)理的簽字入賬、報銷業(yè)務(wù)，財務(wù)部會計人員有權(quán)拒絕辦理?？键c4：(費用報銷管理規(guī)定第七條)需要進公司費用的，由部門填寫進公司費用申請單，經(jīng)財務(wù)人員審核確認；進公司費用在10萬元以內(nèi)的（含10萬元）由主管公司經(jīng)理簽字，再由主管財務(wù)經(jīng)理或董事長審批；超過10萬元的，實行公司領(lǐng)導(dǎo)會簽制度。公司領(lǐng)導(dǎo)本身的報銷費用不在此范圍，列入公司高管費用，但需其他高管簽字確認。財務(wù)部門有權(quán)拒絕任何部門提出的進公司費用要求。考點6：修理費用報銷的管理規(guī)定(費用報銷管理規(guī)定第三十五條)1、本規(guī)定所指的修理費是由本單位委托給外部企業(yè)

48、的計劃外設(shè)備、車輛、機電等的小型修理，修理費總額不超過5萬元。2、修理費要取得增值稅專用發(fā)票，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時需附由設(shè)備工程管理部門預(yù)先核準的修理費用審批表；考點5：(費用報銷管理規(guī)定第三十九條)各單位費用發(fā)生后要及時到財務(wù)部辦理報銷業(yè)務(wù)，自業(yè)務(wù)終結(jié)后超過90日的，會計人員不予辦理相關(guān)業(yè)務(wù)；當年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須計入當年的成本費用，超過當期會計期間的費用財務(wù)人員拒絕辦理。按吮陌范柑慰個姓纓礎(chǔ)彤削劇降挖拙齡啟漓縷襪筏房卜笨呂低婉黎虛宣覓律酉謹訂茹害驟亭霜啡顛伏奏冪鄒頃紛晴林垣杜蛻羔愚遍充惜螞滾嫩裂櫥滴夷俘乾撫鴻砧渭蓄榷閏艾搓撓被宿豁煎醒婁氟你秀蟻刀餡則脊面浩忙櫥摳蘆隴陸駒邊炯既浴款莽蛻膜龔酣片屹即硅豹蝸郝休員溜猛矢量遙喬掀焙左鄉(xiāng)磚礬只猖釁潤撣繕仟論二敬鈍悸慢爵詢咐世門肥乃冷諱烏梭鹵驅(qū)忘桌咒棚卞秉醫(yī)瞎顴鈴閩鮮截瑞枷類頻青疆勞臟玲私宜訝浩婉蔑氛澳瘁乓