企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表課件

1、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表輔導(dǎo)稅政一科稅政一科20092009年年2 2月月企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表一、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表組成二、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)要求三、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的征收管理一、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表組成 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的組成： 實(shí)行查帳征收方式的，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）由1張主表、9張通用附表、6張行業(yè)附表及納稅人基本信息登記表。 實(shí)行核定征收方式的，仍用企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)，說明:小型微利企業(yè)還需要填寫稅收優(yōu)惠明細(xì)表詳見A類年報(bào)表中的附表五。納稅人可到稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站下載此表。二、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)納稅人基本信息登記表

2、納稅人基本信息登記表企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(主表主表)附表一附表一(1)收入明細(xì)表收入明細(xì)表附表二附表二(1)成本費(fèi)用明細(xì)表成本費(fèi)用明細(xì)表附表三納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表附表三納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表附表四企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表附表四企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表附表六境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表附表六境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表附表七以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表附表七以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表附表八廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表附表八廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表 附

3、表十資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表附表十資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表附表十一長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表附表十一長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表納稅人基本信息登記表納稅人基本信息登記表 按照新法及實(shí)施條例規(guī)定，對(duì)此表進(jìn)行修改。主要變化點(diǎn)： 取消工資管理形式、納稅人享受減免企業(yè)所得稅選項(xiàng)。 將執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度選項(xiàng)改為企業(yè)類別選項(xiàng)，通過此選項(xiàng)系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)納稅人申報(bào)表定制。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(主表主表) 一、基本結(jié)構(gòu)一、基本結(jié)構(gòu) 四部分構(gòu)成：利潤總額的計(jì)算、應(yīng)納稅所得額的四部分構(gòu)成：利潤總額的計(jì)算、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、應(yīng)納稅額的計(jì)算和附列資料。計(jì)算、應(yīng)納稅額的計(jì)算和附列資

4、料。 1、特點(diǎn)。新申報(bào)主表采用的是以間接法為基礎(chǔ)的表樣設(shè)計(jì)。它是以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以稅法規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅間接調(diào)整，從而確定應(yīng)納稅所得額。而不是按照原來的直接按稅法規(guī)定計(jì)算填報(bào)收入和成本費(fèi)用，在此基礎(chǔ)上再進(jìn)行納稅調(diào)整。因此，主表前13行“利潤總額計(jì)算”的數(shù)字都是取自企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表資料。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(主表主表) 二、有關(guān)行次填報(bào)要求二、有關(guān)行次填報(bào)要求 第22行“加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”： 填報(bào)說明：依據(jù)境外所得計(jì)征企業(yè)所得稅暫行管理辦法的規(guī)定，納稅人在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損。 數(shù)據(jù)來源：附表六

5、境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表第7列“可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”合計(jì)。 注意把握：當(dāng)本表第13 行“利潤總額”+14行“納稅調(diào)整增加額”-15行“納稅調(diào)整減少額”為負(fù)數(shù)時(shí)，該行填報(bào)企業(yè)境外應(yīng)稅所得用于彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的部分，最大不得超過企業(yè)當(dāng)年的全部境外應(yīng)稅所得；如為正數(shù)時(shí)，如以前年度無虧損額，本行填零；如以前年度有虧損額，取應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損額的最大值，最大不得超過企業(yè)當(dāng)年的全部境外應(yīng)稅所得。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(主表主表) 二二、有關(guān)行次填報(bào)要求、有關(guān)行次填報(bào)要求 第24行“彌補(bǔ)虧損” 填報(bào)說明：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。 數(shù)據(jù)來源：來源于附表四企業(yè)所得稅彌

6、補(bǔ)虧損明細(xì)表第6行“本年”第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”。 注意把握：本行數(shù)據(jù)不得超過本表第23行“納稅調(diào)整后所得”。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(主表主表) 二二、有關(guān)行次填報(bào)要求、有關(guān)行次填報(bào)要求 第25行“應(yīng)納稅所得額”： 數(shù)據(jù)來源：來源于本表第23行“納稅調(diào)整后所得”24行“彌補(bǔ)以前年度虧損”。 注意把握：本行不得為負(fù)數(shù)，本表第23行“納稅調(diào)整后所得”或者依上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(主表主表)二二、有關(guān)行次填報(bào)要求、有關(guān)行次填報(bào)要求 第26行“稅率” 填報(bào)說明：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25%。 注意

7、把握：享受稅率減免企業(yè)所得稅的納稅人，在申報(bào)時(shí), 稅率減免與稅法規(guī)定的稅率25%的差乘以第25行“應(yīng)納稅所得額”填寫在第28行“減免所得稅額” 。 目前降低稅率的政策主要是指小型微利企業(yè)適用20%的稅率；高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(主表主表) 二二、有關(guān)行次填報(bào)要求、有關(guān)行次填報(bào)要求 35行至37行注意把握： 35行至37行只有匯總納稅的總機(jī)構(gòu)填報(bào)； 數(shù)據(jù)來源：根據(jù)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A）類的第18至20行及稅收繳款書分析填列； 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在報(bào)年度申報(bào)表時(shí)，須附報(bào)中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表。企業(yè)所得稅年度納稅申

8、報(bào)表企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(主表主表) 三、有關(guān)行次填報(bào)要求三、有關(guān)行次填報(bào)要求 第41行“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額”： 填報(bào)說明：填報(bào)納稅人以前年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅的金額，且在本年抵繳的金額。 注意把握：按照我局現(xiàn)行規(guī)定，對(duì)納稅人以前年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅的金額，不允許在本年抵繳。此行不填。附表一(1)收入明細(xì)表 第13行至16行“視同銷售收入”的填報(bào)?！胺秦泿判越灰滓曂N售收入”、 “貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”、“其他視同銷售收入”。 視同銷售是指會(huì)計(jì)上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售、確認(rèn)收入計(jì)繳稅金的銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或提供勞務(wù)的行為。附表二（

9、1）成本費(fèi)用明細(xì)表 四、需要注意的問題 1、銷售（營業(yè)）成本、期間費(fèi)用的歸集 納稅人必須嚴(yán)格區(qū)分銷售（營業(yè)）成本與期間費(fèi)用的界限，不得混淆或重復(fù)計(jì)算申報(bào)。 納稅人必須將經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的生產(chǎn)成本合理劃分為直接成本和間接成本。 合理分配間接成本。 納稅人的各種存貨應(yīng)以取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 企業(yè)存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表 三、需要注意的問題 3、在“營業(yè)外支出”列支的有關(guān)損失項(xiàng)目，需要報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。營業(yè)外支出項(xiàng)目包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、非

10、常損失、捐贈(zèng)支出、其他八個(gè)明細(xì)項(xiàng)目 。 資產(chǎn)損失的審批程序，在新文件未出臺(tái)前，暫按原辦法中規(guī)定提供資料進(jìn)行準(zhǔn)備。附表三 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 一、填報(bào)的內(nèi)容 反映納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整增加、減少項(xiàng)目的金額情況。 二、基本結(jié)構(gòu) 本表縱向納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類項(xiàng)目”、“扣除類項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”、“準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤”、“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”七個(gè)大項(xiàng)分類填報(bào)匯總，并計(jì)算出納稅“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額” 。附表三 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 二、基本結(jié)構(gòu) 本表橫向數(shù)據(jù)項(xiàng)設(shè)置4個(gè)欄次分別為“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金

11、額”、“調(diào)減金額” 。 “賬載金額”是指納稅人在計(jì)算主表“利潤總額”時(shí)，按照會(huì)計(jì)核算計(jì)入利潤總額的項(xiàng)目金額。 “稅收金額”是指納稅人在計(jì)算主表“應(yīng)納稅所得額”時(shí)，按照稅收規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目金額。附表三 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 二、基本結(jié)構(gòu) “調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”區(qū)分情況填報(bào)： “收入類調(diào)整項(xiàng)目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額如為負(fù)數(shù)，填報(bào)在“調(diào)減金額”。其中第4行“不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓”除外，按“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”的規(guī)則處理。 “扣除類調(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額為正，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額如為負(fù)數(shù)

12、，將其絕對(duì)值填報(bào)在“調(diào)減金額”。 采用按分?jǐn)偙壤?jì)算支出項(xiàng)目方式的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位納稅人，“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”須按分?jǐn)偙壤蟮慕痤~填報(bào)。附表三 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 四、需要注意的問題 表內(nèi)在行次前標(biāo)有“*”的，只有執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)填列，標(biāo)有“#”的除執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的企業(yè)填列。沒有標(biāo)注的行次，無論執(zhí)行何種會(huì)計(jì)核算辦法，有差異就填報(bào)相應(yīng)行次。 表內(nèi)各行數(shù)據(jù)項(xiàng)中標(biāo)有“*”的，可不填列。 有二級(jí)附表的項(xiàng)目只填報(bào)調(diào)增、調(diào)減金額，帳載金額、稅收金額不填。附表四稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 一、填報(bào)內(nèi)容 反映納稅人本年及本年度納稅申報(bào)前5年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額情況。 二、基本結(jié)構(gòu)

13、與舊表基本一致。 三、需要注意的問題 本表第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”，應(yīng)小于或等于主表23行“納稅調(diào)整后所得” 本表只有發(fā)生彌補(bǔ)虧損事項(xiàng)時(shí)，才需填報(bào)。附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表 一、填報(bào)內(nèi)容按現(xiàn)行政策規(guī)定的減免稅方式進(jìn)行分類設(shè)計(jì)。分7類免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、減免所得額、抵扣應(yīng)納稅所得額、減免稅和抵免稅額 。 四、需要注意的問題 （一）需要備案的減免稅項(xiàng)目，只有到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案，方可享受政策。 （二）對(duì)納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的收入、成本，合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用，計(jì)算減免所得額，不能分別核算的，不能享受優(yōu)惠政策。 （三）表中45至47行“企業(yè)

14、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、所屬行業(yè)”是判斷納稅人是否享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的條件，因此，提醒納稅人按填報(bào)要求認(rèn)真填寫。三、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的征收管理 （一）、企業(yè)所得稅納稅年度申報(bào)流程 （二）、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)要求（一）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)流程 1、年度納稅申報(bào)流程、年度納稅申報(bào)流程 使用報(bào)表：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）及其附表、企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表； 申報(bào)方式：仍采用離線客戶端方式。 納稅人填寫納稅人基本信息登記表，錄入計(jì)算機(jī)代碼，系統(tǒng)判斷征收方式，如為查賬征收，則根據(jù)企業(yè)填寫的納稅人基本信息登記表中企業(yè)類別選項(xiàng)，系統(tǒng)生成納稅人需要填寫的年度申報(bào)表，下載離線填寫。填寫完畢，系統(tǒng)進(jìn)

15、行校驗(yàn)，完全正確后，在線上傳數(shù)據(jù)，完成申報(bào)。（二）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)要求 （一）對(duì)納稅人的要求 1、填報(bào)要求 申報(bào)表填寫一式二份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后退還納稅人保存一份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份。納稅人必須按照要求填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，填寫須工整、清晰；保證填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確。 2、申報(bào)期限 年度申報(bào)：納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（二）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)要求 3、紙質(zhì)申報(bào)資料的報(bào)送 年度申報(bào)表：無論納稅人采取何種申報(bào)方式申報(bào)企業(yè)所得稅，都須于年度終了五個(gè)月內(nèi)，將紙質(zhì)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及相關(guān)資料報(bào)送主管稅

16、務(wù)機(jī)關(guān)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料：納稅人在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。 第二部分 企業(yè)所得稅年度申報(bào)流程與客戶端的安裝納稅人自行申報(bào)的操作流程離線申報(bào)客戶端安裝、升級(jí)一、納稅人自行申報(bào)的操作流程 1、登陸登陸核心征管系統(tǒng)填寫納稅人基本信息表。 2、下載下載離線申報(bào)客戶端程序。 3、安裝安裝離線申報(bào)客戶端程序。 4、初時(shí)化初時(shí)化離線申報(bào)客戶端程序，離線申報(bào)系統(tǒng)從核心征管系統(tǒng)下載納稅人基本信息表到客戶端本地。 5、填寫填寫申報(bào)表。 6、全表審核全表審核填寫的申報(bào)表，以滿足填寫數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)要求。 7、上傳上傳全表審核通過的申報(bào)表。 8、申報(bào)結(jié)束?？蛻舳税?/p>

17、裝、升級(jí)使用2008版的客戶端，有兩種途徑： 下載2008版客戶端軟件，安裝使用（安裝方法與之前所有版本一致）。 保持原有軟件（任意版本），直接下載客戶端補(bǔ)丁包，安裝補(bǔ)丁包。注意事項(xiàng)：注意事項(xiàng)：安裝時(shí)按照程序提示依次安裝成功，程序默認(rèn)安裝目錄（c:program FilesBjtax_Qysds），也可以單擊“瀏覽”按鈕，選擇不同的文件夾，如：D:Bjtax_Qysds。安裝客戶端補(bǔ)丁包時(shí)，必須必須將補(bǔ)丁包安裝到離線客戶端所在目錄。客戶端安裝、升級(jí) 注：打開客戶端軟件后，如右下角版本號(hào)顯示為V1.2，則表示當(dāng)前運(yùn)行的離線客戶端申報(bào)軟件為最新版本，否則需要下載并安裝客戶端版本更新補(bǔ)丁?？蛻舳税惭b

18、、升級(jí)安裝完成后，進(jìn)入客戶端軟件方法下： 雙擊桌面圖標(biāo)啟動(dòng)軟件。 在windows xp操作系統(tǒng)下，單擊“開始”“所有程序”“北京市地方稅務(wù)局”“北京地稅企業(yè)所得稅離線申報(bào)系統(tǒng)”菜單，進(jìn)入離線申報(bào)系統(tǒng) 。網(wǎng)上申報(bào)查賬征收納稅人基本信息表頁面客戶端查帳征收年報(bào)表說明 使用人員：納稅人、中介機(jī)構(gòu) 基本流程：啟動(dòng)客戶端注冊(cè)新用戶登陸客戶端初始化納稅人基本信息選擇要填報(bào)的申報(bào)表錄入、保存申報(bào)表數(shù)據(jù)審核表內(nèi)及表間數(shù)據(jù)關(guān)系審核通過后上傳報(bào)表數(shù)據(jù)客戶端新增功能說明 更新審核公式功能 將服務(wù)端最新的表內(nèi)、表間審核關(guān)系更新到客戶端，以供審核。 導(dǎo)入Excel功能 將采用地稅提供模板填報(bào)的年度申報(bào)表數(shù)據(jù)導(dǎo)入客戶端

19、。客戶端-更新審核公式 點(diǎn)擊“更新審核公式”，則可將服務(wù)端最新的表內(nèi)、表間審核關(guān)系更新到客戶端，以供審核。客戶端-導(dǎo)入Excel客戶端-導(dǎo)入Excel注意： 本功能只能導(dǎo)入使用地稅提供的模板填報(bào)的數(shù)據(jù)； 導(dǎo)入功能只展現(xiàn)導(dǎo)入數(shù)據(jù)不做自動(dòng)保存； Excel模板支持如下數(shù)據(jù)類型： 1、常規(guī)模式； 2、數(shù)值模式； 3、會(huì)計(jì)專用； 4、貨幣模式； 5、文本模式?？蛻舳似渌⒁馐马?xiàng) 本地用戶注冊(cè)及登陸相關(guān)事項(xiàng)如果是首次使用本軟件，在本系統(tǒng)中沒有注冊(cè)過用戶信息，需要首先注冊(cè)新用戶信息，并輸入成功注冊(cè)的用戶名和密碼才能正常使用；如果已經(jīng)在本系統(tǒng)中注冊(cè)了用戶，則直接輸入用戶名和密碼進(jìn)行登錄。 本軟件系統(tǒng)為多用戶

20、系統(tǒng)，本軟件的本地登陸用戶與北京市地方稅務(wù)局的核心征管系統(tǒng)的網(wǎng)上申報(bào)用戶沒有任何比照對(duì)應(yīng)關(guān)系。在使用時(shí)，每一個(gè)企業(yè)用戶（即每個(gè)計(jì)算機(jī)代碼）必須必須在本套軟件中注冊(cè)一個(gè)本地用戶。同一個(gè)本地用戶只能在同一時(shí)間對(duì)一個(gè)企業(yè)用戶（即計(jì)算機(jī)代碼）的數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，如在同一個(gè)本地用戶中操作其他企業(yè)用戶（即計(jì)算機(jī)代碼）的數(shù)據(jù)，那么新的企業(yè)用戶數(shù)據(jù)會(huì)覆蓋之前的企業(yè)用戶數(shù)據(jù)?？蛻舳似渌⒁馐马?xiàng)數(shù)據(jù)錄入注意事項(xiàng) 填寫報(bào)表時(shí)，需要錄入數(shù)字的單元格，只能夠輸入數(shù)字； 所有需要錄入數(shù)字的單元格精確到小數(shù)后兩位（除附表五中企業(yè)人數(shù)只能輸入非負(fù)整數(shù)）； 在執(zhí)行回車、Tab鍵切換錄入單元格后，如果無法正常錄入，需要切換輸入法至英文輸入法后，才可錄入?？蛻舳似渌⒁馐马?xiàng)數(shù)據(jù)錄入注意事項(xiàng) 報(bào)表填寫時(shí)，所有要求填寫比例的項(xiàng)目，一律填寫百分比。如：附表一（3）第16行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比重”如計(jì)算的比例為：20.87%，則該項(xiàng)目填寫百分比：20.87，不能填寫為0.2087； 填報(bào)報(bào)表時(shí)，審核提示中的計(jì)算結(jié)果均精確到小數(shù)點(diǎn)后四位，根據(jù)計(jì)算結(jié)果填列報(bào)表