管檢司培訓(xùn)資料

1、1 外匯檢查工作情況介紹外匯檢查工作情況介紹 與與 銀行外匯業(yè)務(wù)違規(guī)行為分析銀行外匯業(yè)務(wù)違規(guī)行為分析2第一部分第一部分 外匯檢查工作介紹外匯檢查工作介紹3一、外匯指定銀行結(jié)售匯體制的建立一、外匯指定銀行結(jié)售匯體制的建立 1993年12月28日，中國人民銀行發(fā)布公告，根據(jù)國務(wù)院決定，從1994年1月1日起改革我國外匯管理體制，取消外匯留成與上繳，建立外匯指定銀行結(jié)售匯制度，實(shí)現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項(xiàng)目下有條件可兌換。 1996年底，我國又取消了經(jīng)常項(xiàng)目下的其它匯兌限制，正式接受國際貨幣基金組織協(xié)定第八條款義務(wù)，實(shí)現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項(xiàng)目可兌換。4二、二、中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例 條

2、例條例于于1996年年1月月29日以中華人民共和國日以中華人民共和國國務(wù)院令的形式公布國務(wù)院令的形式公布 根據(jù)根據(jù)1997年年1月月14日日國務(wù)院關(guān)于修改（中國務(wù)院關(guān)于修改（中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例）的決定華人民共和國外匯管理?xiàng)l例）的決定修正修正5條例條例的指導(dǎo)思想的指導(dǎo)思想 將市場化機(jī)制引入外匯領(lǐng)域?qū)⑹袌龌瘷C(jī)制引入外匯領(lǐng)域 充分體現(xiàn)最新的外匯改革成果充分體現(xiàn)最新的外匯改革成果 強(qiáng)化間接管理措施，弱化行政管理手段強(qiáng)化間接管理措施，弱化行政管理手段 統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合6條例條例的特征的特征 違規(guī)行為界定更加清晰違規(guī)行為界定更加清晰 違規(guī)行為處罰更加嚴(yán)厲違規(guī)行為處罰更加嚴(yán)厲

3、 適用主體更加寬泛適用主體更加寬泛 寬進(jìn)嚴(yán)出寬進(jìn)嚴(yán)出 重公輕私重公輕私7三、外匯檢查的對(duì)象、內(nèi)容和方法三、外匯檢查的對(duì)象、內(nèi)容和方法8（一）檢查對(duì)象（一）檢查對(duì)象 1994年以前：外貿(mào)和工貿(mào)企業(yè)；年以前：外貿(mào)和工貿(mào)企業(yè)； 1995年至年至2000年：中資外匯指定銀行；年：中資外匯指定銀行； 2001年至年至2003年：中資外匯指定銀行、證券公司；年：中資外匯指定銀行、證券公司； 2004年至年至2006年：外資銀行、中資銀行、保險(xiǎn)公年：外資銀行、中資銀行、保險(xiǎn)公司、企業(yè)。司、企業(yè)。9（二）檢查內(nèi)容（二）檢查內(nèi)容 1994年至年至2002年：售付匯、外匯賬戶、逃年：售付匯、外匯賬戶、逃套匯等；套

4、匯等； 2003年至今：收結(jié)匯、外債、資本金及外年至今：收結(jié)匯、外債、資本金及外匯資金異常流入等。匯資金異常流入等。10（三）檢查方法（三）檢查方法 1994年至年至2002年：現(xiàn)場檢查為主，現(xiàn)場檢查中又以手工年：現(xiàn)場檢查為主，現(xiàn)場檢查中又以手工翻閱憑證為主。翻閱憑證為主。 2003年至今：現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合，通過對(duì)非年至今：現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合，通過對(duì)非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)和信息的綜合分析，確定檢查的重點(diǎn)目標(biāo)和現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)和信息的綜合分析，確定檢查的重點(diǎn)目標(biāo)和檢查內(nèi)容，提高檢查工作的針對(duì)性和有效性。檢查內(nèi)容，提高檢查工作的針對(duì)性和有效性。11四、銀行合規(guī)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的整體情況四、銀行合

5、規(guī)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的整體情況 （一）（一） 中資銀行中資銀行 （二）（二） 外資銀行外資銀行12 第二部分第二部分 資金流入與結(jié)匯資金流入與結(jié)匯13一、違規(guī)流入資金一、違規(guī)流入資金（一）外資銀行外債頭寸超核定限額或未按規(guī)定（一）外資銀行外債頭寸超核定限額或未按規(guī)定報(bào)備報(bào)備（二）外債流入違規(guī)（二）外債流入違規(guī)（三）銀行結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸超限額（三）銀行結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸超限額（四）離岸銀行業(yè)務(wù)（四）離岸銀行業(yè)務(wù) 14 15186418641156115670870820872087116611669219212475247512431243123212322810281012491249156115610

6、050050010001000150015002000200025002500300030002002年2002年2003年2003年2004年2004年2005年2005年外債總額外債總額中長期外債中長期外債短期外債短期外債單位：億美元單位：億美元近四年外債存量圖近四年外債存量圖1633.7733.7726.7326.7318.5918.5913.5613.560.870.8711.9611.960.490.496.66.6-3.26-3.260.870.878.428.4230.0830.08-10-10-5-50 05 510101515202025253030353540402002年

7、2002年2003年2003年2004年2004年2005年2005年外債總額外債總額中長期外債中長期外債短期外債短期外債單位：單位：近四年外債增長幅度圖近四年外債增長幅度圖170303、0404兩年我國外債的突出特點(diǎn)是：外債流量成兩年我國外債的突出特點(diǎn)是：外債流量成倍增加，外債總規(guī)模持續(xù)增長，短期外債占比繼倍增加，外債總規(guī)模持續(xù)增長，短期外債占比繼續(xù)攀升。外資金融機(jī)構(gòu)（主要為外資銀行）外債續(xù)攀升。外資金融機(jī)構(gòu)（主要為外資銀行）外債凈流入占當(dāng)期全部外債流入比例偏大。凈流入占當(dāng)期全部外債流入比例偏大。20052005年，年，外債凈流入呈下降趨勢(shì)，但短期外債仍呈快速增外債凈流入呈下降趨勢(shì)，但短期外

8、債仍呈快速增長勢(shì)頭。長勢(shì)頭。18l 中國依據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和資本項(xiàng)下外匯管制的體制中國依據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和資本項(xiàng)下外匯管制的體制,度過了度過了亞洲金融危機(jī)亞洲金融危機(jī),經(jīng)濟(jì)從經(jīng)濟(jì)從2002年起步入一個(gè)新的增年起步入一個(gè)新的增長周期長周期l 加入加入wto，對(duì)外開放領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，對(duì)外開放領(lǐng)域不斷擴(kuò)大(銀行、保險(xiǎn)、銀行、保險(xiǎn)、證券、商業(yè)、港口、海運(yùn)等行業(yè)證券、商業(yè)、港口、海運(yùn)等行業(yè))l 國際投資者對(duì)中國經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展存在較好預(yù)期，對(duì)國際投資者對(duì)中國經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展存在較好預(yù)期，對(duì)華貿(mào)易和投資規(guī)模不斷擴(kuò)大帶動(dòng)了各類資金的流入華貿(mào)易和投資規(guī)模不斷擴(kuò)大帶動(dòng)了各類資金的流入l 本外幣正向利差以及境內(nèi)外對(duì)人民幣升值預(yù)

9、期，直本外幣正向利差以及境內(nèi)外對(duì)人民幣升值預(yù)期，直接引發(fā)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)主體改變持匯偏好和資產(chǎn)組合意愿接引發(fā)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)主體改變持匯偏好和資產(chǎn)組合意愿192004年年5月，有關(guān)部門出臺(tái)了月，有關(guān)部門出臺(tái)了境內(nèi)外資銀境內(nèi)外資銀行外債管理辦法行外債管理辦法 辦法辦法為有效控制外債規(guī)模，防范外債為有效控制外債規(guī)模，防范外債風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)境內(nèi)中、外資銀行統(tǒng)一監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)境內(nèi)中、外資銀行統(tǒng)一監(jiān)管提供了政策依據(jù)。提供了政策依據(jù)。202004年年6月月21日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了國家外國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施匯管理局關(guān)于實(shí)施有關(guān)問題的通知有關(guān)問題的通知.通知通知進(jìn)一步細(xì)化了短期外債的核定方進(jìn)一步細(xì)化了短期外債的

10、核定方法、外債登記以及擔(dān)保和外匯貸款結(jié)匯等法、外債登記以及擔(dān)保和外匯貸款結(jié)匯等問題。問題。211 1、短期和中長期外債超核定指標(biāo)、短期和中長期外債超核定指標(biāo)2 2、多報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)外債頭寸、多報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)外債頭寸 3 3、為核定較高的外債指標(biāo)進(jìn)行無背景的、為核定較高的外債指標(biāo)進(jìn)行無背景的資金交易資金交易 22 23 2002年年7月月16日，某行為一公司（非外商獨(dú)資企日，某行為一公司（非外商獨(dú)資企業(yè)）辦理境外匯入款業(yè)）辦理境外匯入款1筆筆2000萬港元，未經(jīng)外萬港元，未經(jīng)外匯局登記，銀行直接將該筆資金轉(zhuǎn)入公司的外匯局登記，銀行直接將該筆資金轉(zhuǎn)入公司的外債專戶債專戶 分拆成分拆成11筆存外匯定

11、期筆存外匯定期 9筆外匯存單筆外匯存單 質(zhì)押貸人民幣質(zhì)押貸人民幣3734萬元萬元 解約后外匯匯出解約后外匯匯出 24a、銀行為債務(wù)人辦理未登記外債進(jìn)入貸款專戶、銀行為債務(wù)人辦理未登記外債進(jìn)入貸款專戶的行為的行為 b、銀行辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款的行為、銀行辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款的行為c、未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)銀行擅自辦理匯出手續(xù)的行、未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)銀行擅自辦理匯出手續(xù)的行為為 從行政處罰的角度講，外匯管理部門可根據(jù)外匯從行政處罰的角度講，外匯管理部門可根據(jù)外匯管理法規(guī)對(duì)其三個(gè)行為分別進(jìn)行處罰，或選擇管理法規(guī)對(duì)其三個(gè)行為分別進(jìn)行處罰，或選擇其中一項(xiàng)較重的進(jìn)行處罰。其中一項(xiàng)較重的進(jìn)行處罰。25l2003年檢

12、查中我們發(fā)現(xiàn)，年檢查中我們發(fā)現(xiàn)，9家中資外匯指定銀家中資外匯指定銀行存在超規(guī)定限額買賣結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸的問題。行存在超規(guī)定限額買賣結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸的問題。 l降低了外匯指定銀行結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸作為外匯降低了外匯指定銀行結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸作為外匯儲(chǔ)備二級(jí)蓄水池的作用，直接導(dǎo)致國家外匯儲(chǔ)儲(chǔ)備二級(jí)蓄水池的作用，直接導(dǎo)致國家外匯儲(chǔ)備的增長，影響了央行貨幣政策操作的有效性。備的增長，影響了央行貨幣政策操作的有效性。 26l 2005 2005年年9 9月月2222日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了關(guān)于關(guān)于調(diào)整銀行結(jié)售匯頭寸管理辦法的通知調(diào)整銀行結(jié)售匯頭寸管理辦法的通知l 提出提出“結(jié)售匯綜合頭寸結(jié)售匯綜合頭寸”的概

13、念，即外的概念，即外匯指定銀行持有的因人民幣與外幣間交易匯指定銀行持有的因人民幣與外幣間交易而形成的外匯頭寸，由銀行辦理符合外匯而形成的外匯頭寸，由銀行辦理符合外匯管理規(guī)定的對(duì)客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售管理規(guī)定的對(duì)客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和參與銀行間外匯市場交易所形成。匯業(yè)務(wù)和參與銀行間外匯市場交易所形成。27l通知通知規(guī)定，頭寸核定實(shí)行限額管理，規(guī)定，頭寸核定實(shí)行限額管理，現(xiàn)階段結(jié)售匯綜合頭寸限額的管理區(qū)間下限現(xiàn)階段結(jié)售匯綜合頭寸限額的管理區(qū)間下限為零、上限為外匯局核定的限額。為零、上限為外匯局核定的限額。l 準(zhǔn)許已開辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行實(shí)行準(zhǔn)許已開辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行實(shí)行“結(jié)售匯綜

14、合頭寸限額管理，尚未開辦人民結(jié)售匯綜合頭寸限額管理，尚未開辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行，仍然按照幣業(yè)務(wù)的外資銀行，仍然按照外資銀行結(jié)外資銀行結(jié)匯、售匯及付匯業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則匯、售匯及付匯業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（銀發(fā)（銀發(fā)19962021996202號(hào)）的規(guī)定，實(shí)行結(jié)售匯人民幣號(hào)）的規(guī)定，實(shí)行結(jié)售匯人民幣專用賬戶余額管理。專用賬戶余額管理。28l19971997年年1010月，中國人民銀行發(fā)布了月，中國人民銀行發(fā)布了離離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法l19981998年年5 5月，外匯局發(fā)布月，外匯局發(fā)布離岸銀行業(yè)務(wù)離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則管理辦法實(shí)施細(xì)則l在在20022002年人行關(guān)于部分銀行開辦離岸銀

15、年人行關(guān)于部分銀行開辦離岸銀行業(yè)務(wù)的批復(fù)中，對(duì)上述行業(yè)務(wù)的批復(fù)中，對(duì)上述“辦法辦法”中的中的部分內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整部分內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整29離岸銀行業(yè)務(wù)與在岸業(yè)務(wù)相互滲透離岸銀行業(yè)務(wù)與在岸業(yè)務(wù)相互滲透有以有以下幾種表現(xiàn)形式：下幾種表現(xiàn)形式： 一是銀行利用離岸與在岸業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)作用，將離岸一是銀行利用離岸與在岸業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)作用，將離岸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為在岸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，影響外匯政策實(shí)施資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為在岸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，影響外匯政策實(shí)施效果。效果。 二是銀行離岸業(yè)務(wù)頭寸與在岸業(yè)務(wù)頭寸間抵補(bǔ)量管二是銀行離岸業(yè)務(wù)頭寸與在岸業(yè)務(wù)頭寸間抵補(bǔ)量管理缺乏控制，突破離岸業(yè)務(wù)與在岸業(yè)務(wù)之間限定的理缺乏控制，突破離岸業(yè)務(wù)與在岸業(yè)務(wù)之間限定的

16、滲透比例。滲透比例。 三是通過離岸部向境外指定企業(yè)放款。三是通過離岸部向境外指定企業(yè)放款。30l境外資金過量滲入，易導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)格以及匯率境外資金過量滲入，易導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)格以及匯率異常波動(dòng)異常波動(dòng) ，一定程度上影響國內(nèi)貨幣供給及結(jié)一定程度上影響國內(nèi)貨幣供給及結(jié)構(gòu)，對(duì)國內(nèi)本幣供應(yīng)造成壓力，進(jìn)而影響國內(nèi)構(gòu)，對(duì)國內(nèi)本幣供應(yīng)造成壓力，進(jìn)而影響國內(nèi)貨幣政策的傳導(dǎo)和效應(yīng)，貨幣政策的傳導(dǎo)和效應(yīng)， 大量短期資本通過離大量短期資本通過離岸市場流入還可導(dǎo)致償付危機(jī)岸市場流入還可導(dǎo)致償付危機(jī) l資金滯留境外，造成境內(nèi)資本出逃資金滯留境外，造成境內(nèi)資本出逃 ，若滲出資若滲出資金境外投資虧損，還將造成國內(nèi)銀行的資產(chǎn)損金境外

17、投資虧損，還將造成國內(nèi)銀行的資產(chǎn)損失失 31二、違規(guī)收匯、結(jié)匯二、違規(guī)收匯、結(jié)匯（一）資本金和外債違規(guī)結(jié)匯（一）資本金和外債違規(guī)結(jié)匯（二）國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯（二）國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯（三）貿(mào)易項(xiàng)下違規(guī)收匯（三）貿(mào)易項(xiàng)下違規(guī)收匯（四）個(gè)人結(jié)匯（四）個(gè)人結(jié)匯32l2001年年8月月8日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了關(guān)于對(duì)外商投關(guān)于對(duì)外商投資項(xiàng)下外匯資本金結(jié)匯管理方式進(jìn)行改革試點(diǎn)資項(xiàng)下外匯資本金結(jié)匯管理方式進(jìn)行改革試點(diǎn)的通知的通知（匯發(fā)【（匯發(fā)【2001】141號(hào)）號(hào)） l2002年年6月月17日，外匯局發(fā)布日，外匯局發(fā)布國家外匯管理國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)

18、下資本金結(jié)匯管理方式的通知的通知 l 2004年年5月月17日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了關(guān)于改進(jìn)外關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知工作的通知 33 l一是實(shí)行一是實(shí)行“支付結(jié)匯制度支付結(jié)匯制度”l二是嚴(yán)格執(zhí)行外商投資企業(yè)舉借外債的二是嚴(yán)格執(zhí)行外商投資企業(yè)舉借外債的管理政策管理政策 34支付結(jié)匯制度支付結(jié)匯制度 對(duì)于一次結(jié)匯金額在對(duì)于一次結(jié)匯金額在2020萬美元以上的，應(yīng)要求萬美元以上的，應(yīng)要求申請(qǐng)結(jié)匯的企業(yè)提供有關(guān)結(jié)匯資金用途的書面支申請(qǐng)結(jié)匯的企業(yè)提供有關(guān)結(jié)匯資金用途的書面支付命令，直接向其指定的收款人進(jìn)行支付。付命令，直

19、接向其指定的收款人進(jìn)行支付。 對(duì)于企業(yè)支付工資、留存?zhèn)溆媒鸹蚪Y(jié)匯資金在對(duì)于企業(yè)支付工資、留存?zhèn)溆媒鸹蚪Y(jié)匯資金在2020萬美元以下（含萬美元以下（含2020萬美元）的小額支付，可以萬美元）的小額支付，可以不要求申請(qǐng)企業(yè)提供書面支付命令而將結(jié)匯資金不要求申請(qǐng)企業(yè)提供書面支付命令而將結(jié)匯資金進(jìn)入申請(qǐng)企業(yè)人民幣賬戶，但該企業(yè)在辦理下一進(jìn)入申請(qǐng)企業(yè)人民幣賬戶，但該企業(yè)在辦理下一筆結(jié)匯時(shí)，應(yīng)提供上一筆結(jié)匯資金的用途明細(xì)清筆結(jié)匯時(shí)，應(yīng)提供上一筆結(jié)匯資金的用途明細(xì)清單。單。 如果外商投資企業(yè)外債資金結(jié)匯用于償還人民如果外商投資企業(yè)外債資金結(jié)匯用于償還人民幣債務(wù)，外匯局應(yīng)不予批準(zhǔn)。幣債務(wù)，外匯局應(yīng)不予批準(zhǔn)。35

20、嚴(yán)格執(zhí)行外商投資企業(yè)舉借外債的管嚴(yán)格執(zhí)行外商投資企業(yè)舉借外債的管理政策理政策 根據(jù)根據(jù)外債管理暫行辦法外債管理暫行辦法，將外商投資，將外商投資企業(yè)舉借的中長期外債累計(jì)發(fā)生額和短期外債企業(yè)舉借的中長期外債累計(jì)發(fā)生額和短期外債余額之和，嚴(yán)格控制在審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投余額之和，嚴(yán)格控制在審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總額和注冊(cè)資本之間的差額以內(nèi)。未經(jīng)原審資總額和注冊(cè)資本之間的差額以內(nèi)。未經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)變更投資總額，外匯局不得辦理外批部門批準(zhǔn)變更投資總額，外匯局不得辦理外商投資企業(yè)超額匯入部分外債資金的登記和結(jié)商投資企業(yè)超額匯入部分外債資金的登記和結(jié)匯核準(zhǔn)手續(xù)。匯核準(zhǔn)手續(xù)。36 通知通知所推行的支付結(jié)匯制度

21、是在現(xiàn)所推行的支付結(jié)匯制度是在現(xiàn)行外匯管理法規(guī)框架內(nèi)對(duì)結(jié)匯審核內(nèi)容的行外匯管理法規(guī)框架內(nèi)對(duì)結(jié)匯審核內(nèi)容的微調(diào)，并未對(duì)現(xiàn)行法規(guī)進(jìn)行重大修改，而微調(diào)，并未對(duì)現(xiàn)行法規(guī)進(jìn)行重大修改，而外債規(guī)?？刂茥l款是對(duì)外債規(guī)模控制條款是對(duì)外債管理暫行辦外債管理暫行辦法法有關(guān)內(nèi)容的進(jìn)一步細(xì)化，旨在增強(qiáng)外有關(guān)內(nèi)容的進(jìn)一步細(xì)化，旨在增強(qiáng)外債規(guī)模管理的可操作性。因此，這兩項(xiàng)措債規(guī)模管理的可操作性。因此，這兩項(xiàng)措施都是對(duì)現(xiàn)有資本項(xiàng)目外匯管理法規(guī)的進(jìn)施都是對(duì)現(xiàn)有資本項(xiàng)目外匯管理法規(guī)的進(jìn)一步完善和落實(shí)。一步完善和落實(shí)。37 日常監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示，日常監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示，通知通知的出臺(tái)對(duì)的出臺(tái)對(duì)于遏制資本金和外債結(jié)匯的短期快速增長，于遏制資

22、本金和外債結(jié)匯的短期快速增長，保持貨幣政策和人民幣匯率的基本穩(wěn)定，打保持貨幣政策和人民幣匯率的基本穩(wěn)定，打擊外匯非法投機(jī)活動(dòng)，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全起擊外匯非法投機(jī)活動(dòng)，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全起到了積極的作用。到了積極的作用。38 1 1、違反資本金結(jié)匯規(guī)定的類型、違反資本金結(jié)匯規(guī)定的類型（1）無支付指令辦理企業(yè)資本金結(jié)匯）無支付指令辦理企業(yè)資本金結(jié)匯 （2）結(jié)匯資料留存不全、無相應(yīng)資本金用途單）結(jié)匯資料留存不全、無相應(yīng)資本金用途單證結(jié)匯并劃轉(zhuǎn)證結(jié)匯并劃轉(zhuǎn) （3）資本金結(jié)匯實(shí)際用途與申請(qǐng)用途不一致）資本金結(jié)匯實(shí)際用途與申請(qǐng)用途不一致 （4）資本金未入資本金賬戶直接結(jié)匯）資本金未入資本金賬戶直接結(jié)匯 （5）

23、資本金混入其他項(xiàng)下結(jié)匯）資本金混入其他項(xiàng)下結(jié)匯 39 2001 2001年年8 8月，境內(nèi)某地一科技有限公司與香港月，境內(nèi)某地一科技有限公司與香港一家投資公司簽訂了一份總金額達(dá)一家投資公司簽訂了一份總金額達(dá)90009000萬元人民萬元人民幣的借款協(xié)議，并于幣的借款協(xié)議，并于20012001年年9 9月開始陸續(xù)從香港月開始陸續(xù)從香港匯入外匯資金（匯入幣種為美元或港幣），至匯入外匯資金（匯入幣種為美元或港幣），至20052005年年3 3月，累計(jì)匯入月，累計(jì)匯入3333筆，折美元合計(jì)筆，折美元合計(jì)10481048萬萬美元。收匯銀行在收到上述外匯資金后未審核其美元。收匯銀行在收到上述外匯資金后未審核

24、其來源，未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)即直接為該公司辦理了結(jié)來源，未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)即直接為該公司辦理了結(jié)匯手續(xù)，并將結(jié)匯所得人民幣資金劃入該公司在匯手續(xù)，并將結(jié)匯所得人民幣資金劃入該公司在本行的人民幣賬戶本行的人民幣賬戶。 40 某行某行2003年年4月月28日將日將7500萬美元的外萬美元的外匯利潤結(jié)匯，結(jié)匯前未到外匯局備案且匯利潤結(jié)匯，結(jié)匯前未到外匯局備案且結(jié)匯日期超過結(jié)匯日期超過“財(cái)務(wù)年度終了后財(cái)務(wù)年度終了后3個(gè)月內(nèi)個(gè)月內(nèi)”賣出的時(shí)限。賣出的時(shí)限。 411 1、銀行違規(guī)辦理國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯、銀行違規(guī)辦理國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯l 一是銀行違規(guī)辦理國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯一是銀行違規(guī)辦理國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯 l 二是國際銀團(tuán)貸

25、款結(jié)匯二是國際銀團(tuán)貸款結(jié)匯 2、銀行通過過橋貸款將國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯、銀行通過過橋貸款將國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯 42l某中資銀行向某公司發(fā)放某中資銀行向某公司發(fā)放134萬美元的外匯貸萬美元的外匯貸款后，直接將款項(xiàng)劃入該公司結(jié)算賬戶，并結(jié)款后，直接將款項(xiàng)劃入該公司結(jié)算賬戶，并結(jié)匯歸還該公司人民幣貸款。匯歸還該公司人民幣貸款。 l某中資銀行參加總額為某中資銀行參加總額為1.5億美元的國際銀團(tuán)貸億美元的國際銀團(tuán)貸款，其份額為款，其份額為3000萬美元，承貸款為萬美元，承貸款為6000萬美萬美元，銀行國內(nèi)債務(wù)人累計(jì)提款元，銀行國內(nèi)債務(wù)人累計(jì)提款4000余萬美元并余萬美元并全部結(jié)匯全部結(jié)匯(包括中資銀行承貸部分

26、包括中資銀行承貸部分)，結(jié)匯所得，結(jié)匯所得人民幣資金全部用于境內(nèi)企業(yè)與其子公司的房人民幣資金全部用于境內(nèi)企業(yè)與其子公司的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。 437.1歸還外匯借款本金4700萬美元及利息境外母公司境外母公司境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)企業(yè)離岸業(yè)務(wù)部在岸業(yè)務(wù)部 6.12. 信用放款4700萬美元6.121年期4700萬美元貸款 經(jīng)核準(zhǔn)結(jié)匯后，還人民幣貸款 6.30. 企業(yè)獲得中期外匯貸款4700萬美元 歸還4700萬美元 44 20022002年以后，隨著本外幣利差和人民幣預(yù)年以后，隨著本外幣利差和人民幣預(yù)期的轉(zhuǎn)變，非直接投資形式的資本流動(dòng)由前期的轉(zhuǎn)變，非直接投資形式的資本流動(dòng)由前些年的凈流出轉(zhuǎn)為凈流

27、入，些年的凈流出轉(zhuǎn)為凈流入，20042004年約為年約為570570億美元，成為資本和金融項(xiàng)目順差的主要來億美元，成為資本和金融項(xiàng)目順差的主要來源。非直接投資形式的資本流動(dòng)主要包括出源。非直接投資形式的資本流動(dòng)主要包括出口預(yù)收貨款、進(jìn)口延期付款和關(guān)聯(lián)企業(yè)境外口預(yù)收貨款、進(jìn)口延期付款和關(guān)聯(lián)企業(yè)境外墊付貨款等，通常有一定的貿(mào)易和投資背景，墊付貨款等，通常有一定的貿(mào)易和投資背景，但往往以逐利為主要目的，因此波動(dòng)性較大，但往往以逐利為主要目的，因此波動(dòng)性較大，存在大進(jìn)大出的風(fēng)險(xiǎn)。存在大進(jìn)大出的風(fēng)險(xiǎn)。45l一是企業(yè)無實(shí)際出口，但有預(yù)收貨款；一是企業(yè)無實(shí)際出口，但有預(yù)收貨款；l二是出口量少，預(yù)收貨款多；二

28、是出口量少，預(yù)收貨款多；l三是以預(yù)收貨款名義向境外母公司融資；三是以預(yù)收貨款名義向境外母公司融資；l四是預(yù)收貨款長期占用；四是預(yù)收貨款長期占用；l五是預(yù)收一定時(shí)間后又全額退還。五是預(yù)收一定時(shí)間后又全額退還。46 20052005年年7 7月月2525日，某企業(yè)與香港某公司簽訂了關(guān)于日，某企業(yè)與香港某公司簽訂了關(guān)于定制加工某產(chǎn)品的長期定制加工某產(chǎn)品的長期承包制造協(xié)議承包制造協(xié)議，協(xié)議規(guī)定由，協(xié)議規(guī)定由香港公司分三期支付給該企業(yè)香港公司分三期支付給該企業(yè)440.5440.5萬美元，專供其廠萬美元，專供其廠房、設(shè)備等技術(shù)改良所用。該企業(yè)保證在未來房、設(shè)備等技術(shù)改良所用。該企業(yè)保證在未來5 5年內(nèi)生年

29、內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品全部出口給香港公司。在產(chǎn)的產(chǎn)品全部出口給香港公司。在承包制造協(xié)議承包制造協(xié)議第第十六條中明確規(guī)定香港公司可以根據(jù)協(xié)議中的特別授權(quán)十六條中明確規(guī)定香港公司可以根據(jù)協(xié)議中的特別授權(quán)條款提前終止該協(xié)議，并要求全額退回外匯款項(xiàng)，條款提前終止該協(xié)議，并要求全額退回外匯款項(xiàng)，20052005年年8 8月月2929日，香港公司將第一期資金日，香港公司將第一期資金210.33210.33萬美元匯給萬美元匯給該企業(yè)。該企業(yè)分別于該企業(yè)。該企業(yè)分別于20052005年年9 9月月1616日、日、1919日和日和2121日以日以預(yù)收貨款的名義憑支付指令將此筆外匯資金分三次結(jié)匯。預(yù)收貨款的名義憑支付指令將

30、此筆外匯資金分三次結(jié)匯。47 除預(yù)收貨款外，除預(yù)收貨款外，企業(yè)進(jìn)口項(xiàng)下推遲付匯、企業(yè)進(jìn)口項(xiàng)下推遲付匯、少付匯或者不付匯的現(xiàn)象也明顯增加。少付匯或者不付匯的現(xiàn)象也明顯增加。48 20052005年年2 2月和月和5 5月，外匯局分別月，外匯局分別出臺(tái)了出臺(tái)了關(guān)關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口延期付匯、遠(yuǎn)期付匯管理有關(guān)問題于加強(qiáng)進(jìn)口延期付匯、遠(yuǎn)期付匯管理有關(guān)問題的通知的通知（匯發(fā)（匯發(fā)2005820058號(hào)）和號(hào)）和關(guān)于現(xiàn)階段關(guān)于現(xiàn)階段完善出口預(yù)收貨款和轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯管理有關(guān)問完善出口預(yù)收貨款和轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯管理有關(guān)問題的通知題的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200533200533號(hào)號(hào)） 49待結(jié)匯賬戶政策執(zhí)行中存在的主要問題待結(jié)匯

31、賬戶政策執(zhí)行中存在的主要問題和異?，F(xiàn)象：和異?，F(xiàn)象： 符合條件的資金未進(jìn)入待結(jié)匯賬戶；不符合條件的資金符合條件的資金未進(jìn)入待結(jié)匯賬戶；不符合條件的資金進(jìn)入待結(jié)匯賬戶進(jìn)入待結(jié)匯賬戶 待結(jié)匯賬戶中的資金轉(zhuǎn)入經(jīng)常項(xiàng)目結(jié)算賬戶；待結(jié)匯賬戶中的資金轉(zhuǎn)入經(jīng)常項(xiàng)目結(jié)算賬戶； 待結(jié)匯賬戶資金結(jié)匯未要求提供相關(guān)單證或留存單據(jù)不待結(jié)匯賬戶資金結(jié)匯未要求提供相關(guān)單證或留存單據(jù)不全全; ; 從待結(jié)匯賬戶中轉(zhuǎn)出的資金未加標(biāo)識(shí)從待結(jié)匯賬戶中轉(zhuǎn)出的資金未加標(biāo)識(shí) 企業(yè)頻繁發(fā)生出口預(yù)收貨款或轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯，低于或接企業(yè)頻繁發(fā)生出口預(yù)收貨款或轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯，低于或接近近2020萬美元萬美元 企業(yè)待結(jié)匯賬戶頻繁發(fā)生大額外匯收入企業(yè)待結(jié)

32、匯賬戶頻繁發(fā)生大額外匯收入50針對(duì)資金流入的現(xiàn)狀，通過對(duì)外匯局內(nèi)部的針對(duì)資金流入的現(xiàn)狀，通過對(duì)外匯局內(nèi)部的非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)收結(jié)匯中存在以非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)收結(jié)匯中存在以下一些異常情況：下一些異常情況： 經(jīng)常項(xiàng)下跨境收入申報(bào)的交易性質(zhì)與企業(yè)屬性所經(jīng)常項(xiàng)下跨境收入申報(bào)的交易性質(zhì)與企業(yè)屬性所具有的經(jīng)營范圍明顯不符具有的經(jīng)營范圍明顯不符 企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)下非貿(mào)易收入急劇增長企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)下非貿(mào)易收入急劇增長 出口收匯單筆金額較大且為整數(shù)出口收匯單筆金額較大且為整數(shù) 投資公司或咨詢類公司頻繁發(fā)生大額收結(jié)匯投資公司或咨詢類公司頻繁發(fā)生大額收結(jié)匯 外商投資企業(yè)的注冊(cè)資金來源于境外多個(gè)匯款人外商投資企業(yè)的

33、注冊(cè)資金來源于境外多個(gè)匯款人51 一家境內(nèi)一家境內(nèi)公司向境內(nèi)公司向境內(nèi)5家企業(yè)銷售貨家企業(yè)銷售貨物，貨物售出后這家公司并未收到人民物，貨物售出后這家公司并未收到人民幣貨款，而是收到幣貨款，而是收到5家企業(yè)境外的母公司家企業(yè)境外的母公司或關(guān)聯(lián)公司匯來的外匯，共計(jì)或關(guān)聯(lián)公司匯來的外匯，共計(jì) 22筆，金筆，金額額101萬港元，匯款憑證附言為萬港元，匯款憑證附言為“內(nèi)銷收內(nèi)銷收匯匯”。收匯后，銀行將外匯劃轉(zhuǎn)到售貨。收匯后，銀行將外匯劃轉(zhuǎn)到售貨公司的結(jié)算賬戶中。公司的結(jié)算賬戶中。 52 2004 2004年年1010月月2626日，某公司收到境外匯款日，某公司收到境外匯款260260萬港幣，以場地使用費(fèi)

34、的名義申報(bào)，此款萬港幣，以場地使用費(fèi)的名義申報(bào)，此款未進(jìn)入公司的外匯賬戶，而直接辦理了結(jié)匯未進(jìn)入公司的外匯賬戶，而直接辦理了結(jié)匯手續(xù)。經(jīng)查，該公司與異地一演出經(jīng)紀(jì)公司手續(xù)。經(jīng)查，該公司與異地一演出經(jīng)紀(jì)公司簽訂合同，約定為經(jīng)紀(jì)公司在本地組織活動(dòng)簽訂合同，約定為經(jīng)紀(jì)公司在本地組織活動(dòng)提供場所。從合同來看，該公司應(yīng)從經(jīng)紀(jì)公提供場所。從合同來看，該公司應(yīng)從經(jīng)紀(jì)公司收取場地使用費(fèi)，不應(yīng)產(chǎn)生境外收入。銀司收取場地使用費(fèi)，不應(yīng)產(chǎn)生境外收入。銀行為公司辦理該筆資金的收匯和結(jié)匯業(yè)務(wù)缺行為公司辦理該筆資金的收匯和結(jié)匯業(yè)務(wù)缺少有關(guān)憑證。少有關(guān)憑證。531、居民個(gè)人結(jié)匯業(yè)務(wù)、居民個(gè)人結(jié)匯業(yè)務(wù) 1998年年9月，外匯局

35、出臺(tái)了月，外匯局出臺(tái)了境內(nèi)居民個(gè)人外境內(nèi)居民個(gè)人外匯管理暫行辦法匯管理暫行辦法 2004年年3月月18日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了關(guān)于規(guī)范居民關(guān)于規(guī)范居民個(gè)人外匯結(jié)匯管理有關(guān)問題的通知個(gè)人外匯結(jié)匯管理有關(guān)問題的通知 ，通知的通知的指導(dǎo)原則是：進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易和投資便利化，指導(dǎo)原則是：進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易和投資便利化，有效管理資本項(xiàng)目，防止投機(jī)性跨境資本交易有效管理資本項(xiàng)目，防止投機(jī)性跨境資本交易活動(dòng)通過居民個(gè)人的渠道來完成?；顒?dòng)通過居民個(gè)人的渠道來完成。 54l 居民個(gè)人一次性結(jié)匯金額在等值居民個(gè)人一次性結(jié)匯金額在等值1 1萬美元（含萬美元（含1 1萬美元）以下的，可憑真實(shí)身份證明直接到銀行辦萬美

36、元）以下的，可憑真實(shí)身份證明直接到銀行辦理；理；l 一次性結(jié)匯金額在等值一次性結(jié)匯金額在等值1 1萬美元以上、萬美元以上、5 5萬美元萬美元（含（含5 5萬美元）以下的，由銀行審核有關(guān)收入合法萬美元）以下的，由銀行審核有關(guān)收入合法性的證明材料后予以辦理；性的證明材料后予以辦理； l 一次性結(jié)匯金額在等值一次性結(jié)匯金額在等值5萬美元以上的，居民個(gè)萬美元以上的，居民個(gè)人應(yīng)向所在地外匯局申請(qǐng)，經(jīng)外匯局審核真實(shí)性后人應(yīng)向所在地外匯局申請(qǐng)，經(jīng)外匯局審核真實(shí)性后到銀行辦理。到銀行辦理。 55l關(guān)于規(guī)范居民個(gè)人外匯結(jié)匯管理有關(guān)問題的關(guān)于規(guī)范居民個(gè)人外匯結(jié)匯管理有關(guān)問題的通知通知第二條中的結(jié)匯是指居民個(gè)人非貿(mào)

37、易項(xiàng)第二條中的結(jié)匯是指居民個(gè)人非貿(mào)易項(xiàng)下的外匯收入結(jié)匯下的外匯收入結(jié)匯 。l對(duì)于居民個(gè)人貿(mào)易項(xiàng)下外匯收入的結(jié)匯，應(yīng)按對(duì)于居民個(gè)人貿(mào)易項(xiàng)下外匯收入的結(jié)匯，應(yīng)按照其他有關(guān)規(guī)定（指對(duì)公貿(mào)易）憑相關(guān)的真實(shí)照其他有關(guān)規(guī)定（指對(duì)公貿(mào)易）憑相關(guān)的真實(shí)性證明材料到銀行辦理。性證明材料到銀行辦理。l居民個(gè)人資本項(xiàng)下結(jié)匯，包括境外直接投資調(diào)居民個(gè)人資本項(xiàng)下結(jié)匯，包括境外直接投資調(diào)回的本金收入和境外間接投資調(diào)回的本金收入，回的本金收入和境外間接投資調(diào)回的本金收入，20萬美元以下應(yīng)持相關(guān)材料報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R局審批，萬美元以下應(yīng)持相關(guān)材料報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R局審批，20萬美元以上憑相關(guān)材料由所在地外匯局報(bào)國萬美元以上憑相關(guān)材料由所在地

38、外匯局報(bào)國家外匯管理局審核。家外匯管理局審核。 56l未經(jīng)核準(zhǔn)為居民辦理大額外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯未經(jīng)核準(zhǔn)為居民辦理大額外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)l結(jié)匯人未提供有效的親屬證明，不能證結(jié)匯人未提供有效的親屬證明，不能證明外匯來源的合法性，銀行為其辦理了明外匯來源的合法性，銀行為其辦理了結(jié)匯。結(jié)匯。 l未憑個(gè)人合法外匯來源證明辦理居民結(jié)未憑個(gè)人合法外匯來源證明辦理居民結(jié)匯業(yè)務(wù)匯業(yè)務(wù) 57 2004年年2月，外匯局下發(fā)了月，外匯局下發(fā)了關(guān)于規(guī)范非關(guān)于規(guī)范非居民個(gè)人外匯管理有關(guān)問題的通知居民個(gè)人外匯管理有關(guān)問題的通知，通知通知遵循以下原則：遵循以下原則：l一是保護(hù)和便利合法的外匯收支活動(dòng)一是保護(hù)和便利合法的外匯收支活

39、動(dòng)l二是限制和打擊非法資金流動(dòng)二是限制和打擊非法資金流動(dòng)l三是對(duì)外匯流入與流出進(jìn)行全程監(jiān)管三是對(duì)外匯流入與流出進(jìn)行全程監(jiān)管 58 通知通知針對(duì)非居民個(gè)人外匯收支活動(dòng)的特點(diǎn)，針對(duì)非居民個(gè)人外匯收支活動(dòng)的特點(diǎn)，對(duì)我國境內(nèi)非居民個(gè)人的外匯流入、流出，結(jié)匯、對(duì)我國境內(nèi)非居民個(gè)人的外匯流入、流出，結(jié)匯、購匯和境內(nèi)劃轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范，并明確了非購匯和境內(nèi)劃轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范，并明確了非居民個(gè)人及銀行的職責(zé)。非居民個(gè)人在辦理業(yè)務(wù)居民個(gè)人及銀行的職責(zé)。非居民個(gè)人在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)如實(shí)向銀行申報(bào)外匯資金性質(zhì)，并如實(shí)提時(shí)，應(yīng)如實(shí)向銀行申報(bào)外匯資金性質(zhì)，并如實(shí)提供真實(shí)身份證明等相關(guān)材料；銀行則須認(rèn)真履行供真實(shí)身份證

40、明等相關(guān)材料；銀行則須認(rèn)真履行真實(shí)性審核的義務(wù)。真實(shí)性審核的義務(wù)。59 通知通知還要求，銀行在辦理個(gè)人外匯業(yè)還要求，銀行在辦理個(gè)人外匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)加注標(biāo)識(shí)，對(duì)非居民個(gè)人外匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)加注標(biāo)識(shí)，對(duì)非居民個(gè)人外匯業(yè)務(wù)與居民個(gè)人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行有效區(qū)分，以務(wù)與居民個(gè)人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行有效區(qū)分，以便逐步將非居民個(gè)人外匯收支納入外匯統(tǒng)便逐步將非居民個(gè)人外匯收支納入外匯統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)渠道。計(jì)監(jiān)測(cè)渠道。 60 （1）未經(jīng)核準(zhǔn)辦理非居民超額結(jié)匯）未經(jīng)核準(zhǔn)辦理非居民超額結(jié)匯 （2）結(jié)匯未留存證明材料、未留存）結(jié)匯未留存證明材料、未留存非非居民個(gè)人外匯收支情況表居民個(gè)人外匯收支情況表 （3）非居民業(yè)務(wù)未加標(biāo)識(shí)）非居民業(yè)務(wù)未加標(biāo)識(shí)

41、 （4）辦理非居民存款未使用實(shí)名）辦理非居民存款未使用實(shí)名 （5）用現(xiàn)金存取方式實(shí)現(xiàn)外匯資金的非）用現(xiàn)金存取方式實(shí)現(xiàn)外匯資金的非同名劃轉(zhuǎn)同名劃轉(zhuǎn) （6）對(duì)非居民多賬戶結(jié)匯審核不嚴(yán)）對(duì)非居民多賬戶結(jié)匯審核不嚴(yán) 61 個(gè)別銀行為居民或非居民辦理結(jié)匯業(yè)個(gè)別銀行為居民或非居民辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)，有意規(guī)避政策結(jié)匯限額的限制，務(wù)時(shí)，有意規(guī)避政策結(jié)匯限額的限制，甚至為客戶出謀劃策，將大額資金分拆甚至為客戶出謀劃策，將大額資金分拆成小額后頻繁結(jié)匯成小額后頻繁結(jié)匯 。62l2005年上半年，通過外匯局反洗錢系統(tǒng)年上半年，通過外匯局反洗錢系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)一家銀行為多名居民頻繁辦理結(jié)匯。發(fā)現(xiàn)一家銀行為多名居民頻繁辦理結(jié)匯。20

42、04年年10月至月至12月期間，這家銀行共為月期間，這家銀行共為幾十名居民累計(jì)辦理結(jié)匯近兩千筆，結(jié)幾十名居民累計(jì)辦理結(jié)匯近兩千筆，結(jié)匯金額近匯金額近2千萬美元。千萬美元。l其特點(diǎn)為：在某一天或幾天內(nèi)辦理至少其特點(diǎn)為：在某一天或幾天內(nèi)辦理至少5筆以上結(jié)匯，單筆金額筆以上結(jié)匯，單筆金額1萬美元或接近萬美元或接近1萬美元。萬美元。 632005年年4月，一非居民通過中資銀行離岸賬月，一非居民通過中資銀行離岸賬戶，以捐贈(zèng)的名義向境內(nèi)某地戶，以捐贈(zèng)的名義向境內(nèi)某地14名居民匯款，名居民匯款，總計(jì)總計(jì)6百萬美元。全部款項(xiàng)在百萬美元。全部款項(xiàng)在15日內(nèi)分為每日內(nèi)分為每筆筆1萬美元至不超過萬美元至不超過5萬美

43、元的金額結(jié)匯，結(jié)萬美元的金額結(jié)匯，結(jié)匯人民幣用于注冊(cè)一家傳媒公司。匯人民幣用于注冊(cè)一家傳媒公司。6420012001年年1212月，一非居民通過中資銀行離岸月，一非居民通過中資銀行離岸賬戶收入賬戶收入1.481.48億港幣后，以捐贈(zèng)的名義向億港幣后，以捐贈(zèng)的名義向境內(nèi)境內(nèi)2727人劃出金額人劃出金額3838萬港元（不足萬港元（不足5 5萬美萬美元），計(jì)元），計(jì)10261026萬港元，全部結(jié)匯后轉(zhuǎn)入證萬港元，全部結(jié)匯后轉(zhuǎn)入證券公司；券公司；20022002年年1 1月，該非居民將月，該非居民將67006700萬港元匯給三萬港元匯給三家投資公司，后者以貿(mào)易出口收匯名義辦家投資公司，后者以貿(mào)易出口收

44、匯名義辦理結(jié)匯，結(jié)匯人民幣劃入同一證券公司。理結(jié)匯，結(jié)匯人民幣劃入同一證券公司。65 第三部分第三部分 銀行其它外匯業(yè)務(wù)違規(guī)行為銀行其它外匯業(yè)務(wù)違規(guī)行為 66相關(guān)售付匯政策背景情況相關(guān)售付匯政策背景情況 1996.12.1. 1996.12.1. 中國接受國際貨幣基金組織協(xié)定第八中國接受國際貨幣基金組織協(xié)定第八條款，實(shí)現(xiàn)人民幣經(jīng)常項(xiàng)目可兌換。條款，實(shí)現(xiàn)人民幣經(jīng)常項(xiàng)目可兌換。l第一，各成員國（地區(qū)）未經(jīng)基金組織同意，不第一，各成員國（地區(qū)）未經(jīng)基金組織同意，不可對(duì)國際經(jīng)常往來的付款和資金轉(zhuǎn)移施加限定；可對(duì)國際經(jīng)常往來的付款和資金轉(zhuǎn)移施加限定；l第二，不準(zhǔn)實(shí)行歧視性貨幣措施和多種匯率措施；第二，不

45、準(zhǔn)實(shí)行歧視性貨幣措施和多種匯率措施；l第三，任何一個(gè)成員均有義務(wù)贖回其他成員國持第三，任何一個(gè)成員均有義務(wù)贖回其他成員國持有的經(jīng)常項(xiàng)目下本國貨幣的結(jié)存，即兌換外國持有的經(jīng)常項(xiàng)目下本國貨幣的結(jié)存，即兌換外國持有的本國貨幣。有的本國貨幣。 67 實(shí)行進(jìn)口配額管理、特定產(chǎn)品進(jìn)口管理的貨物和實(shí)行進(jìn)口配額管理、特定產(chǎn)品進(jìn)口管理的貨物和實(shí)行自動(dòng)登記制的貨物，須憑許可證、進(jìn)口證明或?qū)嵭凶詣?dòng)登記制的貨物，須憑許可證、進(jìn)口證明或進(jìn)口登記表，相應(yīng)的進(jìn)口合同和與支付方式相應(yīng)的進(jìn)口登記表，相應(yīng)的進(jìn)口合同和與支付方式相應(yīng)的有效商業(yè)票據(jù)到外匯指定銀行購買外匯。有效商業(yè)票據(jù)到外匯指定銀行購買外匯。 其他符合國家進(jìn)口管理規(guī)定

46、的貨物用匯、貿(mào)易從其他符合國家進(jìn)口管理規(guī)定的貨物用匯、貿(mào)易從屬費(fèi)用、非貿(mào)易經(jīng)營性對(duì)外支付用匯，憑合同、協(xié)屬費(fèi)用、非貿(mào)易經(jīng)營性對(duì)外支付用匯，憑合同、協(xié)議、發(fā)票、境外機(jī)構(gòu)支付通知書到外匯指定銀行辦議、發(fā)票、境外機(jī)構(gòu)支付通知書到外匯指定銀行辦理兌付傭金等超過一定比例或數(shù)額，經(jīng)外匯局進(jìn)行理兌付傭金等超過一定比例或數(shù)額，經(jīng)外匯局進(jìn)行真實(shí)性審核后，可以在銀行辦理兌付。真實(shí)性審核后，可以在銀行辦理兌付。個(gè)人因私用匯，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的可以憑有效證明直接到個(gè)人因私用匯，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的可以憑有效證明直接到銀行辦理，超過標(biāo)準(zhǔn)的可以持有效憑證經(jīng)外匯局審銀行辦理，超過標(biāo)準(zhǔn)的可以持有效憑證經(jīng)外匯局審核后到銀行購匯。核后到銀行購匯。68

47、資本項(xiàng)目外匯收支管理的基本原則是：資本項(xiàng)目外匯收支管理的基本原則是： 在取消經(jīng)常項(xiàng)目匯兌限制的同時(shí)，完善在取消經(jīng)常項(xiàng)目匯兌限制的同時(shí)，完善資本項(xiàng)目外匯管理，逐步創(chuàng)造條件，有序地資本項(xiàng)目外匯管理，逐步創(chuàng)造條件，有序地推進(jìn)人民幣在資本項(xiàng)目下可兌換。推進(jìn)人民幣在資本項(xiàng)目下可兌換。69現(xiàn)階段資本項(xiàng)目購匯的主要管理措施：現(xiàn)階段資本項(xiàng)目購匯的主要管理措施： 1 1、外債和對(duì)外擔(dān)保、外債和對(duì)外擔(dān)保 2 2、外商直接投資、外商直接投資 3 3、境外投資、境外投資70（一）為開立無貿(mào)易背景信用證違規(guī)售匯（一）為開立無貿(mào)易背景信用證違規(guī)售匯（二）違規(guī)售匯償還信用證墊款（二）違規(guī)售匯償還信用證墊款（三）超單證金額辦

48、理售匯業(yè)務(wù)（三）超單證金額辦理售匯業(yè)務(wù)（四）（四）違規(guī)為行內(nèi)員工售匯歸還房屋抵押違規(guī)為行內(nèi)員工售匯歸還房屋抵押外匯貸款外匯貸款 71（一）為開立無貿(mào)易背景信用證，違（一）為開立無貿(mào)易背景信用證，違規(guī)售匯規(guī)售匯l20002000年年1212月，某銀行國際業(yè)務(wù)部以為某公司辦月，某銀行國際業(yè)務(wù)部以為某公司辦理開證外匯保證金名義售匯理開證外匯保證金名義售匯usd474usd474萬美元，當(dāng)萬美元，當(dāng)日公司即將此款轉(zhuǎn)作日公司即將此款轉(zhuǎn)作6 6個(gè)月定期存款，但相應(yīng)個(gè)月定期存款，但相應(yīng)的進(jìn)口信用證一直未開立。的進(jìn)口信用證一直未開立。l公司購匯資金來源是通過關(guān)聯(lián)公司以酒店房產(chǎn)公司購匯資金來源是通過關(guān)聯(lián)公司以酒

49、店房產(chǎn)抵押從這家銀行開出的抵押從這家銀行開出的40004000萬元人民幣銀行承萬元人民幣銀行承兌匯票在異地某商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)得到的。兌匯票在異地某商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)得到的。l20012001年年6 6月月1515日，公司以合同中止執(zhí)行為由，日，公司以合同中止執(zhí)行為由，將該筆定存外匯及衍生利息計(jì)共計(jì)將該筆定存外匯及衍生利息計(jì)共計(jì)486486萬美元萬美元結(jié)匯。結(jié)匯。72l 此交易中，公司無本套取利差人民幣此交易中，公司無本套取利差人民幣1616萬元；銀行也從中獲取票據(jù)貼現(xiàn)、結(jié)萬元；銀行也從中獲取票據(jù)貼現(xiàn)、結(jié)售匯價(jià)差及手續(xù)費(fèi)收入。售匯價(jià)差及手續(xù)費(fèi)收入。l 銀行在公司沒有取得進(jìn)口批文的情況銀行在公司沒有

50、取得進(jìn)口批文的情況下，單證不齊全且購匯人民幣來源于本下，單證不齊全且購匯人民幣來源于本行貸款的情況下，違規(guī)售匯并且在發(fā)現(xiàn)行貸款的情況下，違規(guī)售匯并且在發(fā)現(xiàn)公司不具備開證條件后仍未及時(shí)要求將公司不具備開證條件后仍未及時(shí)要求將外匯結(jié)匯。外匯結(jié)匯。73（二）違規(guī)售匯償還信用證墊款（二）違規(guī)售匯償還信用證墊款20022002年年6 6月，外匯局發(fā)布了月，外匯局發(fā)布了關(guān)于中資外匯指關(guān)于中資外匯指定銀行信用證項(xiàng)下外匯墊款處理原則的通知定銀行信用證項(xiàng)下外匯墊款處理原則的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200220025656號(hào)）號(hào)）74適用范圍：適用范圍：20012001年年9 9月月3030日前，各中資外匯指定銀行日前，

51、各中資外匯指定銀行 墊付的信用證墊款，但不適用于保稅區(qū)墊付的信用證墊款，但不適用于保稅區(qū) 內(nèi)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)19981998年年9 9月月1010日后開立信用證日后開立信用證 形成外匯墊款的處理。形成外匯墊款的處理。開證申請(qǐng)人或擔(dān)保人為購匯主體辦理?xiàng)l件及程序：開證申請(qǐng)人或擔(dān)保人為購匯主體辦理?xiàng)l件及程序： 憑加蓋憑加蓋“已報(bào)審已報(bào)審”印章的印章的進(jìn)口付匯到貨核銷進(jìn)口付匯到貨核銷表表及外匯局的核準(zhǔn)件到銀行辦理購匯手續(xù)。及外匯局的核準(zhǔn)件到銀行辦理購匯手續(xù)。75以銀行為購匯主體的辦理?xiàng)l件及程序：以銀行為購匯主體的辦理?xiàng)l件及程序：條件：一是不能提供加蓋條件：一是不能提供加蓋 “ “已報(bào)審已報(bào)審”印章的

52、印章的進(jìn)口付匯進(jìn)口付匯到貨核銷表到貨核銷表 二是銀行通過開證保證金，抵押物品變現(xiàn)（司法二是銀行通過開證保證金，抵押物品變現(xiàn)（司法或仲裁等途徑）獲得的人民幣資金?；蛑俨玫韧緩剑┇@得的人民幣資金。程序：一是各銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向所在地外匯局提出申請(qǐng)程序：一是各銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向所在地外匯局提出申請(qǐng)并按照統(tǒng)一格式報(bào)送擬購匯的逐筆信用證項(xiàng)下外匯墊款并按照統(tǒng)一格式報(bào)送擬購匯的逐筆信用證項(xiàng)下外匯墊款的詳細(xì)情況，由所在地外匯局進(jìn)行真實(shí)性和合規(guī)性審核。的詳細(xì)情況，由所在地外匯局進(jìn)行真實(shí)性和合規(guī)性審核。 二是各銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將經(jīng)所在地外匯局核實(shí)后二是各銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將經(jīng)所在地外匯局核實(shí)后的相應(yīng)信用證項(xiàng)下外匯墊款數(shù)據(jù)及

53、其詳細(xì)清單上報(bào)其主的相應(yīng)信用證項(xiàng)下外匯墊款數(shù)據(jù)及其詳細(xì)清單上報(bào)其主報(bào)告行或總行。報(bào)告行或總行。 三是各銀行總行負(fù)責(zé)匯總?cè)爺?shù)據(jù)，報(bào)國家外匯三是各銀行總行負(fù)責(zé)匯總?cè)爺?shù)據(jù)，報(bào)國家外匯管理局批準(zhǔn)后統(tǒng)一購匯。管理局批準(zhǔn)后統(tǒng)一購匯。76 2004 2004年年6 6月，外匯局發(fā)布了月，外匯局發(fā)布了關(guān)于銀關(guān)于銀行自身資本與金融項(xiàng)目結(jié)售匯審批原則及行自身資本與金融項(xiàng)目結(jié)售匯審批原則及程序的通知程序的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200420046161號(hào)）：號(hào)）：77 適用主體范圍：與上一文件相比，擴(kuò)大到外適用主體范圍：與上一文件相比，擴(kuò)大到外資銀行資銀行 交易內(nèi)容：不再局限于銀行信用證項(xiàng)轄的外交易內(nèi)容：不再局限于銀行

54、信用證項(xiàng)轄的外匯墊款，擴(kuò)大到匯墊款，擴(kuò)大到“銀行自身資本與金融項(xiàng)目銀行自身資本與金融項(xiàng)目的結(jié)售匯的結(jié)售匯”。 審批方式：經(jīng)外匯管理局或分支局逐筆審批，審批方式：經(jīng)外匯管理局或分支局逐筆審批，其中信用證項(xiàng)下外匯墊款購匯償還不再由各其中信用證項(xiàng)下外匯墊款購匯償還不再由各銀行總行匯總下轄機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)后報(bào)國家外匯管銀行總行匯總下轄機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)后報(bào)國家外匯管理局批準(zhǔn)，改由各地分行報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R分局審理局批準(zhǔn)，改由各地分行報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R分局審批，簡化了審批條件和程序。批，簡化了審批條件和程序。78 實(shí)例實(shí)例發(fā)放貸款發(fā)放貸款 （石化行業(yè)不景氣，虧損嚴(yán)重，形成銀行逾期呆滯貸款）債轉(zhuǎn)股賬務(wù)處理債轉(zhuǎn)股賬務(wù)處理 （根據(jù)國家政策，總

55、行統(tǒng)一辦理債轉(zhuǎn)股協(xié)議， 將逾期貸款轉(zhuǎn)入長期投資） 股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓 （銀行在股份制改造中將該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并將轉(zhuǎn)讓所得，包括溢價(jià)部分人民幣款項(xiàng)劃入相關(guān)分支支行）購匯沖銷投資購匯沖銷投資（ 個(gè)別分支行未經(jīng)外匯局審核，以總行下?lián)苋嗣駧刨Y金辦理“其他資本支出”項(xiàng)目購匯沖銷“非剝離債轉(zhuǎn)股”科目，溢價(jià)部分轉(zhuǎn)入投資收益。）79（三）超單證金額辦理售匯業(yè)務(wù)（三）超單證金額辦理售匯業(yè)務(wù)20032003年，某銀行為一家公司辦理經(jīng)常項(xiàng)目年，某銀行為一家公司辦理經(jīng)常項(xiàng)目售匯業(yè)務(wù)，其中有售匯業(yè)務(wù)，其中有2020筆售匯金額超出相對(duì)筆售匯金額超出相對(duì)應(yīng)的有效單證金額，合計(jì)售匯金額應(yīng)的有效單證金額，合計(jì)售匯金額3500350

56、0萬萬美元，扣除對(duì)應(yīng)有效單證金額后，累計(jì)售美元，扣除對(duì)應(yīng)有效單證金額后，累計(jì)售付匯超出有效單證金額近付匯超出有效單證金額近8080萬美元。萬美元。80（四）違規(guī)為行內(nèi)員工售匯歸還房屋（四）違規(guī)為行內(nèi)員工售匯歸還房屋抵押外匯貸款抵押外匯貸款l 外資銀行向本行員工（境內(nèi)居民）辦理售外資銀行向本行員工（境內(nèi)居民）辦理售匯業(yè)務(wù)，用于歸還銀行員工外匯貸款本息及匯業(yè)務(wù)，用于歸還銀行員工外匯貸款本息及保險(xiǎn)費(fèi)。保險(xiǎn)費(fèi)。l 原因是有的外資銀行尚未取得開辦人民幣原因是有的外資銀行尚未取得開辦人民幣業(yè)務(wù)的許可，但為了穩(wěn)定和激勵(lì)員工隊(duì)伍，業(yè)務(wù)的許可，但為了穩(wěn)定和激勵(lì)員工隊(duì)伍，發(fā)放了低息外匯貸款，供員工購房之用。發(fā)放了

57、低息外匯貸款，供員工購房之用。81 上述外匯貸款的放貸和后期的售匯還貸上述外匯貸款的放貸和后期的售匯還貸過程中，有可能產(chǎn)生以下幾方面的情況：過程中，有可能產(chǎn)生以下幾方面的情況：l 首先目前政策尚未允許向居民個(gè)人發(fā)放外匯貸首先目前政策尚未允許向居民個(gè)人發(fā)放外匯貸款?？?。l 其次在放貸后居民對(duì)此外匯貸款的使用上，如其次在放貸后居民對(duì)此外匯貸款的使用上，如果不結(jié)匯直接用于購房，則存在境內(nèi)外幣計(jì)價(jià)嫌疑；果不結(jié)匯直接用于購房，則存在境內(nèi)外幣計(jì)價(jià)嫌疑；如果將貸款結(jié)匯則明顯與如果將貸款結(jié)匯則明顯與20042004年年6 6月月2121日發(fā)布的日發(fā)布的國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施 有關(guān)問題的通

58、知有關(guān)問題的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200420045959號(hào)）號(hào)）不符。不符。l 最后銀行向居民個(gè)人售匯還貸也存在問題最后銀行向居民個(gè)人售匯還貸也存在問題。82二、違規(guī)付匯二、違規(guī)付匯（一）（一）擅自辦理外債還本付息和開戶業(yè)務(wù)擅自辦理外債還本付息和開戶業(yè)務(wù)（二）（二）未按規(guī)定辦理企業(yè)利潤匯出業(yè)務(wù)未按規(guī)定辦理企業(yè)利潤匯出業(yè)務(wù)（三）（三）付匯業(yè)務(wù)無單證或單證留存不全付匯業(yè)務(wù)無單證或單證留存不全83（一）擅自辦理外債還本付息和開戶業(yè)務(wù)（一）擅自辦理外債還本付息和開戶業(yè)務(wù)l 2003 2003年年6 6月月2020日，一外商投資企業(yè)與異地某外日，一外商投資企業(yè)與異地某外資銀行資銀行a a行簽署總額行簽署總額

59、12001200萬美元的循環(huán)貸款合同。萬美元的循環(huán)貸款合同。l 20032003年年7 7月月1818日和日和2121日，企業(yè)在當(dāng)?shù)剞k理了外日，企業(yè)在當(dāng)?shù)剞k理了外債登記和異地開戶核準(zhǔn)手續(xù)。債登記和異地開戶核準(zhǔn)手續(xù)。l 7 7月月2222日，為償還到期外債企業(yè)要求提款日，為償還到期外債企業(yè)要求提款565565萬萬美元?jiǎng)澩硪患彝赓Y銀行美元?jiǎng)澩硪患彝赓Y銀行b b行。行。l 7 7月月2828日，企業(yè)在日，企業(yè)在a a行所在地外匯局辦理異地開行所在地外匯局辦理異地開 戶備案手續(xù)，并于同日在該行開立外債專戶。戶備案手續(xù)，并于同日在該行開立外債專戶。84（二）未按規(guī)定辦理企業(yè)利潤匯出業(yè)務(wù)（二）未按規(guī)定

60、辦理企業(yè)利潤匯出業(yè)務(wù)20032003年年1212月和月和20042004年年8 8月，某外資銀行為月，某外資銀行為某外商投資企業(yè)分別辦理了兩筆某外商投資企業(yè)分別辦理了兩筆20012001年度年度的利潤匯出時(shí)，未審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該的利潤匯出時(shí)，未審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該公司公司20012001年資金情況的審計(jì)報(bào)告，金額分年資金情況的審計(jì)報(bào)告，金額分別為別為20002000萬港幣和萬港幣和120120萬美元。萬美元。85（三）付匯業(yè)務(wù)無單證或單證留存不全（三）付匯業(yè)務(wù)無單證或單證留存不全 2003 2003年年1 1月某外資銀行為居民個(gè)人辦理無月某外資銀行為居民個(gè)人辦理無單證對(duì)外付匯單證對(duì)外付匯5