行政事業(yè)單位內控收支業(yè)務流程圖

1、經費收支出業(yè)務內部控制制度一、收入業(yè)務控制流程圖及風險點、控制點分析1.收入業(yè)務控制流程圖圖8:支出業(yè)務控制流程圖1支 出 業(yè) 務 單 位 申 請業(yè)務科室(a)分管財務領導(b)單位主要負責人(c)財務處 (d)財政部門 (e)4 41 a .a收入登記及入賬非稅收入收取及繳庫2支 出 業(yè) 務 審 核 控 制撥款到單位 賬戶3支 出 業(yè) 務 支 付 歸 檔2.支出業(yè)務控制流程概況節(jié)點流程節(jié)點描述支出審批a1業(yè)務科室經辦人提出支付申請并經分管領導審批。b1分管領導按業(yè)務類型在權限內審批。c1單位主要負責人按業(yè)務類型在權限內審批。d1財務處進行審核區(qū)分是否為部門預算安排資金。e1財務處向財政部門提

2、交財政制授權支付申請。審核控制d2財務處對支出業(yè)務的票據真實性、 合法性進行審核，審核合格 后根據原始憑證填制記賬憑證，進入資金支付流程。e2財政部門對支出業(yè)務按財政直接支付程序審批。支付歸檔d3財務處支付款項、對賬、整理回單及憑證歸檔。3.支出業(yè)務環(huán)節(jié)風險點及控制點分析風險點分析控制點分析編號風險描述控制措施控制實施證據zc1業(yè)務科室不嚴格執(zhí)行預算， 開支范圍、標準不符合規(guī) 定，存在違規(guī)開支的風險。預算控制，申請支出事項 必須啟預算指標，無指標 或超指標的支出不能進 行申請；申請尢預算安排 支出部門按照單位內部 授權審批權限進行逐級 報批。預算執(zhí)行文 件、財務相關 管理制度zc2財務處審核/

3、、細，把關不 嚴，造成超預算開支、違規(guī) 開支。嚴格預算執(zhí)行控制，明確 業(yè)務部門負責人或歸口 部門職責，建立追究問責 機制，加大審核監(jiān)督力 度，違規(guī)票據開支堅決不 予審核。有關財經法 規(guī)，單位相關 管理制度zc3財務處違規(guī)支付導致資金 支付不符合國庫集中支付、 政府采購、公務卡結算等政 策規(guī)定，導致支出違規(guī)風 險。嚴格按照規(guī)定選擇支付 方式，加強審核、復核。有關財經法 規(guī)，財務相關 管理制度、公務卡支出結算控制流程圖及風險點、控制點分析1.公務卡支出結算控制流程圖圖9:公務卡支出結算控制流程圖1公務 依 出業(yè) 務申 請業(yè)務部門(a)分管領導(b)單位主要負責人(c)財務處 (d)4匕2審核 控制

4、3支付 歸檔節(jié)點流程節(jié)點描述公務卡支出業(yè)務申請a1業(yè)務部門經辦人提出支付申請并經部門領導審批。b1分管領導權限內審批。c1單位主要負責人權限內審批。d1財務處進行審核區(qū)分是否為部門預算安排資金。審核控制c2單位主要負責人審批特殊情況下的公務卡支付。d2財務處審核該項支出應否符合公務卡結算相關規(guī)定并編制記賬憑證。支付歸檔d3財務處按規(guī)定及時還款、對賬、憑證歸檔。3.公務卡支出結算環(huán)節(jié)風險點及控制點分析風險點分析控制點分析編號風險描述控制措施控制實施證據zc4業(yè)務部門/、嚴執(zhí)行公務 卡支出管理辦法違規(guī)使 用或不使用公務卡。建立健全公務卡結算 管理制度，嚴格按公務 卡結算目錄執(zhí)行。公務卡管理相關制度zc5財務處審核/、細，把關不 嚴，造成應使用向未使用 公務卡情形。明確財務處負責人或 財務人員職責，建立追 究問責機制。公務卡管