公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

1、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程公司制定費(fèi)用報(bào)銷管理制度，是為了完善公司管理，加強(qiáng)對公司銷害人員業(yè)務(wù)費(fèi)用、 支出報(bào)銷的管理和便于公司成本費(fèi)用的核算以及苴他財(cái)務(wù)工作的開展。以下是小編為你整 理的公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程，希望能幫到你。第一部分總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo) 思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、 工薪徭利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出及專項(xiàng)支出尊，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支 出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第三條本制度適用公司全體員工。第二部分借支管理規(guī)定及借支流程第

2、一條借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的出差借款單按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。（二）其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借 款原則上不允許跨月借支。（三）各項(xiàng)借款金額超過2000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。（四）借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單 范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。 第二條借款流程（一）借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（

3、大小寫須完全一致， 不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字 T 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核 T 總經(jīng)理審批。（三）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分日常費(fèi)用 報(bào)銷制度及流程第一條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。 在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第二條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定（一）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度）,且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。（二）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注 明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致（不得涂改）;簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。（三）

4、按規(guī)定的審批程序報(bào)批。（四）報(bào)銷2000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。第三條費(fèi)用報(bào)銷的一般流程報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單 T 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后 的申請單或出入庫單 T 部門經(jīng)理審核簽宇 T 財(cái)務(wù)部門t核 T 總經(jīng)理審批 T 到出納處報(bào)銷，:1出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程 安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請表交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借 款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 填寫差

5、旅費(fèi)報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽宇，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未 清者不予辦理新的借支。第四條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出， 此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理， 隼中購置， 并 指定專人負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷流程1購置申請:公司行政部每月根據(jù)希求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際 購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。2.報(bào)銷程序：報(bào)銷人先埴寫費(fèi)用報(bào)銷單（附出入庫單），按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審 批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。3.費(fèi)用歸軍:財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸車

6、核算各部門 相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時分?jǐn)?，第五條招待費(fèi)報(bào)銷制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。（二）報(bào)銷流程：1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。2.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理第六條其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程（一）費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣 傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交 請示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性

7、分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后 報(bào)董事長及其授權(quán)人審批。（三）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款，2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧 問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。3.付款流程：由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用 報(bào)銷一般規(guī)定）;（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽宇 t 財(cái)務(wù)復(fù)核 t 總經(jīng)理審批;（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款;（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并 在5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷豐續(xù)。第四部分報(bào)銷時間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)

8、務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時間具 體安排如下：1財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。2借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理第五部分附則第一條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第二條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)管理，結(jié)合公司的具體 實(shí)際，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定,特制定本報(bào)銷制度。員工報(bào)銷時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定 的審批管理制度一、報(bào)銷審批監(jiān)控程序1、公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn) 后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。2、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃

9、報(bào)總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限 批準(zhǔn)后，由隼團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。 領(lǐng)用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?？偛棉k每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行 核定監(jiān)控。3、物品采購報(bào)銷須按公司采購控制程洋、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手 續(xù)后辦理報(bào)銷。4、要求財(cái)務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報(bào)銷清單，上報(bào) 上級主管5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報(bào)銷6、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷日。培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，由行政簽字確認(rèn) 后方可報(bào)銷。當(dāng)事人填好報(bào)銷單，部門經(jīng)理簽宅 交給財(cái)務(wù)小方即可。二、報(bào)銷規(guī)定（一）、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1.員工出差

10、應(yīng)填寫出差申請單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)2、員工出差返回后，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，連同出差伸請單、原始報(bào)銷憑證，按規(guī) 定的時間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。4、住宿費(fèi)：單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出 差每天最高不超過350元，超出部分由個人承擔(dān)，如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷。5、交通費(fèi)：員工出差裾購買飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如 擅自購買，費(fèi)用由個人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。 員工長途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車票不得連文章來源蓮山課件：http：/ a

11、d.ahs 號。6、出差津貼：每人每天30元。（二）、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租 車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明，報(bào)銷時出租車票不得連號。（三報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面（左上角處），完整規(guī)范 地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單,具體要求為：1、費(fèi)用報(bào)銷單：按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張 數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單 位的發(fā)票或財(cái)務(wù)

12、專用章，經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大 小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷3、差旅費(fèi)報(bào)銷單：按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對應(yīng)的時間、車 船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨 行人員及借款情況。4、 埴寫報(bào)銷單時應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。三、報(bào)銷時間購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報(bào)銷，員工報(bào)銷其他費(fèi)用， 必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批O四、下列情況不予報(bào)銷：1、 違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成損失浪費(fèi)2、 其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理

13、由跨年度的單據(jù)。一、目的：紙為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想, 合理控制費(fèi)用支出，b、關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷的一些撮作規(guī)定為了明確公司財(cái)務(wù)管理級次，提高公司工作效率，落實(shí)各級管理責(zé)任人的責(zé)、權(quán)關(guān)系，根據(jù)公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公 費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及 各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程?，F(xiàn)結(jié)合公司的實(shí)際制訂本財(cái)務(wù)文本如下：二、 適用范圍：本制度適用公司全體員工。三、 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程3.1、日常費(fèi)用主要包括：差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、亀 在一個預(yù)算期間內(nèi)，不得重復(fù)

14、申請及報(bào)銷3.2、報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，按照 票據(jù)認(rèn)真填寫費(fèi)用支出憑證:嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致（不得涂改）;簡述費(fèi)用內(nèi)容 或事由。3.3、費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫報(bào)銷單t 財(cái)務(wù)審核 T 總經(jīng) 理審批 T財(cái)務(wù)核對領(lǐng)款四、 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及說明4.1、宴請客戶肅由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)4.2、員工因公肅要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)負(fù) 責(zé)人同意后可以乘坐公交車或出租車，可用公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷，每月一次。4.3、市場業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)費(fèi)用如過橋費(fèi)、力歷由費(fèi)等每月報(bào)銷一次。4.3、招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，

15、大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。4.4、其他費(fèi)用根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。五、借支管理規(guī)定及借支流程5.1、 各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天向公司總經(jīng)理申請備款,，5.2、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款本人當(dāng)月工資 中扣回5.3、借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致， 不得涂改）、支票或現(xiàn)金。5.4、審批流程：借款用款人申請 t 財(cái)務(wù)審核 t 總經(jīng)理批準(zhǔn) t 付款：（借款憑審批后的 借款單到財(cái)務(wù)部出納或總經(jīng)理授權(quán)人員處辦理領(lǐng)款手續(xù)）。六、報(bào)銷時間的具體規(guī)定6.1、為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，公司將報(bào)銷時 間安

16、排為每周六。若當(dāng)月的最后一個報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部隼中時 間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷6.2、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理，：第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點(diǎn), 特制訂本制度。第二條：費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé) 本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級審查由財(cái)務(wù)經(jīng)理對報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二 級審查;由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第三條：費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個人先行填寫“借款單”, 列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時間等要素，

17、先報(bào)部門 經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“借款單”后方能執(zhí)行。第四條：費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān) 督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。第五條：費(fèi)用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合 法的票據(jù)或者原始單據(jù)等。第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用 “費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如:交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待 費(fèi)、辦公費(fèi)、材料費(fèi)等）分類粘貼，有發(fā)票的與沒有發(fā)票的分開粘貼，便于歸類計(jì)算和整 理。第七條：當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將

18、費(fèi) 用的發(fā)生所屬工程項(xiàng)目、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共 同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許 涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單” 一起送交本部門經(jīng)理逬行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí) 際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”復(fù)核一欄簽署 審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。第九條：當(dāng)事人將敢得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行 審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理

19、應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用 金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查財(cái)務(wù)經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”財(cái)務(wù)部門一欄簽署 審批意見并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字。第十條：當(dāng)事人將敢得本部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單，通過 公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一 般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、 字跡是否真實(shí)?？偨?jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”領(lǐng)導(dǎo)審批一欄簽署審批意見并簽名。第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納 員手上領(lǐng)取資金，出納人員

20、應(yīng)對費(fèi)用報(bào)銷單”逬行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用 的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后 方能付款。費(fèi)用報(bào)銷的一些操作流程一、費(fèi)用報(bào)銷流程：費(fèi)用報(bào)銷人報(bào)銷申請（填制費(fèi)用報(bào)銷單）報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人（或 上級主管）確認(rèn)簽字財(cái)務(wù)主管審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）公司總經(jīng)理（或委托授 權(quán)人）審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）出納復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各 項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷均需要遵照上述流程操作，否則財(cái)務(wù)部有關(guān) 人員有權(quán)拒絕付款。二、費(fèi)用單據(jù)要求：為了強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)紀(jì)律，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險，原則上公司一切事項(xiàng) 報(bào)銷的單據(jù)均必須取得合法的

21、憑證。合法性的認(rèn)定以國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)， 具體握作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。實(shí)在無法提供發(fā)票的盡量提供有單 位蓋章簽名的單據(jù)，無法取得單據(jù)的以領(lǐng)款單代替。三、單據(jù)整理要求：報(bào)銷人在報(bào)銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、 時間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在原始憑證粘貼單上, 并注明粘貼憑證數(shù)量及金額，原始憑證粘貼單附費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)或差旅費(fèi)報(bào)銷單的后面，并 在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)（一張粘貼單算一張單據(jù)）。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報(bào)銷 明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門可要求對方改正，不改正的 有權(quán)予以拒絕受理。四

22、、預(yù)借款的撮作要求：公司員工因工作需要需要事前預(yù)借款的，必須填寫借款單或 支票使用申請單，寫清借款原因、預(yù)計(jì)的金額和還款日期，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用。 借款單要由部門負(fù)責(zé)人、副總或財(cái)務(wù)主管簽字后出納人員才能放款。在預(yù)定還款日期到期 后不能還款或報(bào)銷的從有關(guān)人員的工資中扣除。五、報(bào)銷或單據(jù)傳遞時效要求：財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的及時性配比性要求掌握好各 項(xiàng)報(bào)銷的時間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程握作。原則 上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷，業(yè)務(wù)人員有及時催收票據(jù)的義務(wù)。七、費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定：公司費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法 的憑證，一些特殊情況需要使用替

23、代憑證的，也必須由副總和財(cái)務(wù)主管的共同認(rèn)可，同時 做到財(cái)務(wù)握作的安全合法。 另外替代憑證要求做到時間合理、 摘要明確、 金額確定， 不能 真假混雜， 給公司帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險XXXXXXXX公司總則第一條、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思 想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度適用公司全體員工。借支、預(yù)支管理規(guī)定及辦理流程（原則上公司不借款給員工和支付預(yù)付款，遇特殊情況及征得總經(jīng)理同意后方能借款, 但必須嚴(yán)格按照流程操作并及時銷賬）第二條、借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表,填寫借款或報(bào)銷單，由部門經(jīng)理 審簽后，報(bào)人事部門審核，并送分管領(lǐng)導(dǎo)，方能向

24、財(cái)務(wù)部借款出差，返回后及時辦理報(bào)銷 還款手續(xù)，不允許跨月借支及核銷。（二）公司對于200元以下的借款希求不予支持，各項(xiàng)借款金額超過500元應(yīng)提前一天 通知財(cái)務(wù)部備款，借款未還原則上不得再次借款。（三）借款銷賬時申請單做為報(bào)銷憑證的附件，依照申請單據(jù)報(bào)銷，超出申請范圍使用 的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬;剩余金額必須退還，并在報(bào)銷單上注 明原借金額和退還金額第三條預(yù)支管理規(guī)定預(yù)支是指因公司業(yè)務(wù)需要,需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購買材料、貨物的款項(xiàng)，支付此 款項(xiàng)時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“申請書”，向財(cái)務(wù)室出具采購申請單等材料，完備各項(xiàng)審 批手續(xù)報(bào)總經(jīng)理同意后，方可預(yù)支。預(yù)支申請書及單據(jù)做

25、為此后報(bào)銷憑證的附件。第四條、辦理流程經(jīng)手人按規(guī)定填寫申請單，注明申請事由、金額大小寫須完全一致，不得涂 改-主管部門負(fù)責(zé)人審核簽字-行政人事部經(jīng)理審核簽字一-財(cái)務(wù)復(fù)核-總經(jīng)理審 批一-經(jīng)手人持審批后的借款及預(yù)支申請單到財(cái)務(wù)部辦理。經(jīng)辦人須在一周內(nèi)憑有效原 始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出一周不銷賬者，須向財(cái)務(wù)室提交說明書并報(bào)分管領(lǐng) 導(dǎo)簽宇同意，否則從員工工資中扣除。日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程第五條、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)I費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算第六條、費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定（一）費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日

26、期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單 位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大 小寫不符、假發(fā)票以及蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷，（二）報(bào)銷費(fèi)用時必須認(rèn)真填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好 出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額 必須準(zhǔn)確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀（三）按規(guī)定的審批程序報(bào)批，報(bào)銷500元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。（四）原始憑證的審核（各部門經(jīng)理須對其審簽的各項(xiàng)原始憑證負(fù)責(zé)）4.1原始

27、憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：4.1.1憑證名稱;4.1.2填制憑證的日期;4.1.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;4.1.4經(jīng)辦人的簽名;4.1.5發(fā)票內(nèi)容，各種杜撰必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實(shí)施細(xì)則的 規(guī)定；4.1.6數(shù)量、單價和金額；4.2原始憑證的技術(shù)必要求：4.2.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。4.2.2支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字、審批人簽 字及付款的依據(jù)。4.2.3員工的借款借據(jù)需由出納附在記賬憑證上，員工歸還借款時由財(cái)務(wù)另開收據(jù)， 其原始借款借據(jù)不再退還。預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得 以匯款回單代替。

28、4.2.4屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的, 由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽字，不得通檔劃大括號簽一個章費(fèi)用報(bào)銷的一般流程報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單（辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的 申請單或出入庫單）-部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到財(cái)務(wù)部報(bào)銷差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：詳見沈陽艾米創(chuàng)意文化傳媒公出管理制度（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)充說明：1.特殊安排出差由總經(jīng)理會同有關(guān)負(fù)責(zé)人制定，差旅費(fèi)實(shí)行包干制，報(bào)銷時必須提供 住宿和餐飲發(fā)票，實(shí)際發(fā)生未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘坐交

29、通工具時間到返還時間為準(zhǔn)， 以小時計(jì)算， 超過3小時不滿6小時計(jì)半天，超過6小時計(jì)1天。3.出差所發(fā)生的車旅費(fèi)用，按發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，但肅在發(fā)票背面注明日期、出發(fā)地點(diǎn)、 到達(dá)地點(diǎn)等詳細(xì)信息。4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)。5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不千報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。（三）報(bào)銷流程：1出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細(xì)說明出差地點(diǎn)、目的、行程 安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請表交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理 借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)3購票：出差人員持審批過的出差申請表復(fù)印件，至怖

30、政人事部申請訂票，4.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在出差任務(wù)完成后及時辦理報(bào)銷事宜，流程同日常報(bào)銷。電話費(fèi)報(bào)銷制度（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.移動通訊費(fèi):依照通訊費(fèi)補(bǔ)貼辦法執(zhí)行。2.固定電話費(fèi)：由行政從事部指定專人每月20一一23日前查清費(fèi)用，按日常費(fèi)用申 請程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部處理，處理完后程序辦理相關(guān)手續(xù)。若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到 電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。（二）報(bào)銷流程1.人事部制定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部每月中旬（23日前）統(tǒng)一按標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程隼 中報(bào)銷通訊費(fèi)用。2.固定電話費(fèi)由行政人事部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)。交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程（一）資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：員工因公辦

31、事或者加班，可憑公交車票據(jù)報(bào)銷交通費(fèi);加班至?xí)娚?0 : 00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后乘出租車，公司可報(bào)銷出租車費(fèi)。（二）報(bào)銷流程1.員工整理交通車票，按規(guī)定填好交通費(fèi)報(bào)銷單（須填寫坐車起始站點(diǎn)）2.審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程（一）管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由會所行政人事部統(tǒng)一管理，隼中 購置并指定專人負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷流程1.購置申請：公司行政人事部每月根據(jù)觸求及庫存悄況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算， 埴寫購置申請單報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)后購置。2.報(bào)銷程序：經(jīng)辦人憑借款手續(xù)進(jìn)行報(bào)銷，:不裾入庫的物資，轄

32、憑使用人或物資接收 人的簽字辦理報(bào)銷，3.費(fèi)用歸隼：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政人事部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸隼核算各 部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時分灘招待費(fèi)及其他費(fèi)用報(bào)銷制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出招待費(fèi)應(yīng)事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)的同意。2.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)辦理（二）報(bào)銷流程：1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及按一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)2.其他費(fèi)用報(bào)銷參照報(bào)銷制度及流程辦理，:工薪幅利及相關(guān)費(fèi)用同以上制度及流程第十三條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用 按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條工薪福利支付流程（一）工資支付：考勤數(shù)據(jù)匯總財(cái)務(wù)部制作工資表行政文員處統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核各級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批發(fā)薪日造表、行政經(jīng)理審核每月10日每月12日每月13日每月15日每月發(fā)薪日前由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一