土地增值稅納稅申報(bào)表(二)

1、土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）稅款所屬時(shí)間： 年 月 日至 年 月 日  填表日期： 年 月 日 金額單位：元至角分面積單位：平方米納稅人識別號納稅人名稱項(xiàng)目名稱項(xiàng)目編號項(xiàng)目地址所屬行業(yè)登記注冊類型納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話總可售面積自用和出租面積已售面積其中：普通住宅已售面積其中：非普通住宅已售面積其中：其他類型房地產(chǎn)已售面積項(xiàng)目行次金額普通住宅非普通住宅其他類型房地產(chǎn)合計(jì)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 123+41其中貨幣收入2實(shí)物收入及其他收入3視同銷售收入4二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì) 5671417212251.取得土地使用權(quán)所支付的金額6

2、 2.房地產(chǎn)開發(fā)成本 789101112137 其中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)8前期工程費(fèi)9建筑安裝工程費(fèi)10基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)11公共配套設(shè)施費(fèi)12開發(fā)間接費(fèi)用133.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 14151614 其中利息支出15其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用16 4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等 1718192017其中營業(yè)稅18城市維護(hù)建設(shè)稅19教育費(fèi)附加205.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目216.代收費(fèi)用22三、增值額 231523四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）2423÷524五、適用稅率（）25六、速算扣除系數(shù)（）26七、應(yīng)繳土地增值稅稅額 2723×255×2627八、減免稅

3、額 2830323428其中減免稅（1）減免性質(zhì)代碼（1）29減免稅額（1）30減免稅（2）減免性質(zhì)代碼（2）31減免稅額（2）32減免稅（3）減免性質(zhì)代碼（3）33減免稅額（3）34九、已繳土地增值稅稅額35十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額 3627-283536以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：受理人受理日期 年 月 日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章本表一式三份，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計(jì)核算的原始憑證。填表說明：一、適用范

4、圍土地增值稅納稅申報(bào)表（二），適用從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）表頭項(xiàng)目1.稅款所屬期是項(xiàng)目預(yù)征開始的時(shí)間，截至日期是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定（通知）申報(bào)期限的最后一日（應(yīng)清算項(xiàng)目達(dá)到清算條件起90天的最后一日/可清算項(xiàng)目稅務(wù)機(jī)關(guān)通知書送達(dá)起90天的最后一日）。2.納稅人識別號：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。3.項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱。4.項(xiàng)目編號：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過程。5.所屬行業(yè)：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T 4754-2011）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅

5、人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6.登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。7.主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。8.開戶銀行：填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個(gè)銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。9.銀行賬號：填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。（二）表中項(xiàng)目1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入

6、額（不含增值稅）填寫。2.表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3.表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4.表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。5.表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價(jià)款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有

7、關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。6.表第8欄至表第13欄，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)法字19956號，以下簡稱細(xì)則）規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。7.表第15欄“利息支出”，按納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)實(shí)際發(fā)生的利息支出中符合細(xì)則第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨(dú)計(jì)算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫為“0”。8.表第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第七條（三）的規(guī)定填寫。9.表第18欄至表第20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所實(shí)際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。10.表第21欄“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”，是指根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務(wù)院令

8、第138號，以下簡稱條例）和細(xì)則等有關(guān)規(guī)定所確定的財(cái)政部規(guī)定的扣除項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。11.表第22欄“代收費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題（財(cái)稅字199548號）規(guī)定“對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房價(jià)中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房價(jià)中，而是在房價(jià)之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。對于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)；對于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用”填寫。12.表第25欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)條例規(guī)定的四級超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。13.表第26欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來填寫。14.表第29、31、33欄“減免性質(zhì)代碼”：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填報(bào)。表第30、32、34欄“減免稅額”填