審計(jì)學(xué)的作業(yè)講評(píng)(共9頁(yè)).doc

1、第一次作業(yè)講評(píng)第一次作業(yè)講評(píng) 同學(xué)們好：審計(jì)學(xué)課程是中央廣播電視大學(xué)開放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)本科階段的統(tǒng)設(shè)必修課。于2011 年秋季開課。本課程全部采用形成性考核的方式，形成性考核包括主觀性題目和客觀本課程全部采用形成性考核的方式，形成性考核包括主觀性題目和客觀性題目?jī)刹糠?。其中主觀性題目包括案例分析和編制審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容；客觀性題目包括單性題目?jī)刹糠?。其中主觀性題目包括案例分析和編制審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容；客觀性題目包括單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇和判斷題等內(nèi)容。項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇和判斷題等內(nèi)容?；谝陨弦螅瑢⒈敬巫鳂I(yè)講評(píng)判斷題、單選題、多選題的參考答案列示如下：請(qǐng)參考教材 14 章。一、判斷題1.審計(jì)獨(dú)立性主要

2、表現(xiàn)在審計(jì)主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)于人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨(dú)立。 2.審計(jì)的分類就按照審計(jì)主體和審計(jì)內(nèi)容所作的類別劃分。3.民間審計(jì)是指由獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，通過接受委托，對(duì)被審單位的會(huì)計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評(píng)價(jià)的一種審計(jì)形式。4.效益審計(jì)是指由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)部門和單位的會(huì)計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)的一種審計(jì)形式。由于效益審計(jì)側(cè)重于效益性審計(jì)，因而主要通過監(jiān)督職能來完成。5.我國(guó)國(guó)家審計(jì)的起源基于西周的宰夫。6.審計(jì)起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計(jì)產(chǎn)生的過程問題。7.設(shè)立審計(jì)組織需要依

3、據(jù)所有權(quán)監(jiān)督理論和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。8.在世界范圍內(nèi)，有立法式、司法式、行政式和獨(dú)立式四種國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置形式，我國(guó)目前實(shí)行的是立法式組織模式。9.民間審計(jì)組織是指經(jīng)國(guó)家主管部門批準(zhǔn)和注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。民間審計(jì)組織不象國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)那樣，直接隸屬于某個(gè)機(jī)構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個(gè)部門或機(jī)構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。10. 在我國(guó)，審計(jì)的總目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。11. 審計(jì)的職能與地位密不可分，審計(jì)的職能決定著審計(jì)的地位，審計(jì)的地位又影響著的審計(jì)的職能

4、。12. 審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能。13. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)必須與客戶保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。14. 審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。15. 為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須對(duì)每一報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。判斷題參考答案：判斷題參考答案：1. ；2.；3.；4.；5.；6.；7.；8.；9.；10.；11.；12.；13. 14.；15二、單項(xiàng)選擇題二、單項(xiàng)選擇題1按照審計(jì)的范圍分類，審計(jì)包括（）A. 事前審計(jì)、事后審計(jì)和事中審計(jì) B.全部審計(jì)、局部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì) C.國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì) D.報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)2在我國(guó)， “審計(jì)”正式成為專

5、用名次起始于（）A.西周 B.宋代 C.中華民國(guó)元年 D.1949 年3. 在世界范圍內(nèi)，( )是普遍采用的國(guó)家審計(jì)組織模式。A.行政式 B.獨(dú)立式 C.立法式 D.司法式 4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織模式的最佳選擇式是（） 。A.公司制 B.合伙制 C.獨(dú)資制 D.有限責(zé)任合伙制5. 審計(jì)總目標(biāo)是圍繞（）而界定的。A.國(guó)家審計(jì) B.效益審計(jì) C.財(cái)務(wù)審計(jì) D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)6 （）審計(jì)的基本職能。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察 B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 D.經(jīng)濟(jì)鑒證7審計(jì)分為全部審計(jì)、局部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，分類依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是（） A. 審計(jì)內(nèi)容 B. 審計(jì)范圍 C. 審計(jì)時(shí)間 D. 審計(jì)主體8.（）主要應(yīng)用于跨年度的工程

6、項(xiàng)目 A. 送達(dá)審計(jì) B. 事前審計(jì) C. 事中審計(jì) D. 事后審計(jì)9.中華人民共和國(guó)最高國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是（） A. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) B. 審計(jì)署 C. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 10中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立于（） A. 1985 年 B. 1988 年 C. 1993 年 D. 1994 年11 中華人民共和國(guó)審計(jì)法正式實(shí)施的時(shí)間是（）A.1994 年 1 月 1 日B.1995 年 1 月 1 日C.1996 年 5 月 1 日D.2000 年 1 月 1 日12審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其它經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（） A.及時(shí)性 B.廣泛性 C.獨(dú)立性 D.科學(xué)性13.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中

7、，正確的是（） A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果 B.審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的 C.審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次 D.審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成 14.針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容確定的審計(jì)目的、并對(duì)總體審計(jì)目標(biāo)予以細(xì)化的是（） A.專門審計(jì)目標(biāo) B.特殊審計(jì)目標(biāo) C.具體審計(jì)目標(biāo) D.一般審計(jì)目標(biāo) 15.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法中，錯(cuò)誤的是（） A.審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過程中起了決定性作用 B.審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法 C.審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù) D.審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長(zhǎng)期性 16.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是：

8、 A.估價(jià) B.截止期 C.披露 D.機(jī)械準(zhǔn)確性 17.對(duì)審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是： A.審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求 B.審計(jì)環(huán)境 C.審計(jì)目的 D.審計(jì)對(duì)象 18.根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，國(guó)家審計(jì)的首要目標(biāo)是： A.真實(shí)性 B.合法性 C.效益性 D.客觀性 19.影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)的是： A.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查 B.與被審計(jì)單位的合作情況 C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果 D.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解程度 20.對(duì)于審計(jì)程序來說，不是必不可少的階段的是： A.編制審計(jì)方案 B.發(fā)出審計(jì)通知書，提出書面承諾要求 C.對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試 D.對(duì)

9、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試 21.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性做出估計(jì)，審計(jì)人員使用的方法通常有： A.層層審核方法 B.分析性復(fù)合方法 C.監(jiān)盤方法 D.計(jì)算方法 22.按照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在： A.15 日內(nèi) B.30 日內(nèi) C.60 日內(nèi) D.90 日內(nèi) 23.下列工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是： A.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試 B.對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試 C.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解 24.社會(huì)審計(jì)組織在準(zhǔn)備

10、階段應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂的書面文件是： A.審計(jì)通知書 B.書面承諾 C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 D.審計(jì)協(xié)議 25.審計(jì)程序終結(jié)階段的主要標(biāo)志是： A.復(fù)核并審定審計(jì)報(bào)告 B.建立審計(jì)檔案 C.提出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定 D.寫出并上報(bào)審計(jì)報(bào)告單項(xiàng)選擇題參考答案：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題參考答案：1B； 2B； 3.C； 4.D；5.D；6C；7B； 8C； 9.B； 10.B；11.B；12C；13.C； 14.C； 15.D； 16.D； 17.C； 18. A； 19.C； 20.C；21.B； 22.D； 23.D； 24.C； 25.D三、多項(xiàng)選擇題三、多項(xiàng)選擇題1審計(jì)按照其執(zhí)行的地點(diǎn)劃分包括（）A.事前審

11、計(jì) B.事后審計(jì) C.事中審計(jì) D.就地審計(jì) E報(bào)送審計(jì)2與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（） A. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個(gè)管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)B. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離C. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督D. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的E經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督3.合伙制包括 ( )A. 普通合伙制 B.有限合伙制 C.有限責(zé)任合伙制 D.特殊合伙制 E.公司制 4. 審計(jì)的總目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的（）發(fā)表審計(jì)意見A.真實(shí)性 B.合法性 C.公允性 D.一致性 E.完整性5經(jīng)濟(jì)監(jiān)督系統(tǒng)由諸多具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式所構(gòu)成的，這些具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式如（

12、）A.審計(jì) B.財(cái)政 C.稅務(wù) D.金融 E 保險(xiǎn)6.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有：A.審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)B.審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)C.審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)D.審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其它行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉E.審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避7.下列屬于國(guó)家審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)做的工作有： A.編制審計(jì)工作底稿 B.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試 C.撰寫審計(jì)報(bào)告 D.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定 E.做出審計(jì)決定 8.審計(jì)目標(biāo)的確定取決的因素主要有： A.社會(huì)的需求 B.審計(jì)授權(quán)人 C.審計(jì)委

13、托人 D.審計(jì)界自身的能力和水平 E.審計(jì)發(fā)展的需求 9.根據(jù)我國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則 ，審計(jì)機(jī)關(guān)： A.應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起 60 日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況 B.應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定書送達(dá)之日起 90 日內(nèi)，檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況 C.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以向人民政府報(bào)告 D.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以向法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng) E.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定的，可以提請(qǐng)有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理 10.我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)可以概括為： A.真實(shí)性 B.合法性 C.公平性 D.客觀性 E.效益性 11.下列關(guān)于符合性測(cè)試的

14、說法中，正確的有： A.監(jiān)盤是符合性測(cè)試的常用方法之一 B.通過符合性測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度 C.符合性測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行 D.符合性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行 E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測(cè)試 12.社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有： A.編制審計(jì)方案 B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試 C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查 D.復(fù)核審計(jì)工作底稿 E.重新確定重要性水平 13.下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有： A.編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 B.編寫審計(jì)報(bào)告 C.審前培訓(xùn) D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試 E.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試 14.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類別有： A.對(duì)期初賬戶余額的認(rèn)定 B.對(duì)期末賬

15、戶余額的認(rèn)定 C.對(duì)賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定 D.對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定 E.對(duì)各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定 15.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有： A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制 B.成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查 C.編制審計(jì)方案 D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試 E.對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn) 16.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段有： A.制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段 B.審計(jì)準(zhǔn)備階段 C.審計(jì)實(shí)施階段 D.審計(jì)終結(jié)階段 E.審計(jì)審查階段 17.以下關(guān)于國(guó)家審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的說法中，錯(cuò)誤的有： A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、自行安排項(xiàng)目、授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目、政府交辦項(xiàng)目、其它交辦、委托或舉報(bào)項(xiàng)目構(gòu)成 B.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

16、由文字和表格兩部分構(gòu)成 C.為保證審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的科學(xué)有效和切實(shí)可行，審計(jì)機(jī)關(guān)在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，必須遵循依法獨(dú)立開展審計(jì)監(jiān)督的原則，圍繞國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，分別輕重緩急，妥善安排各項(xiàng)工作 D.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以隨著周圍情況的不同而及時(shí)調(diào)整，以便更好的完成任務(wù) E.為了使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃更好的落到實(shí)處，審計(jì)機(jī)關(guān)可以建立審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告制度 18.在國(guó)家審計(jì)中，下列各項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分所包括的內(nèi)容不包括： A.本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想 B.完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位 C.被審計(jì)單位名稱以及主管部門和所在地區(qū) D.上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況 E.完成計(jì)劃的主

17、要措施 19.在社會(huì)審計(jì)中，復(fù)核審計(jì)工作底稿要采取三級(jí)復(fù)核制度。其中，三級(jí)復(fù)核包括： A.總經(jīng)理 B.部門經(jīng)理 C.主任會(huì)計(jì)師 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 E.項(xiàng)目經(jīng)理 20為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)（）A. 審慎選擇客戶B. 簽定合理有效的審計(jì)約定書C. 強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制D. 遵循審計(jì)準(zhǔn)則E保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎21注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（）A. 刑事責(zé)任 B. 民事責(zé)任 C. 行政責(zé)任 D. 吊銷執(zhí)照 E. 警告22.審計(jì)依據(jù)按性質(zhì)和內(nèi)容分類包括以下內(nèi)容 ( )A. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 B.法律和法規(guī) C.預(yù)算 D.技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn) E.經(jīng)濟(jì)合同23.對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。審計(jì)人員在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。如果中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況，但沒有認(rèn)定違反審計(jì)準(zhǔn)則，你認(rèn)為原因是（）A.審計(jì)人員數(shù)量少而沒有實(shí)施監(jiān)盤 B.不知道審計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)存貨監(jiān)盤的要求而沒有實(shí)施監(jiān)盤 C.被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低 D.審計(jì)人員可能使用了替代監(jiān)盤的其它滿意的替代程序 E.未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計(jì)單位的限制24下列關(guān)于合理保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別正確的表述是（）A.合理保證鑒證業(yè)務(wù)是指財(cái)務(wù)報(bào)表審閱 B.有限保證鑒證業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高 C.合理保證鑒證業(yè)務(wù)所需的證據(jù)數(shù)量