《基礎(chǔ)會計》模擬實習(xí)

1、會計循環(huán)實例綜合實訓(xùn)一、實訓(xùn)資料：1. 基本情況（1）公司名稱：和諧通信冇限公司；（2）企業(yè)地址：天津春城路20號，電話:23458888,郵碼:300384；（3）納稅人登記號:001204252001356；（4）開戶銀行:農(nóng)行天津市分行紅旗路分理處，賬號:708一一0461598；（5）企業(yè)性質(zhì)：國有企業(yè)、一般納稅人；（6）經(jīng)營范圍：手機生產(chǎn)與銷售，主要產(chǎn)品55型手機與66型手機；（7）所用主要材料：甲材料、乙材料、丙材料、丁材料；（8）會計記賬：采用借貸記賬法；（9）法定代表人：徐樹；（10）會計主管：趙甲；總賬會計：錢雙；岀納員：孫玉；明細賬會計：李丁;（11）會計核算形式：記賬憑證

2、核算形式。2. 實訓(xùn)公司賬務(wù)期初資料（1）和諧通信冇限公司2013年12刀1 口各總分類賬戶余額一覽表（三欄式賬頁）。賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額賬戶名稱（損益類）余額庫存現(xiàn)金1 200累計折舊120 000營業(yè)收入銀行存款799 105短期借款25 000交易性金融資產(chǎn)60 000應(yīng)付賬款130 000投資收益應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付職工薪酬營業(yè)外收入應(yīng)收賬款35 100營業(yè)成本其他應(yīng)收款900應(yīng)交稅費23 825. 50營業(yè)稅金及附加在途物資其他應(yīng)付款原材料164 000應(yīng)付利息1 100銷售費用周轉(zhuǎn)材料500長期借款150 000管理費用庫存商品210 000實收資本1 020 900財務(wù)費用預(yù)

3、付賬款1 345資本公積營業(yè)外支出固定資產(chǎn)1 000 000盈余公積403 524. 50所得稅費用無形資產(chǎn)100 000木年利潤500 000待處理財產(chǎn)損益2 200制造費用合計2374350合計2374350合計（2）和諧通信有限公司2013年12月1日有關(guān)明細分類賬戶資料一覽表（三欄式賬頁）?？傎~明細賬期初余額總賬明細賬期初余額交易性金融資產(chǎn)債券投資60 000應(yīng)交稅費未交增值稅8 050應(yīng)收票據(jù)城市維護建設(shè)稅563. 50應(yīng)收賬款大唐公司5 100應(yīng)交所得稅14 890東方公同11 000應(yīng)交教冇費附加322大都公司17 200應(yīng)付股利通信總公司36 000九河公司1 800順達公司其

4、他應(yīng)收款林建900其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款華都房產(chǎn)公司1345總賬明細賬期初余額總賬明細賬期初余額無形資產(chǎn)專利權(quán)100 000應(yīng)付利息農(nóng)業(yè)銀行1 100待處理財產(chǎn)損益甲材料2200長期借款天津建設(shè)銀行150 000短期借款天津農(nóng)業(yè)銀行25 000投資收益應(yīng)付賬款綠原公司15 000營業(yè)稅金及附加金羊城公司23 000營業(yè)外收入赤免公司25 000營業(yè)外支出德龍公司7 000所得稅費用青鋒公司13 000應(yīng)付職工薪酬員工工資九頂公司4 000職工福利超值公司33 000利潤分配提収盈余公積海天公司10 000未分配利潤實收資本通信總公司820 000木年利潤500 000順達公司200 900盈余公

5、積法定盈余公積403 524. 50（3）和諧通信冇限公nj 2013年12刀1 口冇關(guān)明細分類賬戶資料一覽表（數(shù)量金額式賬頁）?？傎~明細賬數(shù)量單價余額總賬明細賬數(shù)量單價余額在途物資屮材料庫存商品55型手機200部500100 000乙材料66型手機110部1 000110 000肉材料營業(yè)收入55型手機丁材料66型手機原材料甲材料80千克504 000營業(yè)成本55型手機乙材料300盒10030 00066型手機丙材料100噸50050 000丁材料40噸2 00080 000周轉(zhuǎn)材料包裝盒100個5500（4）和諧通信有限公司2013年12刀1 h有關(guān)明細分類賬戶資料一覽表（多欄式賬頁）?？?/p>

6、賬期初余額明細賬格式制造費用多欄式賬頁銷售費用多欄式賬頁管理費用多欄式賬頁財務(wù)費用多欄式賬頁（5）和諧通信有限公司2013年12月1 口有關(guān)明細分類賬八資料一覽表總賬明細賬期初余額總賬明細賬期初余額固定資產(chǎn)生產(chǎn)車間廠房250 000. 00累計折舊生產(chǎn)車間廠房40 000. 00生產(chǎn)車間設(shè)備230 000. 00生產(chǎn)車間設(shè)備30 000. 00專設(shè)銷售機構(gòu)房屋200 000. 00專設(shè)銷售機構(gòu)房屋25 000. 00專設(shè)銷售機構(gòu)其他170 000. 00專設(shè)銷偉機構(gòu)其他15 000. 00管理用固定資產(chǎn)150 000. 00管理用固定資產(chǎn)10 000. 00（6）和諧通信有限公司2013年12

7、月1 h有關(guān)明細分類賬戶資料一覽表總賬期初余額明細賬格式應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅專用賬頁3.實訓(xùn)公司2013年12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)（1）12月2 fi,和諧通信有限公司（以下省略）收到通信總公司投入的資本金150 000元，款項已 劃入銀行賬戶。（2）12月3日，從工商銀行借入長期借款110000元,款項已劃入企業(yè)銀行賬戶。（3）12刀5 口，收到順達公司投入的生產(chǎn)車間設(shè)備一臺，經(jīng)評估確認價值為45 000元，可直接投入 使用。（4）12月8fi,向金羊城公司購入甲材料40千克，單價50元，貨款2 000元，增值稅率17%。用 電匯方式支付貨款，支付銀行結(jié)算手續(xù)費24. 4元。（5）12月

8、8日，向綠原公司購入乙材料30盒，單價100元，貨款3000元，增值稅率17%,用轉(zhuǎn)帳支 票付訖。（6）12月8日,銷售給大唐公司產(chǎn)品一批,其中銷售55型手機5部,單價1000元，銷售貨款計5 000 元；66型手機2部，單價3 500元，銷售貨款計7 000元，增值稅稅率17%,全部款項已收妥入賬。（7）12月10 h,向赤免公司購入丙材料一批10噸，單價420元，貨款4 200元，增值稅稅率17%, 另加付運費300元，用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算方式。（8）12刀10 u,向德龍公司購入內(nèi)材料一批15噸，單價400元，貨款6 000元；購入丁材料4噸， 單價2 000元，貨款8 000元，增值稅稅率1

9、7%。購買材料的貨款尚未支付。（9）12月10 r,公司開岀轉(zhuǎn)賬支票，支付給徳龍公司承運丙材料和丁材料的運輸費用1900元（運輸 費用按照丙材料和丁材料的重量進行分配）。（10）12月10日，公司開出現(xiàn)金支票35 415元，支付職工工資，并根據(jù)工資結(jié)算匯總表結(jié)算有關(guān)代 扣款項（托兒費和房租）。工資結(jié)算匯總表部門應(yīng)付工資代扣款項實發(fā)工資基本獎金津貼合計社保公積金合計生產(chǎn)車間55型手機生產(chǎn)人員7 5001 9002 65012 0501 1001 9533 0538 99766型手機生產(chǎn)人員8 5002 2003 10013 8001 2601 5902 85010 950管理人員4 5001 0

10、501 2206 7706051 9772 5824 188專設(shè)銷售機構(gòu)人員4 6004901 6006 6906809001 5805 110廠部管理人員5 00011701 5007 6707507501 5006 170合計30 100681010 07046 9804 3957 17011 56535415制表：王紅記賬：李?。?1）12月17日，公司購買辦公用品520元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。（12）12月18日，以轉(zhuǎn)賬支票支付開西廣告公司廣告費50 000元，款項已從銀行劃出。（13）12刀22日，向銀行申請辦理匯票，以7 000元支付欠青鋒公司的購料款，支付銀行結(jié)算手續(xù)費 71元。該項

11、業(yè)務(wù)發(fā)生后，取得的原始憑證為“銀行匯票委托書存根聯(lián)” “手續(xù)費收據(jù)”“郵電費收 據(jù)”。（14）12月24日，上月一筆應(yīng)付九頂公司的賬款4 000元，因經(jīng)核實對方機構(gòu)撤銷確實無法支付，批 準轉(zhuǎn)入企業(yè)“營業(yè)外收入”。該項經(jīng)濟業(yè)發(fā)生后，取得的原始憑證為“和諧通信有限公司董事會的授權(quán) 批準書”。（15）12月25日，公司收到銀行轉(zhuǎn)來的電費付款通知，12月電費4000元，按車間和管理部門用電量 分配，生產(chǎn)車間和管理部門分別承擔電費2500元和1500元。（16）12月25 h,公司收到銀行轉(zhuǎn)來的付款通知，支付公司12月電話費3 560元。（17）12月26 h,公司業(yè)務(wù)員林建參加展悄會冋來，報銷差旅費8

12、00元，退回現(xiàn)金100元。（18）12刀28日，公司采用電匯結(jié)算方式，為銀行存款支付前欠德龍公司購料款25 000元，支付銀 行結(jié)算手續(xù)費51元。（19）12月28fi,公司銷售給東方有限公司66型手機53部，單價3000元，貨款159 000元，增值稅稅率17%,收到兩個月期限商業(yè)匯栗一張。（20）12月29日，向金羊城公司購入甲材料一批200 t-克，單價50元，計10 000元；乙材料一批 60盒，單價100元，計6 000元，增值稅稅率17%。貨款由銀行電匯，郵電費50元，手續(xù)費1元。（21）12月31日，以轉(zhuǎn)賬支票付給平安運輸公司承運甲材料200千克、乙材料60盒的運輸費用1600

13、元（運輸費用按照甲材料和乙材料的價值進行分配）。（22）12刀31日，公司以銀行存款向住房公積金管理中心支付住房公枳金（同城委托收款結(jié)算）。（23）12月31 ei,銷售給人都公司55型手機65部，單價1000元；66型手機12部，單價3100元, 增值稅稅率17%,貨款尚未收到。（24）12月31 h,公司下月開始起租倉庫，在租約中雙方約定年租金36 000元，租賃費用半年預(yù)付 次。以銀行存款18 000元預(yù)付明年上半年的倉庫租金，開出轉(zhuǎn)賬支票一張。(25)12月31h,(26)12月31日,(27)12n31日,(28)1231日,支出。(29)12月31h,公司出售不需川的包裝盒100個

14、，取得現(xiàn)金578. 69元，并已送交銀行。公司向希望工程捐款8 00元。公司職工狄江報銷醫(yī)藥費700元，以庫存現(xiàn)金支付。公司將上月由于口然災(zāi)害造成的待處理甲材料損失2 200元，批準列入企業(yè)營業(yè)外公司的供應(yīng)部門報來12月份采購清單，12月份采購的甲材料、乙材料、丙材料和 丁材料已經(jīng)全部辦驗收入庫手續(xù)，并均己給予入庫。該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生示，取得的原始憑證“材料物資入庫單”。（30） 12月31日，倉庫轉(zhuǎn)來12月份發(fā)出用于生產(chǎn)55型手機、66型手機以及管理方面的各類材料的領(lǐng) 料清單（發(fā)出材料按全月一次加權(quán)平均法計價）。項口甲材料乙材料丙材料丁材料合計數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額55型手機耗用12

15、0901866型手機耗用801507車間一般耗用3860廠部一般耗用4合計238300254（31） 12月31口，結(jié)轉(zhuǎn)公司12月份丁資費用。工資費用分配表單位：元應(yīng)借賬戶工資總 額社保費住房公 積金員工福利 費工會經(jīng) 費職工教育 經(jīng)費合計生產(chǎn)成本55型手機12 05011221 9531687241301.2517354. 2566型手機13 8001285.21 59019322763451922& 2制造費用生產(chǎn)車間6 770617. 11977947.8135.4169. 2510616. 55銷售費用6 690693.6900936.6133.8167.259521.25管理

16、費用7 6707657501073.8153.4191.7510603. 95合計46 9804482.97 1706577.2939.61174.567324. 2（32） 12月31日,公司按照規(guī)定的折舊率計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊計算表單位：元應(yīng)借賬戶固定資產(chǎn)原值月折舊率折舊額合計制造費用生產(chǎn)車間房屋建筑物250 000. 000. 5%12503320機器設(shè)備230 000. 000. 9%2070銷售費用銷售機構(gòu)房屋建筑物200 000. 000. 6%12003070h他170 000. 001.1%1870管理費用廠部管理用150 000. 000. 8%12001200合計

17、1 000 000. 0075907590（33） 12刀31日，公司匯總12月份制造費用總額并進行分配（制造費用按生產(chǎn)工人工資比例在55 型手機與66型手機z間進行分配）。制造費用分配表應(yīng)借賬戶生產(chǎn)工人丄資 （分配率：）應(yīng)分配金額總賬賬戶明細賬戶生產(chǎn)成本55型手機66型乎機合計（34） 12月31 r,公司結(jié)轉(zhuǎn)12月份完工產(chǎn)甜成本，12月份投產(chǎn)的55型手機和66型手機已經(jīng)全部完 工入庫。55型手機完工125部產(chǎn)品成本計算表66型手機完工部年 月 日(35)(36)(37)(38)12月12月12月12月31313131日,h,日,日,公司結(jié)轉(zhuǎn)12月已銷售產(chǎn)品的制造成木（采用先進先岀法）。 結(jié)

18、轉(zhuǎn)出售包裝盒的實際成本。公司攤銷應(yīng)由12月負擔的房屋租賃費用1345元。公司提取應(yīng)由12月負擔的銀行借款利息。產(chǎn)品種類 成木諭55型手機66型手機合計肓接材料'肓接人工制造費用總成木單位成本制表：記賬:入庫單第82號貨號品名單位數(shù)最單價金額備注發(fā)貨單位:年刀 li負責人：收貨經(jīng)手人:借款類別借款本金月利率本月應(yīng)計利息短期借款（農(nóng)行）25 0003. 1%應(yīng)付利息計算表單位：元長期借款（建行）150 0002. 8%長期借款（工行）110 0002. 2%（39）12 w 31 b,結(jié)轉(zhuǎn)12月應(yīng)交未交增值稅并計提12月應(yīng)繳城市維護建設(shè)稅、教冇費附加（稅率分 別為應(yīng)交增值稅額的7%和3%）

19、0（40）12刀31日，結(jié)轉(zhuǎn)12月取得的各項收入。（41）12月31 h,結(jié)轉(zhuǎn)12月的各項支出。（42）12月31 h,計提并結(jié)轉(zhuǎn)和諧通信有限公司2013年應(yīng)納所得稅額（假設(shè)應(yīng)納稅所得額等于稅前 會計利潤），所得稅率25%,并將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”。（43）將和諧公司2013年度實現(xiàn)的凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配一一未分配利潤”（44）12刀31日，按稅后凈利潤的10%計提法定盈余公積金后，將剩余利潤的40%向投資者按持股比 例進行分配利潤。利潤分配表項目金額1、未分配利潤2、應(yīng)付利潤（40%）（1）通信總公司（2）順達公司（45）12月31 u,將“利潤分配”其他明細賬戶結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配未分配利潤”。二、實訓(xùn)要求：（1）根據(jù)資料2所給資料，用“t”字賬戶開設(shè)總賬賬戶與所屬明細賬戶，并登入期初余額。（2）根據(jù)資料3所給資料，編制會計分錄，并登入“t”型總賬及和關(guān)明細賬戶。（3）結(jié)算所冇總賬賬戶及所屬明細賬戶期末余額，并試算平衡。（4）根據(jù)賬戶資料余額編制和諧通訊公司2013年度資產(chǎn)負債表和利