山東某公司內(nèi)部審計(jì)制度(doc 4頁)

1、第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計(jì)工作,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)和股份公司規(guī)范化的要求,結(jié)合本公司實(shí)際,特制定本制度。本制度適用于公司各部門、全資及控股子公司、分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第二條 本制度所稱被審計(jì)對(duì)象,為公司各部門、全資及控股子公司、分公司及相關(guān)責(zé)任人員。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì),包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況,檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn),監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支,評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)談判人員第四條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部,對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)

2、的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第五條 審計(jì)部配備專職審計(jì)人員若干人,設(shè)審計(jì)部部長(zhǎng)1 名。第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán),被審計(jì)對(duì)象應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資料,不得拒絕、阻撓、毀壞或者打擊報(bào)復(fù)。第八條 內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,忠于職守,客觀剛正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán),徇私舞弊,玩忽職守。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容和職責(zé)第十條 公司內(nèi)部審計(jì)分為財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)以及專項(xiàng)審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)包括資產(chǎn)

3、審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。內(nèi)控審計(jì)包括資金、物資、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷等公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。專項(xiàng)審計(jì)包括基建、技改預(yù)決算審計(jì)、科研項(xiàng)目審計(jì)、離任審計(jì)等。第十一條 內(nèi)部審計(jì)的目的通過內(nèi)部審計(jì),評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否健全、完善,以達(dá)到查錯(cuò)防弊,改進(jìn)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,規(guī)范公司運(yùn)作行為的目的。第十二條 審計(jì)部的主要工作職責(zé)為：1、對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查；2、對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全,進(jìn)行監(jiān)督檢查；3、對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；4、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性,正確性和合法性進(jìn)行審計(jì)并簽署意見；5、

4、對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；6、對(duì)股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)；7、對(duì)嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計(jì)；8、了解國(guó)家有關(guān)政策法規(guī),配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本公司進(jìn)行的審計(jì)；9、辦理董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十三條 審計(jì)部應(yīng)在每季度結(jié)束后對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行一次綜合審計(jì),平時(shí)進(jìn)行不定期審計(jì)。第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力第十四條 審計(jì)部的主要權(quán)限有：1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等；2、審核會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、根據(jù)、資金及其財(cái)產(chǎn),監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,查閱有關(guān)文件和資料；3、參加與審計(jì)工作

5、有關(guān)的會(huì)議和根據(jù)工作需要列席有關(guān)部門的例會(huì)；4、對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為,有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會(huì)；對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為,向董事會(huì)提出處理的建議；6、對(duì)阻撓、毀壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員,報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)可采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；7、出具審計(jì)意見書,提出改進(jìn)管理、提高效益的建議,檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。第五章 審計(jì)工作程序第十五條 內(nèi)部審計(jì)工作的日常工作程序：1、根據(jù)董事會(huì)的部署,擬定審

6、計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后制定審計(jì)方案；2、確定審計(jì)對(duì)象和審計(jì)方式；3、審計(jì)三日前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出書面審計(jì)通知書,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的專案審計(jì)不在此列；4、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)對(duì)象的有關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查、詢問,取得有效的證明材料,并作詳細(xì)記錄；5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)意見,審計(jì)終結(jié)后,應(yīng)出具書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事會(huì)；6、對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)做出的處理決定,須報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)；經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定,被審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行；7、被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)處理決定如有異議,可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向董事長(zhǎng)提出書面申訴,董事長(zhǎng)接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請(qǐng)董事會(huì)審議。對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定,審計(jì)部

7、復(fù)審并經(jīng)董事長(zhǎng)確認(rèn)后提請(qǐng)董事會(huì)予以糾正。申訴期間,原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。特殊情況,經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后,可以暫停執(zhí)行；8、根據(jù)工作需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十六條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后,建立內(nèi)部審計(jì)檔案,對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定期或長(zhǎng)期保管,當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度送交公司檔案室歸檔,跨年度的審計(jì)項(xiàng)目,應(yīng)在每年度結(jié)束后的六個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)董事會(huì)同意并經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后方可進(jìn)行。各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：審計(jì)工作底稿保管期限為 5 年,季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限 5 年,其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為10 年。第十七條 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度,審計(jì)部部長(zhǎng)應(yīng)在每年年

8、度董事會(huì)召開前編制上年度審計(jì)工作總結(jié),向董事會(huì)做述職報(bào)告。第六章 獎(jiǎng)懲第十八條 審計(jì)部對(duì)模范遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績(jī)的被審計(jì)對(duì)象,可以向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第十九條 審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的被審計(jì)對(duì)象,根據(jù)情節(jié)輕重,向董事會(huì)提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的；2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒審計(jì)監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假,隱瞞事實(shí)真相的；4、拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的；5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。上述行為,情節(jié)嚴(yán)重、組成犯罪的,應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第二十條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的,根據(jù)情節(jié)輕重,董事會(huì)給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：1、利用職權(quán)謀取私利的；2、弄虛作假、徇私舞弊的；3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；4、泄露公司秘密的。上述行為,情節(jié)嚴(yán)重、組成犯罪的,應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七章 附則第二十一條 本制度未盡事宜,按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定