財務盡職調(diào)查清單(一)內(nèi)部控制調(diào)查

1、財務盡職調(diào)查清單 長江證券財務盡職調(diào)查材料清單（一）（僅為進入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)之目的）關于提供文件的注意事項一、本清單所列文件可用復印件形式提供。請統(tǒng)一使用A4復印紙復印所需提供的文件，并確保復印件的清晰及復印件與原件、正本的一致。二、請盡可能搜集書面材料。為便于參考，所提供的文件、回答需按資料清單的要求分類并標明序號（該序號應與文件清單的序號一致），并提供分類文件目錄，然后夾入大型活頁文件夾內(nèi)。三、本文件清單所列所有文件請盡量一次性完整提供。若已提供了文件，請在文件備注一欄標明“”，確實不適用，無法提供的，則在文件備注一欄注明“×”，若暫時無法提供，請在清單備注欄說明。請在

2、清單每一頁加蓋公司公章。四、同一類文件請按時間先后順序排列。五、為避免工作的反復，請務必確保所提供文件的真實、準確、完整。六、對本清單如有疑問，請隨時咨詢。七、對所提供的有關資料、信息，我們將嚴格保密。八、隨著對公司的深入了解，根據(jù)需要，我們可能會要求公司提供進一步的資料。謝謝合作！ 長江證券股份有限公司 項目小組財務盡職調(diào)查材料清單1、內(nèi)部控制制度調(diào)查1、各項業(yè)務及管理規(guī)章制度請?zhí)峁┫铝形募ǜ鶕?jù)企業(yè)實際情況提供包括但不限于下列規(guī)章制度，請先提交電子版，審核過再提交紙制）索引號備注（1）研發(fā)管理制度（2）采購管理制度（3）生產(chǎn)管理制度（4）行政與人力資源管理制度（5）銷售管理制度（6）市場部

3、管理制度（7）關聯(lián)交易決策管理辦法（8）重大投資決策管理辦法（9）對外擔保決策管理辦法（10）財務管理制度（11）會計核算管理制度（12）公司各部門崗位職責說明書（13）公司質(zhì)量手冊（14）公司內(nèi)部控制程序文件（包括文件控制程序、記錄控制程序、內(nèi)部質(zhì)量審核程序、不合格品控制程序、糾正與預防措施控制程序、人力資源管理程序、設計和開發(fā)控制程序等）（15）公司員工手冊 2、公司管理層、業(yè)務部門負責人和公司員工等人員關于公司內(nèi)部控制情況的調(diào)查問卷（請根據(jù)調(diào)查問卷模版的內(nèi)容結(jié)合公司實際情況填寫調(diào)查問卷）地點：公司2樓會議室日期：2015年 月 日調(diào)查目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查人員：長江證券 趙紅被調(diào)

4、查人員：董事長、研發(fā)經(jīng)理、財務總監(jiān)、主管會計、董事會秘書 1、請簡要說明公司內(nèi)部控制的文件、制度建立情況？答：自2012年8月公司成立以來，為了強化公司管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。公司管理層十分重視公司發(fā)展過程中的管理制度的建立和完善，已先后建立了財務部管理制度、采購管理制度、研發(fā)管理制度、行政與人力資源管理制度、會計核算管理制度、生產(chǎn)部管理制度和銷售管理制度等。隨著公司的進一步發(fā)展，股份公司成立后，對各項制度進行了完善和規(guī)范。如重視研發(fā)項目的立項、市場調(diào)研、資金審批、質(zhì)量檢測流程等、規(guī)范了物資采購、費用和銷售的審批制度等。我們公司屬于生產(chǎn)

5、型高新技術企業(yè)，除了制定了較為完善的采購、生產(chǎn)、銷售等基本業(yè)務環(huán)節(jié)的制度外，公司在研發(fā)、質(zhì)量檢測、人力資源管理等方面也非常重視，建立了財務預算管理體系并根據(jù)公司既定目標和長短期發(fā)展規(guī)劃，設定相關的經(jīng)營目標、財務報告目標、合規(guī)性目標與資產(chǎn)安全完整目標，并根據(jù)設定的目標合理確定公司整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受的風險水平。公司已建立了適應公司發(fā)展需要的人事行政管理制度，為進一步提高公司全體員工的專業(yè)技能和產(chǎn)品質(zhì)量意識，每年公司都會對全體員工進行專項培訓和新產(chǎn)品性能、用途等方面的培訓，不斷提升員工職業(yè)素質(zhì)和加強企業(yè)文化的建設。 2、公司是否建立了一套科學、有效的關于人事任免、財務和對外投資

6、等的決策制度？答：（1）行政與人力資源管理制度公司自成立以來，隨著業(yè)務規(guī)模的不斷發(fā)展，人員隊伍也在不斷的壯大，制度建設也在不斷完善中。為適應社會人才流動的形勢需要，公司逐步健全了行政與人力資源管理制度。從員工的招聘、面試（含筆試）、試用、轉(zhuǎn)正、培訓、調(diào)動升遷到最后的離職，作了一一規(guī)范；規(guī)范了各部門職責、崗位責任，將制度管理落實到實處，在績效考核方面公司也在發(fā)展中進行探索，制定了一套適合公司長期高效發(fā)展的績效考核方法。在招聘方面，公司根據(jù)崗位性質(zhì)，采取網(wǎng)絡、人才市場、行業(yè)招聘會、校園招聘、員工舉薦等多種形式，以保證招聘合適人員的及時到位，并做好相關人才的儲備工作。在面試（含筆試）方面，公司采用行

7、政與人力資源部把綜合素質(zhì)關、用人部門把專業(yè)技能關的雙重把關方式，通過面試、筆試、培訓考試等多種方式，篩選符合崗位要求的人才。員工通過面試，辦理入職手續(xù)后，則在勞動法規(guī)定期限內(nèi)與公司簽訂勞動合同。在試用方面，公司為了提高新員工的留置率以及提升公司對新員工的甄選能力，降低公司新員工在試用方面的風險及人力成本，公司根據(jù)不同崗位采用了對新員工培訓加崗位指導的工作方式，幫助新員工盡快了解公司，明確崗位需求，融入公司文化。在培訓方面，公司由行政與人力資源部門培訓公司的基本情況，并以問卷形式進行考核；用人部門培訓崗位技能的基礎加專業(yè)技能的培訓，以期新員工能盡快進入工作角色。不僅新員工入司時有必經(jīng)的培訓，公司

8、每年也會定期舉辦針對老員工的各種培訓，如財務知識、業(yè)務素質(zhì)、產(chǎn)品知識等方面的集中培訓，以期老員工能在工作中不斷學習，在學習中不斷進步，提升個人的綜合能力和素質(zhì)，增強公司的核心競爭力。在調(diào)動升遷方面，公司根據(jù)經(jīng)營狀況，業(yè)務拓展需求和員工成長狀況，在崗位空缺時，按程序在公司內(nèi)部公開擇優(yōu)選拔，給員工以成長和升遷的機會，提供員工的職業(yè)生涯規(guī)劃。關于員工離職，公司根據(jù)行政與人力資源管理制度嚴格按照制度程序辦理相關工作交接、財務欠款查詢、辦公用品交還等手續(xù)，行政與人力資源部門要進行離職面談，分析員工離職原因，以利于以后的工作改進。關于績效考核，公司現(xiàn)階段根據(jù)公司各部門和各崗位工作性質(zhì)的不同實行績效考核，從

9、員工的工作質(zhì)量、業(yè)務知識與技能、工作態(tài)度、責任心、學習能力、成本意識等方面綜合考評，以自評和上級領導考評的雙重考評方式，對員工進行績效考核，讓員工對自己的工作有一個全面的認知，并以此作為員工今后工資提升及職位晉升的依據(jù)。（2）財務和對外投資管理制度在財務方面，公司制定了財務管理制度、會計核算管理制度，規(guī)范了公司的日常會計核算、原始憑證記錄的管理，加強了對公司資產(chǎn)的管理；嚴格了資金使用的審批程序，保證了資金的安全和合理使用等。公司目前還沒有對外投資的意向。 3、高級管理人員和董事會間的責任、授權和報告關系如何？公司高級管理人員如何執(zhí)行董事會批準的戰(zhàn)略和政策？答：有限公司階段，公司兩名自然人股東與

10、決策層、執(zhí)行層身份重合，高管與董事層面的責權、報告關系亦重合在一起。整體變更為股份公司后，公司根據(jù)有關的法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，建立起了完善的法人治理結(jié)構，包括股東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則和總經(jīng)理工作細則等，股東大會、董事會、管理層之間的職責和權限清晰，職責分工科學、合理。股東大會是公司最高權力機構，依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃、董事會和監(jiān)事會報告、年度財務預算和決算方案、利潤分配、重大投資等事項的表決。董事會是公司的決策機構，依法對股東大會負責，執(zhí)行股東大會決議、向股東大會報告工作、制訂公司經(jīng)營方針和投資計劃、制訂公司利潤分配方案，擬定公司重大收購方案。高級管理人員

11、是公司的執(zhí)行層，負責全面實施董事會決議的事項；總經(jīng)理主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作、組織實施年度經(jīng)營計劃和投資方案。 4、公司建立了何種信息系統(tǒng)以涵蓋其全部重要活動，并對內(nèi)部和外部信息進行搜集和整理？公司建立了何種信息溝通和反饋的渠道，以確保員工能通過其充分理解和執(zhí)行公司政策和程序，并保證相關信息能夠傳達到應被傳達到的人員？答：公司通過各項管理制度明確匯報關系與溝通程序，通過各種有效的方式，實現(xiàn)內(nèi)部信息的互通和及時分享，促使公司員工了解公司的內(nèi)部控制制度。目前信息溝通的渠道主要有網(wǎng)絡通訊工具、會議制度、企業(yè)郵箱、公司網(wǎng)站和公司內(nèi)部辦公平臺等形式。網(wǎng)絡通訊工具。鑒于公司分布在全國的辦事處較多、地點分

12、散的特點，公司為每一位員工都統(tǒng)一分配了工作用Email，并通過建立各部門、各部門經(jīng)理、全公司成員及銷售人員等不同的QQ群，實現(xiàn)成員之間的及時溝通，對各部門間的定期溝通和公司動向的傳達起到了非常重要的作用。會議制度。除上面提到的定期在網(wǎng)上召開的例會，公司高層管理人員根據(jù)公司的發(fā)展情況還會不定期召開總經(jīng)理辦公會，商議決定公司重大決策，形成決議，并有總經(jīng)理辦公室專人下發(fā)、監(jiān)督執(zhí)行。此外，公司還會通過利用各地展會時機、各辦事處年中及年末定期向總部匯報機制，與各地辦事處成員進行有效溝通。企業(yè)郵箱。為了方便公司員工更方便、更安全的實現(xiàn)內(nèi)外部溝通，公司購買了專業(yè)的企業(yè)郵件平臺，以公司域名作為統(tǒng)一后綴，設置統(tǒng)

13、一的郵箱簽名。通過郵箱，公司員工可以隨時實現(xiàn)信息分享、溝通和意見的反饋。官方網(wǎng)站。公司的官方網(wǎng)站注重公司的對外宣傳，發(fā)布最新產(chǎn)品、公司新聞、行業(yè)動態(tài)，人員需求等。公司內(nèi)部員工同樣可以從官方網(wǎng)站發(fā)布的內(nèi)容中了解到公司最新動態(tài)。 5、請介紹公司財務人員的構成情況、學歷素質(zhì)。答: 公司財務人員的構成情況：(1) 會計1人：負責公司投、融資事項，總賬報表、納稅申報、內(nèi)部財務報表的編制，成本核算、銷售核算、工資核算、費用結(jié)算、發(fā)票管理、固定資產(chǎn)核算、稅費核算、財務檔案管理，為公司決策層進行決策在財務方面提供有利支持。 (2)出納1人：負責貨幣資金管理、銀行賬務咨詢、發(fā)票的領購。學歷素質(zhì)會計人員為中專學歷

14、，具有初級會計職稱。6、公司的經(jīng)營發(fā)展目標是什么？答：公司未來的發(fā)展戰(zhàn)略是緊跟國際先進水平，致力于成為國內(nèi)領先的廚房自動化機器制造及服務提供商。公司專注于主營業(yè)務的經(jīng)營，通過專業(yè)化的目標聚集經(jīng)營模式，以技術為驅(qū)動力，以市場為導向，緊跟行業(yè)發(fā)展趨勢，不斷開發(fā)新產(chǎn)品，完善業(yè)務流程，并積極擴大市場規(guī)模，在鞏固現(xiàn)有產(chǎn)品和服務市場地位的基礎上不斷進步，在廚房自動化機器制造及服務市場領域建立細分行業(yè)的市場優(yōu)勢。依托公司的核心技術，重點開發(fā)廚房自動炒菜機產(chǎn)品，以技術優(yōu)勢和對市場需求的精準把握占領市場，力爭使產(chǎn)品走進千家萬戶的廚房及各企事業(yè)單位的食堂，占據(jù)國內(nèi)高端市場，鞏固并擴大公司的市場份額與影響力，成為國

15、內(nèi)廚具高科技行業(yè)的知名企業(yè)。7、公司在不同的時期、在各個業(yè)務層面和工作環(huán)節(jié)，會面臨不同的風險，進而影響到公司目標的實現(xiàn)。具體到本公司，目前影響公司經(jīng)營目標實現(xiàn)的主要內(nèi)部、外部風險因素有哪些？答：目前影響公司經(jīng)營目標實現(xiàn)的內(nèi)、外部風險主要有：（1）行業(yè)風險公司在廚具自動化制造行業(yè)中已經(jīng)具有一定知名度，具有較強的技術創(chuàng)新能力和深厚的銷售經(jīng)驗積累以及成熟的經(jīng)營管理模式，在廚具自動化生產(chǎn)研發(fā)與銷售方面有較扎實的市場基礎和技術競爭力。但國內(nèi)同行業(yè)的市場競爭正在加劇，很多國內(nèi)和國際跨國的廠商都看到了國內(nèi)商業(yè)樓宇智能化發(fā)展所帶來的巨大需求潛力。公司如果不能持續(xù)保持對國內(nèi)廠商的技術優(yōu)勢和對國際跨國廠商的成本優(yōu)

16、勢，不能正確判斷、把握行業(yè)的市場動態(tài)和發(fā)展趨勢，不能根據(jù)技術發(fā)展、行業(yè)標準和客戶需求及時進行技術創(chuàng)新和業(yè)務模式創(chuàng)新，則存在因競爭優(yōu)勢減弱而導致經(jīng)營業(yè)績不能達到預期目標的風險。（2）技術風險 公司為保護核心技術，申請了十余項產(chǎn)品專利和實用新型專利，同時對軟件核心部分進行了高度的加密處理。（3）管理風險公司自成立以來，雖然逐漸形成了一支人員精干、組織結(jié)構精簡、專業(yè)水平過硬的技術型團隊，在經(jīng)營管理方面具有自身的獨特性，使得公司的規(guī)模與業(yè)務、技術及市場等方面的要求相適應，在廚具自動化制造行業(yè)獲得客戶的廣泛認可。然而，公司目前規(guī)模較小，隨著客戶數(shù)量的不斷增多，現(xiàn)有的管理模式能否適應公司的快速擴張具有一定

17、的不確定性。同時，公司業(yè)務地域跨度較大，對公司綜合經(jīng)營管理能力的要求不斷提高。（4）財務風險應收賬款回收風險：公司目前應收賬款主要是因賒銷形成的往來款，金額相對不大。實際運行中，細分客戶信用等級，除針對信譽較好、訂單較多，長期合作的大客戶采取信用銷售外，大部分均以預收款銷售和現(xiàn)款銷售方式。公司自成立以來，應收賬款沒有發(fā)生壞賬情況。但隨著公司業(yè)務規(guī)模的擴大，應收賬款會逐年增加，仍存在應收賬款回收風險。8、管理層主要通過哪些程序來識別潛在的或現(xiàn)實的風險因素？針對已經(jīng)識別出的內(nèi)部、外部風險因素，公司如何擬定風險應對策略？答：公司管理層素來十分重視經(jīng)營過程中所面臨的各種風險，積極采取各種措施來應對，力

18、爭將可識別風險降低到最低點或管理層認為公司可承受的范圍內(nèi)。通過制定和完善各種內(nèi)控流程、修訂各項管理辦法來制約生產(chǎn)經(jīng)營中的薄弱環(huán)節(jié)、關鍵控制環(huán)節(jié)和控制點。公司針對已經(jīng)識別的內(nèi)、外部風險因素，積極采取相應的應對措施。其具體措施如下：（1）行業(yè)風險的應對策略近年來，公司通過整合銷售渠道不斷鞏固與老客戶的長期合作關系，保證公司業(yè)務的穩(wěn)定。同時努力進入行業(yè)下游跨國公司如西門子、江森、霍尼韋爾等國際工控巨頭的中央采購系統(tǒng)。（2）技術風險的應對策略公司一貫重視技術開發(fā)工作，密切關注同行業(yè)新的科研動態(tài)和客戶產(chǎn)品需求，進行技術儲備，加快技術改造，提升產(chǎn)品性能，增強產(chǎn)品競爭力。建立科學的決策體系，保證新產(chǎn)品研發(fā)項

19、目決策過程的科學化、立項的科學化。不斷改進產(chǎn)品工藝，購置先進設備，保證產(chǎn)品的穩(wěn)定性；及時解決客戶提出的問題，妥善處理市場質(zhì)量問題；通過培訓客戶相關的產(chǎn)品維護和的操作方法，來提高公司產(chǎn)品的市場認同度。針對技術人員流失風險，公司加大人力成本投入，注重人力資源的科學管理，制定合理的員工薪酬方案和公正的績效評估體系。實行人性化管理，為員工排憂解難，增強員工的企業(yè)榮譽感。公司對管理人員實行目標管理，使技術骨干的薪酬直接與年度技術創(chuàng)新目標掛鉤。公司通過各種措施以保證人才隊伍的穩(wěn)定。（3）管理風險的應對策略公司將進一步擴大經(jīng)營規(guī)模，增加人員，拓展市場，需要公司在資源整合、市場開拓、財務管理、內(nèi)控制度等諸多方

20、面進行調(diào)整完善。公司將根據(jù)經(jīng)營規(guī)模的擴張不斷調(diào)整管理體系，保證公司經(jīng)營的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，增強公司競爭力。（4）財務風險的應對策略堅持款到發(fā)貨的原則；對重要客戶給予一定的信用期間和額度；及時進行帳齡分析，定期與客戶溝通，利用電子郵箱和走訪客戶的形式加強與客戶間的聯(lián)系和溝通。進一步規(guī)范收款管理制度，將每筆合同和相應的款項落實到個人并與其業(yè)績掛鉤，同時財務部對款項的收回進行監(jiān)督。9、從歷史經(jīng)驗來看，當前的風險識別與評估體系的有效性如何？如果要進一步完善，需在哪些方面做出改進？答：公司當前的風險識別與評估體系主要是體現(xiàn)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營管理、控制活動中，該體系注重數(shù)據(jù)分析，以監(jiān)督模型為風險識別引擎的風險導

21、向型監(jiān)督方式已初步得到管理層認同，基本能適應公司目前的實際運行狀況，能保證將公司所面臨的經(jīng)營、管理等各類風險控制在管理層可承受的范圍內(nèi)。隨著規(guī)模的不斷擴大，公司將結(jié)合戰(zhàn)略發(fā)展目標，建立更為完善的內(nèi)部風險評估管理機構，進行風險的識別與評估，為管理層做出風險應對策略提供分析依據(jù)，降低公司所面臨的各種內(nèi)外風險，實現(xiàn)對風險的科學和有效的監(jiān)控。10、公司在接受訂單前有無審批程序？實施過程中的質(zhì)量控制情況？答：公司實行以銷定產(chǎn)的生產(chǎn)方針，目前產(chǎn)品實行訂單式管理，接受訂單前不需要立項。銷售部接受客戶訂單，經(jīng)財務部審核后，下發(fā)工廠車間進行生產(chǎn)，經(jīng)車間質(zhì)檢人員檢查無誤后，辦理入庫手續(xù)；由庫管組織發(fā)貨，將發(fā)貨憑證

22、交給銷售部，銷售部將繼續(xù)跟蹤。質(zhì)量控制方面，公司注重產(chǎn)品投入生產(chǎn)前的質(zhì)量檢測，將產(chǎn)品設計上的缺陷控制在研發(fā)部門進行新產(chǎn)品的測試時就解決；對投入生產(chǎn)車間生產(chǎn)的產(chǎn)品，由車間技術檢測員在產(chǎn)品各生產(chǎn)環(huán)節(jié)進行檢測，為生產(chǎn)部門提供客觀詳細的測試信息，以協(xié)助生產(chǎn)驗證質(zhì)量問題；公司對產(chǎn)品售后質(zhì)量問題進行持續(xù)跟蹤，并建立質(zhì)量管理制度并派專人負責此項工作，隨時與研發(fā)、生產(chǎn)、銷售保持溝通，根據(jù)具體實際情況進行不同的處理方式。11、公司有無一套健全的績效考核體系和激勵措施？答：（1）關于績效考核，公司現(xiàn)階段根據(jù)各部門和各崗位工作性質(zhì)的不同實行績效考核，對每個部門、各個崗位都有一套有效的績效考核體系，從員工的工作質(zhì)量、

23、業(yè)務知識與技能、工作態(tài)度、責任心、學習能力、成本意識等方面綜合考評，以自評和上級領導考評的雙重考評方式，對員工進行績效考核，讓員工對自己的工作有一個全面的認知，并以此作為員工今后工資提升及職位晉升的依據(jù)，激勵員工的工作積極性和主動性，將員工和企業(yè)融為一體，促使企業(yè)的發(fā)展。（2）關于員工激勵。 公司目前正在考慮以績效考核作為激勵措施的參考依據(jù)，將通過目標激勵、信任激勵、獎勵激勵、支持激勵、榜樣激勵等多種激勵方式，來制定吸引和留住人才的方法，并實施調(diào)動員工積極性、增強公司凝聚力的有效手段，來實現(xiàn)公司的發(fā)展目標。12、公司是如何進行財務風險控制的？答：（1）貨幣資金審批控制。公司嚴格資金管理，辦理各

24、種有價證券的崗位不相容分離和相關崗位的授權審批，部門之間相互制約，保證資金的安全使用。（2）存貨管理控制。公司對實物資產(chǎn)從入庫前開始加強檢驗環(huán)節(jié)的控制，在領用、發(fā)出、保管中間環(huán)節(jié)嚴格管理，對庫房盤點實行定期盤查、不定期抽查管理，防止實物資產(chǎn)的損失。（3）應收賬款回收風險控制。結(jié)合客戶的特點和經(jīng)營模式，公司銷售商品主要采取先收款后發(fā)貨和現(xiàn)銷的方式，除上述兩種方式之外，對長期合作的客戶公司會適當放寬信用期限，但賬期一般都在一年以內(nèi)，故壞賬的幾率較小。公司嚴把信用評級關，財務部門做好帳齡分析工作。對于有賬期的客戶，業(yè)務部門安排跟蹤負責的業(yè)務專員，提前做好結(jié)賬準備工作，減少壞賬損失。（4）采購環(huán)節(jié)控制

25、。公司規(guī)范了采購與付款的工作流程和審批制度，加強采購申請、審批、合同訂立、付款、驗收、入庫等環(huán)節(jié)的管理，降低采購風險。（5）籌資風險控制。公司在合理利用財務杠桿作用的基礎上，根據(jù)公司經(jīng)營模式和經(jīng)營特點，在考慮籌資成本的情況下，合理選擇籌資渠道；以防范和控制財務風險，并確保所籌資金的?？顚Ｓ?。（6）成本費用控制。公司目前正處于迅速成長階段，成本、費用相對較高，公司擬進一步加強費用項目的審批，盡量減少不必要的支出。13、請介紹公司的內(nèi)部審計機構或崗位建設情況。答：考慮到公司目前的規(guī)模和發(fā)展需要等客觀因素，公司目前暫未設置內(nèi)部審計崗位和內(nèi)部審計部門。2015年4月整體變更為股份公司后，隨著公司規(guī)模的

26、不斷擴大，公司擬在適當?shù)臅r機設立內(nèi)審部門，加強內(nèi)部審計職能，不斷完善公司的內(nèi)部監(jiān)督控制體系。14、請介紹公司的內(nèi)部控制的監(jiān)督評價制度情況。答：由于有限公司的發(fā)展和規(guī)模的限制，公司沒有設置內(nèi)部審計部門，對各部門目前的日常經(jīng)營活動的控制主要是公司對各部門負責人審批權限的內(nèi)部控制和依托公司制定的各項管理制度。對公司重大決策，主要依據(jù)財務分析和管理層自身意識。每年的外部年度財務審計，雖然對公司的控制監(jiān)督起到一定的作用，但由于審計的角度不同，仍不能較全面的反映公司內(nèi)部管理上的需要。針對行業(yè)于國民經(jīng)濟中地位的重要性，實現(xiàn)生產(chǎn)的科學規(guī)范化管理，管理層已充分意識到內(nèi)部控制制度需要加強，內(nèi)控部門的設置已迫在眉睫

27、。公司在有限公司階段時，設置一名監(jiān)事，基本能夠按照公司法和章程的規(guī)定，每年提交監(jiān)事工作報告，對公司的上年度財務狀況發(fā)表自己的意見和建議，起到一定的監(jiān)督作用。股份公司成立后，監(jiān)事會將會依法履行其職責，監(jiān)督公司的財務狀況，保證公司健康快速的發(fā)展?？傮w上看，公司的內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價制度還有待進一步完善。 15、公司主要的會計政策和會計估計有哪些？是否結(jié)合公司業(yè)務特點制定？是否起到有效防范公司特有財務風險的作用？ 答：回答說明：公司的主要會計政策和會計估計比照財務報表附注中的內(nèi)容進行說明，與會計師溝通會計政策和會計估計制定的合理性和穩(wěn)健性，并針對每一項會計政策和會計估計是否結(jié)合公司業(yè)務特點和實際情況

28、進行說明。 16、請說明公司管理層經(jīng)營目標如何對公司財務狀況產(chǎn)生影響？答：公司經(jīng)營發(fā)展的目標對財務狀況的影響：公司管理層經(jīng)營目的的制定，是以現(xiàn)有和未來市場，現(xiàn)有和未來產(chǎn)品定位以及企業(yè)現(xiàn)有管理、運營能力和優(yōu)化能力確定的。因此，首先制定的目的是切實可行的。其次，為保障目標的實現(xiàn)，企業(yè)將按責權利將目標層層分解、層層考核、即時考核，以確保目標的最終實現(xiàn)。因此，管理層制定的目標直接影響公司財務狀況，也即企業(yè)的財務狀況直接反映了管理層經(jīng)營目標?？傊?，制定經(jīng)營目標即要有前瞻性，又要切合實際。實現(xiàn)目標即要有頑強的執(zhí)行力，又要有科學的釋放機制和約束機制。只有這樣經(jīng)營目標才能在財務狀況中體現(xiàn)。否則，制定的目標只能

29、是空中樓閣。3、公司主要業(yè)務流程和控制措施公司的業(yè)務流程及其控制措施，包括授權與審批、復核與查證、業(yè)務規(guī)程與操作程序、崗位權限與職責分工、相互獨立與制衡、應急與預防等措施。1、業(yè)務流程（1）采購流程圖：根據(jù)生產(chǎn)計劃、倉庫盤點庫存采購計劃人員編制采購計劃，并對采購計劃進行分類第一次采購的物品，要尋找供應商，詢價、比價、議價，確定供應商及價格如果是固定的供應商，要咨詢供應商是否有貨，價格情況等采購員制定采購申請單采購部經(jīng)理、總經(jīng)理審批采購員做付款申請表給財務部財務部經(jīng)理審批采購員與供應商簽訂購銷合同采購員傳付款底單給供應商采購員跟蹤貨物運輸進度到貨檢驗員查驗貨物的質(zhì)量和數(shù)量不合格合格通知采購員與供

30、應商協(xié)商退換貨辦理入庫手續(xù)采購員接收、登記、核對供應商的發(fā)票將發(fā)票轉(zhuǎn)交給財務部相關人員（2）生產(chǎn)領料裝配庫房/入庫裝配成品調(diào)試老化清洗/焊接檢驗檢驗檢驗檢驗不合格品處理包裝/附件成品庫房/入庫YNYNYNYN（3）銷售流程圖行政部在合同上加蓋公司合同專用章銷售部制作發(fā)貨申請單并簽字財務部確認收款并簽字生產(chǎn)部接收銷售訂單安排生產(chǎn)產(chǎn)成品完工并出庫市場部跟蹤2、控制措施市場部負責市場調(diào)研與分析，了解用戶的潛在需求以及行業(yè)發(fā)展新動向，提供市場信息與新產(chǎn)品動向，將信息反饋給總經(jīng)理辦公室。負責與相應的客戶關系維護，產(chǎn)品銷售、貨款回收工作。研發(fā)部負責產(chǎn)品的設計、研發(fā)、測試、實施以及產(chǎn)品售后的技術支持。如新產(chǎn)

31、品的操作、使用和維護。生產(chǎn)部負責產(chǎn)品生產(chǎn)；庫房負責原材料、產(chǎn)成品的保管及產(chǎn)品的發(fā)貨等工作；采購部負責原材料、輔料、外購商品的采購事宜。銷售部將市場需求提供給總經(jīng)理辦公室，總經(jīng)理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、長短期發(fā)展需要，對新產(chǎn)品需求進行評審。報總經(jīng)理批準后成立新產(chǎn)品項目組，開始立項，預算新產(chǎn)品從研發(fā)、試制到樣機投產(chǎn)所需資金。負責與相應的客戶關系維護，產(chǎn)品銷售、貨款回收工作。由于目前公司銷售大部分以現(xiàn)銷和先收款后發(fā)貨為主，銷售部與客戶進行商務談判，按照公司規(guī)定簽訂合同；合同經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理簽字。行政部形式審核加蓋合同專用章，回傳客戶，然后形成正式訂單。合同約定需收定金的，財務部在收取定金以

32、后將已編號的合同傳真交工廠廠長由廠長安排生產(chǎn)。未約定收取定金的，則直接傳真交工廠廠長由其安排生產(chǎn)。已生產(chǎn)完畢，經(jīng)車間質(zhì)量檢驗后，及時辦理入庫和出庫手續(xù)并向客戶發(fā)貨；銷售部及時與客戶跟蹤貨物到達情況，對客戶的配合程度及匯款情況作定期評價。銷售部及時反饋產(chǎn)品質(zhì)量投訴至總經(jīng)理辦公室，積極與研發(fā)部溝通，加快公司解決產(chǎn)品技術方面的速度和信息反饋，并將客戶對公司產(chǎn)品的使用意見反饋給相關部門。采購部與供應商聯(lián)系購貨事宜，其采購申請需要經(jīng)過采購部經(jīng)理、主管副總審批，方能簽訂購貨合同。財務部經(jīng)理安排貨款支付事宜，貨物到達后，經(jīng)有關驗收部門對有關貨物的名稱、規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量檢驗合格后方可辦理正式入庫手續(xù)。公司總經(jīng)

33、理秘書負責定期組織總經(jīng)理辦公會，針對目前公司經(jīng)營過程中的關鍵問題進行討論并形成決議，下發(fā)各部門執(zhí)行，保證公司的生產(chǎn)經(jīng)營順利進行。4、對關鍵流程控制活動與措施運行有效性的測試(以下紅字部分為模版，請根據(jù)抽取的測試樣本填寫相關表格，并提供測試樣本復印件)采購與付款循環(huán)控制測試1、與采購材料有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2采購采購內(nèi)容南京云海特種金屬股份有限公司福建省南平鋁業(yè)有限公司采購是否得到適當?shù)膶徟鞘遣少徣掌?013年6月7日2013年11月25日記錄應付賬款采購發(fā)票編號（日期）30731368等（2013年6月7日）00965772等（2013年11月25日）采

34、購發(fā)票所載內(nèi)容與采購訂單、驗收單的內(nèi)容是否相符是是轉(zhuǎn)賬憑證編號（日期）2013年7月轉(zhuǎn)第0050號2013年11月轉(zhuǎn)第0049號是否記入應付賬款貸方是是付款付款憑證編號（日期）2013年8月銀付第0021號2013年11月銀付第0061號付款憑證是否得到會計主管的適當審批是是收款人名稱南京云海特種金屬股份有限公司福建省南平鋁業(yè)有限公司支票/信用證是否已支付給恰當?shù)墓淌鞘卿N售與收款循環(huán)控制測試1、與銷售有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2銷售 銷售訂單內(nèi)容中山花產(chǎn)金屬有限公司上海阿格感光材料有限公司銷售訂單是否得到適當?shù)膶徟鞘卿N售發(fā)票是否經(jīng)過復核是是銷售發(fā)票編號（日

35、期）00428307等（2013年9月25日）00428328（2013年9月27日）銷售訂單、銷售發(fā)票、出運通知單、送貨單內(nèi)容是否一致是是記錄應收賬款記錄應收賬款的憑證編號（日期）轉(zhuǎn)第0017號轉(zhuǎn)第0041號發(fā)票上是否蓋“相符”印戳無無是否記入應收賬款借方是是收款收款憑證編號（日期）2013年11月銀收第002號2013年11月銀收第002號收款憑證是否得到會計主管的適當審批是是付款人名稱是否與顧客一致是是是否正確記入應收賬款貸方是是2、與計提壞賬準備有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2計提壞賬準備董事會是否制訂與計提壞賬準備有關的會計估計是是年末銷售經(jīng)理是否編寫應收

36、賬款可回收性分析報告是是如較原先估計數(shù)發(fā)生較大變化，會計主管是否編寫會計估計變更建議是是財務經(jīng)理是否復核會計估計變更建議是是董事會是否審核會計估計變更建議是是會計估計變更是否已進行恰當處理和列報是是籌資與投資循環(huán)控制測試1、與日常借款有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2借款（憑證、合同見法律底稿）借款合同編號C-XQY（工流）2013-11-06C-XQY（工流）2014-02-04收款憑證編號（日期）29（2013-11-30）4（2014-2-28）借款合同金額、期限等內(nèi)容是否與借款申請表內(nèi)容一致是是是否記入短期借款明細帳貸方是是是否登記借款被查帳是是明細帳記錄內(nèi)容

37、是否與借款備查帳內(nèi)容一致是是借款備查帳記錄內(nèi)容是否與借款合同一致是是工薪與人事循環(huán)控制測試1、有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2聘用員工姓名范春梅鄧云云擬用人員審批表是否得到適當審批是是系統(tǒng)內(nèi)是否已建立該員工檔案是是新入職人員通知單是否得到復核是是員工工資明細表中是否有該員工姓名是是2、與工資記錄有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2工資記錄測試期間2013年9月2013年11月員工工資匯總表金額（2013年選取的樣本只是總公司的工資）520939.22520511.4其中：研發(fā)人員工資71093.21125786.73 管理人員工資84252.

38、8979045.64 營業(yè)人員工資415345.17372582.98記賬憑證編號轉(zhuǎn)第0075號（未復印記賬、原始憑證）轉(zhuǎn)第0069號（未復印記賬、原始憑證）其中： 研發(fā)人員工資71093.21125786.73 管理人員工資84252.8979045.64 營業(yè)人員工資415345.17372582.98記賬憑證是否經(jīng)適當審批是是3、與工資支付有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2處理工資測試期間2013年9月2013年11月財務經(jīng)理是否復核員工工資明細表、員工工資匯總表以及工資支付申請表是是總經(jīng)理是否復核員工工資明細表、員工工資匯總表以及工資支付申請表是是付款憑證編號

39、銀付第0060號（未復印記賬、原始憑證）銀付第0064號（未復印記賬、原始憑證）付款憑證是否得到會計主管的適當審批是是核算處理工資費用分配的轉(zhuǎn)賬憑證編號是是轉(zhuǎn)賬憑證是否得到會計主管的適當審批是是固定資產(chǎn)循環(huán)控制測試1、與購置固定資產(chǎn)有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2采購固定資產(chǎn)請購內(nèi)容視頻儀（缺請購單）模具加熱爐（缺請購單、入庫單）請購單是否得到適當?shù)膶徟鞘遣少徍贤欠窠?jīng)適當審批和簽署是是供應商發(fā)票所載內(nèi)容與采購訂單和驗收單內(nèi)容是否相符是是記賬憑證編號（日期）第6號第49號是否正確記入固定資產(chǎn)借方是是2、與固定資產(chǎn)折舊有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目

40、1測試項目2固定資產(chǎn)折舊董事會是否制訂與固定資產(chǎn)折舊有關的政策是是年末會計主管是否會同其他部門檢查固定資產(chǎn)使用壽命情況是是如較原先估計數(shù)發(fā)生較大變化，會計主管是否編寫會計估計變更建議是是董事會是否審核會計估計變更或固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議是是3、與固定資產(chǎn)盤點有關的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2固定資產(chǎn)日常保管、處置與轉(zhuǎn)移測試期間2012年2013年資產(chǎn)使用部門是否已進行固定資產(chǎn)盤點是是財務部門是否已進行固定資產(chǎn)復盤是是是否對盤點差異已進行適當處理是是生產(chǎn)與倉儲循環(huán)控制測試1、與生產(chǎn)成本歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)有關的業(yè)務活動控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2生產(chǎn)成本歸集測

41、試期間2013年7月2014年3月生產(chǎn)成本計算表中材料成本是否與當月出庫量一致是是生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號第77號第139號轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當審核是是是否正確計入相關明細帳是是貨幣資金循環(huán)控制測試1、與貨幣資金有關的業(yè)務活動控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容收款測試項目1付款測試項目1銀行賬戶的開立、審批所有銀行存款戶的開設和終止都有正式的批準手續(xù)是是收付款控制所有收付款都有正式的審批手續(xù)是是所有收付款業(yè)務均及時正確入賬，收付款憑證編號（日期）2013年11月銀收第002號2014年6月銀付第008號收付款內(nèi)容與企業(yè)經(jīng)營活動相關相關相關銀行余額調(diào)節(jié)表銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，

42、應當查明原因，及時處理。相符相符銀行預留印鑒和有關印章及票據(jù)的管理印章由經(jīng)理和會計分別保管，支票本由出納保存。是（如不是按照左面“測試內(nèi)容”保管，請具體說明）是（如不是按照左面“測試內(nèi)容”保管，請具體說明）、公司內(nèi)部控制自我評價報告黑龍江省發(fā)現(xiàn)者廚房機器人科技有限公司內(nèi)部控制自我評價報告一、公司內(nèi)部控制的目標和原則 （一）內(nèi)部控制的目標 1確保國家有關法律法規(guī)和規(guī)章制度及公司內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。 2. 建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的治理結(jié)構，形成科學合理的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，保障公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。 3. 以制度化的形式明確公司工作流程和各個部門、崗位的工作職責，使公司經(jīng)營管理

43、規(guī)范化、流程化，標準化，不斷提升工作效率。 4. 建立有效的風險控制系統(tǒng)，防范重大經(jīng)營風險。5. 營造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，保證財務會計報告及管理信息真實可靠，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各鐘錯誤、舞弊行為，保護公司資產(chǎn)安全性與完整性。（二）內(nèi)部控制的原則 1全面性原則。公司內(nèi)部控制在范圍上涵蓋公司及其控股子公司決策層、管理層和全體員工，在對象上應覆蓋各項業(yè)務和管理活動，在流程上應當滲透決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。 2重要性原則。公司內(nèi)部控制制度在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業(yè)務與事項、高風險領域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。 3制衡性原則

44、。內(nèi)部控制在治理結(jié)構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。 4適應性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時調(diào)整。 5成本效益原則。內(nèi)部控制制度在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。 二、公司內(nèi)部控制體系 （一）控制環(huán)境 1治理結(jié)構 （1）股東大會：公司根據(jù)相關法律法規(guī)及公司章程的有關規(guī)定，制定了股東大會議事規(guī)則，對股東大會的職權及股東大會的召集、提案、通知、召開、表決、決議、公告等工作程序作出了明確規(guī)定。該規(guī)則的制定和有效執(zhí)行保證了股東大會依法行使重大

45、事項的決策權，有利于保障股東的合法權益。 （2）董事會：公司設立了董事會。公司制定了董事會議事規(guī)則，規(guī)定了董事會的職權、議事范圍、會議的召開、決議、公告，董事會秘書的職責和工作程序等內(nèi)容。這些制度的制定和有效執(zhí)行保證了董事會決策行為的規(guī)范性。 （3）監(jiān)事會：公司根據(jù)相關法律法規(guī)及公司章程的有關規(guī)定，制定了監(jiān)事會議事規(guī)則，對監(jiān)事會的職權、會議的召開、決議、公告等作了明確規(guī)定。該規(guī)則的制定和有效執(zhí)行有利于充分發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督作用，保障股東利益、公司利益及員工合法利益不受侵犯。 （4）經(jīng)理層：公司制定了總經(jīng)理工作細則，規(guī)定了總經(jīng)理的任職資格和任免程序、職權和義務、總經(jīng)理辦公會、總經(jīng)理報告制度等內(nèi)容。

46、該細則的制定和有效執(zhí)行確保了董事會的各項決策得以有效實施，有助于提高公司的經(jīng)營管理水平與風險防范能力。 2組織結(jié)構：公司根據(jù)業(yè)務方向設立了各部門，根據(jù)職責劃分設立了研發(fā)中心、項目實施部、測試小組、售后服務部、銷售部、市場拓展部、財務部、人事行政部等職能部門，設立了北京分公司。公司各部門和分支機構能夠按照公司制定的管理制度在經(jīng)營層的領導下運作。公司已形成與公司實際情況相適應的、有效的經(jīng)營運作模式，組織機構分工明確、職能健全清晰。3人力資源政策 公司建立了完善的人力資源管理制度和管理模式。公司實行全員勞動合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對組織規(guī)劃及崗位分析、人員招聘及配置、員工培訓、薪酬管理

47、、福 利保障、晉升管理、績效考核等進行了詳細規(guī)定。公司的績效考核體系在實際運作中不斷完善。（二）風險評估 公司在董事會的指導下，綜合考慮國家宏觀經(jīng)濟政策、行業(yè)和技術發(fā)展趨勢、國內(nèi)外市場需求變化、競爭對手情況、公司自身發(fā)展狀況等因素，制定并實施公司發(fā)展戰(zhàn)略、競爭策略、產(chǎn)品研發(fā)規(guī)劃和市場營銷計劃。在制定年度經(jīng)營計劃時，分析面臨的形勢與困難，分析可能影響公司達成目標的風險因素及應對措施。公司努力通過風險防范、風險轉(zhuǎn)移及風險排除等方法，將風險控制在可承受的范圍內(nèi)。公司對外投資按審批權限提交總經(jīng)理辦公會、董事會、股東大會審批，控制投資風險。 （三）控制活動 1公司制度的建立健全和控制措施 （1）公司制度

48、的建立健全 根據(jù)公司法和公司章程等有關規(guī)定，公司制定了股東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則、總經(jīng)理工作細則、關聯(lián)交易管理制度、對外投資制度和對外擔保制度等基本規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運作。 以基本規(guī)章制度為基礎，公司制定了人力資源管理、行政管理、項目管理、采購管理、財務管理及研發(fā)管理、銷售管理等涵蓋整個經(jīng)營過程的系列制度和管理體系，確保各項工作職責清晰、有章可循。 （2）控制措施 公司日常經(jīng)營活動中的控制措施有： 授權審批控制。對日常的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動采用一般授權，對重大交易、重大投資和關聯(lián)交易等特殊活動則按照公司章程規(guī)定執(zhí)行特別授權。日常經(jīng)營活動的一般交易按照公司規(guī)定的授權審批流程執(zhí)行；重大事項由董事會或股東大會審批。 不相容職務分離。對不相容的崗位進行了詳盡的崗位職責分工，將各項交易業(yè)務的授權審批崗位與具體經(jīng)辦崗位分離，將事項的具體操作崗位與記錄崗位分離。