礦業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核控制制度范本

1、XX礦業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核控制制度_礦業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和有關(guān)人員舞弊，使日常會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等能及時(shí)得到糾正，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和財(cái)政部有關(guān)法規(guī)以及中國(guó)黃金集團(tuán)公司會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核控制制度（試行）制定。第二節(jié) 會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核的內(nèi)容及時(shí)間要求第三條 對(duì)原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性、完備性進(jìn)行稽核。1. 審查憑證的合法性。原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法，是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算及合同、協(xié)議的規(guī)定，是否符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)弄虛作假和雙重列支等問(wèn)題。2. 審查憑證的真實(shí)性。原始憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)

2、容是否真實(shí)，單位名稱是否正確，有無(wú)仿造、涂改、大頭小尾、上下聯(lián)之間的數(shù)額不符等情況。3. 審查憑證內(nèi)容的完整性。原始憑證的內(nèi)容是否完整，名稱、日期、計(jì)量單位、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全，計(jì)算是否正確，大小寫(xiě)是否一致。4. 審查憑證的完備性。原始憑證的手續(xù)是否完備。經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人等是否簽章，財(cái)產(chǎn)物資是否有驗(yàn)收入庫(kù)等手續(xù)，款項(xiàng)收付憑證是否加蓋收訖或付訖章，以及出納人員印章。5. 每星期一稽查上周所有原始憑證。第四條 對(duì)記賬憑證的合法性、完整性、完備性進(jìn)行稽核(一) 審查會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確，是否符合記賬規(guī)則，是否按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序編制會(huì)計(jì)憑證。(

3、二) 審查憑證的日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容是否齊全、完整。審查會(huì)計(jì)憑證核算與所附原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符，有無(wú)弄虛作假現(xiàn)象。(三) 審查會(huì)計(jì)憑證的制單人員、審核人員、出納人員、經(jīng)辦人員印章是否齊全。(四) 每星期一稽查上周所有記賬憑證。第五條 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表準(zhǔn)確性、真實(shí)性，完整性及對(duì)應(yīng)關(guān)系進(jìn)行稽核。1. 審查報(bào)表種類是否齊全，封面及報(bào)表日期、印章等內(nèi)容是否完備。2. 審查表內(nèi)項(xiàng)目之間、本期報(bào)表與上期報(bào)表之間是否相互銜接，勾稽關(guān)系是否正確。3. 審查報(bào)表有無(wú)漏項(xiàng)、漏數(shù)、漏行、錯(cuò)字以及數(shù)字錯(cuò)誤和賬務(wù)處理不當(dāng)?shù)葐?wèn)題。4. 審查報(bào)表內(nèi)成本、利潤(rùn)等項(xiàng)目計(jì)算是否正確，計(jì)算口徑是否保持一

4、致性，是否符合規(guī)定的要求。5. 審查報(bào)表有無(wú)文字說(shuō)明，文字說(shuō)明是否有分析、有預(yù)測(cè)、有建議。6. 報(bào)表報(bào)送前應(yīng)進(jìn)行稽核。第六條 對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出、資金支付是否在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行稽核。每日對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出、資金支付進(jìn)行隨機(jī)稽查。第七條 對(duì)稅務(wù)申報(bào)和實(shí)繳稅金的稽核。1. 審查各種稅金是否計(jì)算正確，有無(wú)少計(jì)稅或多計(jì)稅現(xiàn)象。2. 審查各種稅金是否應(yīng)在本期申報(bào)和繳納。3. 審查有關(guān)各種稅金賬務(wù)處理是否正確。4. 審查有關(guān)賬面數(shù)據(jù)與稅務(wù)申報(bào)金額是否保持勾稽關(guān)系。5. 審查實(shí)繳納稅金是否與申報(bào)數(shù)一致。6. 每月繳納前應(yīng)進(jìn)行稽核。第八條 對(duì)每月銀行存款對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行稽核。1. 審查銀行存款對(duì)賬單是否按時(shí)取

5、得，是否每月填寫(xiě)銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是否取得銀行蓋章確認(rèn)。2. 審查賬面銀行存款余額是是否與銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的金額一致。3. 審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)款項(xiàng)原因，有無(wú)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)。4. 審查銀行存款明細(xì)賬與銀行存款對(duì)賬單的核對(duì)過(guò)程。5. 每月10日前對(duì)上月銀行存款對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行稽查。第九條 對(duì)財(cái)務(wù)印章的保管進(jìn)行稽查。1. 審查法定代表人名章是否由會(huì)計(jì)主管(或指定的非出納員)保管。2. 審查財(cái)務(wù)專用章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章是否由出納員保管。3. 每月不定期進(jìn)行稽查。第十條 對(duì)現(xiàn)金及重要票據(jù)的安全性、完整性進(jìn)行稽查。1. 審查現(xiàn)金庫(kù)存金額是否與總賬一致，有無(wú)白條抵庫(kù)。2

6、. 審查空支票、空白票據(jù)是否按分工保管，是否建立了領(lǐng)用、核銷制度，并嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。3. 每月不定期進(jìn)行稽查。第三節(jié) 內(nèi)部稽核的工作方式及崗位設(shè)置第十一條 財(cái)經(jīng)部?jī)?nèi)部凡在稽核范圍內(nèi)的資料，稽核人員在履行職責(zé)過(guò)程中均有權(quán)調(diào)用。第十二條 稽核人員對(duì)于所稽核的事項(xiàng)，應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章，如需要時(shí)應(yīng)形成書(shū)面意見(jiàn)，視具體情況報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并存檔。第十三條 稽核人員有責(zé)任向經(jīng)辦人員指出工作中存在的問(wèn)題，并督促其更正。如經(jīng)辦人拒不執(zhí)行，稽核人員可以將有關(guān)情況報(bào)告本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)裁決。第十四條 稽核人員有責(zé)任向公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)反映稽核中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定或違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，如問(wèn)題涉及到本部門(mén)或公司主管財(cái)務(wù)

7、領(lǐng)導(dǎo)，可以直接向總經(jīng)理匯報(bào)；特別重大的問(wèn)題或涉及公司財(cái)務(wù)部門(mén)的問(wèn)題，可以向上級(jí)公司或上級(jí)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)反映。第四節(jié) 稽核崗位設(shè)置及考核獎(jiǎng)懲第十五條 財(cái)經(jīng)部應(yīng)在內(nèi)部設(shè)立稽核崗位，稽核人員不得兼任出納、制單。第十六條 稽核人員有保守職務(wù)上所涉及的秘密的責(zé)任。第十七條 稽核人員對(duì)所稽核的事項(xiàng)因工作失誤，失察給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予必要的處分。第五節(jié) 附 則第十八條 本制度由公司財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)解釋。第十九條 本制度自發(fā)布之日起施行。其他相關(guān)附文：（供參考使用）煤礦安全檢查管理制度一、煤礦企業(yè)是安全生產(chǎn)隱患排查、治理的責(zé)任主體，煤礦企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)安全生產(chǎn)的隱患排查和治理負(fù)全面責(zé)任。

8、二、 礦長(zhǎng)對(duì)礦井重大隱患和違章行為負(fù)有日常監(jiān)督檢查和依法查處的職責(zé)。三、辦公室負(fù)責(zé)對(duì)全礦井下作業(yè)人員進(jìn)行安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)，并加強(qiáng)特殊工種持證培訓(xùn)工作，保證在崗的煤礦瓦斯檢查工、井下*工、安全檢查工、主提升機(jī)操作工、井下電鉗工等特殊工種人員具備相應(yīng)資質(zhì)的煤礦安全培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織的安全培訓(xùn)并取得特種作業(yè)操作資格證書(shū)，同時(shí)對(duì)應(yīng)當(dāng)獲得培訓(xùn)和取得證照的員工加強(qiáng)日常監(jiān)督管理，促使礦井井下作業(yè)人員和特殊工種人員培訓(xùn)持續(xù)符合上級(jí)部門(mén)的要求。五、安全檢查是安全生產(chǎn)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。安全檢查是組織員工發(fā)現(xiàn)和消除事故隱患、預(yù)防事故發(fā)生，落實(shí)安全生產(chǎn)隱患排查和治理工作，改善員工勞動(dòng)條件的重要手段，科學(xué)合理的安全檢查可以為企業(yè)由人治向法治、由事后處理向事前預(yù)防、由經(jīng)驗(yàn)管理向科學(xué)管理轉(zhuǎn)移。礦對(duì)生產(chǎn)中的安全工作，除進(jìn)行經(jīng)常的檢查外，每年還應(yīng)定期進(jìn)行24次群眾性的檢查，這種檢查包括普通檢查、專業(yè)檢查和季節(jié)性檢查，這幾種檢查可結(jié)合進(jìn)行：1、開(kāi)展安全生產(chǎn)檢查，必須有明確的目的、要求和具體計(jì)劃，并且必須建立由礦主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、有關(guān)人員參加的安全生產(chǎn)檢查組織，以加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，做好這項(xiàng)工作。2、安全檢查由礦領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織，通風(fēng)科、生產(chǎn)科、機(jī)