行政事業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)管理

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)管理一,資產(chǎn)業(yè)務(wù)綜述本手冊(cè)旨在規(guī)范資產(chǎn)管理的各項(xiàng)具體工作，對(duì)資產(chǎn)管理的各環(huán)節(jié)提出明確的要求，以確保資產(chǎn)的安全和使用有效。本手冊(cè)所稱(chēng)的資產(chǎn)管理"是指單位對(duì)貨幣資金、票據(jù)管理、定資產(chǎn)管理。1.適用范圍適用于w局及下屬行政事業(yè)單位。2.主要職責(zé)分工(1)資產(chǎn)管理處室負(fù)責(zé)根據(jù)單位實(shí)際情況制定資產(chǎn)管理相關(guān)制度及程序;負(fù)責(zé)對(duì)得的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收并辦理相關(guān)手續(xù)；負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)情況進(jìn)行登 記，完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)；負(fù)責(zé)組織相關(guān)職能處室定期對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 并編制報(bào)告、查找盤(pán)盈盤(pán)虧原因并落實(shí)責(zé)任；負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置的相關(guān)事 宜。(2)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)貨幣資金的日常管理，確保貨幣資金的安全；負(fù)責(zé)定期和不

2、定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行核查；負(fù)責(zé)匯總資產(chǎn)預(yù)算并上報(bào)至相關(guān)主管部 門(mén)審批；負(fù)責(zé)進(jìn)行資產(chǎn)的日常會(huì)計(jì)記錄；負(fù)責(zé)監(jiān)控資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行； 負(fù)責(zé)參與資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)確保盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)有效；負(fù)責(zé)資產(chǎn)相關(guān)的賬務(wù) 處理工作。(3)各職能處室負(fù)責(zé)本處室實(shí)物資產(chǎn)的使用管理，維修維護(hù)申請(qǐng)和審核工作；負(fù)責(zé)對(duì)本處室貨幣資金支付的申請(qǐng)和審核工作。二，資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制流程1.定資產(chǎn)購(gòu)置子流程(示例)(1)固定資產(chǎn)購(gòu)置流程圖(略)(2)定資產(chǎn)購(gòu)置流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)涉及部門(mén)或崗位流程簡(jiǎn)要說(shuō)明輸出文件a1使用部門(mén)提出購(gòu)置申請(qǐng)。b2、固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核。c2、財(cái)務(wù)處對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核。d2分管局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核。e220萬(wàn)兀以

3、下設(shè)備局長(zhǎng)進(jìn)行審批。f220萬(wàn)元以上設(shè)備局聯(lián)席財(cái)務(wù)會(huì)論證審 批。c3公示購(gòu)置審批結(jié)果。c4對(duì)于不屬于政府集中采購(gòu)的資廣項(xiàng)目,進(jìn) 行分散采購(gòu)。g4屬于政府集中米購(gòu)的資產(chǎn)項(xiàng)目，由政府米購(gòu)中心組織采購(gòu),執(zhí)行參照集中采購(gòu)流 程。b5對(duì)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)驗(yàn)收。(3)關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)詳細(xì)說(shuō)明流程節(jié)點(diǎn):a1 控制活動(dòng)名稱(chēng)：購(gòu)置申請(qǐng)?zhí)岢?說(shuō)明： 業(yè)務(wù)部門(mén)提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批單，請(qǐng)購(gòu)審批表應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)擬購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、性能、預(yù)算金 額以及購(gòu)置原因等相關(guān)內(nèi)容。擬購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)必須在部門(mén)預(yù)算內(nèi)。流程節(jié)點(diǎn)：b2、c2、d2 控制活動(dòng)名程：固定資產(chǎn)購(gòu)置審核 說(shuō)明: 根據(jù)單位固定資產(chǎn)存量狀況和有關(guān)資產(chǎn)

4、配置標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)申購(gòu)事項(xiàng)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)處審核購(gòu)置項(xiàng)目是否在預(yù)算內(nèi)以及采購(gòu)方式是否得當(dāng)。流程節(jié)點(diǎn)：e2、f2、 控制活動(dòng)名稱(chēng)：固定資產(chǎn)購(gòu)置審批 說(shuō)明： 一般固定資產(chǎn)由局長(zhǎng)審批后按政府采購(gòu)程序進(jìn)行；對(duì)于價(jià)值20萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)(儀器設(shè)備)，要報(bào)經(jīng)局聯(lián)席財(cái)務(wù)會(huì)研究或?qū)＜医M 進(jìn)行論證后方可采購(gòu)。流程節(jié)點(diǎn)：c3控制活動(dòng)名稱(chēng)：公示定資產(chǎn)購(gòu)置審批結(jié)果說(shuō)明：財(cái)務(wù)處公示各業(yè)務(wù)部門(mén)所需購(gòu)置定資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、預(yù)算金額、采購(gòu)方式等信息。流程節(jié)點(diǎn)：c4、h4控制活動(dòng)名稱(chēng):定資產(chǎn)購(gòu)置說(shuō)明：未列入年度政府采購(gòu)目錄且未達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)，屬于政府集中采購(gòu) 管理范疇以外，按照相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度允許單位分散采購(gòu)。分 散采購(gòu)金額全局累

5、計(jì)采購(gòu)金額不得超過(guò)20萬(wàn)元。政府采購(gòu)要嚴(yán)格按 照要求進(jìn)行,不得違反規(guī)定分散采購(gòu)或者以化整為零等方式規(guī)避政府 集中采購(gòu)。凡是列入政府采購(gòu)目錄內(nèi)、限額標(biāo)準(zhǔn)以上，或采購(gòu)政府采 購(gòu)目錄以外、限額標(biāo)準(zhǔn)以下但采購(gòu)預(yù)算金額在5萬(wàn)元以上均進(jìn)行集中采購(gòu)。2.定資產(chǎn)驗(yàn)收子流程（示例）(1)定資產(chǎn)驗(yàn)收流程圖（略）(2)定資產(chǎn)驗(yàn)收流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)涉及部門(mén)或崗位流程簡(jiǎn)要說(shuō)明輸出文件a1啟動(dòng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。b1固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)采購(gòu)的固定 資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。b2公示驗(yàn)收結(jié)果c3驗(yàn)收合格后，為新增的固定資產(chǎn) 辦理入庫(kù)手續(xù)。b4將新增固定資產(chǎn)錄入固定資產(chǎn)管 理系統(tǒng)。d5對(duì)固定資產(chǎn)登記入賬。(3)關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)詳細(xì)說(shuō)明 流程節(jié)

6、點(diǎn):b1控制活動(dòng)名稱(chēng)：固定資產(chǎn)驗(yàn)收 說(shuō)明：對(duì)所購(gòu)置的定資產(chǎn)必須進(jìn)行驗(yàn)收、登記，辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明。參與驗(yàn)收的人員應(yīng)具備與采購(gòu)項(xiàng)目相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。根據(jù) 合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、技 術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收內(nèi)容包括定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量與請(qǐng)購(gòu)單是否相符，運(yùn)轉(zhuǎn)是否正 常，使用狀況是否良好，有關(guān)技術(shù)指標(biāo)是否達(dá)到合同規(guī)定的要求等。流程節(jié)點(diǎn):b2 控制活動(dòng)名稱(chēng)：公示驗(yàn)收結(jié)果 說(shuō)明： 公示驗(yàn)收的項(xiàng)目購(gòu)置來(lái)源、相關(guān)技術(shù)參數(shù)以及驗(yàn)收小組成員等信流程節(jié)點(diǎn):c3控制活動(dòng)名稱(chēng)：固定資產(chǎn)入庫(kù)說(shuō)明：購(gòu)置的固定資產(chǎn)，驗(yàn)收合格后，發(fā)展與財(cái)務(wù)處根據(jù)發(fā)票、資產(chǎn)明細(xì)表等憑證，辦理定資產(chǎn)入庫(kù)，錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。對(duì)調(diào)入和自制、自建完工交付使用、接受捐贈(zèng)或盤(pán)盈增加的定資產(chǎn)。根據(jù)固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、發(fā)票、基建項(xiàng)目交付使用驗(yàn)收單據(jù)定資產(chǎn)盤(pán)盈報(bào)告單等憑證，填制定資產(chǎn)增加通知單，辦理有關(guān)入庫(kù)，財(cái)務(wù)入賬和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。流程節(jié)點(diǎn):d5 控制活動(dòng)名稱(chēng)：固定資產(chǎn)登記入賬 說(shuō)明： 財(cái)務(wù)處對(duì)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)評(píng)驗(yàn)收入