某州市某某福渠綜合治理及向陽路工程項目-財政承受能力論證》

1、某某州市幸福渠綜合治理及向陽路工程ppp項 目財政承受能力論證一、編制依據(jù)及原則依據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、某某院關(guān)于創(chuàng)新重點領(lǐng)域投融資機(jī)制鼓勵社 會投資的指導(dǎo)意見（國發(fā)2014160號）、某某院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部發(fā)展改革委人 民銀行關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會資本合作模式指導(dǎo)意見的通知（國辦發(fā)201542號）、財政部關(guān)于推廣運用政府和社會資本合作模式有關(guān)問題的 通知（財金201476號）、財政部關(guān)于印發(fā)政府和社會資本合作模式操作指南（試行）的通知（財金2014113號）、政府和社會資本合作項目財政承受能力 論證指引（財金201521號）等法律法規(guī)政策文件，進(jìn)行某某州市幸福渠綜合 治理及向陽路

2、工程ppp項目（以下簡稱“本項目”）財政承受能力論證。本項目財政承受能力論證采用定量和定性分析方法，堅持合理預(yù)測、公開透 明、從嚴(yán)把關(guān)，統(tǒng)籌處理好當(dāng)期與長遠(yuǎn)關(guān)系，規(guī)范ppp項目財政支出管理，有 序推進(jìn)項目實施，有效防范和控制財政風(fēng)險，實現(xiàn)ppp可持續(xù)發(fā)展。項目概況（-）項目背景某某州位于河南省中西部，是某某瓷之都、曲劇故鄉(xiāng)；總面積1573平方公 里，總?cè)丝?106.54萬，常住人口 93.27萬（2013年末），轄4個鄉(xiāng)、11個鎮(zhèn)、 5個街道辦事處，453個行政村。某某州市在省會鄭州市西南124公里，平頂山市 西北75公里處，地處鄭州、洛陽、平頂山、許昌四市交界地帶，是中部地區(qū)重要 的能源化工

3、基地，是中國中部經(jīng)濟(jì)實力20強(qiáng)縣（市），2010年被河南省政府、河 南省發(fā)改委確立為河南10個省直管試點擴(kuò)權(quán)縣市之一，2011年被納入中原城市 群“半小時通勤圈”，2014年1月1日全面實行省直管體制。某某州市幸福渠綜合整治及渠首橡膠壩工程渠道全長17.2km,共有支渠34條, 設(shè)計引水流量5.0m% ,設(shè)計灌溉面積2.3萬畝，實際灌溉面積1.27萬畝。某某 州市幸福渠始建于1953年，位于某某州市西部廟下鎮(zhèn)杜莊自然村西一公里處的 紅巖潭，途經(jīng)廟下鎮(zhèn)、騎嶺鄉(xiāng)、煤山辦事處、洗耳辦事處的18個行政村，抵達(dá)城區(qū)， 尾水泄入城區(qū)的洗耳河，由于年久失修，原有渠首引水閘已經(jīng)廢棄，后接部分暗渠 段損壞、淤積

4、嚴(yán)重，不能使用，渠首工程急需改建。某某州市向陽路市政道路及配套工程起于西環(huán)路與向陽路交叉口，止于與東 城二號大道交叉處，計劃結(jié)合現(xiàn)狀地形地勢，建設(shè)全長約4.4公里，基本呈東西 走向的城市次干道，設(shè)計車速為40km/ho某某州市人民政府（以下簡稱“市政府”）為緩解財政壓力，籌集項目建設(shè)所 需資金，提高某某州市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)水平、建設(shè)速度和運營管理水平，提升某 某州市基礎(chǔ)設(shè)施的整體服務(wù)水平，依據(jù)近期某某院、國家發(fā)改委、財政部等部委及 河南省財政廳等省廳出臺的有關(guān)政策法律法規(guī)，結(jié)合某某州市實際情況，決定采用政 府和社會資本合作（ppp）的模式運作某某州市幸福渠綜合治理及向陽路工程 ppp項目（以下簡

5、稱“本項目”），充分吸引社會資本參與本項目的投資、建設(shè)、 運營、維護(hù)和更新。（二）項目名稱某某州市幸福渠綜合治理及向陽路工程ppp項目。（三）工程概況本項目包括兩個工程，分別為：幸福渠綜合整治及渠首橡膠壩工程，向陽路市政道路及配套工程。項目總投資為28052萬元。具體詳見下表1：本項目工程概況表。序號項目投資額行業(yè)和領(lǐng)域1某某州市幸福渠綜合整治及渠首橡膠壩工 程10351水利2某某州市向陽路市政道路及配套工程17701道路合計28052表1本項目工程概況表單位：萬元各工程具體情況如下：某某州市幸福渠綜合整治及渠首橡膠壩工程：新建渠首橡膠壩1座，渠道整 治15.82km,新建道路16.47km,

6、新建截污溝1.631km,新建氧化塘4座，新建湖泊 1處，拆除重建渡槽2座、防滲處理1座、廢除1座；拆除重建倒虹吸1座；拆 除重建橋梁1座、新建7座；拆除重建退水閘1座、新建退水閘1座，新建節(jié)制 閘3座；拆除重建支渠口引水涵28座，更換閘門3座、廢棄封堵2座；湖泊新 建進(jìn)水涵1座、新建退水閘1座?？偼顿Y約10351萬元。向陽路市政道路及配套工程：工程西起西環(huán)路，順接現(xiàn)狀的西環(huán)路路中， 東至東城二號大道，其中與西環(huán)路、風(fēng)穴路、東環(huán)路等現(xiàn)狀路相交，路段全長 4402.64米，規(guī)劃紅線為40米，標(biāo)準(zhǔn)斷面布置型式為40m （紅線）.3.5m （人行 道）-5.5m （非機(jī)動車道）-3.0m （綠化帶）

7、-16m （機(jī)動車道）-3.0m （綠化帶）5.5m（非機(jī)動車道）3.5m （人行道），三幅路型式，雙向四車道。建設(shè)內(nèi)容包括：道 路、橋梁、雨水、污水、給水、照明、綠化、燃?xì)?、交通等。工程總投資約17701萬 ）l o三, 項目模式為提高某某州市幸福渠引水灌溉和向陽路道路設(shè)施的運營維護(hù)能力，提升某 某州市基礎(chǔ)設(shè)施的整體服務(wù)水平，經(jīng)某某州市政府研究決定，將幸福渠綜合治理工 程與向陽路工程等兩工程捆綁實施，采用ppp模式進(jìn)行投資、建設(shè)、運營、管理、 維護(hù)和更新。具體項目結(jié)構(gòu)如下：法選擇由市財政局作為實施機(jī)構(gòu)，授權(quán)某某州市鑫源投資有限公司（以下簡稱“鑫源投資”）作為政府投資方與社會資本展開合作。社會

8、投資人選擇。本項目依據(jù)政府采購法（2002年主席令第68號）、政府采購法實施條例（2015年某某院令第658號）、財政部關(guān)于印發(fā)政府和 社會資本合作模式操作指南（試行）的通知（財金2014 113號）、政府和社會資 本合作項目政府采購管理辦法（財庫2014215號）、國家發(fā)展改革委關(guān)于開展 政府和社會資本合作的指導(dǎo)意見（發(fā)改投資20142724號）等政策文件的有關(guān)規(guī) 定，本著公平、公開、公正、擇優(yōu)的原則，市財政局采用公開招標(biāo)方式選擇社會投 資人。同時授權(quán)鑫源投資與社會投資人在某某州市共同設(shè)立項目公司。項目公司組建。鑫源投資與社會投資人按照49%： 51%的股權(quán)比例簽署 合資合同和章程，設(shè)立合資

9、公司。項目公司根據(jù)金融機(jī)構(gòu)規(guī)定與金融機(jī)構(gòu)簽訂融 資協(xié)議，融資金額為本項目總投資與資本金的差額。特許經(jīng)營權(quán)。市財政局與項目公司簽署特許經(jīng)營協(xié)議，授予項目公司特 許經(jīng)營權(quán)，負(fù)責(zé)本項目，即幸福渠綜合治理工程、向陽路工程等兩項工程的投資、 建設(shè)、運營、管理、維護(hù)和更新所有項目設(shè)施，并通過收取政府購買服務(wù)費用于支 付經(jīng)營成本、歸還債務(wù)本息并獲取投資回報。市財政局根據(jù)項目公司提供服務(wù)情況向項目公司支付購買服務(wù)費。，項目公司在特許經(jīng)營期結(jié)束后將正常運行情況下的上述設(shè)施無償完好移 交給市財政局或其指定機(jī)構(gòu)。四, 項目財務(wù)條件依據(jù)工程項目可研等文件，本項目基本經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)及可參考財政數(shù)據(jù)如下:（-）基本條件及假

10、設(shè)1. 本項目總投資約為28052萬元。2. 本項目特許經(jīng)營期為15年，其中建設(shè)期為1.5年。3. 項目公司注冊資本金為人民幣1億元，某某州市財政局授權(quán)鑫源投資持股 49%,中選社會資本持股51%o4. 根據(jù)關(guān)于調(diào)整固定資產(chǎn)投資項目資本金比例的通知（國發(fā)200927號）， 本類基礎(chǔ)設(shè)施項目資本金比例不得少于25%,本項目資本金比例調(diào)整為35.65%, 暫定為1億元，剩余部分為銀行長期貸款，貸款期限15年（包含寬限期2年）。5. 按“企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第2號”，工程所建設(shè)資產(chǎn)按無形資產(chǎn)進(jìn)行處理。 幸福渠綜合治理項目及向陽路工程按攤銷年限13年進(jìn)行，無殘值，平均攤銷。6. 通貨膨脹率按每年1%增長，

11、各運營維護(hù)成本每兩年調(diào)整一次，調(diào)整幅度 與當(dāng)年通脹系數(shù)相等。（二）財政收入及支出情況根據(jù)某某州市財政局信息，某某州市市本級2010至2014年一般預(yù)算收入及 支出情況具體如下表2所示：20102011201220132014一般預(yù)算收入90598113998136862168363183168一般預(yù)算支出185912235516302994325625360018表2某某州市市本級一般預(yù)算收入及支出表單位:萬元,v 五、財政承受能力責(zé)任識別根據(jù)ppp項目所在地區(qū)財政狀況，財政部門識別和測算單個項目的財政支 出責(zé)任后，進(jìn)行ppp項目財政承受能力評估。財政承受能力評估包括財政支出 能力評估以及行業(yè)

12、和領(lǐng)域平衡性評估。財政支出能力評估，是根據(jù)ppp項目預(yù) 算支出責(zé)任，評估ppp項目實施對當(dāng)前及今后年度財政支出的影響，以便于財 政部門統(tǒng)籌年度全部己實施和擬實施的ppp項目財政承受能力評估方案。(-)股權(quán)支付責(zé)任評價本項目擬建項目公司注冊資金1億元，政府指定鑫源投資代表政府方占項目公 司49%股權(quán)，對應(yīng)資本金為4900萬元，中選社會資本占項目公司51%股權(quán)， 對應(yīng)資本金為5100萬元。(二)運營支出責(zé)任評價本項目為基礎(chǔ)設(shè)施項目，其中由中選社會資本與鑫源投資共同出資組建項目 公司，由市財政局授予項目公司特許經(jīng)營權(quán)，項目公司負(fù)責(zé)本項目運營、維護(hù)及更 新。項目公司通過政府購買服務(wù)費補償經(jīng)營成本、還本

13、付息和回收投資。(=)風(fēng)險支出責(zé)任評價本項目涉及各類潛在風(fēng)險，按照風(fēng)險分配優(yōu)化、風(fēng)險收益對等和風(fēng)險可控等 原則，應(yīng)由最有能力消除、控制或降低風(fēng)險的一方承擔(dān)風(fēng)險。在特許經(jīng)營協(xié)議中具 體明確項目風(fēng)險的分配，使政府和社會資本間合理分配項目風(fēng)險。具體風(fēng)險類型如下 表3所示：表3 :風(fēng)險類型風(fēng)險類型風(fēng)險描述風(fēng)險承擔(dān)方風(fēng)險分配措施招投標(biāo)/采1、政府因投標(biāo)人/響應(yīng)人招、投標(biāo)方分別承擔(dān)各政府做好項目前期工購風(fēng)險過少而放棄招標(biāo)或投標(biāo)自風(fēng)險。作，選擇合適的招商方式。人未中標(biāo)風(fēng)險類型風(fēng)險描述風(fēng)險承擔(dān)方風(fēng)險分配措施建設(shè)及成本超支風(fēng)險2、完工延誤風(fēng)險政府造成延誤由政府承 擔(dān)，項目公司造成延誤 由項目公司承擔(dān)，不可 抗力

14、由雙方共同承擔(dān)。政府造成的延誤，政府 向項目公司支付違約 金；項目公司造成的延 誤，項目公司向政府支 付違約金；不可抗力造 成的延誤，工期相應(yīng)順 延，同時通過保險減少 項目公司和政府的損 失。3、建設(shè)成本超支風(fēng)險由政府造成的建設(shè)成本 超支由政府承擔(dān)；由項 目公司造成的建設(shè)成本 超支由項目公司承擔(dān)。由政府造成的建設(shè)成本 超支，政府應(yīng)給與項目 公司合理的補償。項目 公司應(yīng)加強(qiáng)工程建設(shè)管 理。4、建設(shè)質(zhì)量風(fēng)險項目公司承擔(dān)。項目公司加強(qiáng)工程建設(shè)及質(zhì)量管理。項目運營風(fēng) 險和成本超 支風(fēng)險5、實際運營成本高于項日公司預(yù)期成本由政府造成的運營成本 超支由政府承擔(dān)；由項 日公司造成的運營成本 超支由項目公司承

15、擔(dān)。由政府造成的運營成本 超支，政府應(yīng)給與項目 公司合理的補償。項目 公司應(yīng)加強(qiáng)項目的運營 管理。6、由于項目公司的管理問題造成項目運營成本超支由項目公司承擔(dān)。項目公司應(yīng)通過加強(qiáng)管 理提高效率以降低這類 風(fēng)險。7、由于項目主要原材料 價格、人員工資等主要 成本因素價格上漲導(dǎo)致 成本超支由項目公司承擔(dān)此類風(fēng) 險。建立良好的管理機(jī)制，控制采購成木。風(fēng)險類型風(fēng)險描述風(fēng)險承擔(dān)方風(fēng)險分配措施通貨膨脹8、由于通貨膨脹，項目實際收入減少由政府方與項目公司共同承擔(dān)此類風(fēng)險。建立價格調(diào)整機(jī)制或成本補貼機(jī)制。法律變更與經(jīng)營環(huán)境9、由于政策變化的需 要，對項目技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要 求提高，會導(dǎo)致項目公 司必須投入改造費用或

16、增加運營成本由政府方與項目公司共同承擔(dān)此類風(fēng)險。一次投入或運行費用增 加在一定范圍內(nèi)由項目 公司承擔(dān)，超出一定范 圍后政府承擔(dān)。10、對項目公司稅收等 方面的法律變更，導(dǎo)致 項目公司實際收入減少由政府方與項目公司共同承擔(dān)此類風(fēng)險。在一定范圍內(nèi)的變更由項目公司承擔(dān)，超過后由政府方承擔(dān)。不可抗力11、政府對項目實施沒收、充公等由政府方承擔(dān)。政府對于項目公司進(jìn)行 合理補償。12、發(fā)生自然災(zāi)害等不 可抗力事件，致使項目 不能或暫時不能正常運 轉(zhuǎn)雙方各自承擔(dān)風(fēng)險。項目公司應(yīng)項目設(shè)施購 買財產(chǎn)保險，用以災(zāi)害 后項目設(shè)施的修復(fù)。!1!配套支出責(zé)任評價本項目工程前期準(zhǔn)備工作包括征地、拆遷、標(biāo)線遷移、勘察設(shè)計、

17、咨詢服務(wù) 等工作，其中：某某州市幸福渠綜合整治及渠首橡膠壩工程均計入前期費用，由投 資人支付，納入項目運營成本，政府無直接配套投入支出責(zé)任；某某州市向陽路市 政道路及配套工程除征地、拆遷外，均計入前期費用，由投資人支付。六.財政支出責(zé)任測算lft某某州市向陽路市政道路及配套工程征地拆遷費用因規(guī)劃和測算尚未進(jìn)行， 本工程的配套支出責(zé)任會增加的可能性，通過論證，該費用不影響本項目的論證 結(jié)論，暫不計入支出責(zé)任。(-)股權(quán)支付責(zé)任評價股權(quán)投資支出責(zé)任是指在政府與社會資本共同組建項目公司的情況下，政府 承擔(dān)的股權(quán)投資支出責(zé)任。計算公式為：股權(quán)投資支出=項目資本金x政府占項目公司股比根據(jù)本項目具體情況，

18、其中項目公司注冊資本為1億元，政府方占項目公司 股比為49%,共計支出4900萬元。（二）運營支出責(zé)任評價運營補貼支出責(zé)任是指在項目運營期間，政府承擔(dān)的直接付費責(zé)任。按照市政府對本項目的規(guī)劃和運營方案，在特許經(jīng)營期內(nèi)項目公司通過收取政府購買服務(wù)費來支付經(jīng)營成本、歸還債務(wù)本息并獲取投資回報。計算公式如下：當(dāng)年運營補貼支出數(shù)額項目全部建設(shè)成本x （1 +合理利潤率）x （1+年度折現(xiàn)率）n 政府運營補貼周期（年）年度運營成本x（l +合理利潤率）本項目中，“項目全部建設(shè)成本”為28052萬元，具體以政府部門認(rèn)可的初步 設(shè)計概算為準(zhǔn)。合理利潤率：根據(jù)相關(guān)政策要求，合理利潤率應(yīng)以商業(yè)銀行中長期貸款利率

19、為 基準(zhǔn)，充分考慮可用性付費、使用量付費、績效付費的不同情景，結(jié)合風(fēng)險等因素 確定。當(dāng)前五年期以上貸款基準(zhǔn)利率為5.40%,考慮到項目的運作有通貨膨脹、 不可抗力等風(fēng)險因素，并參考類似案例經(jīng)驗，結(jié)合本項目實際情況，合理利潤率定 為 ll%o年度折現(xiàn)率：根據(jù)相關(guān)政策要求，年度折現(xiàn)率應(yīng)考慮財政補貼支出發(fā)生年份，并 參照同期地方政府債券收益率合理確定。根據(jù)各地近期地方債定向發(fā)行情況，結(jié)合江 蘇省、吉林省等省市情況，期限分為3年、5年、7年和10年四個品種，發(fā)行利 率分別約為3.30%、3.70%、4.00%和4.10%。結(jié)合我國目前的社會折現(xiàn)率一般取 值為8%,對于永久性工程或者受益期超長的項目，社

20、會折現(xiàn)率可適當(dāng)降低，但 不應(yīng)低于6%o本項目特許經(jīng)營期為15年，投融資期限較長，年度折現(xiàn)率設(shè)為8.00% o財政運營補貼周期：本項目進(jìn)入運營維護(hù)期，政府開始向項目公司支付運營 補貼，每年支付1次，總計支付13期。根據(jù)上述條件測算出運營補貼支出數(shù)額如下表4所示：表4運營補貼支出表單位:萬元年份20152016201720182019202020212022n12123456年度運營成本00199201201205205209運營補貼支出00280730163240348637464033年份2023202420252026202720282029合計n78910111213年度運營成本20921

21、321321721722222258634運營補貼支出4337467050245412582662776760政府15年的運營補貼支出共計58634萬元。（三）風(fēng)險支出責(zé)任評價風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任是指項目實施方案中政府承擔(dān)風(fēng)險帶來的財政或有支出 責(zé)任。本項目中，參考行業(yè)經(jīng)驗，產(chǎn)生較大政府支出責(zé)任概率且支出額度較高的風(fēng) 險事件主要是指國家和地方提高運營維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致維護(hù)費用提高、稅種和稅率的變 化等。1、建設(shè)成本風(fēng)險支出假定由于城市規(guī)劃調(diào)整導(dǎo)致本項目渠道綜合治理和道路工程建設(shè)成本大幅 提升15%,則增加支出的金額約為4208萬元，詳見下表5所示：表5建設(shè)成本風(fēng)險支出表單位:萬元年份2015201620

22、1720182019202020212022n12123456建設(shè)成本1179716255000000建設(shè)成本增加比例15%15%000000建設(shè)成本增加金額17692438000000年份2023202420252026202720282029合計n78910111213建設(shè)運營成本00000004208建設(shè)成本增加比例0000000建設(shè)成本增加金額0000000因建設(shè)成本增加，政府在15年的特許經(jīng)營期內(nèi)需增加支出共計4208萬元。2、運營成本風(fēng)險支出假設(shè)在特許經(jīng)營期內(nèi)，由于運營維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)提高導(dǎo)致運營費用支出增加。運營維護(hù)成本增加詳見下表6所示：表6運營成本風(fēng)險支出表單位:萬元年份201520

23、16201720182019202020212022n12123456運營成本00199201201205205209運營成本增加比例0010%10%10%10%10%10%運營成本增加金額00202020202021年份2023202420252026202720282029合計n78910111213年度運營成本209213213217217222222273運營成本增加比例10%10%10%10%10%10%10%運營成本增加金額21212122222222因運營維護(hù)成本增加，政府在15年的特許經(jīng)營期內(nèi)需增加支出共計273萬7l ©3、稅種和稅率變化為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，當(dāng)前國

24、家出臺了一系列減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的政策， 本項目屬稅收優(yōu)惠傾斜的公共服務(wù)事業(yè)，在本項目的特許經(jīng)營期內(nèi)，初步估計稅 負(fù)增加的可能性較少，增加財政支出的可能性也較小。綜上，由上述主要風(fēng)險產(chǎn)生的支出金額在特許經(jīng)營期內(nèi)總計約為4481萬元。（四）配套支出責(zé)任評價配套投入支出責(zé)任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責(zé)任，通常包括 土地征收和整理、建設(shè)部分項目配套措施、完成項目與現(xiàn)有相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施和公用事 業(yè)的對接等。計算公式為：配套投入支出數(shù)額=政府提供的其他投入總成本-社會資本方支付的費用本項目工程前期準(zhǔn)備工作包括征地、拆遷、標(biāo)線遷移、勘察設(shè)計、咨詢服務(wù)等工作，其中：某某州市幸福渠綜合整治及渠首橡膠壩工程

25、均計入前期費用，由 投資人支付，納入項目運營成本，政府無直接配套投入支出責(zé)任；某某州市向陽路 市政道路及配套工程除征地、拆遷外，均計入前期費用，由投資人支付。某某州市向陽路市政道路及配套工程征地拆遷費用因規(guī)劃和測算尚未進(jìn)行， 本工程的配套支出責(zé)任會增加的可能性，通過論證，該費用不影響本項目的論證 結(jié)論，暫不計入支出責(zé)任。（五）匯總分析根據(jù)上述分析，市財政股權(quán)投資支出為4900萬元；運營補貼支出共計58634 萬元；運營期期間，建設(shè)成本增加15年支出總計4208萬元，運營成本增加13 年支出總計273萬元；暫無配套投入支出。財政支出責(zé)任總計詳見下表7所示：表7財政支出責(zé)任總計表單位:萬元年份20

26、152016201720182019202020212022n12123456財政支出責(zé)任總計66692438282730363260350637674053年份2023202420252026202720282029合計n7891011121368015財政支出責(zé)任總計4357469150465434584863006782在本項目中，產(chǎn)生較大政府支出責(zé)任概率且支出額度較高的風(fēng)險事件主要是由 政府方原因造成城市規(guī)劃調(diào)整導(dǎo)致道路設(shè)施建設(shè)或改造成本大幅增加。為平緩某某 州市財政支出責(zé)任壓力，對財政支出責(zé)任每年金額進(jìn)行調(diào)整，將因長期規(guī)劃引起的建 設(shè)風(fēng)險成本支出納入整個特許經(jīng)營期進(jìn)行平滑調(diào)整，在不考

27、慮時間價值的情況下，調(diào) 整后的整出責(zé)任總計詳見表8所示表8財政支出責(zé)任總計調(diào)整表單位:萬元年份20152016201720182019202020212022n12123456財政支出責(zé)任總計5181281481248124812481248124812年份2023202420252026202720282029合計n7891011121368015財政支出責(zé)任總計4812481248124812481248124812七，財政承受能力評估本項目財政支出能力評估主要從對某某州市按照關(guān)于印發(fā)v政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引的通知（財經(jīng)201521號）的相關(guān)要求評價財 政承受能力，并為

28、財政支出的分配提供參考依據(jù)。1.某某州市財政收支情況及預(yù)估根據(jù)某某州市財政數(shù)據(jù)，某某州市市本級財政收入及支出詳見下表9所示:表9某某州市市本級一般預(yù)算收入及支出表單位:萬元20102011201220132014一般預(yù)算收入90598113998136862168363183168一般預(yù)算支出185912235516302994325625360018經(jīng)上表計算，20102014年某某州市市本級財政一般預(yù)算收入年均增長率為 19%, 一般預(yù)算支出年均增長率為18%o考慮國家未來經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險壓力較大, 增長率可能在12%左右，且土地財政收支不確定性增加，結(jié)合財政預(yù)算按照收支平 衡、略有節(jié)余的原則

29、，統(tǒng)籌考慮，某某州市市本級財政收支增長率均擬定為10% o根據(jù)關(guān)于某某州市2014年財政預(yù)算執(zhí)行情況和2015年財政預(yù)算草案的報告內(nèi)容，按照擬定年均增長率，某某州市市本級2015年至2029年收支預(yù)估情況詳 見下表10所示:表10某某州市市本級2015年至2030年一般預(yù)算支出預(yù)估情況表單位:萬元年份一般預(yù)算支出預(yù)計增長率201539602010%201643562210%201747918410%201852710210%201957981310%202063779410%202170157310%202277173110%202384890410%202493379410%2025102717310%2026112989110%2027124288010%2028136716810%2029150388510%2.項目支出責(zé)任占比某某州市財政數(shù)據(jù)預(yù)估根據(jù)財經(jīng)201521號文的要求，“每一年度全部ppp項目需要從預(yù)算中安排 的支出責(zé)任，占一般公共預(yù)算支出比例應(yīng)當(dāng)不超