商業(yè)銀行事后監(jiān)督管理程序

1、 市商業(yè)銀行事后監(jiān)督管理程序1 目的1.1 通過對(duì)憑證、報(bào)表、內(nèi)外帳務(wù)的審查和監(jiān)督，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)核算過程中發(fā)生的種種違規(guī)、違紀(jì)、違法行為，特別是減少或杜絕核算差錯(cuò)事故乃至大案要案的發(fā)生。1.2 通過對(duì)已經(jīng)發(fā)生的會(huì)計(jì)儲(chǔ)蓄帳務(wù)進(jìn)行檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)并糾正業(yè)務(wù)處理過程中的違規(guī)操作和核算差錯(cuò)，保證各項(xiàng)綜合業(yè)務(wù)處理依據(jù)和處理結(jié)果合法性、有效性、可靠性。1.3 考核綜合業(yè)務(wù)核算質(zhì)量和制度的執(zhí)行情況，積極提出整改建議，保障各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。2 范圍2.1 對(duì)公、對(duì)私業(yè)務(wù)憑證的監(jiān)督，包括儲(chǔ)蓄、會(huì)計(jì)結(jié)算，貸款貼現(xiàn)、資金聯(lián)行、現(xiàn)金憑證、代理、一卡通及遼河卡、atm、pos、電話銀行等業(yè)務(wù)的監(jiān)督。2.2 特殊業(yè)

2、務(wù)的監(jiān)督，包括對(duì)操作員信息、重要憑證信息、開銷戶的信息及帳戶掛失凍結(jié)的信息。2.3 帳務(wù)核對(duì)的監(jiān)督，包括總分、帳簿、表內(nèi)外的監(jiān)督。3 權(quán)責(zé)負(fù)責(zé)事后監(jiān)督中心全面工作，保障監(jiān)督職能正常發(fā)揮：事后監(jiān)督中心主任 接收數(shù)據(jù)文件、統(tǒng)計(jì)柜員業(yè)務(wù)量及差錯(cuò)、報(bào)表打印：系統(tǒng)管理員 事后監(jiān)督手工監(jiān)督及計(jì)算機(jī)監(jiān)督、差錯(cuò)的查詢：事后監(jiān)督員 事后監(jiān)督工作情況檢查、各支行百分考核的統(tǒng)計(jì)：事后督導(dǎo)員4 作業(yè)內(nèi)容4.1 事后監(jiān)督采取中心分散延伸監(jiān)督方式,各支行(信用社)設(shè)事后監(jiān)督終端,通過ddn專線連接事后監(jiān)督中心系統(tǒng)。事后監(jiān)督員對(duì)支行進(jìn)行監(jiān)督,監(jiān)督中心對(duì)事后監(jiān)督員工作質(zhì)量進(jìn)行檢查、考核。4.2 事后監(jiān)督準(zhǔn)備4.2.1系統(tǒng)管理

3、員每日早8.00通過事后監(jiān)督系統(tǒng)，接收綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)前一日前臺(tái)數(shù)據(jù)文件。4.2.2把接收的前臺(tái)數(shù)據(jù)裝入臨時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立待監(jiān)督數(shù)據(jù)，以備事后監(jiān)督員計(jì)算機(jī)監(jiān)督工作。 4.2.3傳遞憑證:各支行(信用社)每日早8:30派專人把當(dāng)天待監(jiān)督的憑證交給事后監(jiān)督員.監(jiān)督員收到所轄網(wǎng)點(diǎn)待監(jiān)督憑證,根據(jù)柜員軋帳單的借貸方筆數(shù)清點(diǎn)憑證張數(shù)，核準(zhǔn)無誤后雙方在憑證交接登記簿上簽字（表一）。4.3 事后監(jiān)督操作 4.3.1票面審核：事后監(jiān)督員對(duì)所要監(jiān)督的憑證依照儲(chǔ)蓄基本制度、會(huì)計(jì)基本制度進(jìn)行嚴(yán)格審核。如有一項(xiàng)不符規(guī)定則將不符合情況記錄于差錯(cuò)登記簿，同時(shí)將該憑證折角以作標(biāo)識(shí)。4.3.2系統(tǒng)復(fù)核4.3.2.1事后監(jiān)督員按憑證

4、的帳號(hào)、借貸方、發(fā)生額等相關(guān)信息，逐筆錄入事后監(jiān)督操作系統(tǒng)進(jìn)行模擬操作，將操作過程和結(jié)果與前臺(tái)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生的業(yè)務(wù)流水?dāng)?shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。如有不符，將不符情況記錄于差錯(cuò)登記簿，將相關(guān)憑證折角以示區(qū)分。4.3.2.2事后監(jiān)督員將事后監(jiān)督系統(tǒng)生成的明細(xì)帳、總帳與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)明細(xì)帳、總帳進(jìn)行核對(duì)，并打印監(jiān)督結(jié)果報(bào)告單（表四）。如有不符，按差錯(cuò)處理。4.3.2.3事后監(jiān)督員監(jiān)督完所轄網(wǎng)點(diǎn)的所有業(yè)務(wù)，在事后監(jiān)督系統(tǒng)中設(shè)置網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)督完成標(biāo)志，退出監(jiān)督系統(tǒng)。4.3.3差錯(cuò)處理 4.3.3.1事后監(jiān)督員確定其差錯(cuò)類別，在差錯(cuò)登記簿（表二）上登記。 4.3.3.2 當(dāng)天監(jiān)督業(yè)務(wù)結(jié)束后，事后監(jiān)督員根據(jù)差錯(cuò)登記簿按網(wǎng)點(diǎn)整

5、理、打印一式三聯(lián)的差錯(cuò)通知單（表三） 4.3.3.3第一聯(lián)由事后監(jiān)督員留存，二三聯(lián)與傳票一起交所監(jiān)督的支行（信用社）主管業(yè)務(wù)行長(zhǎng)（主任），明確差錯(cuò)的責(zé)任人，由責(zé)任人進(jìn)行差錯(cuò)處理。 4.3.3.4對(duì)可更正的差錯(cuò)（如漏蓋業(yè)務(wù)章、經(jīng)辦員名章）由責(zé)任人進(jìn)行（補(bǔ)蓋）更正，并將處理結(jié)果記錄在差錯(cuò)通知單上。 4.3.3.5差錯(cuò)處理完畢后，網(wǎng)點(diǎn)在第二聯(lián)簽章，連同傳票一起交回支行（信用社），由主管業(yè)務(wù)行長(zhǎng)（主任）審閱差錯(cuò)處理情況，并在第二聯(lián)回單簽章后返還事后監(jiān)督員。 4.3.3.6 事后監(jiān)督員以第二聯(lián)回單做查復(fù)登記，并進(jìn)行差錯(cuò)核銷。一二聯(lián)配對(duì)后歸檔保存。4.4監(jiān)督結(jié)果分析4.4.1系統(tǒng)管理員待所有事后監(jiān)督員監(jiān)督

6、完成后，匯總打印全行差錯(cuò)明細(xì)報(bào)告表(表五)。發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向監(jiān)督主任匯報(bào)。4.4.2系統(tǒng)管理員備份事后監(jiān)督系統(tǒng)數(shù)據(jù)，清理臨時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)，以備明日接收新數(shù)據(jù)。4.4.3系統(tǒng)管理員每日下班前登記當(dāng)天事后監(jiān)督系統(tǒng)運(yùn)行情況登記簿（表六）。4.4.4 系統(tǒng)管理員每月核對(duì)一次事后監(jiān)督系統(tǒng)與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)儲(chǔ)蓄、對(duì)公分戶帳余額，并打印儲(chǔ)蓄、對(duì)公分戶帳核對(duì)報(bào)告表（表七）。4.5傳票、帳表的裝訂保管4.5.1 各支行將監(jiān)督后并且處理完差錯(cuò)的傳票進(jìn)行裝訂，登記，入庫(kù)保管.4.6督導(dǎo)員工作檢查 4.6.1督導(dǎo)員定期到各支行對(duì)各事后監(jiān)督員工作情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括對(duì)支行查詢、查復(fù)的檢查、整改情況。 4.6.2督導(dǎo)員

7、現(xiàn)場(chǎng)檢查完成后，向監(jiān)督中心主任請(qǐng)示需要由監(jiān)督中心進(jìn)行抽查的傳票，由督導(dǎo)員將所需抽查的傳票取回監(jiān)督中心（抽查量不低于業(yè)務(wù)總量的10）。4.6.3需抽查的傳票送到監(jiān)督中心后，由主任隨機(jī)指派督導(dǎo)員對(duì)事后監(jiān)督員已經(jīng)監(jiān)督完畢的傳票進(jìn)行復(fù)核，按照事后監(jiān)督員的檢查方法進(jìn)行復(fù)核，將復(fù)核結(jié)果記錄于差錯(cuò)登記簿，但登記簿中不體現(xiàn)督導(dǎo)員的姓名或代號(hào)。 4.6.4監(jiān)督中心主任將各督導(dǎo)員的檢查結(jié)果與事后監(jiān)督員的檢查結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)事后監(jiān)督員的檢查效果。4.6.5 若復(fù)核結(jié)果與原檢查結(jié)果不一致，則由監(jiān)督中心主任調(diào)查兩次檢查結(jié)果不一致的原因，確認(rèn)正確結(jié)果，最終評(píng)價(jià)事后監(jiān)督員和督導(dǎo)員的工作績(jī)效。4.7綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督的

8、原則 4.7.1綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督必須執(zhí)行人員、空間、時(shí)間上三分離的原則。4.7.2嚴(yán)禁事后監(jiān)督員與前臺(tái)柜員相互頂崗；4.7.3在空間上，營(yíng)業(yè)部門與事后監(jiān)督部門分開，禁止二者在一起辦公；4.7.4在時(shí)間上，事后監(jiān)督對(duì)營(yíng)業(yè)部門發(fā)生的業(yè)務(wù)實(shí)行隨時(shí)跟蹤審查監(jiān)督，次日監(jiān)督完畢。 4.7.5事后監(jiān)督人員必須執(zhí)行“有疑必查、查必徹底”的原則。4.7.6發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須以書面形式進(jìn)行查詢，不得以任何理由替經(jīng)辦人員改錯(cuò)，不得編制會(huì)計(jì)憑證。4.7.7監(jiān)督員要及時(shí)將監(jiān)督出的差錯(cuò)情況反饋到支行。5.相關(guān)文件 5.1儲(chǔ)蓄基本制度 5.2會(huì)計(jì)基本制度6 定義：是依據(jù)國(guó)家有關(guān)金融政策、法規(guī)及商業(yè)銀行有關(guān)制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程等對(duì)先行會(huì)計(jì)儲(chǔ)蓄核算依據(jù)和核算結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)審檢查和監(jiān)督的業(yè)務(wù)活動(dòng)，是防范差錯(cuò)